Дело № 2а-2837/2025

УИД 09RS0001-01-2025-003053-21

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 сентября 2025 года г. Черкесск

Черкесский городской суд Карачаево-Черкесской Республики в составе председательствующей судьи Шебзуховой М.М., при секретаре Бужлатове Ш.Б, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО3 в лице законного представителя ФИО4 о взыскании налогов и сборов, 

установил:

УФНС России по КЧР обратилось в суд с административным иском к ФИО3 в лице законного представителя ФИО4 о взыскании задолженности по налогам (транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу) – 10068,20 руб., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 3397,20 руб. Период образования задолженности неуплаты налогов за 2014 г., 2019-2023 г.г., пени за неуплату налогов за 2014 г., 2019-2023 г.г. 

В обоснование указано, что за ответчиком по карточке единого налогового счета налогоплательщика числится задолженность по налогам. Ответчик состоит на налоговом учете и обязан уплачивать законно установленные налоги, сборы, пени и штрафы. Согласно полученным налоговым органом сведениям, за налогоплательщиком были зарегистрированы следующие объекты налогообложения: земельный участок, кн №, расположенный по адресу: 369007, Россия, 

<

адрес>, в собственности с 24.12.2014; квартира, кн №, расположенная по адресу: 369000, Россия, 

<

адрес> собственности с 09.10.2013; жилой дом, кн №, в собственности с 24.12.2014. В связи с тем, что в установленные сроки должником налог не уплачен, на сумму недоимки налоговым органом начислены пени. Налоговым органом выставлены требования об уплате налогов от 22.06.2021 № на сумму 1113,00 руб., от 01.06.2022 № на сумму 1218,00 руб., от 23.07.2023 № на сумму 6595,00 руб., в которых сообщалось о наличии задолженности по налогу и пене. До настоящего времени указанная сумма задолженности в полном размере в бюджет не поступала. Управление обратилось в мировой суд судебного участка № судебного района 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа, впоследствии судебный приказ от 28.01.2025 года отменен, т.к. должником представлены в суд возражения относительно исполнения судебного приказа, с вынесением определения. 

Лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, извещались надлежащим образом о времени месте его проведения. 

Изучив материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд пришел к следующим выводам об удовлетворении исковых требований. 

Согласно ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (ч. 1).

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 

Согласно ст. 57 НК РФ уроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. В статьей 58 НК РФ указано, что подлежащая уплате сумма налога уплачивается налогоплательщиком в установленные сроки. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается применительно к каждому налогу. 

В соответствии со ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога, представляющее собой письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Согласно ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налога в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пеню. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога. Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Принудительное взыскание пеней с физических лиц производится в судебном порядке.

Согласно ч. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. В силу ст. 401 объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; гараж; машино-место; единый недвижимый комплекс; объект несовершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (ст. 403 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно статье 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. 

В силу требований ст. ст. 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего кодекса, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст. 394 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно свидетельству о рождении ФИО3 его отцом является ФИО1, матерью ФИО5.

Согласно свидетельству I-ЯЗ №, брак между ФИО1 и ФИО2 расторгнут, ФИО5 оставила фамилию. 

Согласно свидетельству о расторжении брака -ЯЗ № брак между ФИО6 ФИО8 расторгнут, ФИО4 оставила фамилию.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО3 в спорный период состоял на налоговом учете в УФНС России по КЧР в качестве налогоплательщика, и в соответствии с п. 1 ст. 12 НК РФ и обязан уплачивать законно установленные налоги. 

Административным истцом при осуществлении налогового контроля установлено, что ФИО3 не исполнил обязанность по уплате законно установленных налогов и пени.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика, ФИО7 является собственником объектов налогообложения: земельный участок, кн №, расположенный по адресу: 369007, Россия, 

<

адрес>, в собственности с 24.12.2014 г.; квартира, кн №, расположенная по адресу: 369000, Россия, 

<

адрес> собственности с 09.10.2013 г.; жилой дом, кн №, в собственности с 24.12.2014 г.. 

Задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, составляет 157744,95 руб. за 2014-2019 г.г., пени 11 062,36 руб. за неуплату налогов за 2014-2019 г.г. 

По состоянию на 04.07.2025 у налогоплательщика имеется задолженность в размере 14373,42 руб., в том числе гналог – 9570, п руб, пени – 4803,42 руб.

Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ). Налоговым органом в адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ о расчете земельного налога, налога на имущество физических лиц, № от ДД.ММ.ГГГГ о расчете земельного налога, налога на имущество физических лиц, № от ДД.ММ.ГГГГ о расчете земельного налога, налога на имущество физических лиц, № от ДД.ММ.ГГГГ о расчете земельного налога, налога на имущество физических лиц, № от ДД.ММ.ГГГГ о расчете земельного налога, налога на имущество физических лиц, 

В адрес ФИО3 налоговым органом было направлено требование № сформированное на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1113,00 руб. и пени 33,88 руб., № сформированное на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1218,00 руб. и пени 56,20 руб., № сформированное на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 6595,00 руб. и пени 1340,70 руб., в которых сообщалось о наличии у него задолженности по оплате обязательных платежей и санкций в бюджет, а также предлагалось в срок, указанный в требованиях, погасить суммы задолженности. Указанные требования выставлены налогоплательщику в установленный налоговым органом срок через личный кабинет налогоплательщика. 

До настоящего времени указанная сумма задолженности в бюджет не поступала. 

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

За неуплату налога в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки ст. 75 НК РФ предусмотрена уплата пени.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пена за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. 

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии со ст. 123.7 КАС РФ в случае отмены судебного приказа взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

Административный истец обратился в мировой суд судебного участка № 9 судебного района г. Черкесска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО3 задолженности суммы обязательных платежей и санкций за период с 2014 года по 2023 годы в размере 10068,20 руб., впоследствии судебный приказ от 28.01.2025 года отменен определением мирового судьи от 12.02.2025 года, в связи с подачей законным представителем ответчика письменных возражений относительно исполнения судебного приказа.

Таким образом, сроки и порядок обращения в суд были соблюдены, доводы административного ответчика о пропуске налоговым органом срока давности для обращения в суд с требованием о взыскании недоимки по налогу и пени в размере 193153,18 руб. являются несостоятельными.

С учетом изложенного, исковые требования административного истца о взыскании с ФИО3 в лице законного представителя ФИО4 задолженности по налогам и пене в размере 10068,20 руб. подлежат удовлетворению. 

В силу ч. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку, разрешая исковые требования, суд пришел к выводу о необходимости их удовлетворения, государственная пошлина в размере 4000,00 рублей, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче административного иска, подлежит взысканию в доход местного бюджета с ответчика.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО3 в лице законного представителя ФИО4 – удовлетворить.

Взыскать с ФИО3 (ИНН №) в лице законного представителя ФИО4 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике задолженность по налогам и пене в размере 10 068,20 рубль. 

Взыскать с ФИО3 в лице законного представителя ФИО4 в бюджет муниципального образования г. Черкесска государственную пошлину в размере 4 000 рублей. 

Реквизиты перечисления платежа: Управление Федерального казначейства по КЧР (ФНС России), Банк получателя: Отделение Тула Банка России/УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, счет 40102810445370000059, ИНН 

<

***>, КПП 770801001, Номер казначейского счета 03100643000000018500.

Решение может быть обжаловано в Верховном Суде КЧР путем подачи апелляционной жалобы через Черкесский городской суд в течение тридцати дней со дня изготовления в окончательной форме. 

Судья Черкесского городского суда М.М. Шебзухова

Мотивированное решение изготовлено 30.09.2025 г.