Дело № 2а-285/2019

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

8 ноября 2019 г. с. Турочак

Турочакский районный суд Республики Алтай в составе:

председательствующего судьи Албанчиновой К.В.,

при секретаре Вайзингер М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Алтай к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пене, 

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Республике Алтай обратилось в суд с указанным административным иском мотивируя тем, что административный ответчик владеет транспортными средствами: УАЗ 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №, мощностью 84 л/с, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ; УАЗ 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №, мощностью 90 л/с, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ; КАМАЗ 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №, мощностью 210 л/с, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ; ВАЗ 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №, мощностью 74 л/с, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ; трактором ДТ-75М государственный регистрационный знак №, мощностью 24,88 л/с, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, которые являются объектами налогообложения. Истцом был исчислен налог за 2017 г. и выписано уведомление на уплату транспортного налога с расчетом налога за 2017 г. на сумму 

<

данные изъяты>. В связи с тем, что в установленные законом сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки были начислены пени, согласно требований, в сумме 

<

данные изъяты>. Кроме того, ФИО1, с ДД.ММ.ГГГГ, владеет земельным участком кадастровый №, расположенным по 

<

адрес> Республики Алтай, который является объектом налогообложения. Истцом был исчислен налог за 2017 г. в сумме 

<

данные изъяты> и направлено требование о его уплате. В связи с неуплатой налога в срок, были начислены пени в сумме 

<

данные изъяты>. Также, с ДД.ММ.ГГГГ, административный ответчик владеет производственным зданием, находящимся по адресу: 

<

адрес> Республика Алтай, являющимся объектом налогообложения. Истцом был исчислен налог на имущество с физических лиц за 2017 г. в сумме 

<

данные изъяты> и выписано уведомление на его уплату. В связи с тем, что в установленные законом сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки была начислена пеня, согласно требования в сумме 

<

данные изъяты>. Судебный приказ о взыскании недоимки и пени по налогам № был вынесен ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ отменен, в связи с поступившими от ФИО1 возражениями. Управление Федеральной налоговой службы России по Республике Алтай просит суд - взыскать с ФИО1, ИНН 

<

данные изъяты>, недоимку и пеню по транспортному налогу в сумме 

<

данные изъяты>; пеню по земельному налогу в сумме 

<

данные изъяты>; недоимку и пеню по налогу на имущество физических лиц в сумме 

<

данные изъяты>.

Представитель административного истца, административный ответчик ФИО1, извещенные надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явились, о причинах неявки не сообщили. Представитель административного истца, в исковом заявлении, просил рассмотреть дело в его отсутствие. Административный ответчик ФИО1, об отложении судебного заседания, рассмотрении дела в его отсутствие, не просил.

Суд полагает возможным рассмотреть данное дело в отсутствие сторон, извещенных надлежащим образом. 

Изучив и исследовав материалы дела, оценив представленные письменные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему. 

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Пункт 1 ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) предусматривает, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 356 НК РФ установлено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В силу абз. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, что предусмотрено п. 1 ст. 358 НК РФ.

На основании п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст. 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

На основании п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса, что установлено ст. 400 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пунктом 1 ст. 403 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

На основании п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 409 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Из представленных в дело сведений об имуществе налогоплательщика – физического лица усматривается, что ФИО1 является собственником: легкового автомобиля УАЗ 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ; легкового автомобиля УАЗ 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ; грузового автомобиля КАМАЗ

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ; легкового автомобиля ВАЗ 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ; трактора ДТ-75М, государственный регистрационный знак №, VIN №, год выпуска 1983, право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ

Кроме того, ФИО1 является собственником: земельного участка с кадастровым номером № площадью 

<

данные изъяты> кв. м., расположенного по 

<

адрес> Республики Алтай, право собственности зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ; производственного здания ГСМ, расположенного по 

<

адрес> Республики Алтай, имеющего кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты> кв. метров, право собственности на указанное строение зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ; административного здания, расположенного по 

<

адрес> Республики Алтай, имеющего кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты> кв. метров, право собственности на указанное строение зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, инвентаризационной стоимостью 

<

данные изъяты>.

В соответствии с решениями Совета депутатов Турочакского сельского поселения Турочакского района «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования Турочакское сельское поселение», налоговые ставки в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 указанного Кодекса, устанавливаются исходя из их кадастровой стоимости.

Решением 26/5 от 1 декабря 2016 г. Турочакского сельского Совета депутатов (размещено на официальном сайте Турочакского сельского поселения Турочакского района Республики Алтай http://asturochak.ru/node/749), ставка налога на имущество ФЛ на территории Турочакского сельского поселения с 1 января 2017 г. установлена в размере 0,31 процента применяется при суммарной инвентаризационной стоимости иных объектов налогообложения свыше 500 тыс. рублей (кроме включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 указанного Кодекса).

Приказом Минприроды Республики Алтай от 28.12.2015 № 796 (ред. от 24.10.2018) «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2016 год» определен перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Производственное нежилое помещение с кадастровым номером № по 

<

адрес> включено в данный перечень, доказательств обратного или того, что в настоящее время, данное нежилое помещение исключено и/или не подлежит включению в указанный выше перечень, административным ответчиком в судебное заседание не представлено.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Статьей 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Административным истцом, ФИО1, ИНН №, за 2017 г. исчислены - транспортный налог в сумме 

<

данные изъяты>, земельный налог в сумме 

<

данные изъяты>, налог на доходы физических лиц в сумме 

<

данные изъяты> и заказным письмом от ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление № об уплате исчисленных налогов в общей сумме 

<

данные изъяты>, в срок до не позднее ДД.ММ.ГГГГ Тем самым, на налогоплательщика ФИО1 возложена обязанность уплатить данные налоги. Согласно общедоступных данных сайта Почты России, данное уведомление получено административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, что предусмотрено п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В связи с неуплатой ФИО1 вышеуказанных налогов в полном размере, налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику ФИО1 было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ Согласно общедоступных данных сайта Почты России, данное требование получено административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ, после получения не исполнено.

