Дело № 2а-275/2019 

РЕШЕНИЕ

 

Именем Российской Федерации

Анжеро-Судженский городской суд Кемеровской области в составе:

председательствующего Музафарова Р.И.,

при секретаре Коробовой В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Анжеро-Судженске Кемеровской области 

21 февраля 2019 года

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 9 по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по пени по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество. 

Свои требования мотивирует тем, что согласно сведениям, переданным ГИБДД Кемеровской области административный ответчик имеет зарегистрированные на его имя транспортные средства: 

- с 

<

дата> автомобиль марки 

<

...>, мощностью 210 л.с.;

- с 

<

дата> автомобиль марки 

<

...>, мощностью 140 л.с.

Транспортный налог за 2015, 2016 года подлежал уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2015 год в сумме 19 250 рублей, за 2016 год в сумме 19 250 рублей. 

В связи с тем, что в установленный законодательством срок (до 01.12.2016 г. и до 01.12.2017 г.) сумма транспортного налога не была оплачена, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня в размере 1 968,26 рублей. 

Согласно сведениям органов, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним административный ответчик имеет в собственности недвижимое имущество:

- с 

<

дата> по 

<

дата> квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>;

- с 

<

дата> помещение, расположенное по адресу: 

<

адрес>.

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками за 2015 год в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Сумма исчисленного налога на имущество физических лиц за 2015 год составила 155 рублей. В связи с тем, что в установленный законодательством срок (до 01.12.2016 г.) сумма налога на имущество физических лиц за 2015 год не была оплачена, налоговым органом начислена пеня в размере 15,99 рублей.

Административный ответчик с 

<

дата> имеет зарегистрированный земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в связи с чем, на основании ст. 388 НК РФ является плательщиком земельного налога. Ответчику был исчислен земельный налог за 2015 год в сумме 14 848 рублей, за 2016 г. в сумме 14 848 рублей. В связи с тем, что сумма земельного налога в установленный законодательством срок (до 01.12.2016 г. и до 01.12.2017 г.) не оплачена, налоговым органом начислена сумма пени в размере 1434,57 рублей.

Налоговым органом соблюден досудебный порядок урегулирования спора, должнику было направлено требование об уплате налога и пени № от 

<

дата>, до настоящего времени требование осталось неисполненным. В соответствии со ст. 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Просит суд взыскать с административного ответчика задолженность в общей сумме 3418,82 рублей, в том числе: по пене транспортного налога - 1968,26 рублей; по пене по налогу на имущество –15,99 рублей; по пене земельного налога – 1434,57 рублей.

Административный ответчик в суд не явился, судебное извещение о месте и времени судебного заседания, направленное по последнему месту регистрации административного ответчика вернулось в суд, согласно сведениям УМВД России по Кемеровской области ФИО1 с 

<

дата> снят с регистрационного учета по 

<

адрес>, на территории Кемеровской области зарегистрированным не значится.

В суде в соответствии с ч. 4 ст. 54 КАС Российской Федерации, интересы административного ответчика ФИО1 на основании определения Анжеро-Судженского городского суда от 31.01.2019 года, представлял адвокат – ФИО4, поскольку отсутствуют сведения о месте жительства ФИО1 

В судебном заседании представитель административного истца ФИО2, действующая на основании доверенности, поддержала заявленные требования, дала пояснения аналогичные изложенным в административном исковом заявлении. Дополнительно суду пояснила, что пеня по транспортному налогу образовалась по транспортному налогу за период с 01.12.2016г. по 23.11.2017г. – 1627,37 руб., с 01.12.2017г. по 28.02.2018г. – 340,89 руб.; по налогу на имущество за период с 01.12.2016г. по 23.11.2017г. – 15,99 руб.: по земельному налогу за период с 01.12.2016г. по 23.11.2017г. – 1171,64 руб., за период с 01.12.2017г. по 28.02.2018г. – 262,93 руб. Общая сумма задолженности составляет 3418,82 рублей, которую просит суд взыскать с ответчика. Требование об уплате налогов направлено ответчику через личный кабинет.

