УИД 76RS0015-01-2024-000287-66

Дело №1-43/2024

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Ярославль 12 февраля 2024 года 

Ленинский районный суд г. Ярославля в составе председательствующего судьи Ятмановой А.Ю.,

при секретаре Охотниковой А.Э., помощнике ФИО6,

с участием государственного обвинителя Шихкеримовой Ф.Ш.,

защитника – адвоката Димитрова Д.П.,

подсудимого ФИО7,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца д. 

<

адрес>, с 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 291 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО7 совершил дачу взятки должностному лицу через посредника в значительном размере за совершение заведомо незаконных действий при следующих обстоятельствах.

В соответствии с приказом ФНС от ДД.ММ.ГГГГ N ММВ-7-12/134@ «Об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (АИС «Налог-3»)» и положению об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (АИС «Налог-3»), АИС «Налог-3» представляет собой единую информационную систему ФНС России, обеспечивающую автоматизацию деятельности ФНС России по всем выполняемым функциям, определяемым положением о ФНС России, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №, в том числе прием, обработку, предоставление данных и анализ информации, формирование информационных ресурсов налоговых органов, статистических данных, сведений, необходимых для обеспечения поддержки принятия управленческих решений в сфере полномочий ФНС России и предоставления информации внешним потребителям.

Согласно письму ФНС от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД-4-15/9933@ «Об оценке признаков риска СУР», система управления рисками «СУР АСК НДС-2» – это программное обеспечение, которое в автоматическом режиме распределяет налогоплательщиков - юридических лиц, представивших декларации по налогу на добавленную стоимость, на основании имеющихся у налогового органа сведений о деятельности налогоплательщиков, на 3 группы налогового риска: высокий, средний, низкий.

ДД.ММ.ГГГГ приказом начальника Инспекции ФНС по 

<

адрес> лицо 1 назначено на должность старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок ИФНС по 

<

адрес>.

Согласно п. 1 и п. 8 должностного регламента старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок ИФНС по 

<

адрес> 

<

адрес> лица 1 от ДД.ММ.ГГГГ, должность федеральной государственной гражданской службы старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок ИФНС по 

<

адрес> относится к старшей группе должностей гражданской службы категории «специалисты»; в целях реализации задач и функций, возложенных на отдел выездных проверок, на старшего государственного налогового инспектора возлагаются следующие обязанности: своевременно и качественно исполнять поручения руководства Инспекции, данные в пределах их полномочий, установленных законодательством Российской Федерации; в целях обеспечения эффективной работы отдела своевременно и добросовестно, на высоком профессиональном уровне исполнять должностные обязанности в соответствии с Настоящим Регламентом; при исполнении должностных обязанностей соблюдать права и законные интересы граждан и организаций; не разглашать сведения, ставшие известными в связи с исполнением должностных обязанностей, в том числе сведения, касающиеся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающие их честь и достоинство; соблюдать ограничения, не нарушать запреты, которые установлены законодательством Российской Федерации для государственных гражданских служащих; сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта; не совершать поступки, порочащие честь и достоинство государственного служащего; соблюдать установленные правила публичных выступлений и предоставления служебной информации; не допускать конфликтных ситуаций, способных нанести ущерб собственной репутации или авторитету Управления и инспекций; обеспечивать соблюдение налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с НК РФ, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами; не разглашать сведения, составляющие государственную и иную охраняемую Федеральным законом тайну, а также сведения, ставшие ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей; осуществлять иные функции, предусмотренные НК РФ, законами и иными нормативными актами Российской Федерации; проводить выездные налоговые проверки, согласно планам проведения выездных налоговых проверок; проводить в ходе выездных налоговых проверок мероприятия налогового контроля, предусмотренные НК РФ: выемку документов и предметов, осмотр используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий и помещений налогоплательщика, инвентаризацию имущества налогоплательщика (в случае необходимости), вызывать свидетелей, привлекать специалистов, экспертов, переводчиков, понятых для участия в выездной налоговой проверке; осуществлять подготовку проектов решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решений об отказе в привлечении к ответственности, решений о проведении дополнительных мероприятий; осуществлять подготовку материалов выездных налоговых проверок для передачи их в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по 

<

адрес> в порядке ст. 32 НК РФ; использовать удаленный доступ к федеральным информационным ресурсам ИФНС России по 

<

адрес> в соответствии с должностными обязанностями пользователя; анализировать схемы ухода от налогообложения, вырабатывать предложения по их предотвращению; строго соблюдать требования законодательства Российской Федерации по соблюдению защиты сведений, относящихся к служебной тайне налоговых органов.

ДД.ММ.ГГГГ приказом начальника Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> лицо 1 переведено на другую должность государственной гражданской службы – главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>.

Согласно п. 1 и п. 8 должностного регламента главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> лица 1 от ДД.ММ.ГГГГ, должность федеральной государственной гражданской службы главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «специалисты»; в целях реализации задач и функций, возложенных на отдел выездных проверок, на главного государственного налогового инспектора возлагаются следующие обязанности: своевременно и качественно исполнять поручения руководства Инспекции, данные в пределах их полномочий, установленных законодательством Российской Федерации; в целях обеспечения эффективной работы отдела своевременно и добросовестно, на высоком профессиональном уровне исполнять должностные обязанности в соответствии с Настоящим Регламентом; при исполнении должностных обязанностей соблюдать права и законные интересы граждан и организаций; не разглашать сведения, ставшие известными в связи с исполнением должностных обязанностей, в том числе сведения, касающиеся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающие их честь и достоинство; соблюдать ограничения, не нарушать запреты, которые установлены законодательством Российской Федерации для государственных гражданских служащих; сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта; не совершать поступки, порочащие честь и достоинство государственного служащего; соблюдать установленные правила публичных выступлений и предоставления служебной информации; не допускать конфликтных ситуаций, способных нанести ущерб собственной репутации или авторитету Управления и инспекций; обеспечивать соблюдение налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с НК РФ, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами; не разглашать сведения, составляющие государственную и иную охраняемую Федеральным законом тайну, а также сведения, ставшие ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей; осуществлять иные функции, предусмотренные НК РФ, законами и иными нормативными актами Российской Федерации; проводить выездные налоговые проверки, согласно планам проведения выездных налоговых проверок; проводить в ходе выездных налоговых проверок мероприятия налогового контроля, предусмотренные НК РФ: выемку документов и предметов, осмотр используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий и помещений налогоплательщика, инвентаризацию имущества налогоплательщика (в случае необходимости), вызывать свидетелей, привлекать специалистов, экспертов, переводчиков, понятых для участия в выездной налоговой проверке; осуществлять подготовку проектов решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решений об отказе в привлечении к ответственности, решений о проведении дополнительных мероприятий; использовать удаленный доступ к федеральным информационным ресурсам Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в соответствии с должностными обязанностями пользователя; анализировать схемы ухода от налогообложения, вырабатывать предложения по их предотвращению; строго соблюдать требования законодательства Российской Федерации по соблюдению защиты сведений, относящихся к служебной тайне налоговых органов; строго соблюдать требования законодательства Российской Федерации по соблюдению защиты сведений, относящихся к служебной тайне налоговых органов.

ДД.ММ.ГГГГ приказом начальником Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> лицо 1 переведено на другую должность государственной гражданской службы – заместитель начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>.

Согласно п. 1 и п. 8 должностного регламента заместителя начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> лица 1 от ДД.ММ.ГГГГ, должность федеральной государственной гражданской службы заместителя начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «руководители»; в целях реализации задач и функций, возложенных на отдел выездных проверок, на заместителя начальника возлагаются следующие обязанности: своевременно и качественно исполнять поручения руководства Инспекции, данные в пределах их полномочий, установленных законодательством Российской Федерации; в целях обеспечения эффективной работы отдела своевременно и добросовестно, на высоком профессиональном уровне исполнять должностные обязанности в соответствии с Настоящим Регламентом; при исполнении должностных обязанностей соблюдать права и законные интересы граждан и организаций; не разглашать сведения, ставшие известными в связи с исполнением должностных обязанностей, в том числе сведения, касающиеся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающие их честь и достоинство; соблюдать ограничения, не нарушать запреты, которые установлены законодательством Российской Федерации для государственных гражданских служащих; сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта; не совершать поступки, порочащие честь и достоинство государственного служащего; соблюдать установленные правила публичных выступлений и предоставления служебной информации; не допускать конфликтных ситуаций, способных нанести ущерб собственной репутации или авторитету Управления и инспекций; не разглашать сведения, составляющие государственную и иную охраняемую Федеральным законом тайну, а также сведения, ставшие ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей; осуществлять иные функции, предусмотренные НК РФ, законами и иными нормативными актами Российской Федерации; проводить выездные налоговые проверки, согласно планам проведения выездных налоговых проверок; проводить в ходе выездных налоговых проверок мероприятия налогового контроля, предусмотренные НК РФ: выемку документов и предметов, осмотр используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий и помещений налогоплательщика, инвентаризацию имущества налогоплательщика (в случае необходимости), вызывать свидетелей, привлекать специалистов, экспертов, переводчиков, понятых для участия в выездной налоговой проверке; осуществлять подготовку проектов решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решений об отказе в привлечении к ответственности, решений о проведении дополнительных мероприятий; подготавливать и передавать в правовой отдел материалы для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах; использовать удаленный доступ к федеральным информационным ресурсам Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в соответствии с должностными обязанностями пользователя; анализировать схемы ухода от налогообложения, вырабатывать предложения по их предотвращению; строго соблюдать требования законодательства Российской Федерации по соблюдению защиты сведений, относящихся к служебной тайне налоговых органов; строго соблюдать требования законодательства Российской Федерации по соблюдению защиты сведений, относящихся к служебной тайне налоговых органов.

Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ лицо 1 является представителем власти – должностным лицом, наделенным в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, и обладающим организационно-распорядительными функциями.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь по адресу: 

<

адрес> поле, 

<

адрес>, оф. 213, имея умысел на дачу взятки в виде денег в значительном размере на постоянной основе должностному лицу – лицу 1, обратился к ранее знакомому лицу 2, являющемуся знакомой лицу 1, с предложением выступить в качестве посредника в даче взятки лицу 1 за совершение последним незаконных действий, выражавшихся в предоставлении сведений из информационных ресурсов налогового органа в целях предотвращения возможности выявления указанными информационными ресурсами налоговых рисков, связанных с формированием у ФИО7, как недобросовестного налогоплательщика неправомерных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, за общее покровительство и попустительство по службе, выразившиеся в информировании ФИО7 через лицо 2 о предстоящих и возможных мероприятиях налогового контроля, в том числе камеральных проверках подконтрольных ему фирм, в налоговой отчетности которых указывались, якобы, проводимые операции, оказывались услуги, без фактического их выполнения, а также выразившиеся в не выявлении и не пресечении лицом 1, как должностным лицом налогового органа, указанных незаконных действий, на что лицо 2 ответило согласием, и в свою очередь, в указанный период времени, находясь по адресу: 

<

адрес> поле, 

<

адрес>, оф. 213, достигло договоренности с лицом 1 о получении последним от ФИО7 взятки в виде денег в значительном размере на постоянной основе за совершение указанных выше незаконных действий, общее покровительство и попустительство по службе посредством безналичного перевода денег в качестве взятки на указанные лицом 1 счета.