На основании положений ст. 48 НК РФ, ст.ст. 123.1., 123.7. КАС РФ и разъяснений, данных в п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2016 года № 62 «О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о приказном производстве», взыскание обязательных платежей и санкций производится в порядке приказного производства. 

Поскольку судебный приказ выносится по бесспорным требованиям, в случае поступления от должника в установленный срок возражений, он подлежит отмене. 

В целях взыскания имеющейся за налогоплательщиком задолженности, Налоговый орган обратился в мировой судебный участок Турочакского района Республики Алтай с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 указанных выше обязательных платежей и санкций. Судебный приказ № вынесен ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившим возражением должника, мотивированным тем, что в паспорте транспортного средства № автомобиля КАМАЗ 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак № п. 10 мощность двигателя не установлена, а также в п. 11 не установлен объем двигателя; согласно паспорту транспортного средства № автомобиля УАЗ 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, в п. 4 установлена категория транспортного средства «В», при этом, налоговым органом установлена налоговая ставка, как за грузовой автомобиль.

В соответствии с положениями абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление с приложенными документами, поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается штампом входящей корреспонденции за №, а также административным истцом направлялось административному ответчику (получено ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ).

После принятия к производству и возбуждения настоящего административного дела, ФИО1, по адресу его регистрации, заказными письмами, заблаговременно, направлялись определения суда и предлагалось направить в суд возражения относительно административного иска. 

Судебная корреспонденция ФИО1 получена, что подтверждается общедоступными данными сайта Почты России. На день рассмотрения дела возражения административного ответчика о несогласии с иском, как относительно размера начисленной и предъявленной к взысканию задолженности по налогам и пене, в том числе приведенные в возражении на судебный приказ, а также и документы, свидетельствующие об отсутствии задолженности, ее погашении, и/или отсутствии оснований для ее взыскания, в суд не поступили, в судебное заседание представлены не были.

Возражения административного ответчика, заявленные в заявлении об отмене судебного приказа, являлись предметом рассмотрения по административному делу № по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Алтай к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени и признаны судом не состоятельными, и не нашли своего подтверждения. Решение обжаловано административным ответчиком и ДД.ММ.ГГГГ вступило в законную силу. 

В соответствии с Отраслевой нормалью ОН 025 270-66 «Классификация и система обозначения автомобильного подвижного состава, а также его агрегатов и узлов, выпускаемых специализированными предприятиями» и п. 26 Положения о паспортах транспортных средств и паспортах шасси транспортных средств (приложение № 1 к приказу МВД России, Минпромэнерго России, Минэкономразвития России от 23 июня 2005 г. N 496/192/134) в строке 2 паспорта транспортного средства «Марка, модель ТС» указывается условное обозначение транспортного средства, состоящее из буквенного, цифрового или смешанного обозначения. Вторая цифра цифрового обозначения модели транспортного средства указывает на его тип (вид автомобиля), например: «1» - легковой автомобиль; «3» - грузовой; «7» - фургоны; «9» - специальные. 

Таким образом, категория транспортного средства в целях налогообложения определяется на основании представляемых уполномоченными органами в налоговые органы сведений исходя из типа транспортного средства и его назначения (категории), указанных в паспорте транспортного средства на основании одобрения типа транспортного средства. Оснований не доверять налоговому органу в правильности исчисления транспортного налога за принадлежащее административному ответчику транспортное средство марки УАЗ 

<

данные изъяты> с государственным регистрационным знаком №, у суда не имеется.

Поскольку, административным ответчиком не было представлено в суд доказательств подтверждающих, что задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам отсутствует или была им погашена в полном объеме, суд приходит к выводу, что у административного истца возникло право требовать взыскания с административного ответчика недоимки по транспортному, земельному, налогу на доходы физических лиц и пене в общей сумме 

<

данные изъяты>.

При изложенных выше и установленных в судебном заседании обстоятельствах, административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Алтай к ФИО1 подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с удовлетворением административных исковых требований в полном объеме, с ФИО1, в бюджет муниципального образования «Турочакский район» подлежит взысканию, исчисленная в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, государственная пошлина в размере 

<

данные изъяты>.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судья

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Алтай, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Алтай недоимку: по транспортному налогу в общей сумме 

<

данные изъяты>, из которой недоимка по транспортному налогу – 

<

данные изъяты> по коду бюджетной классификации №, пеня по транспортному налогу – 

<

данные изъяты> по коду бюджетной классификации №; по земельному налогу в общей сумме 

<

данные изъяты>, из которой налог – 

<

данные изъяты> по коду бюджетной классификации №, пеня – 

<

данные изъяты> по коду бюджетной классификации №; налог на имущество физических лиц – 

<

данные изъяты>, из которой налог – 

<

данные изъяты> по коду бюджетной классификации №, пеня – 

<

данные изъяты> по коду бюджетной классификации № по следующим реквизитам: 

<

данные изъяты> 

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования «Турочакский район» государственную пошлину в размере 

<

данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Алтай в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Турочакский районный суд Республики Алтай. 

Мотивированное решение изготовлено 8 ноября 2019 г.

Судья К.В. Албанчинова