Представитель административного ответчика ФИО4, адвокат коллегии адвокатов № 

<

адрес>, по ордеру № от 

<

дата>, в судебном заседании исковые требования не признал, поскольку место жительство административного ответчика и его позиция по заявленным требованиям суду не известны. 

Выслушав участников процесса, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу положений ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Как следует из положений пункта 1 статьи 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. (Закон Кемеровской области от 28.11.2002 г. N 95-03 "О транспортном налоге").

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу пункта 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Пунктом 1 статьи 360 НК РФ определено, что налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Статьей 363 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ) предусмотрено, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 357 НК РФ).

Судом установлено, что согласно сведениям, переданным налоговому органу из регистрирующих органов за административным ответчиком зарегистрированы: 

- в период с 

<

дата> по 

<

дата> год автомобиль марки 

<

...>, мощностью 210 л.с.;

- с 

<

дата> автомобиль марки 

<

...>, мощностью 140 л.с.

Таким образом, сумма транспортного налога, подлежащая уплате ответчиком за 2015 г. составила 19 250 рублей, за 2016 г. составила 19 250 рублей. Расчет налога согласно уведомлениям (на л.д.11, 13):

за 2015 год: модель транспорта - 

<

...>, мощность (л/с) - 210, ставка налога - 65, период владения – 12 месяцев, сумма налога к уплате - 13650; 

- модель транспорта - 

<

...>, мощность (л/с) - 140, ставка налога - 40, период владения – 12 месяцев, сумма налога к уплате – 5600 рублей.

за 2016 год: модель транспорта - 

<

...>, мощность (л/с) - 210, ставка налога - 65, период владения – 12 месяцев, сумма налога к уплате - 13650; 

- модель транспорта - 

<

...>, мощность (л/с) - 140, ставка налога - 40, период владения – 12 месяцев, сумма налога к уплате – 5600 рублей.

В соответствии со статьей 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01.12.2016 г. и 01.12.2017 г. соответственно. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

Пеня по транспортному налогу на недоимку 2015 г. составила 1627,37 рублей (период образования с 01.12.2016 г. по 23.11.2017 г.), за 2016 г. – 340,89 рублей (период образования с 01.12.2017 г. по 28.02.2018 г.).

В силу ст. 400 НК Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1).

Согласно пункту 4 статьи 85 НК РФ сведения о недвижимом имуществе (правах и сделках), а также о владельцах недвижимого имущества представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Пунктом 2 статьи 402 НК РФ регламентировано, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками за 2015 г. в срок не позднее 01.12.2016 г., на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно сведениям, переданным налоговому органу из регистрирующих органов за административным ответчиком зарегистрированы:

- с 

<

дата> по 

<

дата> квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>;

- с 

<

дата> по 

<

дата> жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>.

Таким образом, сумма налога на имущество, подлежащая уплате ответчиком за 2015 г. составила 155 рублей. Расчет налога согласно уведомлению (на л.д.11):

за 2015 год: объект налогообложения - квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, инвентаризационной стоимости – 108 722 рублей, ставка налога – 0,10, период владения – 12 месяцев, сумма налога к уплате – 109 рублей;

- жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, инвентаризационной стоимости – 45 930 рублей, ставка налога – 0,10, период владения – 12 месяцев, сумма налога к уплате – 46 рублей.

В соответствии со статьей 409 НК РФ налог подлежал уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01.12.2016 года. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

Пеня по налогу на имущество за 2015 г. составила 15,99 рублей (период образования с 01.12.2016 г. по 23.11.2017 г.).

Согласно ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения, согласно ст. 389 НК РФ, признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Пунктом 11 статьи 396 НК РФ предусмотрено, что органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 настоящего Кодекса.

На основании п.1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям, переданным налоговому органу из регистрирующих органов за административным ответчиком был зарегистрирован в период с 

<

дата> по 

<

дата> земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>.

Таким образом, сумма земельного налога, подлежащая уплате ответчиком за 2015 г. составила 13 629 рублей, за 2016 г. в сумме 14 848 рублей. Расчет налога согласно уведомлениям (на л.д.11, 13):

за 2015 год: объект налогообложения - земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровая стоимость – 

<

...> рублей, ставка налога – 1,50, период владения – 12 месяцев, сумма налога к уплате – 13 629 рублей;

за 2016 год: объект налогообложения - земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровая стоимость – 

<

...> рублей, ставка налога – 1,50, период владения – 12 месяцев, сумма налога к уплате – 14 848 рублей.

