Дело №2а-1-222/2020

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

20 июля 2020 г. г.Инза Ульяновской области, суд

Судья Инзенского районного суда Ульяновской области Токунов Д.В.,

при секретаре Марфиной В.М.,

рассмотрев административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №4 по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням,

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России №4 по Ульяновской области (Далее – Межрайонная ИФНС России №4 по Ульяновской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням.

В обоснование иска указано, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №4 по Ульяновской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в силу п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества:

-жилого дома, адрес: ..., кадастровый номер ..., площадью 81,5 кв.м., дата регистрации права 11.08.2010;

-помещения, адрес: ..., кадастровый номер ..., площадью 64 кв.м., дата регистрации права 21.01.2001;

-земельного участка, адрес: ..., кадастровый номер ..., площадью 831 кв.м., дата регистрации права 11.08.2010;

-земельного участка, адрес: ..., кадастровый номер ..., площадью 1941 кв.м., дата регистрации права 02.05.2012;

-земельного участка, адрес: ..., кадастровый номер ..., площадью 117 кв.м., дата регистрации права 17.04.2013.

Административный ответчик ФИО1 имел в налоговом периоде 2018 г. в собственности следующие транспортные средства: 

-«МАЗ 500А», государственный регистрационный знак ..., год выпуска 1973, дата регистрации права 14.08.2007;

-«МАЗ 5335», государственный регистрационный знак ..., год выпуска 1979, дата регистрации права 14.08.2007;

-«КАМАЗ 5511», государственный регистрационный знак ..., год выпуска 1988, дата регистрации права 10.12.2010.

На указанное имущество с учетом частичной оплаты за налоговый период – 2018 г. административному ответчику начислены:

-налог на имущество в размере 261 руб. 00 коп.

-транспортный налог в размере 20 138 руб. 22 коп., пени в размере 90 руб. 28 коп.;

-земельный налог 4369 руб. 66 коп., пени в размере 15 руб. 43 коп.

Кроме того, ФИО1 с ....2012 по 21.11.2019 состоял на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №4 по Ульяновской области в качестве индивидуального предпринимателя по месту своего жительства на территории Российской Федерации.

В период осуществления предпринимательской деятельности ФИО1 являлся страхователем обязательного пенсионного и медицинского страхования, согласно ч.1 ст.5 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд в размере 18 991 руб. 19 коп., в Фонд обязательного медицинского страхования в размере 6137 руб. 03 руб. в установленный законом срок не оплачены, в связи с чем в порядке ст.75 НК РФ были начислены пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 22 руб. 20 коп.

В связи с неуплатой указанных задолженностей на основании ст.69 НК РФ ФИО1 выставлено требование от 25.06.2019 №... об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Однако, в нарушение пп.1 п.1 ст.23 НК РФ задолженность не погашена в установленном порядке, срок добровольной уплаты истек. 

На момент обращения в суд к уплате подлежит сумма задолженности в размере 50 025 руб. 01 коп.

Ссылаясь на ст.ст.23, 45, 48, 69, 70, 357, 358, 360, 388 НК РФ, Межрайонная ИФНС России № 4 по Ульяновской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам и санкциям за 2018 г. в размере 50 025 руб. 01 коп., в том числе: налог на имущество физических лиц в размере 261 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц в размере 20 138 руб. 22 коп., пени по транспортному налогу в размере 90 руб. 28 коп., земельный налог с физических лиц в размере 4369 руб. 66 коп., пени по земельному налогу в размере 15 руб. 43 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 18 991 руб. 19 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6137 руб. 03 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 22 руб. 20 коп.

Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России №4 по Ульяновской области в судебное заседание не явился, в исковом заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования признал, о чем предоставил письменное заявление. Дополнительно предоставил два чека-ордера об уплате транспортного налога в размере 13 376 руб. 00 коп. и земельного налога в размере 4369 руб. 66 коп.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить установленные законом налоги.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения в соответствии со ст.401 признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьей 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что исчисление налогов производится налоговыми органами. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

Административный ответчик ФИО1 в налоговом периоде 2018 г. являлся собственником следующего недвижимого имущества:

-жилого дома, адрес: ..., кадастровый номер ..., площадью 81,5 кв.м., дата регистрации права 11.08.2010, стоимостью 66 148 руб., доля в праве 30/320;

-помещения, адрес: ..., кадастровый номер ..., площадью 64 кв.м., дата регистрации права 21.01.2001, стоимостью 6325 руб.

На указанные объекты налоговым органом начислен налог на имущество в размере 261 руб. 00 коп.

Указанная задолженность ответчиком не погашена.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается физическими лицами не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом транспортного налога признается календарный год.

Административным истцом заявлены исковые требования о взыскании с ответчика транспортного налога за налоговый период – 2018 г.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 в указанном налоговом периоде являлся собственником следующих транспортных средств:

-«МАЗ 500А», государственный регистрационный знак ..., год выпуска 1973, дата регистрации права 14.08.2007;

-«МАЗ 5335», государственный регистрационный знак ..., год выпуска 1979, дата регистрации права 14.08.2007;

-«КАМАЗ 5511», государственный регистрационный знак ..., год выпуска 1988, дата регистрации права 10.12.2010.

Данные обстоятельства подтверждаются сведениями, предоставленными УГИБДД УМВД России по Ульяновской области.

В соответствии со ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым органом на указанные выше транспортные средства начислен транспортный налог в размере 27 667 руб.

С учетом произведенных до подачи иска платежей задолженность по транспортному налогу административного ответчика, заявленная ко взысканию, составляет 20 138 руб. 22 коп. 

