Дело № 1 – 81

44RS0004-01-2020-000716-98

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о возвращении дела прокурору

Мантурово 29 октября 2020 года.

Мантуровский районный суд Костромской области в составе председательствующего по делу судьи Изюмова В.В., 

с участием государственного обвинителя помощника Мантуровского межрайонного прокурора Плюснина Д.С.

подсудимого ФИО4

защитника Походяева М.Е.

при секретаре Горевой Н.Ю.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении: 

ФИО5, [данные изъяты] ранее судимого: 16 октября 2019 года Мантуровским районным судом Костромской области по ч.1 ст.199.2, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315, ст.315 УК РФ к штрафу в размере 150000 рублей, штраф уплачен в добровольном порядке 1 ноября 2019 г., зарегистрированного и проживающего по адресу: [адрес], обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО5 обвиняется в том что он, являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «Тепловые Сети», в период с 01.07.2019 по 16.07.2020 года, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере. 

ФИО5 на основании приказа заместителя директора ООО «Тепловые сети» № 95 от 28.06.2019 с 01.07.2019 года переведен на должность директора ООО «Тепловые сети», расположенного по адресу: [адрес].

ФИО5, исполняя должностные обязанности директора Общества, который в соответствии с Уставом ООО «Тепловые сети» обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно, несет ответственность за свои действия в соответствии с действующим законодательством, руководит текущей деятельностью Общества, решает все вопросы деятельности Общества, кроме тех, которые входят в исключительную компетенцию общего собрания Участников, вправе без доверенности представлять интересы Общества, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, издает приказы, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, открывает в банках и иных кредитных организациях расчётный и иные счета Общества, заключает договоры и совершает иные сделки, утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию Общества, организует бухгалтерский учет и отчетность, осуществляет иные полномочия по руководству текущей деятельностью Общества в соответствии с требованиями Устава и действующего законодательства, то есть является лицом, выполняющим организационно – распорядительные и административно - хозяйственные функции Общества. 

В соответствии с Уставом ООО «Тепловые сети», утвержденным общим собранием учредителей от 02.07.2012 (протокол № 1) ООО «Тепловые сети» является юридическим лицом, имеет уставной капитал, банковские счета, круглую печать, обособленное имущество и денежные средства, отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Общество в своей деятельности руководствуется законами, нормативными и правовыми актами Российской Федерации и настоящим уставом. Целями деятельности Общества являются расширение рынка коммунальных услуг, а также извлечение прибыли. Предметом деятельности Общества является производство, передача и распределение пара и горячей воды, обеспечение работоспособности котельных, тепловых сетей, гидроизоляционные работы, лесозаготовка и иные услуги. 

Общество с ограниченной ответственностью «Тепловые сети» зарегистрировано с постановкой на налоговый учет в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Костромской области с 12.07.2012 ([данные изъяты]).

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 18.1, 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, а согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов. 

В соответствии с ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователи обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд.

В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 17 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» страхователь обязан своевременно и в полном объеме осуществлять уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 4. 1. Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» страхователь обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

В соответствии с п. 1 ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии с п. 1 ст. 373 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 247 Налогового кодекса Российской Федерации с объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, то есть полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Согласно ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации недоимка – это сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах, сборах и страховых взносах срок.

В соответствии со ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов. В случае неуплаты или неполной уплаты налога, сбора, страховых взносов в установленный срок, производится взыскание налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке. 

Согласно пунктам 6, 8, 9 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. 

В соответствии с п. 1 ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неуплаты или неполной уплаты налога, сбора, страховых взносов в установленный срок, обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов исполняется принудительно, путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога, сбора, страховых взносов производится по решению налогового органа, путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. 

В соответствии с ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

ФИО5, будучи осведомленным об имеющейся задолженности ООО «Тепловые сети» по уплате налогов, сборов и страховых взносов, которая по состоянию на 30.04.2019 года превышала 2 250 000 рублей и составила не менее 5 961 860 рублей, а по состоянию на 16.07.2020 общая сумма задолженности по неисполненным инкассовым поручениям составила 13 039 607,50 рублей, то есть в особо крупном размере, а также о том, что Межрайонной ИФНС России № 6 по Костромской области в период с 10.04.2019 года по 16.07.2020 года в адрес ООО «Тепловые сети» в соответствии со ст. 45 НК РФ направлялись требования об уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которыми налоговый орган ставил в известность ООО «Тепловые сети» об имеющейся задолженности по уплате налогов и страховых взносов, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов в указанные в требованиях сроки, извещал о мерах по взысканию налогов, страховых взносов и обеспечению исполнения обязанностей по их уплате, в том числе следующие требования:

№ 10655 от 10.04.2019 года о наличии недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (далее по тексту – НДС) в размере 510 000,00 рублей, НДС в размере 510 000,00 рублей, НДС в размере 1 020 000,00 рублей, НДС в размере 446859,00 рублей, налога на прибыль организаций в размере 521 250,00 рублей, налога на прибыль организаций в размере 2 953 751,00 рублей со сроком уплаты до 29.04.2019 года;

№ 11493 от 30.04.2019 года о наличии недоимки по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 906 424,45 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 107 263,01 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 210 125,84 рублей, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 96 128,43 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 772 394,56 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 89 966,92 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 179 055,14 рублей, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 75 838,61 рублей, налога на имущество организации в размере 103 рубля, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 793 925,03 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 93 360,36 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 184 046,28 рублей, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 81 851,39 рублей со сроком уплаты до 17.05.2019 года;

№ 27855 от 07.08.2019 года о наличии недоимки о наличии недоимки по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 780 770,20 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 92 933,48 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 180 996,74 рублей, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 78 590,43 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 607 560,17 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 76 999,94 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 140 843,50 рублей, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 65 868,70 рублей, по уплате налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ) в размере 10 592,00 рублей, НДФЛ в размере 32594,00 рублей, НДФЛ в размере 7 764,00 рубля, НДФЛ в размере 7 764,00 рубля, НДФЛ в размере 30 079,00 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 240 922,22 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 30 250,14 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 55 850,11 рублей, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 6276,49 рублей, НДС в размере 397 497,00 рублей со сроком уплаты до 26.08.2019 года; 

- №12465 от 30.05.2019 года о наличии недоимки по уплате налога на имущество организаций в размере 107,00 рублей со сроком уплаты до 18.06.2019 года;

- №28216 от 16.08.2019 года о наличии недоимки по уплате налога на имущество организаций в размере 496,00 рублей, налога на имущество организаций в размере 107,00 рублей со сроком уплаты до 04.09.2019 года;

- №28548 от 09.09.2019 года о наличии недоимки по уплате налога на имущество организаций в размере 104,00 рублей, НДС в размере 397 497,00 рублей со сроком уплаты до 26.09.2019 года;

- №29210 от 11.10.2019 года о наличии недоимки по уплате НДС в размере 397 498,00 рублей со сроком уплаты до 30.10.2019 года;

- №29725 от 31.10.2019 года о наличии недоимки по уплате налога на имущество организации в размере 103,00 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 277 221,33 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 34 791,74 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 64 264,98 рублей, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 9498,71 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 240 513,09 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 30 283,36 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 55 755,32 рублей, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 8461,09 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 355 320,53 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 43 930,15 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 82 369,77 рублей, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 20 952,36 рублей, НДС в размере 42 555 рублей со сроком уплаты до 11.11.2019 года;

- №31928 от 25.11.2019 года о наличии недоимки по уплате налога на имущество организаций в размере 200,00 рублей со сроком уплаты до 12.12.2019 года;

- №11081 от 10.02.2020 года о наличии недоимки по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 718 160,74 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 86 865,34 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 166 482,64 рублей, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 75 013,65 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 774 902,94 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 93 886,99 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 179 636,66 рублей, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 87 842,25 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 792 789,87 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 95 738,37 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 183 783,06 рублей, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ в размере 83 032,93 рублей, НДС в размере 329 693,00 рублей со сроком уплаты до 27.02.2020 года;

- №11748 от 28.02.2020 года о наличии недоимки по уплате НДС в размере 442 468,82 рублей, НДС в размере 329 693,00 рублей со сроком уплаты до 10.03.2020 года;

- №12243 от 07.04.2020 года о наличии недоимки по уплате НДС в размере 459 640,00 рублей, НДС в размере 329 694,00 рублей со сроком уплаты до 24.04.2020 года.

В связи с этим, Межрайонной ИФНС России № 6 по Костромской области, с целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам и страховым взносам, на основании ст.ст. 31, 46 Налогового кодекса Российской Федерации в период с 30.04.2019 года по 16.07.2020 года были приняты решения о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах ООО «Тепловые сети» в банках, а также электронных денежных средств, в том числе следующие решения: №2835 от 30.04.2019 года о взыскании недоимки на сумму 5 961 860,00 рублей, №3237 от 18.05.2020 года о взыскании недоимки на сумму 3 590 484,02 рублей, № 4598 от 09.09.2019 года о взыскании недоимки на сумму 2 836 388,12 рублей, №4052 от 28.06.2019 года о взыскании недоимки на сумму 107,00 рублей, № 5367 от 28.10.2019 года о взыскании недоимки на сумму 603,00 рубля, №4959 от 07.10.2019 года о взыскании недоимки на сумму 397 601,00 рублей, №5484 от 11.11.2019 года о взыскании недоимки на сумму 397 498 рублей, №5684 от 26.11.2019 года о взыскании недоимки на сумму 1 266 020,43 рублей, №375 от 22.01.2020 года о взыскании недоимки на сумму 200,00 рублей, №1648 от 06.03.2020 года о взыскании недоимки на сумму 3 667 828,44 рублей, №1900 от 18.03.2020 года о взыскании недоимки на сумму 772 161,82 рублей, №2065 от 16.07.2020 года о взыскании недоимки на сумму 531 702,82 рублей, во исполнение которых на расчетный счет предприятия были выставлены следующие инкассовые поручения: 