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у лица 1, находясь по адресу: 

<

адрес>, возник единый преступный умысел на получение от ФИО7 взятки в виде денег в значительном размере на систематической основе через посредника лицо 2 за совершение указанных выше незаконных действий, выразившихся в предоставлении ФИО7 сведений из информационных ресурсов налогового органа в целях предотвращения возможности выявления указанными информационными ресурсами налоговых рисков, связанных с формированием у ФИО7, как недобросовестного налогоплательщика неправомерных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, за общее покровительство и попустительство по службе, выразившиеся в информировании ФИО7, через лицо 2 о предстоящих и возможных мероприятиях налогового контроля, в том числе камеральных проверках подконтрольных ему фирм, в налоговой отчетности которых указывались якобы проводимые операции, оказывались услуги, без фактического их выполнения, а также выразившиеся в не выявлении и не пресечении лицом 1, как должностным лицом налогового органа, указанных незаконных действий со стороны ФИО7

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь по адресу: 

<

адрес> поле, 

<

адрес>, оф. 213, действуя по реализации своего единого преступного умысла, в интересах подконтрольных ему фирм, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, передал лицу 2, как наличным так и безналичным способами денежные средства в общей сумме 46 000 рублей, предназначенные лицу 1 в качестве взятки, в свою очередь, лицо 2 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя в качестве посредника во взяточничестве по поручению взяткодателя ФИО7, в соответствии с достигнутой договоренностью передала посредством безналичных переводов полученные от ФИО7 денежные средства в общей сумме 46000 рублей, предназначенные лицу 1 в качестве взятки за совершение указанных выше незаконных действий, выразившихся в предоставлении ФИО7 сведений из информационных ресурсов налогового органа в целях предотвращения возможности выявления указанными информационными ресурсами налоговых рисков, связанных с формированием у ФИО7, как недобросовестного налогоплательщика неправомерных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, за общее покровительство и попустительство по службе, выразившиеся в информировании ФИО7, через лицо 2 о предстоящих и возможных мероприятиях налогового контроля, в том числе камеральных проверках подконтрольных ему фирм, в налоговой отчетности которых указывались якобы проводимые операции, оказывались услуги, без фактического их выполнения, а также выразившиеся в не выявлении и не пресечении лицом 1, как должностным лицом налогового органа, указанных незаконных действий со стороны ФИО7, при следующих обстоятельствах:

-в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по 20 ч 47 мин ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь по адресу: 

<

адрес> поле, 

<

адрес>, оф. 213, передал лицу 2 денежные средства в сумме 10000 рублей, предназначенные лицу 1 в качестве части взятки. Лицо 2 ДД.ММ.ГГГГ в 20 ч 48 мин в соответствии с достигнутой договоренностью с лицом 1 посредством банковского перевода с банковского счета №, привязанного к банковской карте №...63, открытого на имя лица 2 в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, на банковский счет №, привязанный к банковской карте №...00, открытый на имя его дочери ФИО8 №4, неосведомленной о преступном умысле лица 1, в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, доступ к которому имелся у лица 1 перечислило 10000 рублей;

-в период с 20 ч 49 мин ДД.ММ.ГГГГ по 19 ч 26 мин ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь по адресу: 

<

адрес> поле, 

<

адрес>, оф. 213, передал лицу 2 денежные средства в сумме 12000 рублей, предназначенные лицу 1 в качестве части взятки. Лицо 2 ДД.ММ.ГГГГ в 19 ч 27 мин в соответствии с достигнутой договоренностью с лицом 1 посредством банковского перевода с банковского счета №, привязанного к банковской карте №...63, открытого на имя лица 2 в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, на банковский счет №, привязанный к банковской карте №....00, открытый на имя его дочери ФИО8 №4, неосведомленной о преступном умысле лица 1, в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, доступ к которому имелся у лица 1, перечислило 12000 рублей;

-ДД.ММ.ГГГГ в 18 ч 30 мин ФИО7 перечислил лицу 2 денежные средства в сумме 5000 рублей, предназначенные лицу 1 в качестве части взятки, посредством банковского перевода с банковского счета №, привязанного к банковской карте №...35, открытого на имя ФИО7 в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, на личный банковский счет лица 2 №, привязанный к банковской карте №...63, открытый на ее имя в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>. Лицо 2 ДД.ММ.ГГГГ в 21 час 08 минут, в соответствии с достигнутой договоренностью с лицом 1, посредством банковского перевода с банковского счета №, привязанного к банковской карте №...63, открытого на имя лица 2, в подразделении ПАО «Сбербанк» (дополнительный офис №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, на личный банковский счет лица 1 №, привязанный к банковской карте №...46, открытый на его имя в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, перечислило 5000 рублей;

-в период с 21 ч 09 мин ДД.ММ.ГГГГ по 09 ч 53 мин ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь по адресу: 

<

адрес> поле, 

<

адрес>, оф. 213, передал лицу 2 денежные средства в сумме 1000 рублей, предназначенные лицу 1 в качестве части взятки. Лицо 2 ДД.ММ.ГГГГ в 09 ч 54 мин в соответствии с достигнутой договоренностью с лицом 1 посредством банковского перевода с банковского счета №, привязанного к банковской карте №...63, открытого на имя лица 2 в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, на банковский счет №, привязанный к банковской карте №...60, открытый на имя его супруга ФИО8 №3, неосведомленного о преступном умысле лица 1 в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, Московский пр-т, 

<

адрес>, доступ к которому имелся у лица 1, перечислило 1000 рублей;

-в период с 09 ч 55 мин ДД.ММ.ГГГГ по 12 ч 24 мин ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь по адресу: 

<

адрес> поле, 

<

адрес>, оф. 213, передал лицу 2 денежные средства в сумме 1000 рублей, предназначенные лицу 1 в качестве части взятки. Лицо 2 ДД.ММ.ГГГГ в 12 ч 25 мин в соответствии с достигнутой договоренностью с лицом 1 посредством банковского перевода с банковского счета №, привязанного к банковской карте №...63, открытого на имя лица 2 в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, на личный банковский счет лица 1, №, привязанный к банковской карте №...65, открытый на его имя в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, перечислило 1000 рублей;

-в период с 12 ч 26 мин ДД.ММ.ГГГГ по 16 ч 12 мин ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь по адресу: 

<

адрес> поле, 

<

адрес>, оф. 213, передал лицу 2 денежные средства в сумме 1000 рублей, предназначенные лица 1 в качестве части взятки. Лицо 2 ДД.ММ.ГГГГ в 16 ч 13 мин в соответствии с достигнутой договоренностью с лицом 1, посредством банковского перевода с банковского счета №, привязанного к банковской карте №...63, открытого на имя лица 2 в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, на личный банковский счет лица 1 №, привязанный к банковской карте №...65, открытый на его имя в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, перечислило 1000 рублей;

-ДД.ММ.ГГГГ в 16 ч 58 мин ФИО7 перечислил лицу 2 денежные средства в сумме 3000 рублей, предназначенные ФИО8 №1 в качестве части взятки, посредством банковского перевода с банковского счета №, привязанного к банковской карте №...35, открытого на имя ФИО7 в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, на личный банковский счет лица 2 №, привязанный к банковской карте №..63, открытый на его имя в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>. Лицо 2 ДД.ММ.ГГГГ в 16 ч 59 мин в соответствии с достигнутой договоренностью с лицом 1 посредством банковского перевода с банковского счета №, привязанного к банковской карте №...63, открытого на имя лица 2 в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, на банковский счет №, привязанный к банковской карте №...60, открытый на имя его супруга ФИО8 №3, неосведомленного о преступном умысле лица 1, в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, Московский пр-т, 

<

адрес>, доступ к которому имелся у лица 1, перечислило 3000 рублей;

-в период с 17 ч 00 мин ДД.ММ.ГГГГ по 10 ч 10 мин ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь по адресу: 

<

адрес> поле, 

<

адрес>, оф. 213, передал лицу 2 денежные средства в сумме 3000 рублей, предназначенные лицу 1 в качестве части взятки. Лицо 2 ДД.ММ.ГГГГ в 10 ч 11 мин в соответствии с достигнутой договоренностью с лицом 1 посредством банковского перевода с банковского счета №, привязанного к банковской карте №...63, открытого на имя лица 2 в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, на банковский счет №, привязанный к банковской карте №..58, открытый на имя его дочери ФИО8 №4, неосведомленной о преступном умысле лица 1, в подразделении ПАО «Сбербанк» (дополнительный офис №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, доступ к которому имелся у лица 1, перечислило 3000 рублей;

-в период с 10 ч 12 мин ДД.ММ.ГГГГ по 16 ч 10 мин ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь по адресу: 

<

адрес> поле, 

<

адрес>, оф. 213, передал лицу 2 денежные средства в сумме 3000 рублей, предназначенные лицу 1 в качестве части взятки. Лицо 2 ДД.ММ.ГГГГ в 16 ч 11 мин в соответствии с достигнутой договоренностью с лицом 1 посредством банковского перевода с банковского счета №, привязанного к банковской карте №...05, открытого на имя лица 2 в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, на личный банковский счет лица 1 №, привязанный к банковской карте №...65, открытый на его имя в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО№), расположенном по адресу: 

<

адрес>, перечислило 3000 рублей;

-в период с 16 ч 12 мин ДД.ММ.ГГГГ по 10 ч 43 мин ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь по адресу: 

<

адрес> поле, 

<

адрес>, оф. 213, передал лицу 2 денежные средства в сумме 2000 рублей, предназначенные лицу 1 в качестве части взятки. Лицо 2 ДД.ММ.ГГГГ в 10 ч 44 мин в соответствии с достигнутой договоренностью с лицом 1, посредством банковского перевода с банковского счета №, открытого на имя лица 2 в подразделении ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие» (офис «Ярославский» филиала «Центральный»), расположенного по адресу: 

<

адрес>, на личный банковский счет лица 1 №, привязанный к банковской карте №...65, открытый на его имя в подразделении ПАО «Сбербанк» (дополнительный офис №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, перечислило 2000 рублей;

-в период с 10 ч 45 мин ДД.ММ.ГГГГ по 17 ч 59 мин ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь по адресу: 

<

адрес> поле, 

<

адрес>, оф. 213, передал ФИО4 М.А. денежные средства в сумме 5000 рублей, предназначенные лицу 1 в качестве части взятки. Лицо 2 ДД.ММ.ГГГГ в 18 ч 00 мин в соответствии с достигнутой договоренностью с лицом 1 посредством банковского перевода с банковского счета №, привязанного к банковской карте №...77, открытого на имя лица 2 в подразделении АО «Газпромбанк» (ДО № «Ярославский»), расположенного по адресу: 

<

адрес>, на личный банковский счет лица 1 №, привязанный к банковской карте №...65, открытый на его имя в подразделении ПАО «Сбербанк» (ДО №), расположенном по адресу: 

<

адрес>, перечислило 5000 рублей.

