77RS0019-02-2024-011710-42

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации  

10 июня 2025 года адрес

Останкинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, при ведении протокола помощником судьи фио, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-1741/2025 по иску заместителя прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 17 по адрес к ООО «Стриж-Логистика» о возмещении ущерба причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Заместитель прокурора адрес обратился в суд с исковым заявлением в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 17 по адрес к ООО «Стриж-Логистика» о возмещении ущерба, причиненного преступлением. 

В обоснование исковых требований указано, что бухгалтер ООО «Стриж-Логистика» фио в процессе осуществления коммерческой деятельности, связанной с перевозками, в период 2017-2019 годов, используя реквизиты 29 технических организаций ООО «Альтернатива-РУС», ООО «АСС», ООО «Медиалюкс», ООО «Лиарда», ООО «НЕРП», ООО «ОКМОС», ООО «ИЗОПЛАСТ», ООО «СТАТУС», ООО «БМУ», ООО «ТЕКС-ДИЗАЙН», ООО «МЕРГОН», ООО «ТРЭВЕЛ ТРЕЙДЕР», ООО «СМАРТ», ООО «Спецавтотранс», ООО «ПИКА», ООО «Этэрлот», ООО «Полюс», ООО «Кульбит», ООО «Интрэк- Механизация», ООО «МАКСПОР», ООО «ТОРГ-ОЙЛ», ООО «ФЛИНДЕРС», ООО «ТК Альфапоставка», ООО «ФЛАЙМ», ООО «ГАРАНТ», ООО «Эдельвейс», ООО «МОРЛАН», ООО «Корабль», ООО «НИА», организовав с указанными юридическими лицами формальный документооборот, в нарушение ст. 171, 172 НК РФ, обеспечили необоснованное отражение в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО «Стриж-Логистика», а также в налоговых декларациях по налогу добавленную стоимость за адрес 2017 года - адрес 2018, 2019 годов заведомо ложных сведений, касающихся сумм налоговых вычетов по НДС с вышеуказанными техническими организациями, сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет и в продолжение умысла посредством телекоммуникационных каналов связи поэтапно в срок до 25.03.2020 представила вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в налоговые органы - ИФНС России № 22 по адрес, ИФНС России № 17 по адрес. При этом упомянутые технические организации фактически какие-либо услуги для ООО «Стриж-Логистика» не оказывали. В результате перечисленных действий фио, ООО «Стриж- Логистика» не исчислило и не уплатило в срок до 25.03.2020 в полном объеме налог на добавленную стоимость за адрес 2017 года, 1 - 4 кварталы 2018, 2019 годов в размере сумма. Первым заместителем прокурора адрес в рамках уголовного дела в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 17 по адрес подано исковое заявление в порядке ст. 44 УПК РФ о возмещении ущерба, причиненного налоговым преступлением. Постановлением старшего следователя второго следственного отдела (по расследованию налоговых преступлений) второго управления по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по адрес от 13.05.2024 ООО «Стриж-Логистика» привлечено в качестве гражданского ответчика по данному уголовному делу. Согласно сведениям налогового органа, ИФНС России № 17 по адрес проведена выездная налоговая проверка Общества, по результатам которой вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности от 14.11.2022 № 19-25/5728, доначислена недоимка по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года, 1 - 4 кварталы 2018, 2019 годов в размере сумма, пени сумма (в совокупности сумма) и штраф. Решение налогового органа не обжаловалось. Во взаимосвязи с положениями гражданского, гражданско-процессуального и уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации ООО «Стриж-Логистика» и лица из числа руководства Обществом имели возможность возместить ущерб, причиненный преступлением бюджетной системе Российской Федерации, что допускается законодательством, однако они этого не сделали. Приговором Останкинского районного суда адрес от 26.06.2024 по делу № 1-558/2024 фио, являющаяся главным бухгалтером ООО «Стриж-Логистик» признана виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ с назначением наказания в виде лишения свободы сроком на 1 год. На основании ст. 73 УК РФ назначенное фио наказание считается условным с испытательным сроком 1 год 6 месяцев. Приговором установлено, что ущерб, причиненный государству в лице ИФНС России № 17 по адрес составляет сумма За первым заместителем прокурора адрес признано право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения причиненного ущерба, в части определения размера ущерба исковое заявление передано для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенных обстоятельств, уточнив исковые требования в порядке ст. 39 ГПК РФ, истец просит суд: взыскать с ООО «Стриж-Логистика» в доход Российской Федерации денежные средства в размере сумма в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации совершенного налогового преступления. 

Представитель истца помощник Останкинского межрайонного прокурора фио в судебном заседании исковые требования поддержала в полном объеме по основаниям, указанным в иске. 

Представитель ответчика ООО «Стриж-Логистика» в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, сведений о причинах неявки не сообщил, возражений на иск не представил. 

Представитель третьего лица фио по доверенности фио в судебном заседании просила в удовлетворении иска отказать в полном объеме. В письменных возражениях по существу иска представитель ссылается на то, что задолженность, начисленная в рамках проверки по решению ИНФС России №17 по адрес от 14.11.2022 №19-25/5728 уже взыскана решением ИНФС России №17 по адрес от 09.08.2023 № 361, в связи с чем имеет место попытка двойного взыскания налоговой задолженности. 

В соответствии со ст. 167 ГПК РФ суд счел возможным рассмотреть дело при данной явке.

Суд, выслушав доводы явившихся лиц, исследовав материалы дела, приходит к следующему выводу.

На основании ч. 1 ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться с исковым заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере (ст. 15 ГК РФ).

В силу п. 1 ст. 124 ГК РФ ... выступает в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений - гражданами и юридическими лицами. 

Согласно ст. 12 ГК РФ защита гражданских прав осуществляется, в том числе путем возмещения убытков.

Статьей 1082 ГК РФ предусмотрено, что, удовлетворяя требование возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре или возместить причиненные убытки.

На основании ч. 1 ст. 54 УПК РФ в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с ГК РФ несет ответственность за вред, причиненный преступлением.

В соответствии со ст. 1068 ГК РФ юридическое лицо либо гражданин возмещает вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. 

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС). 

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. 

В обоснование исковых требований истец ссылается на то, что бухгалтер ООО «Стриж-Логистика» фио в процессе осуществления коммерческой деятельности, связанной с перевозками, в период 2017-2019 годов, используя реквизиты 29 технических организаций ООО «Альтернатива-РУС», ООО «АСС», ООО «Медиалюкс», ООО «Лиарда», ООО «НЕРП», ООО «ОКМОС», ООО «ИЗОПЛАСТ», ООО «СТАТУС», ООО «БМУ», ООО «ТЕКС-ДИЗАЙН», ООО «МЕРГОН», ООО «ТРЭВЕЛ ТРЕЙДЕР», ООО «СМАРТ», ООО «Спецавтотранс», ООО «ПИКА», ООО «Этэрлот», ООО «Полюс», ООО «Кульбит», ООО «Интрэк- Механизация», ООО «МАКСПОР», ООО «ТОРГ-ОЙЛ», ООО «ФЛИНДЕРС», ООО «ТК Альфапоставка», ООО «ФЛАЙМ», ООО «ГАРАНТ», ООО «Эдельвейс», ООО «МОРЛАН», ООО «Корабль», ООО «НИА», организовав с указанными юридическими лицами формальный документооборот, в нарушение ст. 171, 172 НК РФ, обеспечили необоснованное отражение в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО «Стриж-Логистика», а также в налоговых декларациях по налогу добавленную стоимость за адрес 2017 года - адрес 2018, 2019 годов заведомо ложных сведений, касающихся сумм налоговых вычетов по НДС с вышеуказанными техническими организациями, сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет и в продолжение умысла посредством телекоммуникационных каналов связи поэтапно в срок до 25.03.2020 представила вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в налоговые органы - ИФНС России № 22 по адрес, ИФНС России № 17 по адрес. При этом упомянутые технические организации фактически какие-либо услуги для ООО «Стриж-Логистика» не оказывали. В результате перечисленных действий фио, ООО «Стриж-Логистика» не исчислило и не уплатило в срок до 25.03.2020 в полном объеме налог на добавленную стоимость за адрес 2017 года, 1 - 4 кварталы 2018, 2019 годов в размере сумма.

В порядке ст. 44 УПК РФ в рамках уголовного дела Первым заместителем прокурора адрес в рамках уголовного дела было подано исковое заявление с требованием о возмещении вреда, причиненного преступлением - уклонением от уплаты налогов за адрес 2017 года, 1-4 кварталы 2018, 2019 годов, то есть, были заявлены требования, направленные на возмещение ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации.

Постановлением старшего следователя второго следственного отдела (по расследованию налоговых преступлений) второго управления по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) Главного следственного управления СК РФ по адрес от 13 мая 2024 года ООО «Стриж-Логистика» привлечено в качестве гражданского ответчика по уголовному делу в лице представителя организации – фио

Согласно частям 2 и 4 статьи 61 ГПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица. Вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Приговором Останкинского районного суда адрес от 26.06.2024 по уголовному делу № 1-558/2024 в отношении фио, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ст. 199 УК РФ установлено, что ...фио совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. За первым заместителем прокурора адрес признано право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения причиненного ущерба, в части определения размера ущерба исковое заявление передано для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах: фио является в период с 13.07.2017 по настоящее время на основании решения № 2 единственного учредителя ООО «Стриж-Логистика» от 13.07.2017, приказа № 2 от 13.07.2017 генеральным директором Общества, зарегистрированного в качестве юридического лица 19.06.2017 в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 46 по адрес с присвоенным основным государственным регистрационным номером 1177746596906 и присвоенным ИНН 

<

***>, зарегистрированного и фактически располагавшегося в период с 19.06.2017 по 17.10.2018 по адресу: адрес, в период с 18.10.2018 по 23.12.2019 – адрес, в период с 24.12.2019 по настоящее время – адрес и состоящего на налоговом учете в период с 19.06.2017 до 24.12.2019 в ИФНС России № 22 по адрес, расположенной в указанный период по адресу: адрес, в период с 24.12.2019 по настоящее время – в ИФНС России № 17 по адрес, расположенной по адресу: адрес, основным видом деятельности которого является деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками (ОКВЭД 52.29). 

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, ООО «Стриж-Логистика» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «Стриж-Логистика» в налоговые периоды адрес 2017 г., 1, 2, 3, адрес 2018, 1, 2, 3, адрес 2019 признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога. 

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Стриж-Логистика» в налоговые периоды адрес 2017 года, 1, 2, 3, адрес 2018 года составляла 18 % (в редакции ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ), а с 01.01.2019 налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Стриж-Логистика» в налоговый период 1, 2, 3, адрес 2019 года составляла 20 % (в редакции ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии со ст. 53 ГК РФ, ст.ст. 8, 32, 39 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом ООО «Стриж-Логистика» в редакции, утвержденной решением единственного участника № 1 от 13.06.2017, фио, являясь генеральным директором (единоличным исполнительным органом) и фактическим руководителем Общества, была обязана в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны фио, которая вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией, и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, достоверно осведомленная о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 25.03.2020 разработала план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Альтернатива-РУС» ИНН 

<

***>, ООО «АСС» ИНН 

<

***>, ООО «Медиалюкс» ИНН 

<

***>, ООО «Лиарда» ИНН 

<

***>, ООО «НЕРП» ИНН 

<

***>, ООО «Окмос» ИНН 

<

***>, ООО «Изолпласт» ИНН 

<

***>, ООО «Статус» ИНН 

<

***>, ООО «БМУ» ИНН 

<

***>, ООО «Текс-Дизайн» ИНН 

<

***>, ООО «Мергон» ИНН 

<

***>, ООО «Трэвэл Трейдер» ИНН 

<

***>, ООО «Смарт» ИНН 

<

***>, ООО «Спецавтотранс» ИНН 

<

***>, ООО «Пика» ИНН 

<

***>, ООО «Этэрлот» ИНН 

<

***>, ООО «Полюс» ИНН 

<

***>, ООО «Кульбит» ИНН 

<

***>, ООО «Интрэк-Механизация» ИНН 

<

***>, ООО «Макспор» ИНН 

<

***>, ООО «Торг-Ойл» ИНН 

<

***>, ООО «Флиндерс» ИНН 

<

***>, ООО «ТК Альфапоставка» ИНН 

<

***>, ООО «Флайм» ИНН 

<

***>, ООО «Гарант» ИНН 

<

***>, ООО «Эдельвейс» ИНН 

<

***>, ООО «Морлан» ИНН 

<

***>, ООО «Корабль» ИНН 

<

***>, ООО «НИА» ИНН 

<

***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «Стриж-Логистика», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

В целях реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, фио, осуществляя коммерческую деятельность по перевозке, осуществляя полномочия генерального директора ООО «Стриж-Логистика», осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой ею организации, действуя из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 25.03.2020 получила в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Альтернатива-РУС», ООО «АСС», ООО «Медиалюкс», ООО «Лиарда», ООО «Нерп», ООО «Окмос», ООО «Изолпласт», ООО «Статус», ООО «БМУ», ООО «Текс-Дизайн», ООО «Мергно», ООО «Трэвэл Трейдер», ООО «Смарт», ООО «Спецавтотранс», ООО «Пика», ООО «Этэрлот», ООО «Полюс», ООО «Кульбит», ООО «Интрэк-Механизация», ООО «Макспор», ООО «Торг-Ойл», ООО «Флиндерс», ООО «ТК Альфапоставка», ООО «Флайм», ООО «Гарант», ООО «Эдельвейс», ООО «Морлан», ООО «Корабль», ООО «НИА», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, фио, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, являясь генеральным директором ООО «Стриж-Логистика», осознавая, что ООО «Альтернатива-РУС», ООО «АСС», ООО «Медиалюкс», ООО «Лиарда», ООО «Нерп», ООО «Окмос», ООО «Изолпласт», ООО «Статус», ООО «БМУ», ООО «Текс-Дизайн», ООО «Мергно», ООО «Трэвэл Трейдер», ООО «Смарт», ООО «Спецавтотранс», ООО «Пика», ООО «Этэрлот», ООО «Полюс», ООО «Кульбит», ООО «Интрэк-Механизация», ООО «Макспор», ООО «Торг-Ойл», ООО «Флиндерс», ООО «ТК Альфапоставка», ООО «Флайм», ООО «Гарант», ООО «Эдельвейс», ООО «Морлан», ООО «Корабль», ООО «НИА» услуги для ООО «Стриж-Логистика» не оказывают, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 25.03.2020 получила в свое распоряжение договоры оказания услуг ООО «Стриж-Логистика» с ООО «Альтернатива-РУС», ООО «АСС», ООО «Медиалюкс», ООО «Лиарда», ООО «Нерп», ООО «Окмос», ООО «Изолпласт», ООО «Статус», ООО «БМУ», ООО «Текс-Дизайн», ООО «Мергно», ООО «Трэвэл Трейдер», ООО «Смарт», ООО «Спецавтотранс», ООО «Пика», ООО «Этэрлот», ООО «Полюс», ООО «Кульбит», ООО «Интрэк-Механизация», ООО «Макспор», ООО «Торг-Ойл», ООО «Флиндерс», ООО «ТК Альфапоставка», ООО «Флайм», ООО «Гарант», ООО «Эдельвейс», ООО «Морлан», ООО «Корабль», ООО «НИА», организовав тем самым формальный документооборот о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по оказанию услуг вышеуказанными организациями в адрес ООО «Стриж-Логистика», что фактически не имело место, о чем фио была осведомлена. 

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, фио, осуществляя полномочия генерального директора ООО «Стриж-Логистика», в срок не позднее 25.03.2020 обеспечила оплату выставленных от имени ООО «Альтернатива-РУС», ООО «АСС», ООО «Медиалюкс», ООО «Гарант», ООО «Эдельвейс», ООО «Корабль», ООО «НИА» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Стриж-Логистика» № 40702810700740001207, открытого в адрес Морской Путь», № 40702810200000005099, открытого в адрес финансы и инвестиции», № 40702810338000002974, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета указанных организаций, в сумме сумма, а именно: 

-на расчетный счет ООО «Альтернатива-РУС» № 40702810202610003009, открытый в адрес, в сумме сумма, в том числе в адрес 2019 года в сумме сумма, адрес 2019 года в сумме сумма;

-на расчетный счет ООО «АСС» № 40702810202610003025, открытый в адрес, в сумме сумма, в том числе в адрес 2018 года в сумме сумма, адрес 2019 года в сумме сумма;

-на расчетный счет ООО «Медиалюкс» № 40702810802370003516, открытый в адрес, в адрес 2019 года в сумме сумма;

-на расчетный счет ООО «Гарант» № 40702810502820001627, открытый в адрес, в адрес 2019 года в сумме сумма;

-на расчетный счет ООО «Эдельвейс» № 40702810402820001905, открытый в адрес, в 1квартале 2019 года в сумме сумма;

-на расчетный счет ООО «Корабль» № 40702810538000121089, открытый в ПАО «Сбербанк», в сумме сумма, в том числе в адрес 2019 года в сумме сумма, в адрес 2019 года в сумме сумма;

-на расчетный счет ООО «НИА» № 40702810687240000116, открытый в ПАО «Росбанк», в адрес 2019 года в сумме сумма.

При этом, перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «Стриж-Логистика» на расчетные счета ООО «Лиарда», ООО «Нерп», ООО «Окмос», ООО «Изолпласт», ООО «Статус», ООО «БМУ», ООО «Текс-Дизайн», ООО «Мергно», ООО «Трэвэл Трейдер», ООО «Смарт», ООО «Спецавтотранс», ООО «Пика», ООО «Этэрлот», ООО «Полюс», ООО «Кульбит», ООО «Интрэк-Механизация», ООО «Макспор», ООО «Торг-Ойл», ООО «Флиндерс», ООО «ТК Альфапоставка», ООО «Флайм», ООО «Морлан» не осуществлялись.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «Альтернатива-РУС», ООО «АСС», ООО «Медиалюкс», ООО «Лиарда», ООО «Нерп», ООО «Окмос», ООО «Изолпласт», ООО «Статус», ООО «БМУ», ООО «Текс-Дизайн», ООО «Мергно», ООО «Трэвэл Трейдер», ООО «Смарт», ООО «Спецавтотранс», ООО «Пика», ООО «Этэрлот», ООО «Полюс», ООО «Кульбит», ООО «Интрэк-Механизация», ООО «Макспор», ООО «Торг-Ойл», ООО «Флиндерс», ООО «ТК Альфапоставка», ООО «Флайм», ООО «Гарант», ООО «Эдельвейс», ООО «Морлан», ООО «Корабль», ООО «НИА» и ООО «Стриж-Логистика», что фактически не соответствовало действительности, фио не позднее 09.04.2020, находясь в находясь в офисных помещениях ООО «Стриж-Логистика», обеспечила отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для фио ложные сведения о взаимоотношениях с указанными контрагентами. 

Декларации по НДС за адрес 2017 года, 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, содержащие вышеуказанные заведомо для фио ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, исчисленная (подлежащая) уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ», разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет», строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с п. 2,4,13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ», строке 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», строке 3_200_03 «Итого сумма НДС, исчисленная (подлежащая) уплате в бюджет», фио подписала и в период с 25.01.2019 по 09.04.2020 обеспечила поэтапное поступление в ИФНС России № 22 по адрес расположенную в указанный период по адресу: адрес, д. 14, и в ИФНС России № 17 по адрес, расположенную в указанный период по адресу: адрес, адрес, по телекоммуникационным каналам связи:

-14.10.2019 уточненной (номер корректировки 8) налоговой декларации ООО «Стриж-Логистика», поступившей в ИФНС России № 22 по адрес, по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2018, срок уплаты налога - не позднее 26.03.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма; 

-09.04.2020 уточненной (номер корректировки 5) налоговой декларации ООО «Стриж-Логистика», поступившей в ИФНС России № 17 по адрес по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

-09.04.2020 уточненной (номер корректировки 5) налоговой декларации ООО «Стриж-Логистика», поступившей в ИФНС России № 17 по адрес, по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

-01.10.2019 уточненной (номер корректировки 4) налоговой декларации ООО «Стриж-Логистика», поступившей в ИФНС России № 22 по адрес, по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года от 30.09.2019 (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2018), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

-25.01.2019 первичной налоговой декларации ООО «Стриж-Логистика», поступившей в ИФНС России № 22 по адрес, по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2019), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

-20.08.2019 уточненной (номер корректировки 2) налоговой декларации ООО «Стриж-Логистика», поступившей в ИФНС России № 22 по адрес, по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2019), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

-01.10.2019 уточненной (номер корректировки 1) налоговой декларации ООО «Стриж-Логистика», поступившей в ИФНС России № 22 по адрес, по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года от 30.09.2019 (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма; 

-01.11.2019 первичной налоговой декларации ООО «Стриж-Логистика», поступившей в ИФНС России № 22 по адрес, по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма; 

-14.02.2020 первичной налоговой декларации ООО «Стриж-Логистика», поступившей в ИФНС России № 17 по адрес, по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма.

В результате вышеуказанных преступных действий фио, действующей во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Стриж-Логистика» в особо крупном размере, совершенных в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Стриж-Логистика» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Альтернатива-РУС», ООО «АСС», ООО «Медиалюкс», ООО «Лиарда», ООО «Нерп», ООО «Окмос», ООО «Изолпласт», ООО «Статус», ООО «БМУ», ООО «Текс-Дизайн», ООО «Мергно», ООО «Трэвэл Трейдер», ООО «Смарт», ООО «Спецавтотранс», ООО «Пика», ООО «Этэрлот», ООО «Полюс», ООО «Кульбит», ООО «Интрэк-Механизация», ООО «Макспор», ООО «Торг-Ойл», ООО «Флиндерс», ООО «ТК Альфапоставка», ООО «Флайм», ООО «Гарант», ООО «Эдельвейс», ООО «Морлан», ООО «Корабль», ООО «НИА» и ООО «Стриж-Логистика», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета ООО «Стриж-Логистика» первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: адрес 2017 года, 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, фио уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в размере сумма, в том числе по следующим налоговым периодам: адрес 2017 года в размере сумма.; адрес 2018 года в размере сумма; адрес 2018 года в размере сумма; адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма; адрес 2019 года в размере сумма; адрес 2019 года в размере сумма; адрес 2019 года в размере сумма; адрес 2019 года в размере сумма.

При этом действительный размер обязательств ООО «Стриж-Логистика» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды адрес 2017 года, 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года с учетом фактически отраженных в описанных первичных и уточненных налоговых декларациях ООО «Стриж-Логистика» сумм исчисленных к уплате в бюджет НДС в размере сумма, а также установленных в результате фио умышленных действий сумм неуплаченных налогов в размере сумма, составил сумма (сумма + сумма).

Таким образом, фио, действующая во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в период с 26.03.2018 по 25.03.2020 уклонилась от уплаты налогов с организации, включив в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды адрес 2017 года, 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, тем самым совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Стриж-Логистика» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в редакции ФЗ от 06.04.2024 № 79-ФЗ) особо крупным размером.

В пункте 3.5 Постановления Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 N 39-П также отмечено, что ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями НК РФ, УК РФ и УПК РФ - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплателыциком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке ст. 45 НК РФ), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

Решением ИФНС России № 17 по адрес от 14.11.2022 г. № 19-25/5728 доначислена недоимка на добавленную стоимость за адрес 2017 г., 1-4 кварталы 2018, 2019 годов в размере сумма, пени в размере сумма

Данные обстоятельства подтверждаются представленным суду расчетом пени по решению ИФНС России № 17 по адрес № 19-25/5728 от 14.11.2022 в отношении налогоплательщика ООО «Стриж-Логистика».

Решение ИФНС России № 17 по адрес от 14.11.2022 г. № 19-25/5728 обжаловано не было. 

Суд отклоняет доводы представителя третьего лица фио по доверенности фио о том, что задолженность, начисленная в рамках проверки по решению ИФНС России № 17 по адрес от 14.11.2022 № 19-25/5728 уже взыскана решением ИФНС России № 17 по адрес от 09.08.2023 № 361. 

 Решением ИФНС России № 17 по адрес № 361 от 09.08.2023 года с ООО «Стриж-Логистика» в связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 27 мая 2023 года № 1788, срок исполнения обязанности по уплате суммы задолженности, установленный в требовании истек 21.07.2023, взыскана задолженность, указанная в требовании об уплате задолженности от 27.05.2023 года № 1788 в размере сумма

Вместе с тем, решением ИФНС России № 17 по адрес № 544 от 20.08.2024 года налоговым органом принято решение признать задолженность ООО «Стриж-Логистика» на сумму сумма безнадежной к взысканию и списании задолженности. 

Отклоняя данный довод, суд также учитывает, что исковые требования основаны на общих правилах об ответственности за причинение вреда и возмещении ущерба, убытков в связи с причинением вреда, то есть на нормах ст. 15, 1064 ГК Российской Федерации; взыскание недоимки по налогу не является предметом настоящего спора, иск направлен на возмещение ущерба, причиненного государству совершенным преступлением.

Следовательно, гражданский иск, вытекающий из уголовного дела и не разрешенный при его производстве, должен быть предъявлен прокурором по правилам подсудности, установленным гражданским процессуальным законодательством.

Факт причинения материального ущерба бюджету Российской Федерации установлен материалами делами.

Таким образом, с ООО «Стриж-Логистика» в пользу Российской Федерации, в лице распорядителя бюджетных средств ИФНС России № 17 по адрес подлежит взысканию ущерб, причиненный преступлением бюджету Российской Федерации, в размере сумма

Заместитель прокурора адрес, действующий в интересах РФ обратившись в суд с иском, государственную пошлину не оплачивал, руководствуясь положениями подп. 4 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ, предусматривающего, что истцы по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного преступлением освобождены от ее уплаты.

В соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

При таких обстоятельствах, с учетом требований ст. 333.19, 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика ООО «Стриж-Логистика» в доход бюджета адрес подлежит взысканию государственная пошлина в размере в размере сумма

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194 - 198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить. 

Взыскать с ООО «Стриж-Логистика» (ИНН: 

<

***>) в пользу Российской Федерации, в лице распорядителя бюджетных средств ИФНС России № 17 по адрес ущерб, причиненный преступлением бюджету Российской Федерации, в размере сумма 

Взыскать с ООО «Стриж-Логистика» в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Московский городской суд через канцелярию Останкинского районного суда адрес в течение одного месяца со дня изготовления судом решения в окончательной форме.

Решение суда изготовлено в окончательной форме 30.07.2025 

 Судья фио