№ 3308 от 30.04.2019 года на сумму 510 000,00 рублей, № 3307 от 30.04.2019 года на сумму 510 000,00 рублей, № 3309 от 30.04.2019 года на сумму 1 020 000,00 рублей, № 3310 от 30.04.2019 года на сумму 446 859,00 рублей, № 3311 от 30.04.2019 года на сумму 521 250,00 рублей, № 3312 от 30.04.2019 года на сумму 2 953 751,00 рублей, № 4885 от 18.05.2019 года на сумму 906 425,45 рублей, № 4886 от 18.05.2019 года на сумму 107 263,01 рублей, № 4887 от 18.05.2019 года на сумму 210 125,84 рублей, № 4888 от 18.05.2019 года на сумму 96 128,43 рублей, № 4889 от 18.05.2019 года на сумму 772 394,56 рублей, № 4890 от 18.05.2019 года на сумму 89 966,92 рублей, № 4891 от 18.05.2019 года на сумму 179 055,14 рублей, № 4892 от 18.05.2019 года на сумму 75 838,61 рублей, № 4893 от 18.05.2019 года на сумму 103 рубля, № 4894 от 18.05.2019 года на сумму 793 925,03 рублей, № 4895 от 18.05.2019 года на сумму 93 360,36 рублей, № 4878 от 18.05.2019 года на сумму 184 046,28 рублей, № 4879 от 18.05.2019 года на сумму 81 851,39 рублей, № 8371 от 18.05.2019 года на сумму 780 770,20 рублей, № 8350 от 18.05.2019 года на сумму 92 933,48 рублей, № 8351 от 18.05.2019 года на сумму 180 996,74 рублей, № 8352 от 18.05.2019 года на сумму 78 590,43 рублей, № 8353 от 18.05.2019 года на сумму 607 560,17 рублей, № 8353 от 18.05.2019 года на сумму 607 560,17 рублей, № 8354 от 18.05.2019 года на сумму 76 999,94 рублей, № 8357 от 18.05.2019 года на сумму 10 592 рублей, № 8355 от 18.05.2019 года на сумму 140 843,50 рублей, № 8356 от 18.05.2019 года на сумму 65 868,70 рублей, № 8358 от 18.05.2019 года на сумму 32 594 рублей, № 8359 от 18.05.2019 года на сумму 7 764 рублей, № 8360 от 18.05.2019 года на сумму 30 079 рублей, № 8361 от 18.05.2019 года на сумму 240 922,22 рублей, № 8362 от 18.05.2019 года на сумму 30 250,14 рублей, № 8363 от 18.05.2019 года на сумму 55 850,11 рублей, № 8364 от 18.05.2019 года на сумму 6 276,49 рублей, № 8365 от 18.05.2019 года на сумму 397 497 рублей, № 6740 от 28.06.2019 года на сумму 107 рублей, № 9725 от 28.10.2019 года на сумму 107 рублей, № 9724 от 28.10.2019 года на сумму 496 рублей, № 8994 от 07.10.2019 года на сумму 104 рублей, № 8995 от 07.10.2019 года на сумму 397 497 рублей, № 9981 от 11.11.2019 года на сумму 397 498 рублей, № 10169 от 26.11.2019 года на сумму 103 рубля, № 10170 от 26.11.2019 года на сумму 277 221,33 рублей, № 10171 от 26.11.2019 года на сумму 34 791,74 рублей, № 10172 от 26.11.2019 года на сумму 64 264,98 рублей, № 10173 от 26.11.2019 года на сумму 9 498,71 рублей, № 10174 от 26.11.2019 года на сумму 240 513,09 рублей, № 10175 от 26.11.2019 года на сумму 30 283,36 рублей, № 10176 от 26.11.2019 года на сумму 55 755,32 рублей, № 10177 от 26.11.2019 года на сумму 8 461,09 рублей, № 10178 от 26.11.2019 года на сумму 355 320,53 рублей, № 10179 от 26.11.2019 года на сумму 43 930,15 рублей, № 10180 от 26.11.2019 года на сумму 82 369,77 рублей, № 10181 от 26.11.2019 года на сумму 20 952,36 рублей, № 10182 от 26.11.2019 года на сумму 42 555 рублей, № 460 от 22.01.2020 года на сумму 200 рублей, № 2936 от 06.03.2020 года на сумму 718 160,74 рублей, № 2937 от 06.03.2020 года на сумму 86 865,34 рублей, № 2938 от 06.03.2020 года на сумму 166 482,64 рублей, № 2939 от 06.03.2020 года на сумму 75 013,65 рублей, № 2940 от 06.03.2020 года на сумму 774 902,94 рублей, № 2941 от 06.03.2020 года на сумму 93 886,99 рублей, № 2942 от 06.03.2020 года на сумму 179 636,66 рублей, № 2943 от 06.03.2020 года на сумму 87 842,25 рублей, № 2944 от 06.03.2020 года на сумму 792 789,87 рублей, № 2945 от 06.03.2020 года на сумму 95 738,37 рублей, № 2946 от 06.03.2020 года на сумму 183 783,06 рублей, № 2947 от 06.03.2020 года на сумму 83 032,93 рублей, № 2948 от 06.03.2020 года на сумму 329 693 рублей, № 3490 от 18.03.2020 года на сумму 442 468,82 рублей, № 3491 от 19.03.2020 года на сумму 329 693 рублей, № 4630 от 16.07.2020 года на сумму 202 008,82 рублей, № 4631 от 16.07.2020 года на сумму 329 694 рублей, которые в связи с отсутствием на расчетных счетах ООО «Тепловые сети» денежных средств исполнены в полном объеме не были.

