РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 февраля 2024 года с. Большая Глушица Самарская область

Большеглушицкий районный суд Самарской области в составе

председательствующего судьи Пановой Е.И.,

при секретаре судебного заседания Филимоновой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-85/2024 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №23 по Самарской области обратилась в Большеглушицкий районный суд Самарской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени.

В обоснование своих требований административный истец указал, что административный ответчик является налогоплательщиком и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать налоги. К налогам, обязанность уплаты которых возложены на налогоплательщика - физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ). Административный ответчик являлся налогоплательщиком указанных налогов в рассматриваемых налоговых периодах, в связи с наличием объектов налогообложения. 

Административный ответчик в период с 02.07.2018 по 31.08.2020, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. 

Обязанность по уплате налогов и страховых взносов за 2018, 2019, 2020 год в бюджет своевременно не исполнена, что повлекло образование задолженности по указанным платежам.

В связи с чем, в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление. В связи с неуплатой налогов позднее в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налогов. В связи с неисполнением требований, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, вынесенный судебный приказ был отменен определением мирового судьи. 

На основании изложенного, истец просит взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 46 852,75 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 6182 руб., налог за 2020 год в размере 6182 руб., пеня за 2014 год в размере 2097,05 руб., пеня за 2015 год в размере 290,88 руб., пеня за 2017 год в размере 1182,78 руб., пеня за 2018 год в размере 730,42 руб., пеня за 2019 год в размере 381,49 руб., пеня за 2020 год в размере 20,09 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, при меняемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пеня за 2014 год в размере 2139,01 руб., пеня за 2015 год в размере 1954,38 руб., пеня за 2016 год в размере 2728,83 руб.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации): пеня за 2018 год в размере 11 267,38 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 в размере 1296 руб., пеня за 2015 в размере 545,51 руб.; пеня за 2016 в размере 1147,36 руб.; пеня за 2018 в размере 30,61 руб.; пеня за 2019 в размере 90,07 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): пеня за 2018 в размере 2041,65 руб., пеня за 2019 в размере 3608,35 руб., пеня за 2020 в размере 1638,27 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пеня за 2018 в размере 26,99 руб., пеня за 2019 в размере 846,22 руб., пеня за 2020 в размере 425,41 руб.

Представитель административного истца МИФНС России №23 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещены надлежащим образом, просили дело рассмотреть в отсутствие представителя, исковые требования поддерживают и просят их удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, представил возражения на иск, в котором просит дело рассмотреть без его участия, снизить неустойку, предусмотренную ст. 333 ГК РФ, применить срок исковой давности, отказав в удовлетворении требований, признать невозможной к взысканию налоговым органом недоимку по налогам и сборам.

В соответствии с частью 6 статьи 226 КАС Российской Федерации неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной. 

Учитывая положения статей 96, 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания и не просивших о его отложении. 

Изучив возражения административного ответчика, исследовав материалы административного дела, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административным истцом требований в полном объеме по следующим основаниям: 

Учитывая, что спорная задолженность образовалась до 01.01.2023, то к спорным правоотношениям следует применять положения Налогового кодекса РФ о порядке взыскания задолженности в редакции, действующей до 01.01.2023.

В силу положений статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (пункт 2 статьи 44 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ закреплена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (часть 1 статьи 48 НК РФ).

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей (не превышает 3 000 рублей, в редакции ФЗ до 23.12.2020), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей (не превысила 3 000 рублей, в редакции ФЗ до 23.12.2020), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Исковое заявление о взыскании налога может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно статье 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу положений статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если указанное требование не является результатом налоговой проверки. При этом при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего, за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пеня, которая определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с требованиями части 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу части 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 2 статьи 363 НК РФ).

В силу абзаца 2 пункта 3 статьи 363 НК РФ направление налогового уведомления по транспортному налогу допускается за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 НК РФ объектами налогообложения признаются расположенные в пределах муниципального образования, в том числе жилой дом, жилое помещение (квартира, комната).

В соответствии со статьей 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ. В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

Согласно части 1 статьи 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения налога на недвижимость) и арендная плата.

Плательщиками земельного налога в силу пункта 1 статьи 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Как установлено статьей 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ, исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят налогоплательщики - физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности. 