Таким образом, ФИО7 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имея единый преступный умысел, направленный на дачу взятки через посредника, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нарушения нормальной деятельности налоговых органов, подрыва их авторитета в лице общественности, и желая наступления таких последствий, находясь по адресу: 

<

адрес> поле, 

<

адрес>, оф. 213, из корыстных побуждений, передал через лицо 2, действовавшее в рамках достигнутых с ним договоренностей, взятку в виде денег в значительном размере лицу 1 в общем размере 46 000 рублей за незаконные действия последней, выразившиеся в предоставлении ФИО7 сведений из информационных ресурсов налогового органа в целях предотвращения возможности выявления указанными информационными ресурсами налоговых рисков, связанных с формированием у ФИО7, как недобросовестного налогоплательщика неправомерных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, за общее покровительство и попустительство по службе, выразившиеся в информировании ФИО7, через лицо 2, о предстоящих и возможных мероприятиях налогового контроля, в том числе камеральных проверках подконтрольных ему фирм, в налоговой отчетности которых указывались, якобы, проводимые операции, оказывались услуги, без фактического их выполнения, а также выразившиеся в не выявлении и не пресечении лицом 1, как должностным лицом налогового органа, указанных незаконных действий со стороны ФИО7

Лицо 1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с достигнутой договоренностью, получая денежные средства в качестве взятки, предоставляло ФИО7 через лицо 2 на постоянной основе сведения из информационных ресурсов налогового органа в целях предотвращения возможности выявления указанными информационными ресурсами налоговых рисков, связанных с формированием у ФИО7, как недобросовестного налогоплательщика неправомерных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также оказывало общее покровительство и попустительство по службе, выразившиеся в информировании ФИО7, через лицо 2 о предстоящих и возможных мероприятиях налогового контроля, в том числе камеральных проверках подконтрольных ему фирм, в налоговой отчетности которых указывались якобы проводимые операции, оказывались услуги, без фактического их выполнения, не выявляло и не пресекало как должностное лицо налогового органа указанные незаконные действия со стороны ФИО7

Согласно примечанию 1 к ст. 290 УК РФ значительным размером взятки в ст. 291 УК РФ признается сумма денег, превышающая 25 000 рублей.

С учетом ст. 252 УПК РФ, принимая во внимание, что разбирательство дела в суде производится только в отношении подсудимого и по предъявленному обвинению, использование в приговоре формулировок, свидетельствующих о виновности в совершении преступления других лиц, не допускается. 

Таким образом, суд считает необходимым исключить из описательно-мотивировочной части приговора ссылку на указание фамилии лиц, получившего взятку и через которого передавалась взятка, а также заменив указанием на "лицо 1, дело в отношении которого выделено в отдельное производство ( по тексту- лицо 1)", "лицо 2, дело в отношении которого выделено в отдельное производство ( по тексту- лицо 2)" соответственно.

Подсудимый ФИО7 вину в совершении преступления признал, раскаялся в содеянном и показал, что является генеральным директором и учредителем ООО «Александрит» и ООО «Двик». Данные компании занимаются торговлей нефтепродуктов. В 2020 г. ФИО7 познакомился с ФИО4, поскольку ему для ведения предпринимательской деятельности был необходим бухгалтер. Так ФИО4 стала заниматься ведением первичной бухгалтерской документации в ООО "Александрит", ООО "Двик". Через ФИО21 ФИО7 узнал о наличии у нее знакомой по имени Светлана, которая работала в налоговой инспекции и могла оказывать помощь, а именно предоставлять информацию из баз данных налоговой инспекции, давать разного рода консультации при ведении Турко деятельности ООО "Александрит", ООО "Двик". В дальнейшем ФИО7 неоднократно просил ФИО4, чтобы та связывалась со Светланой для получения необходимых сведений из баз данных налоговой инспекции. За оказанные Светланой услуги ФИО7 передавал ФИО2 в виде благодарности денежные средства в размере от 5000-10 000 рублей в период с 2020 г. по 2023 г., а в общей сумме 46 000 рублей. 

Относительно результатов прослушивания телефонных переговоров подсудимый ФИО7 показал, что на постоянной основе пользовался абонентским номером телефона 

<

***>. В материалах уголовного дела содержатся результаты прослушивания телефонных переговоров ФИО7 и ФИО4 по получению от Светланы информации из баз данных налоговой инспекции и передаче ей за это денежных средств в качестве взятки. 

Кроме того, подсудимый ФИО7 показал, что явку с повинной написал добровольно, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, просил применить примечание к ст. 291 УК РФ и освободить его от уголовной ответственности. 

Кроме признательных показаний подсудимого ФИО7, его причастность к совершению преступления подтверждена совокупностью нижеследующих доказательств. 

По ходатайству государственного обвинителя с согласия стороны защиты оглашены показания свидетеля ФИО4 М.А. (т. 1 л.д. 86-95, т. 2 л.д. 110-119, т. 2 л.д. 137-175), согласно которых она показала, что ей знаком ФИО7, у которого имелись свои фирмы ООО «Александрит» и ООО «Двик». ФИО4 знакома ФИО8 №1, которая с 2019 года работала в налоговой инспекции. При разговоре с ФИО7 она ему рассказала о знакомстве с ФИО9, на что он спросил у ФИО4, может ли ФИО9 им помочь за денежные средства предоставлять сведения из информационных ресурсов налогового органа, а также информировать о возможных мероприятиях налогового контроля, в том числе камеральных и выездных проверках подконтрольных ФИО7 фирм. В разговоре с ФИО4 ФИО9 выразила свое согласие.

ФИО7 регулярно просил ФИО4 проверять ООО «Двик» и ООО «Александрит» на разрывы в цепочках раз в квартал. ФИО9 по просьбе Турко давала им консультации и предупреждала в тех случаях, когда они могли быть вызваны в налоговый орган, в том числе она предупреждала о мерах налогового контроля, в случае их наличия. ФИО9 узнавала, зачем вызывают ФИО7 в налоговый орган, и что ему необходимо делать, что говорить. Все денежные средства, которые ФИО4 передавала ФИО9, принадлежали ФИО7, и передавала она их по его указанию и согласованию с ним. Сумму передачи денежных средств ФИО9 определял сам ФИО7. Он либо перечислял деньги на личную банковскую карту ФИО4, либо отдавал ей наличкой, после чего ФИО4 переводила деньги ФИО9. Куда переводить денежные средства, ей говорила сама ФИО9. Несколько раз ФИО4 переводила денежные средства на карту мужа ФИО9. В общей сложности, за период работы ФИО9 в налоговом органе (с 2019 года по 2023 год), ФИО4 перевела ей в качестве взятки от ФИО7 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетных счетов, открытых на ее имя в банковских организациях, на расчетные счета, открытые на имя ФИО9 и ее родственников (ФИО8 №3 и ФИО8 №4) перечислила в общей сумме 46 000 рублей (ДД.ММ.ГГГГ – 10 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ – 12 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ – 5 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ – 1 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ – 1 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ – 1 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ – 3 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ – 3 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ – 3 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ – 5 000 рублей). Относительно прослушанных телефонных переговоров ФИО4 сообщила, что на них зафиксированы разговоры ее с ФИО7 и ФИО8 №1, в ходе разговоров происходил обмен информацией по поводу предоставления ФИО8 №1 сведений из налогового информационного ресурса за взятку в виде денег от ФИО7 ФИО2 М.А. 

По ходатайству государственного обвинителя с согласия стороны защиты оглашены показания свидетеля ФИО8 №6 (т. 3 л.д. 93-96), согласно которых информирование организации о предстоящих и возможных мероприятиях налогового контроля, является незаконным. В оставшейся части показания свидетеля ФИО10 аналогичны по содержанию показаниям свидетеля ФИО8 №5

По ходатайству государственного обвинителя с согласия стороны защиты оглашены показания свидетеля ФИО8 №7 (т. 3 л.д. 97-101), содержание которых аналогично по содержанию показаниям свидетеля ФИО8 №5

По ходатайству государственного обвинителя с согласия стороны защиты оглашены показания свидетеля ФИО8 №5 (т. 3 л.д. 87-92), согласно которых информационный ресурс АСК НДС-2 является неотъемлемой частью и составляющей общей программы АИС «Налог-3», которая представляет собой единую информационную систему ФНС России, обеспечивающую автоматизацию деятельности ФНС России в рамках осуществления полномочий, установленных Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №, в том числе прием, обработку, предоставление данных и анализ информации, формирование информационных ресурсов налоговых органов, статистических данных, сведений, необходимых для обеспечения поддержки принятия управленческих решений в сфере полномочий ФНС России и предоставления информации внешним потребителям. Работа сотрудников ФНС России с данными в АИС «Налог-3» и информационном ресурсе АСК НДС-2 подразумевает обработку сведений, составляющих налоговую тайну.

Должностные лица, принявшие решение об отнесении служебной информации к разряду ограниченного распространения (или о снятии пометки «Для служебного пользования»), несут персональную ответственность за обоснованность принятого решения и за соблюдение ограничений по отнесению документов к служебной информации ограниченного распространения.

Информация ограниченного доступа (конфиденциального характера) - сведения, для которых установлен специальный режим сбора, хранения, обработки, предоставления и использования, доступ к которым ограничен в соответствии с федеральными законами (за исключением сведений, составляющих государственную тайну).

В АСК НДС-2 содержатся сведения о сданных декларациях налогоплательщиков, их ИНН, данные о взаимосвязях юридических лиц, что уже подразумевает из себя информацию ограниченного пользования, разглашение которой является незаконным и никакой сотрудник налогового органа не имеет право это совершать. 

По ходатайству государственного обвинителя с согласия стороны защиты оглашены показания свидетеля ФИО8 №1 (т. 1 л.д. 96-106, т. 2 л.д. 237-264), согласно которых ДД.ММ.ГГГГ она была переведена на должность главного государственного налогового инспектора МИФНС России № по 

<

адрес>. ДД.ММ.ГГГГ ФИО9 переведена на должность заместителя начальника отдела МИФНС России № по 

<

адрес>. ФИО9 была знакома ФИО4 М.А. После трудоустройства ФИО9 в налоговый орган ФИО4 просила проверить организации ООО «Александрит» и ООО «Двик».

По просьбе ФИО4 ФИО9 могла при помощи программы «АИС Налог-3» предоставить ей сведения сдала ли организация декларацию, либо показывают ли ее организацию ее контрагенты в своих декларациях и 

<

адрес> могла увидеть, имеется ли «разрыв НДС» у какой-либо организации, что подразумевает под собой то, что к примеру, одна организация показала в своей отчетности, что у нее имелись какие-либо финансовые взаимоотношения с другой организацией, а эта другая организация такие взаимоотношения не показала, и тогда указанные организации попадают в зону риска, и соответственно привлекают к себе внимание налоговых органов. То есть ФИО4 обращалась к ФИО9 по различным вопросам, что было в возможности программы «АИС Налог-3». За все это ФИО9 и получала на систематической основе денежные средства от ФИО4.