При этом, руководитель ООО «Тепловые сети» ФИО5 в период с 01.07.2019 года (с момента, когда сумма задолженности ООО «Тепловые сети» по уплате налогов и страховых взносов превышала 2 250 000 рублей) по 16.07.2020 года, достоверно зная о наличии задолженности по уплате налогов и страховых взносов в вышеуказанной сумме, о том, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, о наличии на расчетном счете ООО «Тепловые сети» инкассовых поручений на вышеуказанные суммы, согласно которым в порядке ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, поступившие на расчетный счет денежные средства будут направляться на погашение задолженности по налогам и страховым взносам, проигнорировав обязанности по уплате налогов и страховых взносов в нарушение ст.ст. 3, 18.1, 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, имея умысел на сокрытие денежных средств ООО «Тепловые сети» в особо крупном размере, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Тепловые сети», осуществляя расчеты с контрагентами ООО «Тепловые сети» путем подписания и направления ФИО5 лично в адрес АО «ЕИРКЦ» писем-заявок о производстве платежей по агентскому договору от 01.12.2012 года, по агентскому договору от 20.09.2019 минуя расчетные счета ООО «Тепловые сети», на расчетные счета организаций – кредиторов ООО «Тепловые сети», а именно: 

- письмо (заявка) от 16.07.2019 №1064 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «БизнесСофт» в размере 3000,00 рублей, МКУП «Коммунальные системы» в размере 7 818,30 рублей;

- письмо (заявка) от 22.07.2019 №1090 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО КЦ «Интеллект-сервис» в размере 4 670,00 рублей;

- письмо (заявка) от 31.07.2019 №1183 о перечислении денежных средств Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору по Костромской области в размере 20 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 05.08.2019 №1219 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО7 в размере 4 540,00 рублей;

- письмо (заявка) от 23.08.2019 №1255 о перечислении денежных средств на расчетный счет ПАО «Ростелеком» в размере 2 400,00 рублей, МКУП «Коммунальные системы» в размере 7 818,30 рублей;

- письмо (заявка) от 27.08.2019 №1259 о перечислении денежных средств на расчетный счет ФИО8 в размере 20 000,00 рублей, ФИО3 в размере 30 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 17.09.2019 №1330 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО9 в размере 5 250,00 рублей;

- письмо (заявка) от 18.09.2019 №1335 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО10 в размере 3 213,00 рублей, ИП ФИО7 в размере 16 105,50 рублей, МКУП «Коммунальные системы» в размере 7 818,30 рублей, ООО «Коммунснаб» в размере 3 908,16рублей, ОГБУ «Костромаавтодор» в размере 57 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 16.10.2019 №1427 о перечислении денежных средств на расчетный счет АО «ПФ «СКБ Контур» в размере 14 808,00 рублей, ГП КО «Издательский дом «Авангард» в размере 3 300,00 рублей, ООО «Мастерс» в размере 130 000,00 рублей, ИП ФИО11 в размере 7 610,00 рублей, ИП ФИО10 в размере 1 119,00 рублей, ИП ФИО7 в размере 14 915,00 рублей;

