Дело №а-737/2025 года 

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

<

адрес> КБР 10 июня 2025 года

Урванский районный суд Кабардино-Балкарской Республики в составе судьи Жилова Х.В., рассмотрев в порядке упрощённого производства, административное дело по административному исковому заявлению Управления федеральной налоговой службы по КБР к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

УФНС России по КБР (далее Инспекция) обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просила взыскать с административного ответчика суммы недоимки по налогам в том числе: - по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в размере – 114,00 руб.; - по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год в размере – 114,00 руб.; - по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в размере – 202,75 руб.; - по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2021 год в размере – 251,00 руб.; - по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере – 276,00 руб.; - по налогу на имущество физических лиц, расположенное в границах сельских поселений за 2022 год, в размере – 1 087,00 руб.; - по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год, в размере – 1 286,00 руб.; - по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год, в размере – 1 286,00 руб.; - по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год, в размере – 788,00 руб.; - по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год, в размере – 2 888,00 руб.; а также пени, начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере – 1722,88 руб., а всего на общую сумму 10015,63 руб.

В иске указано, что ФИО1 (070703229286, 361325, Россия, КБР, 

<

адрес>, с.

<

адрес>) состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика в УФНС России по КБР и в соответствии с п.1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги. 

По причине того, что ФИО1 своевременно не уплачен земельный налог, транспортный налог, налог на имущество и пени, в адрес последнего направлялось требование об оплате.

Одновременно Инспекция ссылается на то, что перечисленные выше суммы налогов и пени до настоящего времени не уплачены, имело место обращение с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки и пени, а определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ в отношении ФИО1 был отменен.

Представитель административного истца и административный ответчик в судебное заседание не явились, представитель административного истца просил рассмотреть дело в порядке упрощённого (письменного) производства, а административный ответчик о причинах неявки суду не сообщил.

В соответствии с ч.2 ст. 289 КАС РФ, по административным делам о взыскании обязательных платежей, суд извещает лиц, участвующих в деле о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещённых о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

В соответствии с ч.2 ст. 140 КАС РФ, в случаях, установленных КАС РФ, судебное разбирательство административного дела может осуществляться без проведения судебного заседания в порядке упрощённого (письменного) производства, предусмотренном главой 33 КАС РФ.

В соответствии с ч.7 ст. 150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещённые о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощённого (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.

Принимая во внимание, что явка в судебное заседание лиц, участвующих в данном административном деле, не является и не признана судом обязательной, руководствуясь приведёнными норами процессуального права, суд считает возможным рассмотрение административного дела в порядке упрощённого (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.

В соответствии с ч.1 ст. 292 КАС РФ, в порядке упрощённого (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 400 Главы 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц», ст. 388 Главы 31 НК РФ «Земельный налог», ст. 357 Главы 38 НК РФ «Транспортный налог», должник является плательщиком налога на имущество, земельного налога и транспортного налога.

В соответствии с ч.4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч.1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Статьей 388 НК РФ установлено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, которая относит к объектам налогообложения земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В силу ч.1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. 

Согласно ч.1 и ч.4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником:

- транспортного средства «Nissan Qashqai 1.6» с государственным регистрационным знаком №

- транспортного средства «Ауди А6» с государственным регистрационным знаком №

- земельного участка с кадастровым №, расположенного по адресу: КБР, 

<

адрес>;

- жилого дома с кадастровым №, расположенного по адресу: КБР, 

<

адрес>.

С учетом приведенных выше норм ФИО1 является плательщиком имущественного, земельного и транспортного налогов.

В соответствии с ч.4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Частью 4 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу ч.6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии с ч.4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Административному ответчику направлялись по почте:

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием подлежащей уплате суммы налога, объекта налогообложения, налоговой базы и срока уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием подлежащей уплате суммы налога, объекта налогообложения и налоговой базы;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием подлежащей уплате суммы налога, объекта налогообложения и налоговой базы и срока уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием подлежащей уплате суммы налога, объекта налогообложения, налоговой базы и срока уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием подлежащей уплате суммы налога, объекта налогообложения, налоговой базы и срока уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием подлежащей уплате суммы налога, объекта налогообложения, налоговой базы и срока уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ.