ФИО9 понимала, что незаконно предоставляет ФИО4 сведения из базы данных «АИС Налог-3», которые носят служебный характер использования и являются конфиденциальными. Сведения, которые ФИО9 предоставляла ФИО4, и которые запрашивались ею, относились к различным организациям и индивидуальным предпринимателям, где она не являлась руководителем или учредителем. В основном по запрашиваемым ею сведениям она сообщала информацию о наличии разрывов в цепочках по НДС, наличие рисков благонадежности и платежеспособности и информацию по их контрагентам в цепочках по декларациям НДС. Суть предоставляемой ФИО9 конфиденциальной информации заключалась в том, что она как сотрудник налогового органа могла видеть организации, на которые налоговый орган может обратить свое внимание и инициировать проверку, поскольку их договорные отношения не подтверждены одной из сторон, и возможно имеется попытка получения незаконной налоговой выгоды. Интересующую ФИО4 информацию ФИО9 в основном отправляла через мессенджер на своем телефоне «Viber». Также сообщала ей информацию и посредством телефонных звонков. Среди организаций, которые ФИО4 просила меня проверить были ООО «Александрит» и ООО «Двик». 

Все денежные средства, которые были переведены ФИО4 на расчетный счет ФИО9, а также на расчетные счета ее супруга и дочери, были перечислены в качестве незаконного вознаграждения, никаких долговых обязательств у ФИО9 перед ФИО4 не было.

По выписке из ПАО «Сбербанк России» счету ФИО9, а также по счету своего супруга (ФИО8 №3) и дочери (ФИО8 №4), где указаны переводы от ФИО4, следует, что ФИО4 начиная с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перевела ей денежные средства, которые являлись взяткой за выполнение ФИО9 незаконных действий, на общую сумму 36 000 рублей, а именно ДД.ММ.ГГГГ на карту дочери 10 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на карту дочери 12 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на карту ФИО9 5 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на карту супруга 1 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на карту ФИО9 1 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на карту ФИО9 1 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на карту супруга 3 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на карту ФИО9 3 000 рублей).

Размер вознаграждения от ФИО4 не обговаривался, то есть определяла сумму она самостоятельно. Кроме этих переводов, ФИО4 ей денежные средства какими-либо иными способами не передавала.

Начиная с ДД.ММ.ГГГГ ФИО9 получила от ФИО4 взятку в виде денежных средств в размере 36 000 рублей за незаконные действия, в момент нахождения ФИО9 на должности в налоговом органе.

Из результатов прослушивания телефонных переговоров ФИО9 показала, что она общается с ФИО4 М.А., и в ходе указанных разговоров происходил обмен информацией по поводу предоставления ФИО4 М.А. сведений с налогового информационного ресурса за взятку в виде денег. В переписке между ФИО4 и ФИО8 №1 в мессенджере «Viber» происходил обмен информацией по поводу предоставления ФИО4 М.А. сведений с налогового информационного ресурса за взятку в виде денег.

По ходатайству государственного обвинителя с согласия стороны защиты оглашены показания свидетеля ФИО8 №3 (т. 3 л.д. 59-62, 74-77), согласно которых ФИО8 №1 является его супругой. Примерно с 2012 года ФИО8 №3 предоставил ФИО8 №1 доступ к реквизитам своих банковских карт. Периодически на карту ФИО8 №3 поступали денежные средства от незнакомого ему человека – Марии ФИО17, в частности, на его телефоне есть информация о том, что на его банковскую карту от нее переведены следующие денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ 1 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ 3 000 рублей. 

По ходатайству государственного обвинителя с согласия стороны защиты оглашены показания свидетеля ФИО8 №4 (т. 3 л.д. 63-69, 81-84), согласно которых в начале 2019 г. она открыла банковскую карту ПАО «Сбербанк». Указанной картой она никогда не пользовалась, фактически карта всегда находилась у матери. Все денежные средства, которые поступали на данную банковскую карту, поступали для ФИО8 №1 Денежные средства поступали от Марии ФИО17 ДД.ММ.ГГГГ 10 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ 12 000 рублей.

Кроме того, виновность подсудимого ФИО7 рядом письменных доказательств, а именно: 

Рапорт об обнаружении признаков преступления, согласно которому в ходе предварительного следствия по уголовному делу № установлено, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, имея единый преступный умысел, направленный на дачу взятки в виде денег в крупном размере через посредника за незаконные действия, а также за оказание общего покровительства, выразившиеся в предоставлении информации, в том числе относящейся к служебной тайне налоговых органов, о имеющихся факторах риска деятельности юридических лиц, проводимых мероприятиях налогового контроля и порядке их проведения, способах сокрытия сведений, которые могли бы способствовать выявлению нарушений налогового законодательства, информацию налогового органа об имеющихся «разрывах» в налоговой отчетности юридических лиц, подконтрольных ФИО7, передал через посредника взятку в виде денег общей суммой не менее 300 000 рублей, путем перечисления лицом 2 на банковские счета, указанные лицом 1, а также на банковские счета ее родственников (т. 1 л.д. 75).

Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым лицо 1 с ДД.ММ.ГГГГ назначено на должность старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок ИФНС России по 

<

адрес> (т. 1 л.д. 107, т. 3 л.д. 4).

Должностной регламент старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок ИФНС России по 

<

адрес> лица 1, утвержденного начальником ИФНС России по 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому должность федеральной государственной гражданской службы (далее – гражданская служба) старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок ИФНС по 

<

адрес> относится к старшей группе должностей гражданской службы категории «специалисты»; в целях реализации задач и функций, возложенных на отдел выездных проверок, на старшего государственного налогового инспектора возлагаются следующие обязанности: своевременно и качественно исполнять поручения руководства Инспекции, данные в пределах их полномочий, установленных законодательством Российской Федерации; в целях обеспечения эффективной работы отдела своевременно и добросовестно, на высоком профессиональном уровне исполнять должностные обязанности в соответствии с Настоящим Регламентом; при исполнении должностных обязанностей соблюдать права и законные интересы граждан и организаций; не разглашать сведения, ставшие известными в связи с исполнением должностных обязанностей, в том числе сведения, касающиеся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающие их честь и достоинство; соблюдать ограничения, не нарушать запреты, которые установлены законодательством Российской Федерации для государственных гражданских служащих; сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта; не совершать поступки, порочащие честь и достоинство государственного служащего; соблюдать установленные правила публичных выступлений и предоставления служебной информации; не допускать конфликтных ситуаций, способных нанести ущерб собственной репутации или авторитету Управления и инспекций; обеспечивать соблюдение налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами; не разглашать сведения, составляющие государственную и иную охраняемую Федеральным законом тайну, а также сведения, ставшие ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей; осуществлять иные функции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, законами и иными нормативными актами Российской Федерации; проводить выездные налоговые проверки, согласно планам проведения выездных налоговых проверок; проводить в ходе выездных налоговых проверок мероприятия налогового контроля, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации: выемку документов и предметов, осмотр используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий и помещений налогоплательщика, инвентаризацию имущества налогоплательщика (в случае необходимости), вызывать свидетелей, привлекать специалистов, экспертов, переводчиков, понятых для участия в выездной налоговой проверке; осуществлять подготовку проектов решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решений об отказе в привлечении к ответственности, решений о проведении дополнительных мероприятий; осуществлять подготовку материалов выездных налоговых проверок для передачи их в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по 

<

адрес> в порядке ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации; использовать удаленный доступ к федеральным информационным ресурсам ИФНС России по 

<

адрес> в соответствии с должностными обязанностями пользователя; анализировать схемы ухода от налогообложения, вырабатывать предложения по их предотвращению; строго соблюдать требования законодательства Российской Федерации по соблюдению защиты сведений, относящихся к служебной тайне налоговых органов (т. 1 л.д. 108-117, т. 3 л.д. 5-14).

Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым лицо 1 с ДД.ММ.ГГГГ переведено на должность главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок МИФНС России № по 

<

адрес> (т. 1 л.д. 118, т. 3 л.д. 15).

Должностной регламент главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок МИФНС России № по 

<

адрес> лица 1, утвержденного заместителем начальника МИФНС России № по 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому должность федеральной государственной гражданской службы главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «специалисты»; в целях реализации задач и функций, возложенных на отдел выездных проверок, на главного государственного налогового инспектора возлагаются следующие обязанности: своевременно и качественно исполнять поручения руководства Инспекции, данные в пределах их полномочий, установленных законодательством Российской Федерации; в целях обеспечения эффективной работы отдела своевременно и добросовестно, на высоком профессиональном уровне исполнять должностные обязанности в соответствии с Настоящим Регламентом; при исполнении должностных обязанностей соблюдать права и законные интересы граждан и организаций; не разглашать сведения, ставшие известными в связи с исполнением должностных обязанностей, в том числе сведения, касающиеся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающие их честь и достоинство; соблюдать ограничения, не нарушать запреты, которые установлены законодательством Российской Федерации для государственных гражданских служащих; сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта; не совершать поступки, порочащие честь и достоинство государственного служащего; соблюдать установленные правила публичных выступлений и предоставления служебной информации; не допускать конфликтных ситуаций, способных нанести ущерб собственной репутации или авторитету Управления и инспекций; обеспечивать соблюдение налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами; не разглашать сведения, составляющие государственную и иную охраняемую Федеральным законом тайну, а также сведения, ставшие ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей; осуществлять иные функции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, законами и иными нормативными актами Российской Федерации; проводить выездные налоговые проверки, согласно планам проведения выездных налоговых проверок; проводить в ходе выездных налоговых проверок мероприятия налогового контроля, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации: выемку документов и предметов, осмотр используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий и помещений налогоплательщика, инвентаризацию имущества налогоплательщика (в случае необходимости), вызывать свидетелей, привлекать специалистов, экспертов, переводчиков, понятых для участия в выездной налоговой проверке; осуществлять подготовку проектов решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решений об отказе в привлечении к ответственности, решений о проведении дополнительных мероприятий; использовать удаленный доступ к федеральным информационным ресурсам Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в соответствии с должностными обязанностями пользователя; анализировать схемы ухода от налогообложения, вырабатывать предложения по их предотвращению; строго соблюдать требования законодательства Российской Федерации по соблюдению защиты сведений, относящихся к служебной тайне налоговых органов; строго соблюдать требования законодательства Российской Федерации по соблюдению защиты сведений, относящихся к служебной тайне налоговых органов (т. 1 л.д. 119-129, т. 3 л.д. 16-26).

Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым лицо 1 с ДД.ММ.ГГГГ переведено на должность заместителя начальника отдела выездных проверок МИФНС России № по 

<

адрес> (т. 1 л.д. 130, т. 3 л.д. 33).

