Дело №2-201/2024

УИД 11RS0016-01-2023-001774-71

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Сыктывдинский районный суд Республики Коми в составе судьи Сурниной Т.А.,

при секретаре Алееве А.А.,

с участием представителя заинтересованного лица ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в с.Выльгорт

04 марта 2024 гражданское дело по заявлению ООО СК «Сбербанк страхование жизни» об отмене решения уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сфере страхования, микрофинансирования, кредитной кооперации и деятельности кредитных организаций №У-23-115878/5010-003 от 

<

дата>,

установил:

ООО СК «Сбербанк страхование жизни» обратилось в суд с заявлением об отмене решения уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сфере страхования, микрофинансирования, кредитной кооперации и деятельности кредитных организаций №У-23-115878/5010-003 от 

<

дата>, указав в обоснование, что решение является незаконным, поскольку Финансовым уполномоченным нарушен порядок рассмотрения обращения Потребителя, установленный Федеральным законом от 

<

дата> №123-ФЗ, а именно страхователем не представлены оригиналы или надлежащим образом заверенные копии документов, подтверждающие, что страховой взнос по договору страхования уплачивался членами семьи или близкими родственниками страхователя в соответствии с Семейным кодексом РФ.

К участию в деле в качестве заинтересованных лиц судом привлечены ФИО2, ФИО3, ПАО Сбербанк.

В судебном заседании представитель заинтересованного лица ФИО3 ФИО1 возражала удовлетворению заявленных требований по доводам отзыва на заявление. Дополнительно пояснила, что 

<

дата> между ФИО3 и ООО СК «Сбербанк страхование жизни» заключен договор страхования жизни, по условиям которого застрахованным лицом и выгодоприобретателем является ФИО3, в последующем выгодоприобретателем является ФИО2 (супруг), страховая премия составляет 1 500 000 руб. 

<

дата> ФИО3 обратилась с заявлением о досрочном прекращении договора страхования. Согласно таблице размеров гарантированных выкупных сумм при досрочном прекращении договора страховщик выплачивает выкупную сумму, которая на 

<

дата> составляла 1 300 350 руб. Вместе с тем, страховой компанией перечислено 1 131 304 руб. 

<

дата> ФИО3 обратилась к страховщику с заявлением о возврате 169 046 руб., однако данное заявление осталось без удовлетворения. Все документы, в том числе свидетельство о браке и справки ИФНС, были поданы в страховую компанию через специалиста, который находился в офисе ПАО Сбербанк в г.Сыктывкаре, а впоследствии направлены ФИО3 в страховую компанию. Документы и заявления подавались в оригинальном виде, затем сканировались, заверялись специалистом банка и возвращались ФИО3 Также указала, что в ответе на претензию ООО СК «Сбербанк страхование жизни» не ссылалось на отсутствие оригиналов справок и свидетельства о заключении брака.

Заявитель ООО СК «Сбербанк страхование жизни» надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания, в судебном заседании участия не принимал. Из пояснений представителя ФИО4, изложенных ранее в ходе рассмотрения дела, следует, что финансовый уполномоченный в нарушение норм действующего законодательства рассмотрел обращение потребителя в отсутствие оригиналов или надлежащим образом заверенных документов, свидетельствующих о родственных отношениях С-ных, в связи с чем решение подлежит отмене. 

Финансовый уполномоченный по правам потребителей финансовых услуг, надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания, в суд своего представителя не направил, представив возражения, в которых просил отказать в удовлетворении заявления в связи с его правовой необоснованностью. Также просил рассмотреть дело без его участия. 

Заинтересованные лица ПАО Сбербанк, ФИО2, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного заседания, в суд своих представителей не направили, позицию по спору не выразили.

Заслушав пояснения представителя заявителя, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Судом установлено, что 

<

дата> между ФИО3 и ООО СК «Сбербанк страхование жизни» заключен договор страхования жизни «

<

данные изъяты>» серии № № (далее - Договор страхования) со сроком действия с 

<

дата> по 

<

дата>. Договор страхования заключен на основании Правил страхования №.СЖ.03.00 в редакции, утвержденной приказом от 

<

дата> № Пр-УПС/04-01-01-01-11/0036-1 (далее - Правила страхования).

Из Договора страхования следует, что страхователем, застрахованным и выгодоприобретателем является ФИО3

Размер страховой премии по Договору страхования составляет 1 500 000 руб. 

