Дело № 12-51/2018 

Р Е Ш Е Н И Е

по делу об административном правонарушении

21 мая 2018 года г. Кимры

Судья Кимрского городского суда Тверской области Осипова О.В.,

с участием представителя МИФНС России №4 по Тверской области ФИО1,

рассмотрел в открытом судебном заседании жалобу ФИО2 на постановление №* от 26.03.2018 года по делу об административном правонарушении, вынесенное в отношении директора супермаркета «Пятерочка» ФИО2 по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № 4 по Тверской области №* от 26.03.2018 директор супермаркета «Пятерочка» ФИО2 признана виновной в совершении административного правонарушения, предсумотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, ей назначено административное наказание в виде предупреждения.

Не согласившись с указанным постановлением, ФИО2 обратилась в Кимрский городской суд с жалобой на постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 4 по Тверской области от 26.03.2018 №*, в котором указала, что с вынесенным в отношении нее постановлением не согласна, считает его незаконным и подлежащим отмене, поскольку административным органом при вынесении постановления сделан ошибочный вывод о наличии в ее действиях состава административного правонарушения. Согласно договору №* от 01.12.2015 заявитель является распространителем лотерейных билетов. Распространитель не производит выплату, передачу или предоставление выигрыша участникам лотереи.

В соответствии с п. 1.1 ст. 7 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей. Поскольку прием платежей при покупке лотерейной квитанции свыше 15000 рублей не производился, в действиях ФИО2 отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Кроме того, 07.03.2018 подписан и опубликован ФЗ от 07.03.2018 № 52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6-1 и 20 ФЗ «О лотереях».

Согласно ст. 20 ФЗ «О лотереях», которая дополнена частью 6.1., при распространении лотерейных билетов идентификация клиентов в рамках Федерального закона N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", при сумме расчета до 15000 рублей не проводится.

Просит постановление от 26.03.2018 №*, вынесенное начальником Межрайонной ИФНС России № 4 по Тверской области о привлечении ее к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ отменить, производство по делу прекратить.

В судебное заседание лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ФИО2 не явилась. О времени и месте рассмотрения дела извещена судом. Представила заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие. Доводы, изложенные в жалобе, поддерживает, просит удовлетворить.

Представитель МИФНС России № 4 по Тверской области ФИО1 в судебном заседании возражала в удовлетворении жалобы ФИО2. Пояснила, что 29.01.2018 в Инспекцию обратилась Б.Л.В. с заявлением от 26.01.2018, в котором указала, что 25.01.2018 года в 17 часов 49 минут в супермаркете «Пятёрочка», принадлежащем ООО «Копейка-Москва», расположенном по адресу: 

<

...> ею был приобретен лотерейный билет №* ВГЛ 4 Спорт «Русское лото» по цене 100 руб. При этом, продавцом супермаркета «Пятёрочка» не был затребован паспорт Б.Л.В., тем самым не установлена ее личность: фамилия, имя, отчество, позволяющие идентифицировать Б.Л.В. как физическое лицо, был затребован лишь номер телефона. В связи с вышеизложенным, Б.Л.В. просит Инспекцию провести проверку на наличие нарушений Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» при реализации лотерейных билетов в супермаркете «Пятёрочка».

29.01.2018 Инспекция, руководствуясь статьей 28.7 КоАП РФ, на основании заявления ФИО3 вынесла определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования по признакам административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ в отношении ООО «Копейка- Москва» ИНН 

<

***>. Копия Определения направлена в адрес Заявителя, что подтверждается Списком №* внутренних почтовых отправлений от 29.01.2018.

В ходе административного расследования проведен осмотр супермаркета «Пятёрочка» (протокол осмотра №* от 02.02.2018 г.) по адресу: 

<

...>. В ходе осмотра установлена деятельность ООО «Копейка-Москва» по организации и обеспечению процесса распространения лотерейных билетов ВГЛ 4 Спорт "Русское лото" и ВГЛ 4 Спорт "Жилищная лотерея" (оператор - АО "Государственные спортивные лотереи", организатор - Министерство спорта Российской Федерации). ООО «Копейка-Москва» ИНН 

<

***> выступает в качестве распространителя лотереи. Указанные билеты размещены на кассовом узле супермаркета «Пятёрочка», в доступном месте для обзора клиентов. В данном супермаркете отсутствуют какие - либо документы (сведения, информация), подтверждающие идентификацию клиентов, представителей и выгодоприобретателей при реализации лотерейных билетов, а также выплате, передаче или предоставлении выигрыша.

Согласно проведенному 02.02.2018 опросу директора супермаркета «Пятёрочка» К.О.Г., в супермаркете «Пятёрочка», принадлежащему ООО «Копейка-Москва» ИНН 

<

***>, расположенном по адресу: 

<

...>, осуществляется распространение лотерейных билетов ВГЛ 4 Спорт "Русское лото" и ВГЛ 4 Спорт "Жилищная лотерея" (оператор - АО "Государственные спортивные лотереи", организатор - Министерство спорта Российской Федерации) по цене 100 руб. 00 коп. за 1 (один) лотерейный билет. При реализации вышеуказанных лотерейных билетов у покупателя запрашивается только номер мобильного телефона. При этом продавцами супермаркета «Пятёрочка» не устанавливается личность клиента, его данные, фамилия, имя, отчество и т.д., позволяющие идентифицировать физическое лицо. 

Учитывая вышеизложенное, организации, организующие и проводящие лотереи, в том числе в электронной форме, в целях соблюдения требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, как при получении платы за участие в лотереях, так и при осуществлении выплаты денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в них, независимо от размера получаемых или выплачиваемых денежных средств. ( Письмо ФНС России от 08.02.2018 №ЕД-4-2/2423@)

ООО «Копейка-Москва» идентификацию клиентов при продаже лотерейных билетов не производит. В соответствии с договором возмездного оказания услуг по предоставлению персонала №ВВ-6/256 от 01.12.2014, ООО «Агроторг» приняло на себя обязательства по предоставлению квалифицированных работников ООО «Копейка- Москва».

В соответствии с абзацем 2 п. 2.10 должностной инструкции, директор магазина обязан знать и соблюдать самому, а также контролировать выполнение всем персоналом требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

В результате директором супермаркета «Пятёрочка» ФИО2 был нарушен п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», за данное правонарушение предусмотрена ответственность по ч. 1 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

На момент вынесения оспариваемого постановления, Инспекция руководствовалась п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

В своей жалобе заявитель ссылается на то, что 07 марта 2018 был подписан и опубликован Федеральный закон от 07.03.2018 №52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях». Вышеуказанный закон вступил в законную силу 07 апреля 2018 года.

В соответствии с п.1 ст. 1.7 КоАП РФ лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.

На момент совершения административного правонарушения действовал Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Постановление №* от 26 марта 2018 года вынесено Инспекцией, исходя из принципа законности при назначении административного наказания, с учетом смягчающих и отягчающих обстоятельств, а так же характера совершенного ФИО2 административного правонарушения. Оснований для применения п.5 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ у Инспекции на момент вынесения оспариваемого постановления не имелось.

Инспекция считает постановление №* от 26 марта 2018 года законным и обоснованным. 

Заслушав представителя МИФНС России № 4 по Тверской области, изучив представленные материалы, оценив доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Судом установлено, что 19.03.2018 главным государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок Р.А.А. в отношении ФИО2 составлен протокол по делу об административном правонарушении № 03 по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № 4 по Тверской области №* от 26.03.2018 директор супермаркета «Пятерочка» ФИО2 признана виновной в совершении административного правонарушения, предсумотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАПРФ и назначено административное наказание в виде предупреждения.

Согласно ст. 7 ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны: до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения; в отношении юридических лиц - наименование, организационно-правовую форму, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, для юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации, также основной государственный регистрационный номер и адрес юридического лица, для юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством иностранного государства, также регистрационный номер, место регистрации и адрес юридического лица на территории государства, в котором оно зарегистрировано.

В силу ст. 5 ФЗ № 115 к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

В силу пп. 4 п. 1 ст. 6 ФЗ № 115 получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх по своему характеру относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, которое подлежит обязательному контролю.

По смыслу указанных норм организации, организующие и проводящие лотереи, в том числе в электронной форме в целях соблюдения требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, как при получении платы за участие в лотереях, так и при осуществлении выплаты денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в них, независимо от размера получаемых или выплачиваемых денежных средств.

Частю 1 ст. 1.5 КоАП РФ установлено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического лица, за которое названным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Вина ФИО2 подтверждается материалами дела: протоколом об административном правонарушении №* от 19.03.2018; должностной инструкцией директора торгового объекта торговой сети «Пятерочка», приказом о приеме на работу ФИО2 от 01.01.2015 №*; трудовым договором от 01.01.2015, закоюченным между ООО «Агроторг» и К.О.Г.; приказом от 07.12.2017; заявлением Б.Л.В. от 26.01.2018; копиями кассового чека и лотерейного билета №*; протоколом осмотра принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 02.02.2018 №*; объяснениями ФИО2 от 02.02.2018.

Таким образом, действия ФИО2 правильно квалифицированы МИФНС России № 4 по Тверской области по ч. 1 ст. 15. 27 КоАП РФ. Процессуальных нарушений при привлечении к административной ответственности не допущено. ФИО2 правомерна привлечена оспариваемым постановлением к административному наказанию в виде предупреждения.

В соответствии с п. 1.1 ст. 7 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма). 

Согласно ФЗ от 07.03.2018 № 52-ФЗ «О внесении изменений в ст. 6-1 и 20 ФЗ О лотереях» введены положения, указывающие на отсутствие необходимости идентификации клиентов при распространении лотерейных билетов в рамках ФЗ № 115-ФЗ при сумме расчета до 15000 рублей. Указанный закон вступил в силу и подлежит применению по истечению тридцати дней после дня его официального опубликования, т.е. начиная с 07.04.2018.

Согласно ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ, п. 33.2 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса РФ об административных правонарушениях» закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу при условии, что постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Из системного толкования ч. 2 ст. 1.7, п. 2 ст. 31.7, ст. 31.8 КоАП РФ, а также разъяснений, содержащихся в п. 33.2 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 г. N 5 (в редакции от 19 февраля 2013 г.) "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" следует, что после принятия закона, исключающего административную ответственность за содеянное, неисполненное (полностью или в части) к моменту устранения ответственности постановление о назначении административного наказания исполнению не подлежит.

При указанных обстоятельствах суд считает, что оснований к отмене постановления по делу об административном правонарушении по доводам жалобы не имеется, постановление №* от 26.03.2018, принятое начальником МИФНС России № 4 по Тверской области по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ в отношении ФИО2 исполнению не подлежит.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, 

Р Е Ш И Л:

Постановление №* от 26.03.2018 начальника МИФНС России № 4 по Тверской области по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ в отношении ФИО2 оставить без изменения, жалобу ФИО2 - без удовлетворения.

Признать постановление начальника МИФНС России № 4 по Тверской области №* от 26.03.2018 не подлежащим исполнению.

Решение может быть обжаловано в Тверской областной суд через Кимрский городской суд Тверской области в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья: О.В. Осипова