На основании ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. 

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов. 

Согласно п. 51 Постановления Пленума ВАС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" при проверке соблюдения налоговым органом сроков направления требования об уплате пеней судам надлежит учитывать положения пункта 5 статьи 75 НК РФ, согласно которым пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Из приведенной нормы следует, что требование об уплате пеней, начисленных на сумму недоимки, возникшей по итогам конкретного налогового (отчетного) периода, направляется названным органом на основании пункта 1 статьи 70 НК РФ не позднее трех месяцев с момента уплаты налогоплательщиком всей суммы недоимки (в случае погашения недоимки частями - с момента уплаты последней ее части). 

При этом, как указано в п. 61 вышеуказанного постановления в тех случаях, когда в состав требований налогового органа включено требование о взыскании пеней и к моменту обращения налогового органа в суд недоимка не погашена налогоплательщиком, названный орган в ходе судебного разбирательства вправе увеличить размер требований в части взыскания пеней.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 497,76 руб., в том числе пени 456,01 руб.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 456,01 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 10015,63 руб., в том числе пени 1 722,88 руб. 

Расчет пени для включения в заявление от ДД.ММ.ГГГГ: 1722,88 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – 0,00 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 1 722,88 руб.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, в адрес налогоплательщика, по адресу регистрации было выставлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое вручено ДД.ММ.ГГГГ.

Вместе с тем, указанное требование оставлено налогоплательщиком без исполнения.

Решением УФНС России по КБР от ДД.ММ.ГГГГ №, в связи с неисполнением требования об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, постановлено взыскать задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и суммы неуплаченного утилизационного сбора (роялти), указанного в требовании на сумму – 9352,21 руб.

Суду представлено определение исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № Урванского судебного района КБР от ДД.ММ.ГГГГ, из содержания которого следует, что судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки по уплате налогов отменен.

Согласно почтовому штампу на конверте Инспекция обратилась в суд с рассматриваемым иском к ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом положений ч.3 ст. 48 НК РФ, срок обращения с требованием о взыскании недоимки Инспекцией не пропущен.

Как установлено ранее в направленных ФИО1 налоговых уведомлениях, указано на обязанность последнего уплатить земельный налог, транспортный налог, налог на имущество и пени.

В добровольном порядке указанные суммы ФИО1 не уплачены.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию испрашиваемая истцом недоимка и пени.

На основании приведённых в решении норм материального и процессуального права, а также письменных доказательств, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных требований, в связи с чем, административный иск подлежит удовлетворению, в полном объёме.

В соответствии с ч.1 ст. 111, ч.1 ст. 114 КАС РФ, с административного ответчика также подлежит взысканию в доход Урванского муниципального района КБР, государственная пошлина, пропорционально удовлетворённым исковым требованиям, от уплаты которой при обращении с административным иском в суд, был освобождён административный истец, размер которой на основании п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, составляет – 4 000,00 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление УФНС России по Кабардино-Балкарской Республике к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, удовлетворить в полном объёме.

Взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Кабардино-Балкарской Республике, недоимки по налогам, в том числе: - по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в размере – 114,00 руб.; - по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год в размере – 114,00 руб.; - по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в размере – 202,75 руб.; - по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2021 год в размере – 251,00 руб.; - по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере – 276,00 руб.; - по налогу на имущество физических лиц, расположенное в границах сельских поселений за 2022 год, в размере – 1 087,00 руб.; - по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год, в размере – 1 286,00 руб.; - по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год, в размере – 1 286,00 руб.; - по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год, в размере – 788,00 руб.; - по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год, в размере – 2 888,00 руб.; а также пени, начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере – 1722,88 руб., а всего на общую сумму 10015,63 (десять тысяч пятнадцать) руб. 63 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход Урванского муниципального района Кабардино-Балкарской Республики, государственную пошлину, в размере – 4 000,00 (четыре тысячи) руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Верховного Суда КБР, через Урванский районный суд, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле копии решения. 

Судья - подпись

Копия верна:

Судья Урванского 

районного суда КБР Х.В. Жилов

Решение вступило в законную силу «____»________2025 года.

Судья Урванского 

районного суда КБР Х.В. Жилов