<

дата> ФИО2 (супругом ФИО3) уплачена страховая премия в размере 1 500 000 руб., что подтверждается платежным поручением №. Возражений по вопросу оплаты страховой премии не ФИО3, а ФИО2, страховой компанией выражено не было.

На основании заявления от 

<

дата> выгодоприобретатель был изменен с ФИО3 на ФИО2

ФИО3 

<

дата> обратилась в ООО СК «Сбербанк страхование жизни» с заявлением о досрочном прекращении Договора страхования.

Из таблицы размеров гарантированных выкупных сумм (приложение № к Договору страхования) установлено, что на период с 

<

дата> по 

<

дата> размер гарантированной выкупной суммы составляет 1 396 650 руб.

ООО СК «Сбербанк страхование жизни» 

<

дата> осуществило выплату выкупной суммы ФИО3 в размере 1 131 304 руб., что подтверждается платежным поручением №.

Также ООО СК «Сбербанк страхование жизни» 

<

дата> осуществила удержание налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) с выплаты выкупной суммы в размере 169 046 руб., что подтверждается платежным поручением №.

ФИО3 

<

дата> обратилась в ООО СК «Сбербанк страхование жизни» с заявлением о доплате выкупной суммы. К указанному заявлению заинтересованным лицом в финансовую организацию были предоставлены справки о неполучении социального налогового вычета за 2018, 2019, 2020, 2021 годы.

ФИО3 

<

дата> обратилась в ПАО Сбербанк с заявлением, в котором просила осуществить доплату выкупной суммы в размере 169 046 руб. К указанному заявлению также было предоставлено свидетельство о заключении брака с ФИО2

ПАО Сбербанк 

<

дата> уведомило ФИО3 об отказе в выплате удержанного налога с выплаты выкупной суммы, поскольку страховая компания в полном объеме выполнила свои обязательства по договору. Согласно ст.213 Налогового кодекса РФ налог удержан корректно и перерасчету не подлежит. 

Из содержания обращения следует, что 

<

дата> ФИО3 приложены справки о неполучении социального налогового вычета.

ФИО3 

<

дата> обратилась в ООО СК «Сбербанк страхование жизни» с претензией, в которой просила осуществить доплату выкупной суммы в размере 169 046 руб., а также о выплате неустойки в размере 169 046 руб., компенсации морального вреда.

ООО СК «Сбербанк страхование жизни» письмом от 

<

дата> № уведомила ФИО3 об отказе в возврате удержанного налога с выплаты выкупной суммы.

ООО СК «Сбербанк страхование жизни» 

<

дата> получена претензия от ФИО3, что подтверждает номер почтового идентификатора отчет об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 16822086263961, с требованием о доплате гарантированной выкупной суммы в размере 169 046 руб., выплате неустойки в размере 169 046 руб., с приложением справок о неполучении ФИО2 социального налогового вычета.

ООО СК «Сбербанк страхование жизни» письмом от 

<

дата> № уведомила ФИО3 об отказе в удовлетворении заявленных требований.

Реализуя свое право на взыскание доплаты гарантированной выкупной суммы по договору страхования жизни, ФИО3 обратилась к финансовому уполномоченному по правам потребителей финансовых услуг, просила доплату гарантированной выкупной суммы по договору страхования жизни в размере 169 046 руб., неустойку в размере 169 046 руб., компенсацию морального вреда в размере 15 000 руб., штраф в размере 176 546 руб.

По результатам рассмотрения заявления ФИО3 на основании представленных сторонами договора документов, финансовым уполномоченным решением от 

<

дата> заявление ФИО3 удовлетворено частично. С ООО СК «Сбербанк страхование жизни» в пользу ФИО3 взыскана гарантированная выкупная сумма в размере 169 046 руб. Указано, что в случае неисполнения ООО СК «Сбербанк страхование жизни» пункта 1 резолютивной части решения в срок, установленный в пункте 2 резолютивной части решения, взыскать с ООО СК «Сбербанк страхование жизни» в пользу ФИО3 проценты, предусмотренные статьей 395 ГК РФ, в размере ключевой ставки Банка России, действовавшей в соответствующие периоды, начисляемых на сумму, указанную в пункте 1 резолютивной части настоящего решения, начиная с 

<

дата> по дату фактического исполнения ООО СК «Сбербанк страхование жизни» обязательства по выплате страховой премии, указанной в пункте 1 резолютивной части решения. Требования ФИО3 к ООО СК «Сбербанк страхование жизни» о взыскании компенсации морального вреда и штрафа оставлены без рассмотрения.

