Дело № 1-183/2025г.

№

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Руза Московской области 16 сентября 2025 года

Рузский районный суд Московской области в составе председательствующего судьи Андреевой К.О., 

при секретаре Сароченковой О.А., помощнике судьи Исаевой Н.Н., 

с участием государственного обвинителей помощников Рузского городского прокурора Московской области Олькова А.В., ФИО1,

подсудимого ФИО2,

защиты - адвоката Айрапетяна А.В., представившего удостоверение №, ордер №, ...,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО2, родившегося (дата) в (адрес), гражданина РФ, военнообязанного, образование среднее общее, женатого, имеющего ..., зарегистрированного и проживающего по адресу: (адрес), р.(адрес), (адрес) (адрес), работающего ..., судимого:

- 20.11.2024 года Рузским районным судом Московской области по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере № рублей, наказание исполнено 04.12.2024 года,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, б» ч. 2 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, то есть, совершил преступление, предусмотренное п.п. «а, б» ч. 2 ст.199 УК РФ, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью ....

До (дата) единственным участником ...» являлся ФИО2. 

С (дата) участниками ...» являются: ФИО2 (50 % долей в уставном капитале Общества), лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (50 % долей в Уставном капитале Общества).

ООО ...» является коммерческой организацией и действует в соответствии с Федеральным законом РФ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Уставом.

ООО ...», с (дата) зарегистрировано по адресу: (адрес), ... и состоит на налоговом учете в ИФНС России № по (адрес), но в период с (дата) по (дата), было зарегистрировано по адресу: (адрес), р.(адрес), (адрес) и состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по (адрес), расположенной по адресу: (адрес), а в период с (дата) по (дата), было зарегистрировано по адресу: (адрес), (адрес) (адрес), и состояло на налоговом учете в ИФНС России № по (адрес), расположенной по адресу: (адрес).

При этом, с (дата) и в период описываемых событий, ООО ...», вне зависимости от смены адреса регистрации, фактически располагалось по адресу: (адрес), р.(адрес), (адрес)

С (дата) основным видом экономической деятельности ООО ...» является «Строительство жилых и нежилых зданий». 

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), ООО ...» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно п. 1 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость, и согласно п. 5 ст. 13 НК РФ, налог на прибыль организаций. 

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено НК РФ, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах (в редакции ФЗ от 02.04.2014 № 52-ФЗ).

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. 

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. 

Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Согласно ст. 143 НК РФ, ст. 246 НК РФ, организация ООО ...» за 2019, 2020 г.г. признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость и плательщиком налога на прибыль организации. 

Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО ...» в указанные налоговые периоды составляла 20 % (в редакции ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. 

В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п. 1 и пп. 1, 2 п. 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по НДС являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет, на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Согласно ч. 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организации, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. 

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода, если иное не установлено настоящей статьей.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода.

Согласно ч. 3 ст. 289 НК РФ, налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода, по итогам которого производится исчисление авансового платежа. 

Согласно ч. 4 ст. 289 НК РФ, налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в редакции ФЗ от 27.07.2006 № 137-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. 

В точно неустановленное время, но не позднее (дата), ФИО2 и лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, по предложению последнего, находясь в офисе ООО ...», расположенном по адресу: (адрес), р.(адрес), (адрес), руководствуясь корыстными побуждениями, осознавая общественно опасный характер своих действий и желая их наступления, вступили в преступный сговор между собой, направленный на уклонение ООО ...» от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. 

Тогда же, в точно неустановленное время, но не позднее (дата), в офисе ООО ...», расположенном по адресу: (адрес), р.(адрес), (адрес), лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, как организатором уклонения ООО ...» от уплаты налогов разработан преступный план, согласно которому, по заранее разработанным лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, преступным схемам по уклонению от уплаты налогов, на протяжении длительного времени, сотрудники ООО ...», отвечающие за правильность составления и ведения бухгалтерской отчетности ООО ... следуя указаниям лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и ФИО2, на основании представляемых ими документов, должны будут обеспечивать внесение в документы бухгалтерской и налоговой отчетности, ООО ...», в частности налоговые декларации по налогу на прибыль и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, заведомо недостоверные сведения, влияющие на уменьшение налоговой базы ООО ...», которые, после утверждения и подписания ФИО2, как генеральным директором Общества, будут направляться по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № по (адрес) и ИФНС России № по (адрес), из офиса ООО ...», расположенного по адресу: (адрес), р.(адрес), (адрес)

При этом лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, по разработанному им преступному плану, с целью создания возможности включения в налоговые декларации по налогу на прибыль ООО ...» недостоверных сведений с целью уменьшения налоговой базы, также должен был привлечь подконтрольные ему ..., с которыми обеспечить совершение фиктивного документооборота с ООО ...». 