- письмо (заявка) от 24.10.2019 №1518 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «БизнесСофт» в размере 14 280,00 рублей, ИП ФИО12 в размере 30 000,00 рублей, ИП ФИО13 в размере 28 163,60 рублей, ФИО4 в размере 50 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 07.11.2019 №1608 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО10 в размере 6 243,00 рублей, ИП ФИО7 в размере 1 547,50 рублей, ООО «БизнесСофт» в размере 2 250,00 рублей, ОАО «РЖД» в размере 50 000,00 рублей, НАО «Свеза Мантурово» в размере 50 000,00 рублей, ООО «Гарантия» в размере 30 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 12.11.2019 №1622 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Шарья-Энерго» в размере 42 404,00 рублей;

- письмо (заявка) от 18.11.2019 №1677 о перечислении денежных средств на расчетный счет ОГБУ «Костромаавтодор» в размере 0,35 рублей, ГП КО «Издательский дом «Авангард» в размере 1820,00 рублей, МКП «Полигон» в размере 816,36 рублей, ФИО4 в размере 50 000,00 рублей, ОАО «РЖД» в размере 100 000,00 рублей, НАО «Свеза Мантурово» в размере 100 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 19.11.2019 №1681 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Производственная компания «Норд-Спецодежда» в размере 41 600,00 рублей, ООО «МАСТЕРС» в размере 150 000,00 рублей, МКУП «Коммунальные системы» в размере 123 104,52 рублей, ОГБУ «Кострмоаавтодор» в размере 115 200,00 рублей, ИП ФИО12 в размере 30 000,00 рублей, ИП ФИО13 в размере 131 381,03 рублей, ИП ФИО14 в размере 20 000,00 рублей, Свидетель №2 в размере 105 000,00 рублей, ООО «Коммунснаб» в размере 109 248,00 рублей, ФИО8 в размере 50 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 26.11.2019 №1764 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО10 в размере 15 248,00 рублей, ООО «Гарантия» в размере 50 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 27.11.2019 №1770 о перечислении денежных средств на расчетный счет ЧУ ДПО «Шарьинская лесотехническая школа» в размере 105 600,00 рублей, ФИО1 в размере 2 250,00 рублей, ООО «ЭнергоЭксперт» в размере 193 200,00 рублей;

- письмо (заявка) от 28.11.2019 №1784 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Мастерс» в размере 75 000,00 рублей, ОАО «РЖД» в размере 75 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 10.12.2019 №1820 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Гарантия» в размере 100 000,00 рублей, НАО «Свеза Мантурово» в размере 100 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 16.12.2019 №1853 о перечислении денежных средств на расчетный счет ПАО «СК Росгосстрах» в размере 2 624,20 рублей, ООО «ФИО2 компания «НОРД-Спецодежда» в размере 10 600,00 рублей, ИП ФИО15 в размере 13 025,00 рублей, ООО «Концерн Медведь Производственный участок №7» в размере 61 275,04 рублей, ИП ФИО11 в размере 1 640,00 рублей, ИП ФИО7 в размере 11 150,00 рублей, ОГБУ «Костромаавтодор» в размере 252 600,00 рублей, МКУП «Коммунальные системы» в размере 93 181,05 рублей, ИП ФИО12 в размере 30 000,00 рублей, ИП ФИО13 в размере 135 277,00 рублей, филиала ФБУЗ «ЦГЭ в Костромской области в Мантуровском районе» в размере 35 904,00 рублей;

- письмо (заявка) от 16.12.2019 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО10 в размере 7 552,00 рублей, ИП ФИО6 в размере 245,00 рублей, ИП ФИО13 в размере 55 539,20 рублей;

- письмо (заявка) от 20.12.2019 №1868 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Гарантия» в размере 200 000,00 рублей, ООО «Мантуровотеплоэнерго» в размере 200 000,00 рублей, ФИО3 в размере 50 000,00 рублей, ООО «Мастерс» в размере 150 000,00 рублей, ОАО «РЖД» в размере 100 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 24.12.2019 №1900 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Мантуровотеплоэнерго» в размере 200 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 25.12.2019 №1920 о перечислении денежных средств на расчетный счет ГП КО «Издательский дом «Авангард» в размере 149,00 рублей, НАО «Свеза Мантурово» в размере 100 000,00 рублей, ИП ФИО12 в размере 30 000,00 рублей, ОГБУ «Костромаавтодор» в размере 122 400,00 рублей, филиала ФБУЗ «ЦГЭ в Костромской области в Мантуровском районе» в размере 17 952,00 рублей, ООО «Мантуровотеплоэнерго» в размере 200 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 26.12.2019 №1937 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Гарантия» в размере 100 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 30.12.2019 №1965 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Мастерс» в размере 80 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 13.01.2020 №18 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «БизнесСофт» в размере 1 500,00 рублей, ОАО «РЖД» в размере 100 000,00 рублей, ОГБУ «Костромаавтодор» в размере 150 000,00 рублей, НАО «Свеза Мантурово» в размере 150 000,00 рублей, МКУП «Коммунальные системы» в размере 74 453,58 рублей;