Несогласие с указанным решением финансового уполномоченного в части рассмотрения обращения потребителя в отсутствие оригиналов или надлежащим образом заверенных документов, свидетельствующих о родственных отношениях С-ных, послужило поводом для обращения ООО СК «Сбербанк страхование жизни» в суд.

Разрешая заявленные требования, суд исходит из следующего.

В соответствии со ст. 420, 421 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей; граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена законом или добровольно принятым обязательством. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

Согласно п. 1 ст. 934 ГК РФ по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая). Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор.

В силу п. 2 ст. 942 ГК РФ при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение о застрахованном лице, о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая), о размере страховой суммы, о сроке действия договора.

В силу п. 6 ст. 10 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее - Закон №4015-1) при осуществлении страхования жизни страховщик в дополнение к страховой сумме может выплачивать часть инвестиционного дохода страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования жизни.

Согласно ст. 32.9 Закона №4015-1 в Российской Федерации осуществляются следующие виды страхования: страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события; 2) пенсионное страхование, 3) страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика и другие.

В соответствии со ст. 958 ГК РФ договор страхования прекращается до наступления срока, на который он был заключен, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай. К таким обстоятельствам, в частности, относятся: гибель застрахованного имущества по причинам иным, чем наступление страхового случая; прекращение в установленном порядке предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или риск гражданской ответственности, связанной с этой деятельностью.

Страхователь (выгодоприобретатель) вправе отказаться от договора страхования в любое время, если к моменту отказа возможность наступления страхового случая не отпала по обстоятельствам, указанным в п. 1 ст. 958 ГК РФ.

При досрочном прекращении договора страхования по обстоятельствам, указанным в п. 1 ст. 958 ГК РФ, страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование.

При досрочном отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если законом или договором не предусмотрено иное.

Перечень приведенных в п. 1 ст. 958 ГК РФ оснований для досрочного прекращения договора страхования не является исчерпывающим. Если страховая выплата при наступлении страхового случая по условиям договора будет равна нулю, в силу чего на страховщика невозможно возложить обязанность произвести страховую выплату, то действие договора страхования от несчастных случаев, прекратится досрочно, поскольку при таких обстоятельствах существование предусмотренных договором страховых рисков как предполагаемых событий, на случай наступления которых проводится страхование прекращается, а наступление страхового случая при отсутствии обязательства страховщика произвести страховую выплату становится невозможным. В таком случае на основании положений абзаца первого п. 3 ст. 958 ГК РФ страховщик имеет право только на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование.

Согласно п. 7.3 Правил страхования при досрочном прекращении договора страхования в соответствии с подпунктом 7.1.1-7.1.3 Правил страхования, а также в иных случаях, если они предусмотрены договором страхования, страховщик выплачивает страхователю (а в случае смерти страхователя - физического лица - его наследникам) выкупную сумму в пределах сформированного страхового резерва на день прекращения договора страхования. При это, если иное не предусмотрено соглашением сторон, возврат уплаченной страховой премии не производится.

Согласно п. 4.1 Договора страхования страхование осуществляется по программе «классическая».

Пунктом 7.4.1 Правил страхования установлено, что по программе страхования «классическая» размер выкупной суммы рассчитывается как гарантированная выкупная сумма, определенная в соответствии с размером, установленным договором страхования (приложением к нему), увеличенная на размер дополнительного инвестиционного дохода, начисленного страховщиком по договору страхования (если полагается).

Из материалов дела следует, что ФИО3 воспользовалась своим правом на досрочное расторжение договора страхования и получение гарантированной выкупной суммы при расторжении договора. 

Вместе с тем, ООО СК «Сбербанк страхование жизни» осуществило выплату выкупной суммы ФИО3 в размере 1 131 304 руб., удержав при этом НДФЛ с выплаты выкупной суммы в размере 169 046 руб.

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 213 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных данным подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

В случае расторжения договора добровольного страхования жизни (за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию.

Согласно подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз в соответствии с п. 3 или 6 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в том числе в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 данной статьи.

Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни.

Как следует из материалов дела и пояснений представителя заявителя, основанием для удержания НДФЛ послужил факт отсутствия оригиналов справок из налогового органа о неполучении социального налогового вычета.

