№ 2а-640/2025 

УИД 04RS0018-01-2024-008393-87

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 марта 2025 года г. Улан-Удэ

Советский районный суд г.Улан-Удэ в составе судьи Власовой И.К., при секретаре Широковой Д.О., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-640/2025 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия к ФИО6 о взыскании земельного налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Республике Бурятия обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1о взыскании задолженности по земельному налогу в размере 45,00руб., пени в размере 10593,36 руб.

В обоснование требований указано, что административный ответчикФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика, в её адрес налоговым органом направлены налоговые уведомления: ... от 03.08.2020г., где был исчислен земельный налог в сумме – 45,00 руб., налоговый период - 2017 г., транспортный налог в сумме - 7546,00 руб., налоговый период - 2021 ... по уплате земельного налога, согласно врученного уведомления, в полном объёме не исполнена.

Также указано, что административный ответчик ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя,на основании ст. 419 НК РФ признана плательщиком страховых взносов.

В соответствии со ст. 430 НК РФ размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года и 2021 года, 34445 рублей за расчетный период 2022 года.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составляют: 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рублей за расчетный период 2019 года и 8426 рублей за расчетный период 2020 года и 2021 года, 8766 рублей за расчетный период 2022 года.

Обязанность по страховых взносов в установленный срок ФИО1 в полном объёме не исполнена.

В судебное заседание представители УФНС России по Республике Бурятия не явились, надлежаще извещены, заместителем руководителя ФИО3 при подаче административного искового заявлено ходатайство о рассмотрении требований в отсутствие представителя. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, почтовые конверты, направленные с судебным извещением, возвращены в суд с отметкой «истек срок хранения», ходатайств о рассмотрении дела в ее отсутствие либо об отложении судебного заседании, не поступало.

На основании ст.150 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть в отсутствие неявившихся сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Федеральным законом от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (далее - Федеральный закон от 03.07.2016г. № 243-ФЗ).

На основании ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) признаются плательщиками страховых взносов.

В соответствии со ст. 430 НК РФ размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года и 2021 года, 34445 рублей за расчетный период 2022 года.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составляют: 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рублей за расчетный период 2019 года и 8426 рублей за расчетный период 2020 года и 2021 года, 8766 рублей за расчетный период 2022 года.

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения, в соответствии со вторым абзацем п. 3 ст. 69 НК РФ.

Налоговым органом требование об уплате формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика в установленные законодательством сроки и считается действующим до момента перехода, данного сальдо через 0.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п. 5 ст.11.3 НК РФ.

В соответствии с п.п. 2, 3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке ст. 48 НК РФ.

Судом установлено, что ФИО1является налогоплательщиком земельного налога за 2017 г.в соответствии с требованиямист.ст. 388-398 НК РФ.

Согласно сведениям ЕГРН за ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по 14.03.2017г.г. было зарегистрировано право собственности наземельный участок: ...

Налоговым органом адресФИО1 направлены налоговые уведомления:... от 03.08.2020г. (земельный налог в сумме - 45.00 руб., налоговый период - 2017г., транспортный налог в сумме - 7 546,00 руб., налоговый период - 2021г.)

Обязанность по уплате вышеуказанных налоговв полном объёме не исполнена.

Согласно сведениям ЕГРНИП ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя. 

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование об уплате задолженности от 06.07.2023г. ... на сумму 23563.64 руб., в срок до 25.08.2023г., также сообщено о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить сумму отрицательного сальдо ЕНС в установленный срок.

Обязанность по уплате страховых взносов в установленный срок в полном объёме ФИО1 не исполнена.

В связи с чем, на сумму образовавшейся задолженности по страховым взносам в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 10638,36руб.

Расчет пени судом проверен и признается верным, расчет произведен в соответствии с требованиями п.6 ст.75 НК РФ, произведен за период с 25.12.2018г. по 10.11.2021г., на суммы недоимки 23400,00руб. и 4590,00руб., с применением ставки Банка России в этот период, за период с 22.05.2019г. по 31.12.2022г. на сумму недоимки 10258,12 руб. и 2405,70руб., с применением ставки Банка России в этот период. 

Доказательств погашения задолженности административным ответчиком суду не представлено.

05.12.2013г. административный истецобращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по земельному налогу в размере 45,00руб., пени в размере 10593,36руб.

12.12.2023г. мировым судьей судебного участка № ... Республики Бурятия вынесен судебный приказ ...

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи отменен судебный приказ в связи с поступившими возражениями должника.

В Октябрьский районный суд ... с административным иском административный истец обратился в течение шести месяцев с даты отмены судебного приказа - 25.11.2024г., определением судьи от 19.12.2024г. дело передано по подсудности в Советский районный суд ..., подступило в суд 23.01.2025г.

С учетом изложенного, срок для обращения в суд, предусмотренный ст.48 НК РФ, административным истцом не пропущен.

В соответствии с п.4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.Данная сумма задолженности и изложенные обстоятельства ответчиком не оспорены, доказательств уплаты задолженности суду не представлено. 

На основанииизложенного,исходя из установленных обстоятельств, суд пришел к выводу об удовлетворении административного иска в полном объеме. 

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии со ст. 50 Бюджетного кодекса РФ в федеральный бюджет, в том числе зачисляются налоговые доходы от государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 данного Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

На основании приведенных норм закона с административного ответчика в бюджет муниципального образования городского округа г. Улан-Удэ подлежит взысканию государственная пошлина вразмере 4000,00 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по ... к ФИО7 удовлетворить. 

Взыскать с ФИО2 (ИНН ... в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по ... (ИНН 

<

***>) задолженность по земельному налогу в размере 45,00 рублей, пени, установленные Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ, в размере 10593,36 рублей, всего взыскать 10638,36 рублей.

Взыскать с ФИО2 (ИНН ...) в доход муниципального образования городского округа г. Улан-Удэ государственную пошлину в размере 4000,00 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия через Советский районный суд г. Улан-Удэ в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

В окончательной форме решение принято 10.03.2025г.

Судья: подпись Власова И.К.