- письмо (заявка) от 17.01.2020 №34 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «ДНС Ритейл» в размере 26 678,00 рублей;

- письмо (заявка) от 17.01.2020 №36 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Гарантия» в размере 200 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 22.01.2020 №42 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО12 в размере 30 000,00 рублей, ООО «Мастерс» в размере 150 000,00 рублей, филиала ФБУЗ «ЦГЭ в Костромской области в Мантуровском районе» в размере 18 240,00 рублей, ООО «Мантуровотеплоэнерго» в размере 200 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 23.01.2020 №48 о перечислении денежных средств на расчетный счет НАО «Свеза Мантурово» в размере 100 000,00 рублей, ООО «Альтернатива» в размере 300 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 27.01.2020 №95 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «БизнесСофт» в размере 1 500,00 рублей, ООО «Альтернатива» в размере 300 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 29.01.2020 №113 о перечислении денежных средств на расчетный счет ПАО СК Росгосстрах в размере 9 799,88 рублей;

- письмо (заявка) от 29.01.2020 №115 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО10 в размере 6 710,00 рублей, ФИО8 в размере 50 000,00 рублей, ОАО «РЖД» в размере 50 000,00 рублей, ООО «Коммунснаб» в размере 131 250,00 рублей;

- письмо (заявка) от 14.02.2020 №217 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Гарантия» в размере 200 000,00 рублей, ОГБУ «Костромаавтодор» в размере 282 000,00 рублей, МКУП «Коммунальные системы» в размере 86 344,74 рублей, ООО «Мастерс» в размере 150 000,00 рублей, ИП ФИО12 в размере 30 000,00 рублей, ИП ФИО7 в размере 3 810,00 рублей, ООО «Коммунснаб» в размере 89 660 рублей, ИП ФИО13 в размере 34 980,00 рублей;

- письмо (заявка) от 21.02.2020 №240 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО9 в размере 2 050,00 рублей, ИП ФИО16 в размере 60 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 25.02.2020 №264 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО17 в размере 85 463,00 рублей, ООО «КТК-Профи» в размере 160 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 27.02.2020 №296 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Мантуровская управляющая компания ЖКХ» в размере 500 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 28.02.2020 №298 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО13 в размере 24 057,00 рублей, ИП ФИО10 в размере 2 291,00 рублей, ООО «КТК-Профи» в размере 100 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 04.03.2020 №307 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Гарантия» в размере 100 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 17.03.2020 №340 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Информсервис» в размере 15 428,52 рублей, ФИО1 в размере 2 250,00 рублей, ИП ФИО12 в размере 30 000,00 рублей, ООО «Гарантия» в размере 200 000,00 рублей, ИП ФИО17 в размере 95 004,00 рублей, ООО «КТК-Профи» в размере 188 000,00 рублей, филиала ФБУЗ «ЦГЭ в [адрес] в [адрес]» в размере 18 240,00 рублей, МКУП «Коммунальные системы» в размере 91 598,94 рублей, ООО «Мастерс» в размере 150 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 23.03.2020 №351 о перечислении денежных средств на расчетный счет ОАО «РЖД» в размере 3 193,14 рублей, ИП ФИО9 в размере 2 250,00 рублей, ИП ФИО3 в размере 50 000,00 рублей, ФИО4 в размере 50 000,00 рублей, ОАО «РЖД» в размере 50 000,00 рублей, ООО «Гарантия» в размере 100 000,00 рублей, филиала ФБУЗ «ЦГЭ в [адрес] в [адрес]» в размере 18 240,00 рублей, ООО «КТК-Профи» в размере 70 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 25.03.2020 №389 о перечислении денежных средств на расчетный счет АО «ПФ «СКБ Контур» в размере 34 700,00 рублей, ООО «Мантуровская управляющая компания ЖКХ» в размере 500 000,00 рублей, ИП ФИО10 в размере 4 324,00 рублей;

- письмо (заявка) от 27.03.2020 №406 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО17 в размере 11 136,00 рублей, ИП ФИО16 в размере 70 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 07.04.2020 №411 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО16 в размере 40 000,00 рублей, МКУП «Коммунальные системы» в размере 78 238,26 рублей, ИП ФИО18 в размере 18 840,00 рублей, ИП ФИО13 в размере 32 480,40 рублей, ИП ФИО12 в размере 60 000,00 рублей, ИП ФИО11 в размере 1 005,00 рублей;

- письмо (заявка) от 09.04.2020 №419 о перечислении денежных средств на расчетный счет ГПКО «Издательский дом «Авангард» в размере 149,00 рублей, ООО «Гарантия» в размере 100 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 16.04.2020 №430 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Онлайн Экология» в размере 16 200,00 рублей, ИП ФИО19 в размере 25 000,00 рублей, ИП ФИО20 в размере 51 300,00 рублей, ИП ФИО21 в размере 85 520,00 рублей;