В силу п. 2 ст. 227 НК РФ налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 настоящего Кодекса. 

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет (п. 3 ст. 227 НК РФ). 

В соответствии с п. 5 ст. 227 НК РФ налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса. 

Согласно п. 6 ст. 227 НК РФ, общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей (п. 7 ст. 227 НК РФ). 

Требования, предъявляемые к налоговым декларациям и расчетам, а также налоговая база установлены ст. 80 и ст. 210 НК РФ. 

Пунктом 1 статьи 229 НК РФ предусмотрено, что налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в ст. ст. 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 настоящего Кодекса, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 настоящего Кодекса. 

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ). 

Из п. 1 ст. 88 НК РФ следует, что камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. 

При представлении налоговой декларации (расчета) за налоговый (отчетный) период, за который проводится налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением случаев представления налоговой декларации (расчета) позднее 1 июля года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг (подп. 1 п. 1.1 ст. 88 НК РФ в ранее действовавшей редакции). 

В силу ч. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). 

Правоотношения по поводу уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование урегулированы главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации. 

Согласно нормами этой главы расчетным периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 423 Налогового кодекса Российской Федерации). 

Согласно ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам). 

Статьей 430 НК РФ установлен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам. 

Из ст. 432 НК РФ следует, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1). 

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. 

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. 

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. 

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам (п. 2). 

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (п. 5). 

Частью 1 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Положениями пункта 1 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что плательщиками единого налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса. 

В соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются доходы. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случаев, установленных данной статьей. 

В силу пункта 2 статьи 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. 

Налоговым периодом в соответствии со статьей 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год. 

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 названной статьи). 

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения. 

Судом установлено, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного, земельного налога и налога на имущество в связи с наличием у него в собственности: 

- земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес> (право собственности с 26.10.2012 по 30.09.2016), 

- жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес> (право собственности с 26.10.2012 по 30.09.2016), что подтверждается выпиской из ЕГРН по состоянию на 18.01.2024;

- транспортного средства 

<

данные изъяты>, гос.номер №,

- транспортного средства №, гос.номер №, что подтверждается ответом ОМВД России по 

<

данные изъяты> району от 31.01.2024. 

Также судом установлено, что ФИО1 в период с 02.07.2018 по 31.08.2020 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, в связи с чем, являлся налогоплательщиком страховых взносов, и в соответствии со статьей 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации являлся плательщиком налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по упрощенной системе налогообложения, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от 18.01.2024.

Обязанность по уплате налогов и страховых взносов за 2018, 2019, 2020 год в бюджет своевременно не исполнена, что повлекло образование задолженности по указанным платежам.

В адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №778323 от 29.04.2015 о начислении транспортного налога за 2014 год в размере 7584 руб., земельного налога в размере 2082 руб. за 2014 год, налога на имущество в размере 4438 руб. за 2014 год. 

Также в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №63389065 от 04.09.2016 о начислении транспортного налога за 2015 год в размере 6182 руб., земельного налога в размере 2082 руб. за 2015 год, налога на имущество в размере 9454 руб. за 2015 год. 

Также в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №31074099 от 21.09.2017 о начислении транспортного налога за 2016 год в размере 6182 руб., земельного налога в размере 1562 руб. за 2016 год, налога на имущество в размере 19609 руб. за 2015, 2016 г.г. 

Также в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №54750800 от 23.08.2018 о начислении транспортного налога за 2017 год в размере 6182 руб. 

Также в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №42278582 от 25.07.2019 о начислении транспортного налога за 2018 год в размере 6182 руб., земельного налога в размере 259 руб. за 2018 год. 

Также в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №89074081 от 14.10.2019 о перерасчете земельного налога в размере 6247 руб. за 2016 год. 

Также в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №53966518 от 01.09.2020 о начислении транспортного налога за 2019 год в размере 6182 руб., земельного налога в размере 1296 руб. за 2019 год. 

Также в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №43527564 от 01.09.2021 о начислении транспортного налога за 2020 год в размере 6182 руб. 

В связи с неуплатой начисленных налогов, налоговый орган выставил ФИО1 требование №614 по состоянию на 26.01.2021 об уплате транспортного налога за 2019 в размере 6182 руб., пеня за 2019 год в размере 48,17 руб.; земельного налога за 2019 год в размере 1296 руб., пеня за 2019 в размере 10,10 руб., в срок до 01.03.2021. 