Должностной регламент заместителя начальника отдела выездных проверок МИФНС России № по 

<

адрес> лица 1, утвержденного ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника МИФНС России № по 

<

адрес>, согласно которому должность федеральной государственной гражданской службы (далее – гражданская служба) заместителя начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории «руководители»; в целях реализации задач и функций, возложенных на отдел выездных проверок, на заместителя начальника возлагаются следующие обязанности: своевременно и качественно исполнять поручения руководства Инспекции, данные в пределах их полномочий, установленных законодательством Российской Федерации; в целях обеспечения эффективной работы отдела своевременно и добросовестно, на высоком профессиональном уровне исполнять должностные обязанности в соответствии с Настоящим Регламентом; при исполнении должностных обязанностей соблюдать права и законные интересы граждан и организаций; не разглашать сведения, ставшие известными в связи с исполнением должностных обязанностей, в том числе сведения, касающиеся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающие их честь и достоинство; соблюдать ограничения, не нарушать запреты, которые установлены законодательством Российской Федерации для государственных гражданских служащих; сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта; не совершать поступки, порочащие честь и достоинство государственного служащего; соблюдать установленные правила публичных выступлений и предоставления служебной информации; не допускать конфликтных ситуаций, способных нанести ущерб собственной репутации или авторитету Управления и инспекций; не разглашать сведения, составляющие государственную и иную охраняемую Федеральным законом тайну, а также сведения, ставшие ему известными в связи с исполнением должностных обязанностей; осуществлять иные функции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, законами и иными нормативными актами Российской Федерации; проводить выездные налоговые проверки, согласно планам проведения выездных налоговых проверок; проводить в ходе выездных налоговых проверок мероприятия налогового контроля, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации: выемку документов и предметов, осмотр используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий и помещений налогоплательщика, инвентаризацию имущества налогоплательщика (в случае необходимости), вызывать свидетелей, привлекать специалистов, экспертов, переводчиков, понятых для участия в выездной налоговой проверке; осуществлять подготовку проектов решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решений об отказе в привлечении к ответственности, решений о проведении дополнительных мероприятий; подготавливать и передавать в правовой отдел материалы для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах; использовать удаленный доступ к федеральным информационным ресурсам Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в соответствии с должностными обязанностями пользователя; анализировать схемы ухода от налогообложения, вырабатывать предложения по их предотвращению; строго соблюдать требования законодательства Российской Федерации по соблюдению защиты сведений, относящихся к служебной тайне налоговых органов; строго соблюдать требования законодательства Российской Федерации по соблюдению защиты сведений, относящихся к служебной тайне налоговых органов (т. 1 л.д. 131-140, т. 3 л.д. 34-43).

Постановление о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности «прослушивание телефонный переговоров», «снятие информации с технических каналов связи» следователю в отношении лица 2, лица 1, ФИО7, стенограммы телефонных переговоров и смс-сообщений лица 2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 141-289).

Платежное поручение ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие», согласно которому лицо 2 ДД.ММ.ГГГГ перевело лицу 1 на банковскую карту денежные средства в сумме 2 000 рублей (т. 2 л.д. 134).

Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым лицо 1 освобождено от занимаемой должности заместителя начальника отдела выездных проверок МИФНС России № по 

<

адрес> и уволено ДД.ММ.ГГГГ (т. 3 л.д. 44).

Протокол осмотра предметов, согласно которому осмотрен оптический диск с результатами оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонный переговоров», «снятие информации с технических каналов связи».

На файле «2022-01-2619.29.21 79807057620» имеется запись телефонного разговора ДД.ММ.ГГГГ абонентов 79807057620 и 79807057620. Телефонный разговор состоялся между ФИО7 - «М» и лицом 1 - «Ж»:

М –Ты мне скажи, там Света что-нибудь скинула по мне или не скинула?

Ж – Пока нет. Но у меня даже ещё реально ни одного квитка нет. Ну, вот я даже нулёвки... Ни одного квитка из разных налоговых. Представляете?

М – Это в налоговой висит или чего?

Ж – Конечно. У них там всё висит. Потому что мне надо было, чтобы они мне форму проверили. Она говорит: «У нас вообще всё висит». Ну. главное, у нас штрафов никаких не будет, что мы 25-го отправили. А там остальное пофиг.

Файл «2022-01-2619.29.21 79807057620» от ДД.ММ.ГГГГ Телефонный разговор состоялся между абонентами 79038206968 и 79065261714. Телефонный разговор состоялся между лицом 

<

***> «Ж1» и лицом 1 - «Ж2» 

Ж1 – Светлана

Ж2 – Да, Мария

Ж1 – Смотрите, «Терру» я всю сделала, договора почти тоже у нас все, по идее мы можем начинать собирать другое. Когда Вам будет удобно, чтобы Вы зашли

Ж2 – Давай через часик?

Ж1 – Давай. Я вам еще хотела сказать, что я вот в этом в Востапе то сидела, там Вам какая-то женщина сначала звонила, и потом она написала, «ФИО3» – ее зовут. Она написала: «Света привет, нас по «Двигу» вызывают». Но дальше я ничего не открывала, ничего не читала, но я так поняла, в налоговую вызывают…

Ж2 – Ну, да, но что я сделаю

Ж1 – Ну вот, я написала своей девочке в налоговую, узнать, что там по «Двигу», она говорит: «По «Двигу» никаких проверок нет, но какие-то разрывы я пока что не вижу, но проверок нет», я говорю: «А могут кого-то по нам вызывать?», она говорит: «Нет, скорее всего у них проверка и их дергают», потому что у нас «Двиг» хороший

Файл «2022-02-02ДД.ММ.ГГГГ 79065261714» от ДД.ММ.ГГГГ Телефонный разговор состоялся между абонентами 79038206968 и 79807057620. Телефонный разговор состоялся между лицом 

<

***> "Ж" и ФИО7 - «М»:

М – Да, Машуль

Ж – ФИО1, вот смотрите, первая компания – ей 29 лет, всё, вроде как бы, хорошо. Но, у неё один ОКВЭД–- денежное посредничество, в рисках она не отображается, соответственно, как бы, как сказать-то… Это будет, ну, это будут «красный», как Вы понимаете, да? Вот, как мы приходили с ""Двик""-ом, например, это вот будет то же самое. То есть, здесь, как бы, ну. И я сейчас ещё попрошу...

М – Понимаю.

Ж – Понимаете, да.

М – Не понимаю. Не понимаю.

Ж – Вторая компания. А! Не понимаете, да? Ну, ОКВЭД-ов нет. Там денежное посредничество. И зачем мы им переводим деньги? Сейчас я попрошу ещё у налоговички меня подстраховать с этой компанией, потому что у меня есть некие сомнения по этой компании. А по второй компании я могу Вам сразу сказать, что нет. Потому что она существует менее года, она открыта в январе 17 числа. Это раз. ОКВЭД-ов у неё, короче, вообще штук, наверное, 40-50 натыкано всяких разных. Они что только не делают. Понимаете? То есть, они и столы делают, и дома делают, и лесоматериалами торгуют, и чистят улицы. Ну, короче, натыкано всё, что можно. То есть, здесь сразу видно, что компания эта направлена на вывод…. И она горит, как бы, «жёлтым», ну, что «требует внимания». Менее года.

М – А первая горит какой?

Ж – Первая не отображается, она «серая», но будет «красной», сейчас я еще вот узнаю. Ну потому что это однозначно у нас будет запрос документов, потому что чего она, новая, ей всего 1 год, и адрес юридический, такой общий, мне кажется.

М –Понял тебя.

Ж – А мне тут вот Света написала: «смотри, разрывов у «Александрит» с данными контрагентами нет. В отношении последнего контрагента в Вашей цепи, скорее всего, идёт камеральная проверка, или выездная, и рассматриваются все взаимоотношения. Для того, чтобы подтвердить реальность сделок». У нас нет короче разрывов, вот то во двум этим требованиям, у нас разрывов никаких нет, и скорее всего проверяют как я понимаю, то что написала Света, наша Света.

М – Маш, давай после праздников ты сама сделаешь, на контроль свой возьмешь, потому что я ответы как-нибудь сделаю… я боюсь.

Ж – Ну сейчас я у нее узнаю, есть ли время, и что нам сделать, хорошо?

М – Маш, я просто реально боюсь. 

Ж – Я поняла, ну я сейчас тогда Свете нашей позвоню, скажу, посмотрю сколько у нас ответ на требование, мы подготовим...

М – Ну ты сама подъедь, скажи: «давайте я помогу сделать»

Ж – Ну я думаю она сама хочет сделать, я просто проконтролию хотя бы, как она это сделает.

Файл «2022-03-05ДД.ММ.ГГГГ 79807057620» от ДД.ММ.ГГГГ Телефонный разговор состоялся между абонентами 79038206968 и 79807057620. Телефонный разговор состоялся между лицом 

<

***> «Ж» и ФИО5 Д.В. - "М".

М – Меня вызывают в налоговую, знаешь, да?

Ж – Ну, конечно, видела.

М – По «Эвересту» вызывают и чего-то еще

Ж – Вот это не видела, еще что-то новое?

М – Новое, да. На пр-т октября, по «Эвересту» и по «Импульсу»

Ж – Ну это к нашему вызывают, сейчас мы это тоже решим. Когда вызывают?

М – Они не написали, но я буду знаешь, чего, скорее всего, то что у вас нулевые отчетности были сданы

Ж – А у нас когда были нулевые отчетности сданы? У нас не было нулевых.

Файл «2022-03-2410.44.49 79807057620» от ДД.ММ.ГГГГ Указанный телефонный разговор состоялся между абонентами 79807057620 и 79038206968. Телефонный разговор состоялся между лицом 2- «Ж» и ФИО7 - "М".

М – Ну короче на 

<

адрес>, «Эверест» и «Импульс».

Ж – Я поняла, я знаю, там наша девочка есть.

М – Я понимаю, но я так, просто говорю.

Ж – Я решу это.

М – Ладно, а наша девочка, мы не можем попросить нарыть по поводу Москвы? И потом отблагодарим.

Ж – Можем, так, а там же всё и сдано, это можно, она это всё показала нам, ну она говорит, это всё есть.

М – А она может узнать, вызывали ли они кого-то или не вызывали?

Файл «2022-04-0412.31.53 79807057620» от ДД.ММ.ГГГГ Телефонный разговор состоялся между абонентами 79807057620 и 79038206968. Телефонный разговор состоялся между лицом 

<

***> "Ж" и ФИО7 - "М":

М – Ты в курсе, головняк навалился очередной?

Ж – Да. Слышала. Я просто хочу понять, чего они приедут. 

М – Они хотят проверить, где я брал товар. 

Ж – Товар – это мазут, битум?

М - Да. А у меня основная продажа была, Света сказала: «Часть от вас, часть от Сережи». А у нас денег нет. 

Ж – Документы у нас есть. Чего нет?

М – Прогона денег, скорее всего.

Ж – Так это же 3-ий квартал, это есть у нас всё. Это у нас были все прогоны... .Вы туда ставили, всё платили. По крайней мере, мне точно. Вы и на «Эверест» платили. Мне Вы точно платили деньги.

М – Но вообще тенденция не очень хорошая, да?

Ж – Ну такая, я вот хочу у нашей Светки спросить, чего они приедут. Она же тоже выездной. Она знает, чего они ездят, чего спрашивают.

М – Они будут спрашивать, откуда я взял товар. 

Ж – Она мне сказала, в час ей позвонить. Мы со Светой вместе позвоним, спросим. Даже готовы сюда ехать, да? 

М – Да. Готовы даже приехать в Ярославль. Мне это не нравится.

Ж – И мне не нравится. Пусть к нам приезжают наши. Они так-то имеют право приезжать? Они не наша налоговая?

М – Я сейчас с Даниилом Петровичем буду разговаривать на эту тему. Там Дима сказал, что они дали такое же постановление в нашу налоговую. 

Ж – Ну вот. Пусть наша налоговая этим занимается. Они-то тут при чём?

М – Какая разница. Допросимся мы у нашей. Такие же вопросы будут, правильно?

Ж – Да. 

М – Заволжская к кому относится?

Ж – 9-ка, где наш этот…

М – Я сейчас у Даниила Петровича узнаю про тех, кто завтра. Т.е. у нас прогоны с вами были?

Ж – Да. Мы отправляли. Светлана Владимировна сказала, там.. ""Эверест"". Это у нас всё было, деньги Вы отправляли. 

Файл «2022-04-0413.33.17 79011757289» от ДД.ММ.ГГГГ Телефонный разговор состоялся между абонентами 79038206968 и 79011757289. Телефонный разговор состоялся между лицом 

<

***> «Ж1» и лицом 1 - «Ж2»:

Ж1 – У нас есть две организации: «Двик» и «Александрит», которые сотрудничают с «КостромаАвтодор». «КостромаАвтодор» выполняет ремонт дороги. Их Кострома налоговая начала проверять. Соответственно пришли к нам типа: «А где вы брали?». И Кострома звонит директору и говорит: «Мы к вам приедем в четверг. И вас тут допросить, и посмотреть». Имеет Кострома право?

Ж2 – Ну как бы да.

Ж1 – Они не должны в нашу налоговую обратиться?

Ж2 – Они должны по встречке, по поручению. Поручение направляют, требование наша налоговая выставляет. 

Ж1 – Они по сути всё правильно делают?

Ж2 – Да.

Ж1 – Они к нам приходят, спрашивают, где мы брали. Что нам надо сделать? Чтобы красиво, где мы брали. Правильно?

Ж2 – Да.

Ж1 – Я вот всё думаю. У нас есть неофициальный склад. Мы его должны показать?

Ж2 – Нет. Не надо. Только то, что официально. 

Ж1 – А если мы где-то брали, они пойдут дальше, где мы брали?

Ж2 – Либо есть где-нибудь договор аренды. Что вы арендуете помещение. 

Ж1 – Т.е. если будет договор аренды, мы можем показать?

Ж2 – Да. 

Ж1 – Поняла. 

Файл «2022-04-0413.44.27 79807057620» от ДД.ММ.ГГГГ Телефонный разговор состоялся между абонентами 79807057620 и 79038206968. Телефонный разговор состоялся между лицом 

<

***> "Ж" и ФИО7 - "М":

М – А мы как-то можем переделать ТТН-ки? Там чего указано? Например, вместо мазута, если мы платили за битум?

Ж – Это надо посмотреть, что Светлана Владимировна вообще предоставляла уже. Так мы конечно всё переделать можем. Надо посмотреть, что уже давалось, и что они видели. Так скажем. Я со Светой поговорила, но быстро. Она говорит, что они имеют право в рамках встречной проверки прийти допросить. Я говорю: «А вот по базам?», она говорит: «Если у вас есть на базу хотя бы договор аренды, то конечно». 

М – Это наша база. 

Ж – Тогда конечно.

Файл «2022-04-05ДД.ММ.ГГГГ 79807057620» от ДД.ММ.ГГГГ Телефонный разговор состоялся между абонентами 79807057620 и 79038206968. Телефонный разговор состоялся между лицом 

<

***> "Ж" и ФИО7 - "М":

М – Че то это, московская налоговая хочет по другой поставке тоже самое…

Ж – А контрагент то один и тот же?

М – Нет, другой, по «Александриту».

Ж – А это чего-то новое или в рамках старого?

М – Не знаю, а как нам это узнать?

Ж – Надо посмотреть, ну я сейчас приеду, Светлана - то в курсе?

М – Ну да, у меня на почте письмо лежит и пришло извещение, что в понедельник хотят видеть в Москве. А ты со Светой не разговаривала вчера больше, ничего?

Ж – Нет, сейчас позвоню или напишу.

М – Надо будет с ней договориться как-то вечерком, и консультацию какую-нибудь получить.

Ж – Получить нам, угу, я поняла. Ну договориться-то не проблема, даже вечером можно к дому там подъехать, потому что понятно, что на работе это неудобно.

М – А где она живет? В каком районе?

Ж – Она на Липовой, в самом конце.

М – После работы может где-то договориться. Пускай она посмотрит по «Александрит». Попроси ее после работы может посидеть поболтать.

Файл «2022-04-05ДД.ММ.ГГГГ 79011757289» от ДД.ММ.ГГГГ Телефонный разговор состоялся между абонентами 79038206968 и 79011757289. Телефонный разговор состоялся между лицом 2- «Ж1» лицом 1 - «Ж2»:

Ж2 – А ты с другого номера, да?

Ж1 – Нет, со своего… Нет, я вообще ничего, я думала ты хотя бы как консультацию…

Ж2 – Я поняла, но нет, я не буду даже это, вообще

Ж1 – Вообще без проблем, как скажешь

Ж2 – Он даже не знает, как зовут, где… это вот вообще можешь не думать, у него информация, что есть вот моя девочка, и все, поэтому даже не переживай

Ж1 – Слушай, Вы счета-фактуры -то предоставите?

Ж2 – Да

Ж1 – У вас вопросы возникли по поводу пояснений, да? Вы имеете ввиду, то что вот вам задали там вопросы, общими фразами можете набросать просто? Ну, там, «нашли через интернет, зарегистрировано столько-то человек»

Ж1 – Слушай, а ты можешь все это написать

Ж2 – Да, будет времечко, напишу

Файл «2022-04-05ДД.ММ.ГГГГ 79152015940» от ДД.ММ.ГГГГ Указанный телефонный разговор состоялся между 79807057620 и 79038206968. Телефонный разговор состоялся между лицом 

<

***> "Ж" и ФИО7 - "М":

М – Со Светой разговаривали?

Ж – Да, она не хочет с Вами встречаться, она боится, говорит, что рисковать не будет. Но она мне говорит: «Я тебе сейчас напишу, скажу, что надо будет сделать». Боится свою поганую работу за 10 тысяч потерять.

М – Ну это нормально.

Ж – Никто же вообще ничего не скажет, откуда ты там, кто ты. Мы просто поговорим, но она говорит: «Маш, ты не обижайся, но нет». Ну сейчас она напишет мне все.

Файл «2022-04-0811.28.01 79807057620» от ДД.ММ.ГГГГ Телефонный разговор состоялся между абонентами 79038206968 и 79807057620. Телефонный разговор состоялся между лицом 

<

***> "Ж" и ФИО7 - "М":

Ж – ФИО1, доброе утро, я Вам там написала, что куда и сколько положила, но у меня еще один к Вам вопрос. Пишет Света, ну типа: «Извиняюсь за наглость, а можно сегодня мне вот благодарность перевести?»

М – Ну пока нет. Это Света которая наша?

Ж – Налоговичка, да

М – Ну не знаю, давай дождемся, поговорим, пока ничего не отвечай. Давай я приеду, и мы с тобой подумаем. Я просто не понимаю, что она нам помогла, и что она сделала.

Ж – Я пока ничего не отвечала тоже, ладно (т. 3 л.д. 102-121).

Протокол обыска, в соответствии с которым в жилище лица 2 по адресу: 

<

адрес>, изъят мобильный телефон «iPhone X» (т. 3 л.д. 132-137).

Протокол осмотра предметов, согласно которому осмотрен мобильный телефон лица 

<

***> «iPhone X», в приложении «Контакты» обнаружено наличие сохраненного абонентского номера на имя «лицо 1» - + 7 (901) 175-72-89. 

В мессенджере «Viber» обнаружен профиль «лица 1» - + 7 (901) 175-72-89, имеется переписка между пользователями "лицо 2" и «лицо 1» от ДД.ММ.ГГГГ:

Лицо 2: Светуль привет, ты не могла бы проверить ООО Александрит опять?

Лицо 1: Давай после двух, программа вообще не работает». «ИНН напиши, и за какие квартала»

Лицо 2: Хорошо, я ему скажу он отблагодарит, он хороший. Да у них посыпались требования чуть ли не за 19-20 год, он думает чего делать как вообще орг. 7603057899»

Лицо 1: В целом за 2022 год дела у них не плохие. А вот за предыдущие года у них разрывы порядка 7 млн руб. Поэтому им и свалятся требования.

Лицо 2: А можешь глянуть, какие именно разрывы вот самые критичные.

Лицо 1: Это займет время. (Передана через приложение фотография монитора компьютера, на котором изображена таблица, в которой имеются сведения о сумме НДС ООО «Александрит» и его контрагентов за определенные периоды времени). Если анализировать декларации по НДС, то получается, что у данных контрагентов далее по цепи в разделе 8 отражены контрагенты, которые либо вовсе не представили декларации за эти периоды, либо с нулевыми показателями либо у конечных звеньев вовсе декларации по НДС аннулированы. Т.е. получается, что у ооо александрит отсутствует источник формирования налоговых вычетов по НДС, т.к у конечных звеньев либо нулевки, либо не представлены, либо аннулированы декларахи. Т.е контрагенты александрита как транзитеры.

Лицо 2: Скажу ему ещё чтоб он благодарочку передал.

Переписка от ДД.ММ.ГГГГ.

Лицо 2: Светуль а тебе куда переводить?

Лицо 1: Так по номеру телефона.

Лицо 2: А можешь номер карты дать ? Он мне закинет сегодня я тебе сразу перекину.

Лицо 1: 2202 2022 1169 0965»

Лицо 2: Светуль, а что думаешь, просто отвечать на требования и стоять на своём? Или лучше заменять тех с кем разрывы?

Лицо 1: Многие плательщики предоставляют документы и пишут пояснения что у них все эти сделки реальны, носили сугубо деловой характер в рамках заключённых договоров. Для каких целей приобретался товар, что плательщиком была проявлена должная осмотрительность, а именно контрагенты проверялись через сайты (указать какие), сформированы выписки из базы данных ЕГРЮЛ. С учётом изложенного плательщик считает правомерным применением налоговых вычетов по НДС по документам, полученными от контрагентов.

Лицо 2: Ну ладно, все равно спасибо, и за это я тебе переведу.

Переписка от ДД.ММ.ГГГГ.

Лицо 1: Получила. 

Переписка от ДД.ММ.ГГГГ:

Лицо 2: Светуль привет, будет времечко можешь посмотреть александрит 7603057899 19-20-21 года, в целом про анализировать норм он ещё или не оч.

Лицо 1: Только завтра.

Переписка от ДД.ММ.ГГГГ:

Лицо 1: Я начну с 22 года. 1 

<

адрес> разрыв с ооо экостепь Ярославль инн 

<

***>. Они у себя в продажах отражают только сумму НДС 708 534, а александрит в покупках ставит вычет НДС 1015409. И получился разрыв на сумму 306875. Т.е на эту сумму у Александрит не подтверждены расходы, которые показываете в книге покупок. По остальным кварталам 22 года пока все красиво. Это только 22 год. Сейчас гляну и остальное. По оставшимся годам там вообще труба, у контрагентов александрита большая часть декларация аннулированы. Одни разрывы, и есть такие контрагенты, где на прямую разрывы. Короче можно эту компашку похоронить.

