Дело № 2а-625/2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Славгород

19 ноября 2018 года Славгородский городской суд Алтайского края в составе: председательствующего судьи Е.Н. Нелиной, 

при секретаре Т.Н. Мезенцевой,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 9 по Алтайскому краю к Б.Р.Г. о взыскании задолженности по имущественным налогам, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 9 по Алтайскому краю обратилась в суд с названным иском к налогоплательщику Б.Р.Г. В обоснование заявленных требований указано, что ответчик является налогоплательщиком и обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством.

Согласно сведениям, поступающим в налоговый орган в электронном виде из УГИБДД ГУ МВД России по Алтайскому краю через УФНС России по Алтайскому краю и зафиксированных в учетных данных налогоплательщика, должнику в 2016 году принадлежали следующие транспортные средства:

ГАЗ 53; №; 115л.с.

ЗИЛ 130; №; 150л.с.

ГА3 5201: №; 75л.с.

ГАЗ ТС3966; №; 115л.с.

КАМА3 55102; №; 210л.с.

ГАЗ 33073; №; 125л.с.

ВАЗ 2121; №; 73л.с.

СА3 3507; №; 115л.с.

ШЕВРОЛЕ НИВА; №; 80л.с. 

ГА3 52ДАЗ; №; 75л.с.

ГАЗ 52; №; 75л.с.

ГА3 52; №; 75л.с.

ГА3 53; №;115л.с.

ГАЗ 5302; №; 115л.с.

Б.Р.Г. является плательщиком данного налога и обязан уплатить его в срок до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Должнику направлялось через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» уведомление о необходимости оплатить налог, однако налог своевременно уплачен не был.

За несвоевременную уплату транспортного налога на основании ст. 75 НК РФ начисляется за каждый день просрочки платежа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы налога.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Недоимка по транспортному налогу за период 2016 год составила:

- налогов (сборов) 54 955,00 руб.; 

- пени 136,01 руб.

Согласно сведениям, представленным Управлением ФГБУ Федеральной кадастровой палаты Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю, должник в 2015-2016 годах владел земельными участками, расположенными по адресу: 

По ОКТМО 01606433

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый № №; 

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №; 

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №; 

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №; 

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №;

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №; 

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №; 

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, в 2 км севернее 

<

адрес>, кадастровый №. 

По ОКТМО 01606455

- Земельные объекты (участки), 

<

адрес>, кадастровый № 

По ОКТМО 01660420

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ст. 391 НК РФ).

Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Должнику направлялось через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» налоговое уведомление о необходимости оплатить налог, однако налог своевременно уплачен не был.

За несвоевременную уплату земельного налога на основании ст. 75 НК РФ начисляется пеня за каждый день просрочки платежа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога. 

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Недоимка по налогу на землю за 2015, 2016 годы составила: 

- налогов (сборов) по ОКТМО 01606455 - 5 656,00 руб., пени 14,00 руб.

- налогов (сборов) по ОКТМО 01660420 - 13 712,00 руб., пени 33,94 руб.

- налогов (сборов) по ОКТМО 01606433 - 139 036,00 руб., пени 344,11 руб.

На основании сведений, поступающих в налоговый орган в электронном виде из ФГУП «Ростехинвентаризация» по Алтайскому краю через Управление ФНС России по Алтайскому краю и отражённых в учетных данных налогоплательщика, должнику в 2015, 2016 году принадлежало следующее имущество:

ОКТМО 01606433

- Объект собственности (здание), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

- Объект собственности (здание), 

<

адрес>, кадастровый №

- Объект собственности (здание), 

<

адрес>, кадастровый №

ОКТМО 01606420

- Объект собственности (здание), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

ОКТМО 01719000

- Объект собственности (объект незавершенного строительства), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

В соответствии со ст. 400 НК РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - обладающие правом собственности на имущество, признаваемого объектом налогообложения. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. 

Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Должнику направлялось через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» налоговое уведомление о необходимости оплатить налог, однако налог своевременно уплачен не был.

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц на основании ст. 75 НК РФ начисляется пеня за каждый день просрочки платежа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы составила: 

- налогов (сборов) по ОКТМО 01660420 - 2 076,00 руб., пени 5,14 руб.

- налогов (сборов) по ОКТМО 01660433 - 12 589,00 руб., пени 31,11 руб.

- налогов (сборов) по ОКТМО 01719000 - 140,92 руб., пени 0,28 руб.

Согласно налоговому уведомлению за 2015-2016 годы:

- по транспортному налогу - налогов (сборов) - 54 955,00 руб.

- по земельному налогу - налогов (сборов) 158 404,00 руб.

- по налогу на имущество физических лиц - налогов (сборов) 14 762,00 руб.

На основании того, что данные суммы не были своевременно оплачены и в соответствии со ст. 69 и 70 НК РФ должнику направлялось по почте заказной корреспонденцией требование об уплате налога, пени по состоянию на 11.12.2017г. №, которое на сегодняшний день исполнено частично. 

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 3 г. Славгорода Алтайского края с заявлением от ДД.ММ.ГГГГ № о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по имущественным налогам в отношении Б.Р.Г.

Судебный приказ выдан 11.05.2018г., копия приказа в соответствии с ч. 3 ст. 123.5 КАС РФ направлена должнику. От должника поступили возражения относительно его исполнения, что влечет отмену судебного приказа. 

Определением мирового судебного участка № 3 г. Славгорода Алтайского края от 29.05.2018г. указанный судебный приказ о взыскании задолженности по имущественным налогам был отменен.