В свою очередь ФИО2, в соответствии с отведенной ему преступным сговором ролью, как генеральный директор и участник ООО ... должен был утверждать и подписывать фиктивные документы первичной бухгалтерской отчетности, на основании которых составлялись налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения о результатах экономической деятельности Общества, заниженной налоговой базе, не до исчисленных суммах налогов, подлежащих уплате в бюджетную систему РФ. 

Далее, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение ООО ...» от уплаты налогов, в период времени с (дата) по (дата), путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, действуя в соответствии с отведенной ему преступным сговором ролью, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, обеспечил осуществление фиктивного документооборота документов первичной бухгалтерской отчетности за 2019, 2020 г.г., между ООО ...» и подконтрольными ему ...

Также, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, в продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение ООО ... от уплаты налогов, действуя в соответствии с отведенной ему преступным сговором ролью в период с (дата) по (дата) дал указание сотрудникам ООО ...., отвечающим за правильность составления и ведения бухгалтерской отчетности ООО ...» совершить следующие действия: 

- в нарушение положений пункта 1 статьи 54.1 НК РФ указать в книгах покупок и бухгалтерских балансах ООО ...» фактически не понесенные и не существующие затраты ООО ...» на сумму № по несуществующим финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО ... и учитывать их при составлении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО ...» за 2-4 кварталы 2019 года и 1-4 кварталы 2020 года; 

- в нарушение пункта 1 статьи 154 и пункта 1 статьи 167 НК РФ не исчислять налог на добавленную стоимость и не отражать в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года ООО ...», авансовые платежи на сумму № рублей, поступившие ООО ...

- в нарушение п. 1 ст. 252 НК РФ, неправомерно включить в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2019 год ООО ...» в состав внереализационных расходов не обоснованные и документально не подтвержденные расходы по использованию (ГСМ) в размере № копеек; 

- в нарушение пункта 2 статьи 270 НК РФ «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 год в составе внереализационных расходов штрафы, перечисляемые в бюджет и взимаемых государственными организациями, на сумму № рублей, что было выполнено в полном объёме указанными сотрудниками (....) не осведомленными о преступных намерениях лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, в указанный период времени. 

В свою очередь ФИО2, являясь генеральным директором ООО ...», являясь согласно устава ООО ...», высшим органом управления Общества, а также в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», единоличным исполнительным органом, действующим от имени общества без доверенности, в том числе представляя его интересы и совершая сделки, выдающим доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издающим приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяя меры поощрения и налагая дисциплинарные взыскания, осуществляющим иные полномочия, не отнесенные настоящим законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества, в обязанности которого в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 ст. 23, ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации, входило соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в налоговый орган по месту учёта организации налоговых деклараций и уплата в бюджеты всех уровней соответствующих налогов и сборов, то есть являлась лицом, наделенным административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями, руководствуясь корыстными побуждениями, действуя умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, наступления общественно-опасных последствий, и желая их наступления, реализуя их совместный с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, единый преступный умысел, направленный на уклонение ООО ...» от уплаты налогов, действуя в соответствии с отведённой ему преступным сговором ролью, в период времени с (дата) по (дата), совершил фиктивный документооборот в виде заключения и подписания ООО ...» как заказчиком, в его лице, как генерального директора заведомо фиктивных договоров и документов первичной бухгалтерской отчетности за 2019, 2020 г.г. с ..., на сумму № копеек, создав тем самым видимость понесенных ООО ...» затрат.

Также, реализуя их совместный с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, единый преступный умысел, направленный на уклонение ООО ...» от уплаты налогов, ФИО2, действуя в соответствии с отведённой ему преступным сговором ролью, будучи заведомо осведомленным о том, что подписываемые (утверждаемые) им налоговые декларации ООО ...» по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость содержат заведомо недостоверные сведения о результатах экономической деятельности Общества, заниженной налоговой базе, не до исчисленных суммах налогов, подлежащих уплате в бюджетную систему РФ, в период времени с (дата) по (дата), в нарушение указанных выше норм НК РФ, находясь в офисе ООО ...» расположенном по адресу: (адрес), р.(адрес), (адрес) подписал (утвердил) и обеспечил предоставление по телекоммуникационным каналам связи (далее ТКС) в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по (адрес) следующие налоговые декларации ООО ...» содержащие заведомо недостоверные сведения о результатах экономической деятельности Общества, заниженной налоговой базе, не до исчисленных суммах налогов, подлежащих уплате в бюджетную систему РФ, а именно:

- уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2019 год, составленную уполномоченными сотрудниками ООО ...» и подписанную генеральным директором ООО ... ФИО2, и поступившую по средствам ТКС в налоговый орган (дата) (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и уплаты налога - не позднее (дата)), сумма исчисленного налога на прибыль – ... рублей;

- уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года, составленную уполномоченными сотрудниками ООО ...» и подписанную генеральным директором ООО ...» ФИО2, и поступившую по средствам ТКС в налоговый орган (дата) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и уплаты налога - не позднее (дата)), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – № рублей;

- уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года, составленную уполномоченными сотрудниками ООО ...» и подписанную генеральным директором ООО ...» ФИО2, и поступившую по средствам ТКС в налоговый орган (дата) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и уплаты налога - не позднее (дата)), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – № рублей;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года, составленную уполномоченными сотрудниками ООО ... и подписанную генеральным директором ООО ...» ФИО2, и поступившую по средствам ТКС в налоговый орган (дата) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и уплаты налога - не позднее (дата)), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – № рублей;

- уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года, составленную уполномоченными сотрудниками ООО ... и подписанную генеральным директором ООО ...» ФИО2, и поступившую по средствам ТКС в налоговый орган (дата) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и уплаты налога - не позднее (дата)), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – № рублей;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года, составленную уполномоченными сотрудниками ООО ... и подписанную генеральным директором ООО ...» ФИО2, и поступившую по средствам ТКС в налоговый орган (дата) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и уплаты налога - не позднее (дата)), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – № рублей;

- уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года, составленную уполномоченными сотрудниками ООО ...» и подписанную генеральным директором ООО ...» ФИО2, и поступившую по средствам ТКС в налоговый орган (дата) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и уплаты налога - не позднее (дата)), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – № рублей;

- уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года, составленную уполномоченными сотрудниками ООО ... и подписанную генеральным директором ООО ...» ФИО2, и поступившую по средствам ТКС в налоговый орган (дата) (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и уплаты налога - не позднее (дата)), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – № копейку. 

Указанные умышленные действия лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, совершенные в нарушение указанных выше норм налогового законодательства РФ, повлекли неуплату ООО ...» налога на добавленную стоимость за период 2-4 кварталы 2019 года и 1-4 кварталы 2020 года в размере № копеек, а также налога на прибыль за период 2019 года в размере № копейки, а всего сумма недоимки составила № копеек (...), а именно:

- налог на добавленную стоимость за 2019 год:

2 квартал 2019 года – № коп.,

3 квартал 2019 года – № коп.,

4 квартал 2019 года – 3 №.; 

- налог на добавленную стоимость за 2020 год:

1 квартал 2020 года - № руб.; 

2 квартал 2020 года - № коп.; 

3 квартал 2020 года - № коп.; 

4 квартал 2020 года - № коп., а всего на общую сумму № копеек; 

- налог на прибыль за период 2019 года – № коп. 

Таким образом, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ФИО2, во исполнении преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации – ООО ...», путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства в период с (дата) по (дата) включили в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, а также в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2019 год заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, тем самым совершили уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации ООО ... на общую сумму № копеек, что превышает ... рублей, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером.

Таким образом, ФИО2 своими действиями совершил преступление, предусмотренное п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. 

Подсудимый ФИО2 свою вину в совершении указанного преступления признал полностью, в содеянном раскаялся. 

В ходе ознакомления с материалами уголовного дела, при разъяснении требований ст.217 УПК РФ ФИО2 после консультации с защитником и в его присутствии было заявлено ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, которое подсудимый ФИО2 поддержал в судебном заседании. Указанное ходатайство в судебном заседании поддержано защитником.

Возражений со стороны государственного обвинителя и представителя потерпевшего - ИФНС России № по г. .... о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства не поступило. 

Суд приходит к выводу, что ходатайство заявлено в соответствии с требованиями главы 40 УПК РФ и подлежит удовлетворению. Обоснованность предъявленного ФИО2 обвинения подтверждается собранными по делу доказательствами. 

Суд квалифицирует действия ФИО2 по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ как совершение уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

При назначении наказания ФИО2 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории преступлений средней тяжести. Оснований для изменения в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ категории преступления, не имеется. Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного подсудимым преступления, поведением подсудимого и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного деяния, по делу не установлено.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО2, судом не установлено.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому ФИО2, предусмотренным п. «г» ч. 1 ст. 61, ч.2 ст.61 УК РФ, суд признает наличие ... подсудимого, частичное возмещение ущерба, причиненного преступлением.

Суд учитывает данные о личности подсудимого, который полностью признал вину в совершении преступления, в содеянном раскаялся, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, награжден благодарственными письмами и почетными грамотами от (адрес) и ... округа за вклад в развитие строительного комплекса (адрес), в развитие строительства на территории ... городского округа.