Из материалов дела установлено, что страховая премия была оплачена 

<

дата> ФИО2 (платежное поручение №). Страхователем по Договору страхования является ФИО5, выгодоприобретателем по Договору страхования является ФИО2

В соответствии со свидетельством о заключении брака II-ЕА № от 

<

дата> заявитель является женой ФИО2

ФИО5 в ООО СК «Сбербанк страхование жизни» 

<

дата> были предоставлены справки о подтверждении неполучения ФИО2 социального налогового вычета по Договору страхования за 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 годы, а также справки о подтверждении неполучения ФИО5 социального налогового вычета по Договору страхования за 2018, 2019, 2020, 2021 годы.

В ответе на претензию ФИО5 ООО СК «Сбербанк страхование жизни» не ссылалось на отсутствие оригиналов справок.

Таким образом, с учетом вышеприведенных норм законодательства, и установив, что ФИО3 в адрес страховой компании представлены справки из налогового органа о неполучении социального налогового вычета, финансовый уполномоченный обоснованно пришел к выводу о том, что ФИО5 имеет право на доплату выкупной суммы в виде удержанного НДФЛ.

При этом, финансовым уполномоченным обоснованно сделан вывод о том, что доводы ООО СК «Сбербанк страхование жизни» о прекращении рассмотрения обращения, в связи с непредставлением оригиналов или надлежащим образом заверенных копий документов, подтверждающих, что страховой взнос по Договору страхования уплачивался членами семьи или близкими родственниками страхователя является не обоснованным, поскольку Правилами страхования при подаче заявления о досрочном прекращении Договора страхования указанные документы не предусмотрены.

Более того, из материалов дела усматривается, что на территории г.Сыктывкар отсутствует филиал ООО СК «Сбербанк страхование жизни». При этом, между ООО «Сбербанк России» (ПАО Сбербанк) (Бак-агент) и ООО Страховая компания «Сбербанк страхование» (страховщик) заключен агентский договор №-ИС от 

<

дата>, по условиям которого Банк-агент принимает на себя обязательства за вознаграждение осуществлять по поручению, от имени и за счет страховщика следующие действия: консультирование физических лиц по вопросам заключения договоров страхования по программе страхования; сбор и оформление документов страхователей, необходимых для заключения договоров страхования; осуществлять расчет суммы страховой премии при оформлении договоров страхования; оформление страховых полисов/договоров страхования; принимать от страхователей заявления о расторжении/изменении/отказе от заключения договоров страхования и передавать указанные заявления страховщику.

Пунктом 1.4 договора предусмотрено, что исполнение Банком-агентом принятых на себя обязательств осуществляется через филиалы (территориальные банк)/структурные подразделения банка-агента.

Из пояснений представителя заявителя ФИО3 ФИО1 следует, что все документы, в том числе свидетельство о браке, паспорта были поданы специалисту, который находился в офисе ПАО Сбербанк в 

<

адрес> и представился сотрудником ООО СК «Сбербанк страхование жизни». Документы и заявления подавались в оригинальном виде, затем сканировались, заверялись специалистом и возвращались ФИО3

Из представленных в материалы дела копий свидетельства о заключении брака, паспорта ФИО2 следует, что представителем ПАО Сбербанк ФИО6 

<

дата> сверен документ с оригиналом, о чем личной подписью подтвердила, что копия верна. 

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО3 исполнены требования законодательства, представлены все необходимые документы как страховой компании при разрешении вопроса о выплате денежных средств, так и финансовому уполномоченному при разрешении ее обращения.

С учетом вышеизложенного, требования ООО СК «Сбербанк страхование жизни» об отмене решения уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сфере страхования, микрофинансирования, кредитной кооперации и деятельности кредитных организаций №У-23-115878/5010-003 от 

<

дата> не подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст. 193-199 Гражданского процессуального кодекса РФ, суд

решил:

Заявление ООО СК «Сбербанк страхование жизни» об отмене решения уполномоченного по правам потребителей финансовых услуг в сферах страхования, микрофинансирования, кредитной кооперации и деятельности кредитных организаций №У-23-115878/5010-003 от 

<

дата> оставить без удовлетворения.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный суд Республики Коми через Сыктывдинский районный суд Республики Коми в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Судья Т.А. Сурнина 

Мотивированное решение составлено 07.03.2024.