Переписка от ДД.ММ.ГГГГ:

Лицо 2: Я тебе просто все дёргала. А не отблагодарила даже. Куда тебе скинуть ?

Лицо 1: Так по номеру телефона.

Лицо 2: Это уж я за прошлое. Сбер?

Лицо 1: Да. Все пришло. (т. 3 л.д. 142-170).

Протокол обыска, в соответствии с которым в жилище лица 1 по адресу: 

<

адрес>, изъята банковская карта Сбербанк на имя «SVETLANA.. ..», номер карты: 2202.. ..65. (т. 3 л.д. 180-183).

Протокол осмотра предметов, согласно которому осмотрена банковская карта Сбербанк на имя «SVETLANA.. ..», номер карты: 22....65 (т. 3 л.д. 187-193).

Протокол осмотра предметов, согласно которому осмотрены ответы на запросы из банковских организаций о движении денежных средств по банковским счетам ФИО7, лица 1, лица 2, ФИО8 №3 и ФИО8 №4; интернет-сайтов.

Осмотром установлено следующее: ряд счетов, открытых на имя лица 1, №...83 привязан к банковской карте №...46 привязан к карте №....412; счета открыты в ДО № подразделения ПАО «Сбербанк» по адресу: 

<

адрес>; в ДО № подразделении ПАО «Сбербанк» по адресу: 

<

адрес>.

В предоставленных банками сведениях имеется информация о движении денежных средств по р/сч лица 1: ДД.ММ.ГГГГ в 12 часов 25 минут лицо 2 посредством банковского перевода с банковского счета №....73, открытого на имя ФИО4 лица 2, на банковский счет лица 1 №...412, привязанный к банковской карте №....65, открытый на его имя, перечислило 1 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 16 часов 13 минут лицо 2 посредством банковского перевода на банковский счет лица 1 перечислило 1 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 16 часов 11 минут лицо 2 на банковский счет лица 1 перевело 3 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 10 часов 44 минуты на счет лица 1 перечислено 2 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 18 часов 00 минут на счет лица 1 перечислено 5 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 21 час 08 минут лицо 2 перевело лицу 1 5 000 рублей.

Банком предоставлены сведения о р/сч лица 2: №...13, привязанный к банковской карте №.05; №....73, привязанный к банковской карте №..63, открытый на имя лица 2.

ПАО "Сбербанк" представлены сведения о движении денежных средств по р/сч лица 2: ДД.ММ.ГГГГ в 16 часов 11 минут лицо 2 перечислило лицу 1 3 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 20 часов 48 минут лицо 2 перечислило на счет, открытый на имя ФИО8 №4, 10 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 19 часов 27 минут лицо 2 перечислило на счет, открытый на имя ФИО8 №4 12 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 21 час 08 минут лицо 2 перечислило на счет лица 1 5 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 09 часов 54 минуты лицо 2 перечислило на счет, открытый на имя ФИО8 №3, 1 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 12 часов 25 минут лицо 2 перечислило на счет лица 1 1 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 16 часов 13 минут лицо 2 перечислило лицу 1 1 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 16 часов 59 минут лицо 2 перечислило на счет, открытый на имя ФИО8 №3, 3 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 10 часов 11 минут лицо 2 перечислило на счет, открытый на имя ФИО8 №4, 3 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 16 часов 11 минут лицо 2 перечислило на счет лица 1 3 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 18 часов 30 минут ФИО7 перечислил лицу 2 денежные средства в сумме 5 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в 16 часов 58 минут ФИО7 перечислил лицу 2 денежные средства в сумме 6 000 рублей.

Осмотрены сведения о движении денежных средств на расчетном счете №...611, к которому привязана банковская карта №....77 на имя лица 2, открытому в АО «Газпромбанк»: ДД.ММ.ГГГГ с банковского счета №...11, открытого на имя лица 2, списано 5 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 18 часов 00 минут со счета лица 2 перечислено на счет лица 1 5 000 рублей. 

Осмотрены сведения о движении денежных средств по р/сч, открытым в ПАО «Сбербанк» на имя ФИО7: №...25 привязан к банковской карте №...35, открытый на имя ФИО7; ДД.ММ.ГГГГ в 18 часов 30 минут ФИО7 перечислил на счет лица 2 денежные средства в сумме 5 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в 16 часов 58 минут - в сумме 6 000 рублей.

Осмотрены сведения о движении денежных средств по р/сч, открытому на имя ФИО8 №3 в ПАо "Сбербанк": №....95 привязан к банковской карте №, открытой на имя ФИО8 №3 в подразделении ПАО «Сбербанк»; ДД.ММ.ГГГГ в 09 часов 54 минуты лицо 2 на счет ФИО8 №3 перечислило 1 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 16 часов 59 минут - 3 000 рублей.

Осмотрены сведения о движении денежных средств по р/сч., открытому на имя ФИО8 №4: №....62, №...08; ДД.ММ.ГГГГ в 20 часов 48 минут лицо 2 перечислило на счет ФИО8 №4 10 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 19 часов 27 минут - 12 000 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в 10 часов 11 минут - 3 000 рублей.

Осмотрено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого лицо 2, используя свой банковский счет №....259, открытый в ПАО Банк «Финансовая корпорация Открытие», перевело денежные средства в размере 2 000 рублей на счет клиента ПАО «Сбербанк» с абонентским номером, находящимся в пользовании у лица 1 – +79011757289 (т. 3 л.д. 210-241).

Копия приказа ФНС от ДД.ММ.ГГГГ N ММВ-7-12/134@ «Об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (АИС «Налог-3»)», согласно которому АИС «Налог-3» представляет собой единую информационную систему ФНС России, обеспечивающую автоматизацию деятельности ФНС России по всем выполняемым функциям, определяемым положением о ФНС России, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №, в том числе прием, обработку, предоставление данных и анализ информации, формирование информационных ресурсов налоговых органов, статистических данных, сведений, необходимых для обеспечения поддержки принятия управленческих решений в сфере полномочий ФНС России и предоставления информации внешним потребителям (т. 3 л.д. 248-256).

Копия приказа ФНС от ДД.ММ.ГГГГ N ММВ-7-12/622@ «О вводе в промышленную эксплуатацию модернизированного программного обеспечения подсистемы «Визуальный сетевой анализ объектов и связей» АИС «Налог-3» в части интеграции с программными средствами, обеспечивающими автоматизацию перекрестных проверок, реализующих функции камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур («АСК НДС-2»)», согласно которому (т. 3 л.д. 257-258)

Копия письма Федеральной налоговой службы от ДД.ММ.ГГГГ N ЕД-4-15/9933@ «Об оценке признаков риска СУР», согласно которому система управления рисками «СУР АСК НДС-2» – это программное обеспечение, которое в автоматическом режиме распределяет налогоплательщиков - юридических лиц, представивших декларации по налогу на добавленную стоимость, на основании имеющихся у налогового органа сведений о деятельности налогоплательщиков, на 3 группы налогового риска: высокий, средний, низкий (т. 3 л.д. 259-261).

Выписка из ЕГРЮЛ № ЮЭ№, которая содержит сведения о юридическом лице – ООО «Александрит», генеральным директором которого является ФИО7 (т. 3 л.д. 272-282).

Выписка ЕГРЮЛ № ЮЭ№, которая содержит сведения о юридическом лице – ООО «Двик», генеральным директором которого является ФИО7 (т. 3 л.д. 283-291).

Оценив каждое из представленных доказательств, в соответствии с ч. 1 ст. 88 УПК РФ, с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, суд признает все представленные доказательства в совокупности достаточными для постановления обвинительного приговора. Разрешая вопрос о допустимости исследованных в судебном заседании доказательств, суд признает все доказательства, приведенные выше, допустимыми, поскольку они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона. Нарушений закона "Об оперативно-розыскной деятельности "при проведении оперативно-розыскного мероприятия "прослушивание телефонных переговоров" и иных по изобличению ФИО7 в противоправной деятельности, не допущено. Полученные в результате ОРМ доказательства отвечают требованиям, предъявляемым УПК РФ к их процессуальному закреплению и порядку их предоставления, приобщены к материалам дела с соблюдением предписанной законом процедуры.

Показания вышеуказанных свидетелей являются последовательными, в целом непротиворечивыми, согласуются между собой и объективно подтверждаются письменными доказательствами.

Причин для оговора подсудимого ФИО7 свидетелями судом не установлено, как не установлено их личной заинтересованности в его привлечении к уголовной ответственности.

Таким образом, показания свидетелей и письменные доказательства по делу являются допустимыми, достоверными и в совокупности подтверждающими вину подсудимого ФИО7 в совершении преступления, указанного в описательно-мотивировочной части приговора. 

Кроме того, вина ФИО7 подтверждается его признательными показаниями, данными в ходе судебного следствия, в которых он сообщил об обстоятельствах совершения им преступления. 

Судом установлено, что ФИО7, имея единый преступный умысел, направленный на дачу взятки через посредника, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нарушения нормальной деятельности налоговых органов, подрыва их авторитета в лице общественности, и желая наступления таких последствий, в виде денег в значительном размере на постоянной основе должностному лицу – лицу 1 - заместителю начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, которое является представителем власти – должностным лицом, наделенным в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, и обладающим организационно-распорядительными функциями, через лицо 2, как посредника в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из корыстных побуждений, передал взятку в виде денег в значительном размере в общей сумме 46 000 рублей, за незаконные действия лица 1, выразившиеся в предоставлении ФИО7 сведений из информационных ресурсов налогового органа в целях предотвращения возможности выявления указанными информационными ресурсами налоговых рисков, связанных с формированием у ФИО7, как недобросовестного налогоплательщика неправомерных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, за общее покровительство и попустительство по службе, выразившиеся в информировании ФИО7, через лицо 2, о предстоящих и возможных мероприятиях налогового контроля, в том числе камеральных проверках подконтрольных ему фирм, в налоговой отчетности которых указывались, якобы, проводимые операции, оказывались услуги, без фактического их выполнения, а также выразившиеся в не выявлении и не пресечении лицом 1, как должностным лицом налогового органа, указанных незаконных действий со стороны ФИО7 Согласно примечанию 1 к ст. 290 УК РФ, значительным размером взятки в ст. 291 УК РФ признается сумма денег, превышающая 25 000 рублей.

Исполняя обязанности заместителя начальника отдела выездных проверок Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, лицо 1 было наделено в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, и обладающим организационно-распорядительными функциями, то есть являлось должностным лицом.

Имея умысел на дачу взятки, ФИО7, осведомленный о должностном положении лица 1, через посредника - лица 2, передал взятку в виде денег.

В соответствии с примечанием 1 к ст. 290 УК РФ, ФИО7, передавший должностному лицу денежную сумму, превышающую 25 000 рублей, совершил дачу взятки в значительном размере.