- письмо (заявка) от 20.04.2020 №436 о перечислении денежных средств на расчетный счет ФИО1 в размере 4 950,00 рублей, ООО «Гарантия» в размере 150 000,00 рублей, ООО «Королевский трубный завод» в размере 367 946,50 рублей;

- письмо (заявка) от 22.04.2020 №440 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО17 в размере 38 164,00 рублей, ООО «Мантуровская управляющая компания ЖКХ» в размере 500 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 24.04.2020 №479 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Гарантия» в размере 43 426,00 рублей, ООО «Мастерс» в размере 150 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 27.04.2020 №498 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Королевский трубный завод» в размере 17 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 29.04.2020 №517 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО17 в размере 68 695,20 рублей, ИП ФИО7 в размере 14 190,00 рублей, ИП ФИО13 в размере 32 851,75 рублей, ИП ФИО10 в размере 8 253,00 рублей, ООО «Мастерс» в размере 100 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 18.05.2020 №545 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Гарантия» в размере 6 666,33 рублей, ООО «БизнесСофт» в размере 3 000,00 рублей, ООО «БизнесСофт» в размере 2 250,00 рублей, филиала ФБУЗ «ЦГЭ в Костромской области в Мантуровском районе» в размере 18 240,00 рублей, МКП «Полигон» в размере 816,36 рублей, ООО «ФИО2 компания «Норд-Спецодежда» в размере 58 370,12 рублей, МКУП «Коммунальные системы» в размере 82 441,62 рублей, ОГБУ «Костромаавтодор» в размере 187 200,00 рублей, ИП ФИО20 в размере 234 400,00 рублей;

- письмо (заявка) от 20.05.2020 №557 о перечислении денежных средств на расчетный счет ФИО22 в размере 50 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 22.05.2020 №562 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО12 в размере 30 000,00 рублей, ООО «Мастерс» в размере 200 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 25.05.2020 №568 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Мантуровская управляющая компания ЖКХ» в размере 500 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 27.05.2020 №603 о перечислении денежных средств на расчетный счет ФИО1 в размере 4 750,00 рублей, ИП ФИО10 в размере 3 974,00 рублей, ИП ФИО7 в размере 10 861,50 рублей, АО «ПФ «СКБ Контур» в размере 15 400,00 рублей, ООО «Коммунснаб» в размере 193 927,28 рублей, территориального отдела Роспотребнадзора по Костромской области в Шарьинском районе в размере 10 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 04.06.2020 №619 о перечислении денежных средств на расчетный счет МКП «Полигон» в размере 1632,72 рублей, ООО «Интеллект КС» в размере 12 900,00 рублей, ИП ФИО13 в размере 34 158,40 рублей, МКУП «Коммунальные системы» в размере 52 492,68 рублей;

- письмо (заявка) от 16.06.2020 №702 о перечислении денежных средств на расчетный счет ГП КО «Издательский дом «Авангард» в размере 1 520,00 рублей, ООО «Компания «Тензор» в размере 2 950,00 рублей, ФИО3 в размере 50 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 17.06.2020 №706 о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Компания «Тензор» в размере 2 000,00 рублей, ИП ФИО13 в размере 100 000,00 рублей, ООО «Мантуровская управляющая компания ЖКХ» в размере 200 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 26.06.2020 №743 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО13 в размере 100 000,00 рублей;

- письмо (заявка) от 29.06.2020 №747 о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП ФИО12 в размере 30 000,00 рублей, ООО «Мастерс» в размере 100 000,00 рублей;

Всего в рассматриваемый период времени на основании указанных писем-распоряжений ФИО5 организацией АО «ЕИРКЦ» фактически были перечислены на расчетные счета вышеуказанных организаций и индивидуальных предпринимателей денежные средства на общую сумму не менее 14 522 346,92 рублей.

Вместе с тем, в период деятельности ФИО5 в качестве директора ООО «Тепловые сети» в кассу предприятия поступили денежные средства в общей сумме 1 538 072,49 рублей. 

После поступления указанных денежных средств, в нарушение положений ст. 855 ГК РФ, на расчеты с контрагентами предприятия и в целях поддержания его работоспособности и извлечения прибыли из кассы предприятия израсходованы денежные средства в общей сумме не менее 489 347,27 рублей.

Таким образом, в период времени с 01.07.2019 по 16.07.2020 года, ФИО5, используя вышеуказанные схемы сокрытия денежных средств, произвел расчеты с контрагентами ООО «Тепловые сети», минуя расчетный счет указанной организации в размере не менее 15 011 694,19 рублей.

