УИД- 16RS0027-01-2023-000429-03

Дело № 12-19/2023

Р Е Ш Е Н И Е

21 ноября 2023 года п.г.т. Богатые Сабы 

Судья Сабинского районного суда Республики Татарстан Галимзянов Н.М., 

при секретаре судебного заседания ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу конкурсного управляющего Общества с ограниченной ответственностью «Авиакомпания «ВИМ–АВИА» ФИО1 на постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной 

<

данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

постановлением начальника Межрайонной 

<

данные изъяты> по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ конкурсный управляющий Общества с ограниченной ответственностью «Авиакомпания «ВИМ–АВИА» (далее – ООО «ВИМ-АВИА», общество) ФИО1 (далее – ФИО1) привлечена к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и подвергнута административному наказанию в виде административного штрафа в размере № рублей. 

ФИО1 обратилась в Сабинский районный суд Республики Татарстан с жалобой на указанное постановление, в которой ставит вопрос о его отмене, ссылаясь, что ею были приняты все зависящие меры по соблюдению правил предоставления отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов; также все необходимые действия для предотвращения нарушения положения части 7 статьи 12 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», производство по делу просит прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения. В случае установления судом признаков состава правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, просит прекратить производство по делу в связи с малозначительностью правонарушения. 

В судебное заседание ФИО1 не явилась, о времени и месте рассмотрения жалобы извещена, до судебного заседания от заявителя поступили возращения на отзыв.

МРИ ФНС России № 

<

данные изъяты> в судебное заседание представителя не направил, в материалы дела предоставили возражения на жалобу, в которых, указывая на отсутствие оснований для отмены постановления по делу об административном правонарушении, просит жалобу без удовлетворения. 

Изучив доводы жалобы, доводы возражений, исследовав материалы дела об административном правонарушении, материалы дела по жалобе на постановление, прихожу к следующему. 

В силу части 3 статьи 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), судья, должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме. 

В соответствии со статьей 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Статьей 24.1 КоАП РФ определены задачи производства по делам об административных правонарушениях, которыми являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Квалификация административного правонарушения (проступка) предполагает наличие состава правонарушения. В структуру состава административного правонарушения входят следующие элементы: объект правонарушения, объективная сторона правонарушения, субъект правонарушения, субъективная сторона административного правонарушения. При отсутствии хотя бы одного из элементов состава административного правонарушения лицо не может быть привлечено к административной ответственности.

Согласно статье 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события правонарушения, виновность лица, привлекаемого к ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными КоАП РФ, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу, показаниями свидетелей, иными документами. 

Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов - влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) устанавливаются правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (статья 2). 

Согласно части 7 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. 

Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № утверждены Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» (далее – Правила). Пунктом 4 указанных Правил установлено, что юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. 

При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации, представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами. 

Согласно материалам дела, определением Арбитражного суда Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ по делу № № ФИО1 утверждена конкурсным управляющим Общества с ограниченной ответственностью «Авиакомпания «ВИМ–АВИА». 

Согласно части 1 статьи 20.2 Федерального закона Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в случае, если в соответствии с настоящим Федеральным законом на арбитражного управляющего возлагаются полномочия руководителя должника, на него распространяются все требования, установленные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации для руководителя такого должника, и по отношению к нему применяются все меры ответственности, установленные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации для руководителя такого должника. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 129 указанного Федерального закона с момента назначения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника. 

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что в нарушение требований части 7 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ и пункта 4 названных Правил, конкурсный управляющий ООО «ВИМ-АВИА» ФИО1 не представила (не обеспечила представление) в налоговый орган подтверждающие документы (банковские выписки) по отчету о движении денежных средств по счету № в банке 

<

данные изъяты> открытия ДД.ММ.ГГГГ, за следующие периоды:

- 1 квартал 2022 года – дата представления отчета без подтверждающих документов ДД.ММ.ГГГГ (своевременно), срок представления отчета с подтверждающими документами не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- 2 квартал 2022 года – дата представления отчета без подтверждающих документов ДД.ММ.ГГГГ (своевременно), срок представления отчета с подтверждающими документами не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- 3 квартал 2022 года – дата представления отчета без подтверждающих документов ДД.ММ.ГГГГ (своевременно), срок представления отчета с подтверждающими документами не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- 4 квартал 2022 года – дата представления отчета без подтверждающих документов ДД.ММ.ГГГГ (своевременно), срок представления отчета с подтверждающими документами не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Конкурсный управляющий ООО «ВИМ-АВИА» ФИО1 несвоевременно представила (не обеспечила своевременное представление) в налоговый орган подтверждающие документы (банковские выписки) по отчету о движении денежных средств за 4 квартал по следующим счетам в банках:

<

данные изъяты>, 7 (Узбекистан), номер счета № открытия – ДД.ММ.ГГГГ. Дата представления отчета без подтверждающих документов ДД.ММ.ГГГГ (своевременно), подтверждающие документы – ДД.ММ.ГГГГ;

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>), номер счета №, дата открытия – ДД.ММ.ГГГГ. Дата представления отчета без подтверждающих документов ДД.ММ.ГГГГ (своевременно), подтверждающие документы – ДД.ММ.ГГГГ; 

- 

<

данные изъяты>, (

<

данные изъяты>), номер счета №, дата открытия – ДД.ММ.ГГГГ. Дата представления отчета без подтверждающих документов ДД.ММ.ГГГГ (своевременно), подтверждающие документы – ДД.ММ.ГГГГ;

- 

<

данные изъяты>, (

<

данные изъяты>), номер счета №, дата открытия – ДД.ММ.ГГГГ. Дата представления отчета без подтверждающих документов ДД.ММ.ГГГГ (своевременно), подтверждающие документы – ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ФИО1 было допущено несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и подтверждающих банковских документов.

При рассмотрении дела должностным лицом на основании полного и всестороннего исследования собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения описанного выше административного правонарушения и сделан обоснованный вывод о доказанности вины ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Нарушений должностным лицом требований части 2 статьи 25.1, части 4 и части 4.1 статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не установлено. 

Административное наказание назначено ФИО1 в пределах санкции части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с соблюдением общих правил назначения административного наказания должностному лицу, является минимальным и изменению не подлежит.

Жалоба не содержит доводов, влекущих отмену или изменение постановления должностного лица. 

Доводы ФИО1 о ее попытках предпринять все меры, которые от нее зависят для получения информации о счетах, судом отклоняется, поскольку не исключает факт непредставления вместе с отчетом подтверждающих банковских документов. 

Доказательств невозможности представления подтверждающих документов в пределах установленного срока и объективных причин, препятствовавших соблюдению требований действующего законодательства, в материалы дела не представлены.

Порядок и срок давности привлечения ФИО1 к административной ответственности не нарушены. 

Приведенные в жалобе доводы о малозначительности административного правонарушения несостоятельные в силу следующего. 

Согласно статье 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченное решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием. 

Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Несоблюдение требований валютного законодательства, целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества, существенно нарушает охраняемые законом общественные правоотношения и признаков малозначительности не содержат.

Отсутствие вредных последствий не влияет на степень общественной опасности данного правонарушения, которое является формальным по своему составу. 

В данном случае конкурсный управляющий Общества с ограниченной ответственностью «Авиакомпания «ВИМ–АВИА» ФИО1 ненадлежащим образом отнесся к исполнению своих публично-правовых обязанностей, совершая однородные правонарушения на протяжении длительного времени в различные отчетные периоды.

При таких обстоятельствах оснований для отмены постановления начальника 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ не имеется. 

Согласно пункту 1 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения. 

На основании изложенного, руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

постановление начальника 

<

данные изъяты> 10 по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении конкурсного управляющего Общества с ограниченной ответственностью «Авиакомпания «ВИМ–АВИА» ФИО1 к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения. 

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан через Сабинский районный суд Республики Татарстан в течение 10 суток со дня вручения или получения его копии.

Судья Н.М. Галимзянов