На указанную задолженность за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 90 руб. 28 коп.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. (п.1 ст.389 НК РФ).

Материалами дела установлено, что административный ответчик в 2018 г. являлся собственником следующих земельных участков:

-земельного участка, адрес: ..., кадастровый номер ..., площадью 831 кв.м., дата регистрации права 11.08.2010, стоимостью 245 779 руб., доля в праве 300/3324;

-земельного участка, адрес: ..., кадастровый номер ..., площадью 1941 кв.м., дата регистрации права 02.05.2012, стоимостью 962 244 руб.;

-земельного участка, адрес: ..., кадастровый номер ..., площадью 117 кв.м., дата регистрации права 17.04.2013, стоимостью 152 082 руб.

На указанное недвижимое имущество налоговым органом исчислен земельный налог за 2018 г. в размере 16 782 руб. 00 коп.

С учетом произведенных до подачи иска платежей задолженность по земельному налогу административного ответчика, заявленная ко взысканию, составляет 4369 руб. 66 коп.

На указанную задолженность за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 15 руб. 43 коп.

Административным ответчиком предоставлены два чека-ордера:

-от 18.06.2020 об уплате транспортного налога в размере 13 376 руб.;

-от 03.07.2020 об уплате земельного налога в размере 4369 руб. 66 коп.

Вместе с тем, в указанных платежных документах указан налоговый период – 2019 г. и назначение платежа «ТП» - текущий платеж.

В соответствии с пунктом 7 правил указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами (приложение № 2 к приказу Минфина РФ от 12 ноября 2013 № 107н) в реквизите «106» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значение: «ТП»- платежи текущего года; «ЗД» - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов); «ТР» - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов).

Согласно представленным платежным документам в реквизите (106) указано основание платежа «ТП» - текущий платеж, в реквизите (107) - налоговый период – 2019 г., следовательно оплата земельного налога и транспортного налога произведена за налоговый период – 2019 г.

Административным истцом ко взысканию заявлена задолженность по транспортному и земельному налогам за налоговый период – 2018 г.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию задолженность за налоговый период 2018 г. по транспортному налогу с физических лиц в размере 20 138 руб. 22 коп., пени по транспортному налогу в размере 90 руб. 28 коп., задолженность по земельному налогу с физических лиц в размере 4369 руб. 66 коп., пени по земельному налогу в размере 15 руб. 43 коп.

При этом суд принимает во внимание, что административный ответчик вправе в последующем изменить назначение платежа.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ....2012 по 21.11.2019 и состоял на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №4 по Ульяновской области.

В период осуществления предпринимательской деятельности ФИО1 являлся страхователем обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования в силу ч.1 ст.5 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Согласно ч.1 ст.16 вышеуказанного Федерального закона расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов указанными в п.2 ч.1 ст.5 производится ими самостоятельно в соответствии со ст.14 настоящего Федерального закона.

В соответствии с п.5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Налоговым органом административному ответчику начислены страховые взносы за 2019 г. на обязательное пенсионное страхование в размере 18 991 руб. 19 коп., на обязательное медицинское страхование в размере 6137 руб. 03 руб.

В порядке ст.75 НК РФ начислены пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 07.12.2019 по 23.12.2019 в размере 22 руб. 20 коп.

В связи с неуплатой указанных задолженностей на основании ст.69 НК РФ ФИО1 выставлено требование от 24.12.2019 №... об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Срок для добровольной уплаты до 27.01.2020.

Однако, в нарушение пп.1 п.1 ст.23 НК РФ задолженность не погашена в установленном порядке, срок добровольной уплаты истек.

В силу п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Принимая во внимание, что налоговый орган с заявлением о выдаче судебного приказа обратился 19.02.2020, а после отмены 03.03.2020 судебного приказа в установленный шестимесячный срок административный истец 20.05.2020 обратился в Инзенский районный суд с настоящим административным иском, по данному требованию об уплате налога, сбора, пени, штрафа срок для обращения в суд не пропущен.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию задолженность по налогам и пеням в размере 50 025 руб. 01 коп., в том числе: налог на имущество физических лиц в размере 261 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц в размере 20 138 руб. 22 коп., пени по транспортному налогу в размере 90 руб. 28 коп., земельный налог с физических лиц в размере 4369 руб. 66 коп., пени по земельному налогу в размере 15 руб. 43 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 18 991 руб. 19 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6137 руб. 03 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 22 руб. 20 коп.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу пункта 2 статьи 611 Бюджетного кодекса Российской Федерации, суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями, зачисляются в бюджеты муниципальных районов.

Таким образом, в соответствии с ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1700 руб. 75 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-177, 291-294 КАС РФ, суд

р е ш и л :

Исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №4 по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: ..., в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №4 по Ульяновской области задолженность по налогам и сборам в размере 50 025 (Пятьдесят тысяч двадцать пять) руб. 01 коп., в том числе: налог на имущество физических лиц в размере 261 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц в размере 20 138 руб. 22 коп., пени по транспортному налогу в размере 90 руб. 28 коп., земельный налог с физических лиц в размере 4369 руб. 66 коп., пени по земельному налогу в размере 15 руб. 43 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 18 991 руб. 19 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6137 руб. 03 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 22 руб. 20 коп.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: ..., в доход бюджета муниципального образования «Инзенский район» государственную пошлину в размере 1700 (Одна тысяча семьсот) руб. 75 коп.

Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Инзенский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья:

Решение в окончательной 

форме изготовлено 23.07.2020