Таким образом, директор ООО «Тепловые сети» ФИО5, имея реальную возможность принять меры к погашению имеющейся у ООО «Тепловые сети» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет, которая по состоянию на 16.07.2020 составляла 13 039 607,50 рублей, руководствуясь личными интересами получения прибыли и поддержания работоспособности указанной коммерческой организации в ущерб экономическим интересам государства, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов и страховых взносов, путем совершения вышеописанных действий в период с 01.07.2019 по 16.07.2020 года сокрыл денежные средства ООО «Тепловые сети», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и страховых взносах, в общей сумме не менее 13 039 607,50 рублей, что согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации является особо крупным размером.

Судом на обсуждение сторон поставлен вопрос о возвращении дела прокурору в виду того, что в обвинительном заключении не указан размер сокрытых денежных средств, что препятствует постановлению приговора по делу.

Защитник Походяев М.Е. и обвиняемый ФИО5 считают, что данное уголовное дело подлежит возвращению прокурору для устранения препятствий в его рассмотрении, поскольку обвинительное заключение составлено с нарушением требований УПК РФ.

Государственный обвинитель Плюснини Д.С. в судебном заседании с возвращением дела прокурору не согласился в виду отсутствия оснований. Препятствий к рассмотрению уголовного дела не имеется.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ст. 220 УПК РФ в обвинительном заключении должны быть указаны существо обвинения, место и время совершения преступления, его способы, мотивы, цели, последствия и другие обстоятельства, имеющие значение для данного уголовного дела; формулировка предъявленного обвинения с указанием пункта, части, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, предусматривающих ответственность за данное преступление.

Согласно п.21 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" крупный и особо крупный размеры сокрытых денежных средств или имущества для целей статьи 199.2 УК РФ определены в примечании к статье 170.2 УК РФ. Состав преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ, наличествует, когда размер недоимки по налогам, сборам, страховым взносам равен стоимости сокрытого имущества в крупном размере или превышает ее.

В соответствии с п.29 указанного Постановления по поступившим уголовным делам о налоговых преступлениях судам следует проверять, содержатся ли в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого, обвинительном заключении сведения о том, какие конкретно нормы законодательства о налогах и сборах, действовавшего на момент совершения преступления, нарушены обвиняемым, сроки уплаты конкретного налога, сбора, страхового взноса, каким образом был исчислен период для определения крупного или особо крупного размера для целей применения статей 198, 199, 199.1 УК РФ. Если в обвинительном заключении отсутствуют указанные и другие сведения, что исключает возможность постановления судом приговора или вынесения иного решения на основе данного заключения, суд в силу статьи 237 УПК РФ по ходатайству стороны или по собственной инициативе должен решить вопрос о возвращении дела прокурору для устранения препятствий к его рассмотрению.

Как следует из описательной части обвинительного заключения и постановления о привлечении в качестве обвиняемого, ФИО5 был осведомлен об имеющейся задолженности ООО «Тепловые сети» по уплате налогов, сборов и страховых взносов, которая по состоянию на 30.04.2019 года превышала 2 250 000 рублей и составила не менее 5 961 860 рублей. Хотя с учетом инкриминируемых ему действий таковая задолженность должна составлять более 9000000 рублей.

Далее из обвинения следует, что ФИО5 в период времени с 01.07.2019 по 16.07.2020 года произвел расчеты с контрагентами ООО «Тепловые сети», минуя расчетный счет указанной организации в размере не менее 15 011 694,19 рублей. Также имея задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет, которая по состоянию на 16.07.2020 составляла 13 039 607,50 рублей сокрыл на указанную сумму денежных средств ООО «Тепловые сети», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и страховых взносах, что согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации является особо крупным размером. Однако сумма денежных средств в размере 13 039 607,50 рублей не вытекает из существа обвинения. Стороной обвинения вновь указана сумма задолженности по взысканию налогов и сборов и не указан установленный в ходе следствия фактический размер сокрытых ФИО5 от взыскания денежных средств, не дана ему оценка. Отсутствие в обвинении указания о размере сокрытых денежных средств лишает суд возможности определения точных пределов судебного разбирательства применительно к требованиям ст. 252 УПК РФ и ущемляет гарантированное право обвиняемого знать, в чем он конкретно обвиняется. 

Этот недостаток обвинительного заключения исключает возможность постановления судом приговора или вынесения иного решения на основе данного заключения и является основанием возвращения уголовного дела прокурору согласно п. 1 ч. 1 ст. 237 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.271 и 237 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Возвратить Мантуровскому межрайонному прокурору уголовное дело в отношении ФИО5, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, для устранения нарушений уголовно-процессуального закона.

Меру пресечения в отношении ФИО5 оставить без изменения.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Костромской областной суд в течение 10 суток со дня вынесения.

Председательствующий: Изюмов В.В.