Дело № 2а-324/2021

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

06 июля 2021 года г. Бежецк Тверская область

Бежецкий межрайонный суд Тверской области в составе председательствующего судьи Смирновой Е.В., при ведении протокола помощником судьи Соколовой А.С., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 2 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, и пени

установил:

Межрайонная ИФНС России № 2 по Тверской области обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением с учетом уточнения, мотивируя требования тем, что в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьями 3, 23 Налогового Кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии с Федеральным Законом от 05.04.2016 N 103-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" введена в КАС РФ глава 11.1. Согласно статье 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке установленном главой 11.1 КАС РФ.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

07.04.2021 года мировым судьей судебного участка N 3 Тверской области принято определение об отмене вынесенного судебного приказа на взыскание задолженности по имущественным налогам с ФИО1 по делу N 2а-289/2021, в связи с чем МИФНС N 2 по Тверской области в порядке п. 3 ст. 48 НК РФ обратилась в Бежецкий межрайонный суд Тверской области с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по налогам с ФИО1

На основании сведений, представленных Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии в электронном виде в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ налогоплательщик ФИО1, является собственником недвижимого имущества:

-жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 43,40, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 67,20, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

-квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 68, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 2800, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

На основании сведений, представленных в электронном виде МРЭО ГИБДД ОВД 

<

адрес> в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, установлено, что за физическим лицом ФИО1 зарегистрированы транспортные средства, которые согласно ст. 358 НК РФ, являются объектом налогообложения, а именно:

-Автомобиль Мицубиси Паджеро Спорт 3,0, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 2004 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-Автомобиль Мицубиси Монтеро, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 2002 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-Автомобиль Ниссан Альмера, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 2014 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонной ИФНС России N 2 по Тверской области в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику направлено почтой 14.09.2018 налоговое уведомление от 19.08.2018 № 51626519 о необходимости уплаты имущественных налогов за 2017 год по сроку уплаты 03.12.2018, налога на имущество физических лиц в сумме 1749 рублей.

Межрайонной ИФНС России N 2 по Тверской области в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику направлено через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» 24.09.2020 налоговое уведомление от 03.08.2020 № 24847634 о необходимости уплаты имущественных налогов за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020, земельного налога за 2019 года в сумме 337 рублей, транспортного налога в сумме 13242 рубля.

Расчет налога содержится в налоговом уведомлении.

В связи с неисполнением налогоплательщиком ФИО1 обязанности по уплате налогов в соответствии со статьей 69 НК РФ в его адрес направлены заказной корреспонденцией требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 04.02.2019 № 3583, от 14.12.2020 № 31952.

Требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Указанное требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил. Налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 1749 рублей не уплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 1749 рублей, за период с 04.12.2018 по 03.02.2019 в сумме 27,82 рубля (расчет сумм пени, включенный в требование об уплате от 04.02.2019 № 3583).

Транспортный налог за 2019 год уплачен 31.03.2021 в сумме 13 242 рубля.

На задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 13 242 рубля начислены пени за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в сумме 22,51 рубль (расчет сумм пени, включенный в требование об уплате от 14.12.2020 № 31952).

Земельный налог за 2019 год в сумме 337 рублей уплачен 05.04.2021.

На задолженность по земельному налогу за 2019 год в сумме 337 рублей начислены пени за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 (расчет сумм пени, включенный в требование об уплате от 14.12.2020 № 31952).

Просит взыскать с ФИО1 недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2017 год в размере 1749 рублей, пени за период с 04.02.2018 по 03.02.2019 в размере 27,82 рубля; пени на задолженность по транспортному налогу за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в сумме 22,51 рубль; пени на задолженность по земельному налогу с физических лиц за период с 02.12.2020 по 13.12.2020 в размере 0,57 рублей, на общую сумму 1799,90 рублей.

Административный истец Межрайонная инспекции федеральной налоговой службы N 2 по Тверской области, надлежащим образом извещенная о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание своего представителя не направил, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Надлежащим образом извещенный о дате, времени и месте судебного заседания административный ответчик ФИО1, что подтверждается почтовым уведомлением, в судебное заседание не явилась.

Исходя из положений ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон, поскольку их явка не признана судом обязательной.

Изучив доводы административного иска, исследовав письменные материалы дела, суд находит заявленные требования административного истца Межрайонной ИФНС России N 2 по Тверской области обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

По правилам ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Тверской области от 06.11.2002 г. N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" физические лица, имеющие в собственности зарегистрированные транспортные средства, являются плательщиками транспортного налога.

На основании ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса российской Федерации.