Суд также учитывает влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, на условия жизни его и его семьи, все обстоятельства совершенного преступления, и считает возможным исправление ФИО2 без изоляции от общества, поэтому назначает ему наказание в виде лишения свободы, без назначения дополнительного вида наказания, предусмотренного санкцией ч.2 ст.199 УК РФ, без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, условно с применением ст.73 УК РФ.

Оснований для назначения ФИО2 наказания в соответствии со ст. 64 УК РФ ниже низшего предела, предусмотренного по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, суд не усматривает.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии со ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание считать условным, установив испытательный срок на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев. 

Обязать ФИО2 в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, периодически, один раз в месяц являться на регистрацию в указанный орган.

Меру пресечения ФИО2 до вступления приговора в законную силу оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, а затем отменить.

Вещественные доказательства по делу: 

- смартфон «..., переданный на хранение в камеру хранения второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по (адрес), передать на хранение в камеру хранения второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по (адрес), до принятия решения по выделенному уголовному делу;

- протокол № допроса свидетеля ..., с приложением; протокол № допроса свидетеля от ... протокол № допроса свидетеля ...; протокол № допроса свидетеля ...; протокол № допроса свидетеля ...; протокол допроса № ... протокол № допроса свидетеля ...; протокол № допроса свидетеля ...; протокол № допроса свидетеля ФИО3 ... протокол № допроса свидетеля ... заявление от ... от (дата), ... никогда не состояла, свои паспортные данные никому не передавала; сопроводительное письмо в адрес начальника ИФНС России № по (адрес), объяснение ...; сопроводительное письмо в адрес заместителя начальника ИФНС № по (адрес); протокол № допроса свидетеля ...; сопроводительное письмо в адрес заместителя начальника инспекции, объяснение ...; сопроводительное письмо в адрес начальника ИФНС России № по (адрес), протокол допроса свидетеля ...; сопроводительное письмо в адрес заместителя начальника ИФНС № по (адрес), протокол допроса свидетеля ...; сопроводительное письмо в адрес ИФНС России по № по (адрес), объяснение ...; сопроводительное письмо в адрес заместителя начальника ИФНС № по (адрес), протокол № допроса свидетеля ...; лазерный дисковый носитель DVD+R серийный № ..., содержащий бухгалтерскую и налоговую отёчность ООО ... скан копии регистрационного дела ООО ...»; акт налоговой проверки № от (дата) в отношении ООО ... в сшиве на 704 листах; дополнение к акту налоговой проверки в сшиве на 184 листах; решение № от (дата) о привлечении к ответственности ООО ...» за совершение налогового правонарушения в сшиве на 851 листе; сшив с договорами, товарными накладными, счетами-фактурами по фиктивным взаимоотношениям ООО ...» с сомнительными контрагентами за 2019-2020 г.г. на 439 листах; лазерный дисковый носитель CD-R с серийным номером № содержащий материалы выездной налоговой проверки ООО ..., скан копии регистрационного дела ООО ...», налоговую и бухгалтерскую отчётность ООО ...», в частности налоговые декларации по налогу на прибыль, налоговые декларации ООО ...» по налогу на прибыль за 2019-2020 г.г., 

- лазерный дисковый носитель CD-R с серийным номером ... содержащий сведения о штате сотрудников и уплате НДФЛ, а также выписки по банковским счетам ООО «...»; лазерный дисковый носитель CD-R с серийным номером ... содержащий сведения в отношении участников, руководителей и сотрудников ООО ...», местах их работы, полученных доходах; лазерный дисковый носитель c серийным номером №, содержащий выписки по движению денежных средств по банковским счетам ООО ... за 2019-2020 г.г.; лазерный дисковый носитель CD-R c серийным номером ..., содержащий сведения об IP-адресах телекоммуникационных услугах используемых ООО ...» для отправления налоговой отчетности, использования «...» в период 2019-2020 г.г.; лазерный дисковый носитель CD-R c серийным номером ..., содержащий справки 2-НДФЛ в отношении лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ФИО2; лазерный дисковый носитель CD-R c серийным номером №, содержащий выписки по движению денежных средств по банковским счетам ...»; лазерный дисковый носитель CD-R c серийным номером ... ..., содержащий выписки по банковским счетам «... содержащий сведения в отношении ООО ...» из МИФНС по ЦОД; лазерный дисковый носитель CD-R c серийным номером № содержащий выписки по движению денежных средств по банковским счетам ...», хранить в материалах дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение 15 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный в указанный срок вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо указать в апелляционной жалобе.

Председательствующий: К.О.Андреева