Также в связи с неуплатой начисленных налогов, налоговый орган выставил ФИО1 требование №43644 по состоянию на 14.12.2021 об уплате транспортного налога за 2020 в размере 6182 руб., пеня за 2020 год в размере 18,55 руб., в срок до 17.01.2022. 

Также в связи с неуплатой начисленных налогов, налоговый орган выставил ФИО1 требование №50068 по состоянию на 15.12.2021 об уплате пени по транспортному налогу в размере 2248,06 руб. и 2387,93 руб.; об уплате пени на налоги на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, при меняемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 4683,21 руб., 2139,01 руб.; об уплате пени налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) в размере 11 267,38 руб.; об уплате пени по земельному налогу в размере 1803,45 руб.; об уплате пени за страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в размере 7166,10 руб., 67,72 руб., 54,45 руб.; об уплате пени за страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, в размере 1271,63 руб., 15,01 руб., 11,98 руб., в срок до 01.02.2022. 

Согласно расчетов, представленных административным истцом, пени рассчитаны по требованиям, что подтверждается операциями в КРСБ и расчетом пени, представленным налоговым органом. 

Представленный истцом расчет о размере подлежащих взысканию с ответчика налогов и пени, который исчислен с учетом налоговой базы, ставки налога и коэффициента, доли, находящейся в собственности налогоплательщика, а также срока, в течение которого имущество находилось в собственности ответчика, суд считает правильным и принимает за основу решения. 

В связи с неуплатой начисленных налогов налоговый орган 11.04.2022 обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. 

Судебный приказ № № вынесенный мировым судьей судебного участка №№ 

<

данные изъяты> судебного района 

<

данные изъяты> области 13.04.2022 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени в общей сумме 46 852,75 руб., был отменен определением мирового судьи судебного участка №№ 

<

данные изъяты> судебного района 

<

данные изъяты> области от 24.08.2023 в связи с поступившими возражениями должника. 

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области осуществляет функции по взысканию задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам в отношении всех налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в Самарской области в соответствии с пунктами 3, 6.2 Положения об Инспекции, утвержденным Приказом УФНС России по Самарской области от 30.12.2021 № 01-04/237. 

До настоящего времени уплата начисленных налогов ФИО1 в полном объеме не произведена, в связи с чем, 26.12.2023 Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в Большеглушицкий районный суд с настоящим административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в общем размере 46 852,75 руб. 

С настоящим иском в суд административный истец обратился 26.12.2023 (в электронном виде), т.е. с соблюдением шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

На дату подачи заявления о выдаче судебного приказа срок обращения за взысканием задолженности по налогам и пени пропущен не был.

Суд считает, что подлежат удовлетворению требования о взыскании с ФИО1 задолженности в сумме 46 852,75 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 6182 руб., налог за 2020 год в размере 6182 руб., пеня за 2014 год в размере 2097,05 руб., пеня за 2015 год в размере 290,88 руб., пеня за 2017 год в размере 1182,78 руб., пеня за 2018 год в размере 730,42 руб., пеня за 2019 год в размере 381,49 руб., пеня за 2020 год в размере 20,09 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, при меняемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пеня за 2014 год в размере 2139,01 руб., пеня за 2015 год в размере 1954,38 руб., пеня за 2016 год в размере 2728,83 руб.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации): пеня за 2018 год в размере 11 267,38 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 в размере 1296 руб., пеня за 2015 в размере 545,51 руб.; пеня за 2016 в размере 1147,36 руб.; пеня за 2018 в размере 30,61 руб.; пеня за 2019 в размере 90,07 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): пеня за 2018 в размере 2041,65 руб., пеня за 2019 в размере 3608,35 руб., пеня за 2020 в размере 1638,27 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пеня за 2018 в размере 26,99 руб., пеня за 2019 в размере 846,22 руб., пеня за 2020 в размере 425,41 руб., поскольку обязанность административного ответчика перед налоговым органом не исполнена в полном объеме, срок обращения с данными требованиями, установленный законом не пропущен, доказательств исполнения требований в части уплаты данных налогов и пени административным ответчиком не представлено. 