По сведениям МРЭО ГИБДД УМВД России по Тверской области за ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства:

-Автомобиль Мицубиси Паджеро Спорт 3,0, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 2004 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-Автомобиль Мицубиси Монтеро, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 2002 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-Автомобиль Ниссан Альмера, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, 2014 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Как следует из административного искового заявления, начисленный межрайонной ИФНС России N 2 по Тверской области транспортный налог за 2019 года в сумме 13 242 рубля уплачен ответчиком 31.03.2021.

За период с 02.12.2020 по 13.12.2020 были начислены пени по транспортному налогу в сумме 22 руб. 51 коп.

Статьей 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц отнесен к местным налогам, которые согласно ч. 4 ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.

С 01 января 2015 г. налог на имущество физических лиц определяется в порядке, установленном главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу положений ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения является, в том числе квартира, комната.

На основании сведений, представленных Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии в электронном виде в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ налогоплательщик ФИО1, является собственником недвижимого имущества:

-жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес>, с Присеки, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 43,40, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, бульвар Гусева, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 67,20, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

-квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадью 68, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Как следует из ч. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на период, за который начисляется налог), налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Порядок исчисления суммы налога установлен ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, межрайонной ИФНС России N 2 по Тверской области был начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 1749 руб. Однако, в установленный срок налог ФИО1 уплачен не был.

За период с 04.12.2018 по 03.02.2019 были начислены пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 27 руб. 82 коп.

Статьей 15 НК РФ земельный налог отнесен к местным налогам, которые согласно п. 4 ст. 12 НК РФ вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются лица, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации обладают земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании п. 1 ст. 397 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании сведений, представленных Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии в электронном виде в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ налогоплательщик ФИО1, является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 2800, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образов ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Как следует из административного искового заявления, начисленный межрайонной ИФНС России N 2 по Тверской области земельный налог за 2019 года в сумме 337 руб. уплачен ответчиком 05.04.2021.

За период с 02.12.2020 по 13.12.2020 были начислены пени по земельному налогу в сумме 0,57 руб.

В силу абз. 2 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абз. 3 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Кроме того, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату либо уплату налога в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах предусмотрена пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога в процентах от неуплаченной суммы.

Пунктами 2, 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование N 3583 по состоянию на 04.02.2019 об уплате недоимки по налогам и пени направлено административным истцом ФИО1 через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» и получено налогоплательщиком 13.02.2019. Срок исполнения требования - до 01.04.2019.

Требование N31952 по состоянию на 14.12.2020 об уплате недоимки по налогам и пени направлено административным истцом ФИО1 через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» и получено налогоплательщиком 18.12.2020. Срок исполнения требования - до 15.01.2021.

Данные требования в установленный срок административным ответчиком не исполнены, часть задолженности погашена позже. Доказательств обратного, суду не представлено.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Как определено п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно абз.1 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии с п. 3.1 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Как следует из п. 1 ст. 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебный приказ подлежит отмене судьей, если от должника в установленный частью 3 статьи 123.5 настоящего Кодекса срок поступят возражения относительно его исполнения.

Согласно абз.2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 3 Тверской области от 07 апреля 2021 отменен судебный приказ от 19.02.2021 о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России N 2 по Тверской области недоимки по налогам и пени в общей сумме 15378,70 рублей и государственной пошлины в доход государства.

Как следует из материалов дела, административное исковое заявление к ФИО1 подано налоговым органом в суд 18.06.2021, т.е. в пределах срока, установленного законом.

Расчет недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017 год и пени, а также расчет пени по транспортному налогу и расчет пени по земельному налогу проверен судом, является правильным.

Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию: недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 года в размере 1749 рублей и пени в размере 27 рублей 82 копейки, пени по транспортному налогу в размере 22 рубля 15 копеек, пени на земельный налог в размере 0,57 рублей.

В связи с тем, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины на основании п. 19 ч. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы в виде государственной пошлины подлежат взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета. 

Размер подлежащей взысканию государственной пошлины в силу требований п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 2 по Тверской области - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Тверской области: недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1749 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 27 рублей 82 копейки; пени по транспортному налогу в размере 22 рубля 51 копейка; пени по земельному налогу в размере 0,57 рублей, а всего взыскать 1799 (одна тысяча семьсот девяносто девять) рублей 90 копеек. 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Тверской областной суд с подачей жалобы через Бежецкий межрайонный суд Тверской области.

Председательствующий Е.В. Смирнова

Решение в окончательной форме принято 06 июля 2021 года.

Дело № 2а-324/2021