Указанное общественно опасное деяние является оконченным в связи с тем, что ФИО7 выполнил все действия, входящие в объективную сторону дачи взятки должностному лицу через посредника в значительном размере за совершение заведомо незаконных действий. 

Наличие у подсудимого ФИО7 способности осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими объективно подтверждается обстоятельствами дела и данными о личности виновного, который не состоял на учете у врачей - психиатра и нарколога, занимается предпринимательской деятельностью и соответствующе обстановке вел себя как в ходе предварительного расследования, так и в судебном заседании. Оснований для освобождения ФИО7 от уголовной ответственности и от наказания суд не усматривает с учетом данных о его личности и фактических обстоятельств содеянного. 

Принимая во внимание, что в материалах дела имеется совокупность доказательств, достаточная для подтверждения обоснованности предъявленного обвинения, суд квалифицирует действия ФИО7 по ч. 3 ст. 291 УК РФ, как дачу взятки должностному лицу через посредника в значительном размере за совершение заведомо незаконных действий.

Обсуждая вопрос о мере наказания, суд учитывает положения ст. 60 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, данные о личности осужденного, смягчающие наказание обстоятельства.

Суд принимает во внимание, что ФИО7 совершил умышленное преступление против государственной власти, отнесенное к категории тяжких. 

В то же время обстоятельствами, смягчающими наказание, суд согласно ч. 2 ст. 61 УК РФ учитывает раскаяние в содеянном, признание вины, возраст и состояние здоровья родственников и близких лиц подсудимого, оказание им помощи, состояние здоровья подсудимого, ребенка, гражданской супруги; согласно п. г ч. 1 ст. 61 УК РФ - наличие на иждивении малолетнего ребенка, согласно п. и ч. 1 ст. 61 УК РФ - активное способствование раскрытию и расследованию преступления, выразившееся в даче признательных показаний, изобличению и уголовному преследованию других лиц. 

Суд приходит к выводу об отсутствии оснований для признания в качестве обстоятельства, смягчающего наказание подсудимого ФИО7 явки с повинной ввиду отсутствия добровольности ее дачи правоохранительным органам. Однако, отражение в чистосердечном признании ФИО7 определенных сведений об обстоятельствах преступления было положено в основу предъявленного ему обвинения и нашло свое дальнейшее подтверждение в ходе предварительного расследования, судебного разбирательства, суд расценивает данный документ как элемент активного способствования со стороны подсудимого раскрытию и расследованию преступления.

Суд учитывает возраст подсудимого, то, что подсудимый ФИО7 на учете у врача-психиатра и врача-нарколога не состоит, удовлетворительно характеризуется по месту жительства, холост, состоит в фактических брачных отношениях, в состав семьи подсудимого входит также гражданская супруга, малолетний ребенок, подсудимый воспитывался в полной семье, поддерживает отношения с родственниками, имеет регистрацию и место жительства, высшее образование. 

Отягчающих наказание обстоятельств по делу не установлено. 

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением во время и после совершения преступления, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного, по делу не установлено, в связи с чем оснований для применения ст. 64 УК РФ к ФИО7 суд не усматривает.

Принимая во внимание данные о личности подсудимого, фактические обстоятельства совершенного преступления, суд не находит оснований для применения положений ч. 6 ст. 15, ст. 53.1 УК РФ.

С учетом обстоятельств совершения преступления, его характера и общественной опасности, совокупности смягчающих наказание обстоятельств, данных о личности, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, ФИО7 следует назначить наименее строгий вид наказания - штраф в фиксированной денежной сумме. Оснований для определения иных видов наказания, установленных санкцией уголовного закона, при вышеизложенных фактических данных не имеется. 

С учетом данных о личности подсудимого, фактических обстоятельств совершения им преступления суд не усматривает оснований для назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью. 

Размер штрафа определяется судом с учетом требований ч. 3 ст. 46 УК РФ, а именно тяжести совершенного преступления, имущественного и семейного положения ФИО7, его возраста, наличия иждивенцев, а также возможности получения им дохода. 

В частности, суд учитывает имущественное положение ФИО7 и его семьи, а также возможность получения им дохода от ведения предпринимательской деятельности, состав его семьи, в который включается гражданская супруга, не имеющая постоянного места работы, малолетний сын, родители подсудимого преклонного возраста. 

Однако, одновременно с этим суд принимает во внимание, что ФИО7 и члены его семьи обеспечены жильем, подсудимый обладает стабильным доходом, владеет автомобилем и земельным участком, супруга последнего находится в трудоспособном возрасте, родители подсудимого получают пенсию. 

Вместе с тем, достаточных оснований для предоставления ФИО7 рассрочки выплаты штрафа при постановлении приговора суд не установил, так как доказательств, свидетельствующих о невозможности единовременной выплаты осужденным итогового размера штрафа, не представлено. 

Арест, наложенный согласно протокола следователя от ДД.ММ.ГГГГ, исходя из постановления Ленинского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на имущество, принадлежащее ФИО7, а именно на транспортное средство - автомобиль Mercedes-BenzGL 350 BlueTEC 4MATIC, VIN №, г.р.з. В 940 КО 797, 2015 года выпуска, суд полагает необходимым сохранить и не отменять до исполнения приговора в части назначенного подсудимому ФИО7 наказания в виде штрафа.

В судебном заседании защитник и подсудимый поддержали ходатайство о прекращении уголовного дела в соответствии с примечанием к ст.291 УК РФ. 

Государственный обвинитель просил отказать в его удовлетворении.

Суд, рассмотрев данное ходатайство, полагает, что оно удовлетворению не подлежит.

Суд учитывает, что в соответствии с примечанием к ст. 291 УК РФ лицо, давшее взятку, освобождается от уголовной ответственности, если оно активно способствовало раскрытию и (или) расследованию преступления и либо в отношении его имело место вымогательство взятки со стороны должностного лица, либо лицо после совершения преступления добровольно сообщило в орган, имеющий право возбудить уголовное дело, о даче взятки.

При этом в соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 29 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 9 июля 2013 года N 24 "О судебной практике по делам о взяточничестве и об иных коррупционных преступлениях", для освобождения от уголовной ответственности за дачу взятки (статьи 291, 291.2 УК РФ), а равно за передачу предмета коммерческого подкупа (части 1 - 4 статьи 204, статья 204.2 УК РФ) требуется установить активное способствование раскрытию и (или) расследованию (пресечению) преступления, а также добровольное сообщение о совершенном преступлении либо вымогательство взятки или предмета коммерческого подкупа. 

Сообщение (письменное или устное) о преступлении должно признаваться добровольным независимо от мотивов, которыми руководствовался заявитель. При этом не может признаваться добровольным заявление о преступлении, сделанное лицом в связи с его задержанием по подозрению в совершении этого преступления. Активное способствование раскрытию и расследованию преступления должно состоять в совершении лицом действий, направленных на изобличение причастных к совершенному преступлению лиц (взяткодателя, взяткополучателя, посредника, лиц, принявших или передавших предмет коммерческого подкупа), обнаружение имущества, переданного в качестве взятки или предмета коммерческого подкупа, и др.

Так, правоохранительным органам в связи с расследованием уголовного дела, возбужденного ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО7 по факту дачи взятки должностному лицу, уже было известно о передаче им должностному лицу в качестве взятки денежных средств, что следует из постановления о возбуждении уголовного дела № от ДД.ММ.ГГГГ, результатов оперативно-розыскной деятельности "прослушивание телефонных переговоров", "снятия информации с технических каналов связи" от ДД.ММ.ГГГГ, до обращения в правоохранительные органы с явкой с повинной ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об отсутствии в действиях ФИО7 добровольности его явки в правоохранительные органы.

Таким образом, оснований для освобождения от уголовной ответственности на основании примечания к ст. 291 УК РФ в отношении подсудимого ФИО7 суд по настоящему уголовному делу не установил. 

Судьбу вещественных доказательств по данному уголовному делу суд разрешает в порядке, предусмотренном ст. 81 УПК РФ.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО7 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 291 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 1 200 000 (одного миллиона двухсот тысяч) рублей. 

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: ИНН 

<

***>; КПП 760401001; получатель: УФК по 

<

адрес> (Следственный комитет Российской Федерации л/сч 

<

***>); счет получателя: №; банк получателя: Отделение Ярославль; БИК банка: 047888001; ОКТМО 78701000; КБК №. УИН №.

ФИО7 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить прежней до вступления приговора суда в законную силу.

Арест, наложенный согласно протокола следователя от ДД.ММ.ГГГГ, исходя из постановления Ленинского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на имущество, принадлежащее ФИО7, а именно на транспортное средство - автомобиль Mercedes-BenzGL 350 BlueTEC 4MATIC, VIN 

<

***>, г.р.з. В 940 КО 797, 2015 года выпуска, сохранить и не отменять до исполнения приговора в части назначенного подсудимому ФИО7 наказания в виде штрафа.

Вещественные доказательства: 

- копию оптического диска №с, на котором сохранены результаты оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонный переговоров», «снятие информации с технических каналов связи»; оптический диск, на который сохранены файлы с оптических дисков, являющихся приложением к ответам на запросы из ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ, информация в отношении ФИО8 №1, ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ, информация в отношении ФИО4 М.А., АО «Газпромбанк» от ДД.ММ.ГГГГ, информация в отношении ФИО4 М.А., ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ, информация в отношении ФИО7, ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ, информация в отношении ФИО8 №3, ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ, информация в отношении ФИО8 №4 - хранить при уголовном деле,

- оптический диск №с, мобильный телефон марки «iPhone X» в корпусе белого цвета в прозрачном силиконовом чехле, банковскую карту ПАО "Сбербанк России" № на имя «SVETLANA MOLCHANOVA», оптический диск, являющийся приложением к ответу на запрос из ПАО «Сбербанк» № ЗНО0304609891 от ДД.ММ.ГГГГ, оптический диск, являющийся приложением к ответу на запрос из ПАО «Сбербанк» № ЗНО0304609907 от ДД.ММ.ГГГГ, оптический диск, являющийся приложением к ответу на запрос из АО «Газпромбанк» №.14.4-3/40677/23 от ДД.ММ.ГГГГ, оптический диск, являющийся приложением к ответу на запрос из ПАО «Сбербанк» № ЗНО0304609913 от ДД.ММ.ГГГГ, оптический диск, являющийся приложением к ответу на запрос из ПАО «Сбербанк» № ЗНО0304609909 от ДД.ММ.ГГГГ, оптический диск, являющийся приложением к ответу на запрос из ПАО «Сбербанк» № ЗНО0305067625 от ДД.ММ.ГГГГ - хранить в прежних местах до принятия процессуального решения по уголовному делу №.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ярославский областной суд в течение 15 суток со дня его постановления через Ленинский районный суд 

<

адрес>. 

Осужденный вправе участвовать в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении адвоката. 

В течение трех суток со дня окончания судебного заседания участники процесса в письменном виде вправе ходатайствовать перед Ленинским районным судом 

<

адрес> об ознакомлении с протоколом судебного заседания и аудиозаписью, в течение трех суток со дня ознакомления – принести на них замечания. 

Судья А.Ю. Ятманова