В соответствии со статьей 397 НК РФ налог подлежал уплате налогоплательщиками за 2015 г. в срок не позднее 01.12.2016 года, за 2016 г. – не позднее 01.12.2017 г. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

Пеня по земельному налогу за 2015 г. составила 1171,64 рублей (период образования с 01.12.2016 г. по 23.11.2017 г.), за 2016 г. – 262,93 рубля (период образования с 01.12.2017 г. по 28.02.2018 г.).

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от 

<

дата>, № от 

<

дата> для уплаты налогов за 2015-2016 года (л.д.11-14).

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате сумм пени по соответствующим налогам № от 

<

дата> (л.д.7-8). Налоговые уведомления и требование направлены ответчику через личный кабинет.

До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы пени должником в бюджет не внесены.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе (абзац 5 п. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Из материалов дела усматривается и следует из пояснений представителя административного истца, что ФИО1 имеет личный кабинет налогоплательщика. Факт направления налогоплательщику налоговых уведомлений и требования об уплате пени в электронной форме, подтверждается сведениями из электронного документооборота базы АИС Налог-3 Пром (л.д. 8,12,14).

Сведений о том, что ФИО1 обращался в налоговый орган с заявлением о необходимости получения документов на бумажном носителе, материалы дела не содержат. Таким образом, имея личный кабинет, ответчик имел возможность ознакомиться с направленными в его адрес налоговым уведомлением, требованием об уплате налогов и пени.

Пунктом 2 ст. 286 КАС РФ также предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. 

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № Анжеро-Судженского судебного района от 

<

дата> (л.д.17) судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по соответствующим налогам, вынесенный 

<

дата>, был отменен. 

Административное исковое заявление о взыскании налогов административным истцом направлено в Анжеро-Судженский городской суд 

<

дата>, то есть в пределах срока, установленного ст. 48 НК РФ.

Проанализировав указанные нормы закона, представленные административным истцом документы, расчеты, доказательств, подтверждающих погашение административным ответчиком предъявленных к взысканию сумм по пене транспортного, земельного налогов, по налогу на имущество за соответствующие периоды, суду не представлено, в связи с чем, суд приходит к выводу, что административные исковые требования налогового органа к административному ответчику о взыскании задолженности подлежат удовлетворению и взыскивает с административного ответчика в доход соответствующего бюджета задолженность по уплате пени транспортного налога в размере 1 968,26 рублей, по пени налога на имущество физических лиц в размере 15,99 рублей, по пени земельного налога в размере 1434,57 рубля.

В связи с удовлетворение исковых требований административного истца в полном объеме, суд в соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ взыскивает с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход федерального бюджета госпошлину в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ суд,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, 

<

дата> года рождения, уроженца 

<

адрес>, последнее известное место жительства: 

<

адрес>, задолженность в размере 3418,82 рублей, в том числе:

по пени транспортного налога – 1968,26 рублей; 

по пени налога на имущество – 15,99 рублей;

по пени земельного налога в размере 1434,57 рубля,

в доход соответствующего бюджета по реквизитам: 

счет № 40101810400000010007 в ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области г.Кемерово, 

Получатель: УФК МФ РФ по Кемеровской области (МРИ ФНС России №9 по Кемеровской области),

ИНН 

<

***>, КПП 424601001, 

БИК 043207001, 

ОКАТО 32704000, 

КБК (пени по транспортному налогу) 182 106 040 120 221 00 110, 

КБК (пени по налогу на имущество) 182 106 010 200 421 00 110,

КБК (пени по земельному налогу) 18210606042042100110.

Взыскать с ФИО1, 

<

дата> года рождения, уроженца 

<

адрес>, последнее известное место жительства: Кемеровская область, г. 

<

...>,в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400,00 рублей. 

Решением может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Анжеро-Судженский городской суд.

Решение в окончательной форме изготовлено 21.02.2019 года.

Председательствующий: