Дело № 2а-886/2025

64RS0043-01-2025-000544-67

Решение

Именем Российской Федерации

25 марта 2025 года город Саратов

Волжский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Магазенко Ю.Ф.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Вдовиной В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1, заинтересованное лицо: межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Саратовской области о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

истец межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (далее по тексту - ИФНС № 20 по Саратовской области) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании сумм налогов и пени

Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учёте по месту жительства в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Саратовской области. В отчетные периоды обладал правом собственности на движимое и недвижимое имущество, в связи с чем налоговым органом произведено исчисление налога с физических лиц. Поскольку задолженность по уплате налога оплачена не была, налоговым органом начислены пени и направлено требование об уплате налога и пени, которое также оставлено без удовлетворения.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, истец просит взыскать с ответчика задолженность в общей сумме 46 293 руб. 03 коп., из которых: транспортный налог за 2019 в сумме 239 руб. 31 коп., пени 2 руб. 31 коп., имущественный налог за 2019 в сумме 9 080 руб., пени 87 руб. 47 коп., земельный налог за 2019 в сумме 6 402 руб., пени 61 руб. 67 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период в размере 6 202 руб. 47 коп., пени 68 руб. 54 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период в размере 23 885 руб. 33 коп., пени 263 руб. 93 коп.

Представитель административного истца, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, уважительных причин неявки не сообщил.

Административный ответчик, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал, возражений на иск не предоставил.

Иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, причины неявки в суд не сообщили.

С учетом положений ст. 150 Кодекса административного судопроизводства (далее по тексту - КАС РФ), суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена ст. 57 Конституции Российской Федерации.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела и в судебном заседании установлено, административный ответчик в отчетные периоды являлся собственником следующего имущества:

Катера «Гулянка», государственный регистрационный знак №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощностью 12 л.с,

Земельного участка площадью 1 000 кв.м, кадастровый №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

Жилого дома, площадью 365,10 кв.м, кадастровый №, расположенного по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 358 НК объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, согласно ст. 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налогоплательщиками земельного налога, согласно ст. 388 НК РФ признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

Налоговые органы в случаях, предусмотренных НК РФ, исчисляют налоговую базу на основе имеющихся у них данных по итогам каждого налогового периода (п. 5 ст. 54 НК РФ).

Сумма налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога с физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 396 п. 2 ст. 408 НК РФ).

Как следует из материалов дела, в адрес административного ответчика налоговой инспекцией направлено налоговое уведомление:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2019 по налогу на транспорт в сумме 240 руб., по налогу на землю в сумме 6 402 руб., по налогу на имущество в сумме 9 080 руб.

После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления административным ответчиком налог не оплачен.

Кроме того, как установлена в судебном заседании ФИО1 в период времени ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области в качестве адвоката.

С ДД.ММ.ГГГГ отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, регулирует глава 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса Российской Федерации.

Плательщики указанные в п.п. 2 п.1 ст. 419 НК РФ уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 руб. за расчетный период 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Плательщики, указанные в п.п.2 п.1 ст. 419 НК РФ уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 руб. за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 руб. за расчетный период 2020 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Налоговой инспекцией в отношении административного ответчика исчислены страховые взносы на:обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23 885 руб. 33 коп. (32448/12*8+32448/12*25/30);

обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 202 руб. 47 коп. (8426/12*8+8426/12*25/30).

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В связи с неуплатой в установленный срок налогов и взносов, административному ответчику в соответствии со ст. 75 НК РФ, административным истцом исчислены пени (по формуле п = н х 1/300сцб х кд) с учетом ставки ЦБ), а именно:

Поскольку страховые взносы своевременно административным ответчиком оплачены не были, налоговой инспекцией начислены пени:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере начислены пени в размере 263 руб. 93 коп.:

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на недоимку в размере 23 885 руб. 33 коп. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 263 руб. 93 коп. (за 78 дней по ставке ЦБ 4,25 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере начислены пени в размере 68 руб. 54 коп.:

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на недоимку в размере 6 202 руб. 47 коп. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 68 руб. 54 коп. (за 78 дней по ставке ЦБ 4,25 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб хКД).

По налогу на транспорт начислены пени в размере 2 руб. 31 коп.:

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на недоимку в размере 240 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 руб. 31 коп. (за 68 дней по ставке ЦБ 4,25 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

По налогу на землю начислены пени в размере 61 руб. 67 коп.:

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на недоимку в размере 6 402 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 61 руб. 67 коп. (за 68 дней по ставке ЦБ 4,25 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

По налогу на имущество начислены пени в размере 87 руб. 47 коп.:

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на недоимку в размере 9 080 руб. начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 87,47 руб. (за 68 дней по ставке ЦБ 4,25 ( по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Добровольная оплата налогов и пени административным ответчиком не была произведена, согласно ст. 69 НК РФ посредством личного кабинета инспекцией направлены требования: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени.

Согласно п 2. ст. 48 НК РФ заявление о взыскании недоимки подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. 

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 руб. 

Таким образом, срок обращения в суд исчисляется от требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, т.е. до ДД.ММ.ГГГГ.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №2 Волжского района г. Саратова с заявлением на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени.

Судебный приказ №А-2812/2021 от ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями административного ответчика.

Административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, административный истец обратился в суд с настоящим иском в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа, то есть в установленный законом срок.

Расчет задолженности ответчика, проверен судом и признается верным, ответчиком не оспорен.

Учитывая приведенные нормы права и установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований и взыскании с административного ответчика недоимки по налогам в заявленном истцом размере.

В связи с тем, что административным истцом государственная пошлина при подаче иска в суд уплачена не была, государственная пошлина в размере 4 000 руб., подлежит взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика (ст. 114 КАС РФ).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-181 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (ИНН 

<

***>) задолженность в общей сумме 46 293 руб. 03 коп., из которых: транспортный налог за 2019 в сумме 239 руб. 31 коп., пени 2 руб. 31 коп., имущественный налог за 2019 в сумме 9 080 руб., пени 87 руб. 47 коп., земельный налог за 2019 в сумме 6 402 руб., пени 61 руб. 67 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период в размере 6 202 руб. 47 коп., пени 68 руб. 54 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период в размере 23 885 руб. 33 коп., пени 263 руб. 93 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Волжский районный суд города Саратова в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме – 08.04.2025.

Председательствующий Ю.Ф. Магазенко