До настоящего времени обязанность по уплате налога административным ответчиком не исполнена. 

Не доверять представленному расчету у суда оснований не имеется.

Принимая во внимание, что ответчик ФИО1 являлся в 2014-2020 г.г. плательщиком транспортного, земельного налога и налога на имущество, а также являлся индивидуальным предпринимателем с 2018 по 2020, задолженность по налогу за 2014-2020 г.г., и пени за указанный период начислены налоговым органом обоснованно.

На основании изложенного, административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности подлежат удовлетворению.

Разрешая ходатайство ответчика о пропуске срока исковой давности, рассмотрев административные исковые требования, дело мирового судьи №№ о взыскании с ФИО1 задолженности, положения ст. 48 НК РФ, принимая во внимание дату выставления налогового требования, даты вынесения и отмены судебного приказа, суд приходит к выводу, что срок исковой давности для обращения в суд налоговым органом не пропущен. Доводы ходатайства ответчика основаны на неправильном применении норм процессуального права.

Обсуждая доводы стороны административного ответчика о снижении размера пени на основании статьи 333 ГК РФ, суд исходит из того, что порядок начисления и взыскания пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами НК РФ и к возникшим между сторонами правоотношениям положения ст. 333 ГК РФ о возможности уменьшения неустойки применению не подлежат. Положения НК РФ не предусматривают возможность уменьшения размера начисленных налогоплательщику пеней, которые являются компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в установленный срок.

Таким образом, оснований для снижения размера пени судом не установлено.

Доводы административного ответчика, что сумму задолженности по налогам и страховым взносам следует признать безнадежными ко взысканию, являются несостоятельными.

Статьей 59 НК РФ определены в пп. 1 - 4.3 п. 1 конкретные случаи признания задолженности по налогам (пени, штрафам), числящейся за отдельными налогоплательщиками, безнадежной к взысканию, а также указано на возможность принятия такого решения в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (пп. 5).

Институт признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию предполагает существование юридических или фактических препятствий к реальному исполнению обязанности по уплате налогов (пени, штрафов). Списание задолженности как безнадежной означает, что применение мер, направленных на принудительное исполнение налоговой обязанности является невозможным, в связи с чем, задолженность исключается из лицевого счета налогоплательщика и более не может выступать предметом взыскания.

Оснований для освобождения ФИО1, вопреки его письменным возражениям, от уплаты указанной задолженности, признания безнадежной к взысканию сумму недоимки и пени на основании п. 1 ст. 59 Налогового кодекса Российской Федерации, судом не усматривается.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ установлено, что от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции освобождаются государственные органы, выступающие по данным делам в качестве истцов (административных истцов).

В ч. 1 ст. 333.19 НК РФ установлено, что по делам, рассматриваемым в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве судами общей юрисдикции государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

На основании изложенного выше, руководствуясь ст.290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГр., уроженца 

<

адрес>, ИНН: №, в пользу Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области, задолженность в сумме 46 852,75 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 6182 руб., налог за 2020 год в размере 6182 руб., пеня за 2014 год в размере 2097,05 руб., пеня за 2015 год в размере 290,88 руб., пеня за 2017 год в размере 1182,78 руб., пеня за 2018 год в размере 730,42 руб., пеня за 2019 год в размере 381,49 руб., пеня за 2020 год в размере 20,09 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, при меняемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пеня за 2014 год в размере 2139,01 руб., пеня за 2015 год в размере 1954,38 руб., пеня за 2016 год в размере 2728,83 руб.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации): пеня за 2018 год в размере 11 267,38 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 в размере 1296 руб., пеня за 2015 в размере 545,51 руб.; пеня за 2016 в размере 1147,36 руб.; пеня за 2018 в размере 30,61 руб.; пеня за 2019 в размере 90,07 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): пеня за 2018 в размере 2041,65 руб., пеня за 2019 в размере 3608,35 руб., пеня за 2020 в размере 1638,27 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пеня за 2018 в размере 26,99 руб., пеня за 2019 в размере 846,22 руб., пеня за 2020 в размере 425,41 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГр., уроженца 

<

адрес>, ИНН: №, государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 1605 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Большеглушицкий районный суд в месячный срок со дня вынесения решения. 

Судья