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 9 по Алтайскому краю просит суд взыскать с административного ответчика Б.Р.Г. в пользу истца задолженность всего: 228 685,59 руб., в том числе:

- по транспортному налогу за 2016 год налогов (сборов): 54 955,00 руб., пени 136,01 руб.

- по земельному налогу за 2015-2016 годы: 

налогов (сборов) по ОКТМО 01606433 - 139 036,00 руб., пени 344,11 руб.

налогов (сборов) по ОКТМО 01606455 - 5 656,00 руб., пени 14,00 руб.

налогов (сборов) по ОКТМО 01660420 - 13 712,00 руб., пени 33,94 руб.

- по налогу на имущество за 2015-2016 годы 

налогов (сборов) по ОКТМО 01719000 - 116,00 руб., пени 0,28 руб.

налогов (сборов) по ОКТМО 01660433 - 12 570,00 руб., пени 31,11 руб.

налогов (сборов) по ОКТМО 01660420 - 2 076,00 руб., пени 5,14 руб. (л.л.д.6-17). 

В судебном заседании представитель административного истца У.А.В. (по доверенности – л.д.106) административные исковые требования поддержала а полном объеме, ссылаясь на доводы, указанные в нем.

В судебное заседание административный ответчик Б.Р.Г. не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом. В соответствии со ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие административного ответчика.

Изучив материалы дела, заслушав пояснения лиц, участвующих в деле, суд пришел к следующему выводу.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании ст. 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии со ст. 52 НК РФ, если предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган, в таком случае налоговым органом, не позднее 30 дней до наступления срока платежа, направляется налогоплательщику налоговое уведомление, где указана сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно ст. 11.2 НК РФ налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных НК РФ, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных НК РФ (п. 1 ст. 11.2 НК РФ).

Личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных п. 2 ст. 11.2 НК РФ.

Из материалов дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогового органа от Б.Р.Г. представлено заявление на подключение к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика» (л.д.20). 

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам – физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Из материалов дела следует, что Б.Р.Г. в 2016 году принадлежали следующие транспортные средства:

ГАЗ 53; №; 115л.с. (л.л.д.108-110), 

ЗИЛ 130; №; 150л.с. (л.л.д.105-107), 

ГА3 5201: №; 75л.с. (л.л.д.102-104), 

ГАЗ ТС3966; №; 115л.с. (л.л.д.99-101), 

КАМА3 55102; №; 210л.с.(л.л.д.96-98), 

ГАЗ 33073; №; 125л.с. (л.л.д.93-95), 

ВАЗ 2121; №; 73л.с. (л.л.д.90-92), 

СА3 3507; №; 115л.с. (л.л.д.87-89), 

ШЕВРОЛЕ НИВА; №; 80л.с. (л.л.д.85-86), 

ГА3 52ДАЗ; №; 75л.с. (л.л.д.82-84), 

ГАЗ 52; №; 75л.с. (л.л.д.79-81), 

ГА3 52; №; 75л.с. (л.л.д.76-78), 

ГА3 53; №;115л.с. (л.л.д.73-75),

ГАЗ 5302; №; 115л.с. (л.л.д.70-72). 

В соответствии со ст. ст. 356, 357, 358, 359 Налогового Кодекса Российской Федерации и ст. ст. 1, 2 Закона Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края» от 10.10.2002 № 66-ЗС, должник является плательщиком данного налога и обязан уплатить его в срок до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения со ст. 358 ч. 2 НК РФ.

Согласно ст. 361 НК РФ налоговые ставки установлены нормативными правовыми актами представительных органов субъектов Российской Федерации.

Статьей 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, и исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. 

Ст. 363 НК РФ указывает, что уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. В соответствии со ст.2 закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС (с изменениями и дополнениями) «О транспортном налоге на территории Алтайского края» установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Из материалов дела следует, что административным истцом направлялось административному ответчику через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.30), в том числе по транспортному налогу - налогов (сборов) за 2016 год по вышеуказанным транспортным средствам. 

Расчет транспортного налога: 

сумма транспортного налога = налоговая база х доля в праве х налоговая ставка.

ГАЗ 53; №; 115л.с. - 4 600,00 руб. (за 2016 год) = 115,00 х 1.0000 x 40

ЗИЛ 130; №; 150л.с. – 3 750,00 руб. (за 2016 год) = 150,00 х 1.0000 х 25

ГА3 5201: №; 75л.с. – 1 875,00 руб. (за 2016 год) = 75,00 х 1.0000 х 25

ГАЗ ТС3966; №; 115л.с. – 5 750,00 руб. (за 2016 год) = 115,00 х 1.0000 х 50

КАМА3 55102; №; 210л.с. – 13 650,00 руб. (за 2016 год) = 210,00 х 1.0000 х 65

ГАЗ 33073; №; 125л.с. – 5 000,00 руб. (за 2016 год) = 125,00 х 1.0000 х 40

ВАЗ 2121; №; 73л.с. – 730,00 руб. (за 2016 год) = 73,00 х 1.0000 х 10

САЗ 3507; №; 115л.с. – 4 600,00 руб. (за 2016 год) = 115,00 х 1.0000 х 40

ШЕВРОЛЕ НИВА; №; 80л.с. - 800,00 руб. (за 2016 год) = 80,00 х 1.0000 х 10

ГАЗ 52ДАЗ; №; 75л.с. – 1 250,00 (за 8 мес. 2016г.) = 75,00 х 1.0000 х 25 х 8 : 12

ГАЗ 52; №; 75л.с. – 1 875,00 руб. (за 2016 год) = 75,00 х 1.0000 х 25

ГА3 52; №; 75л.с. – 1 875,00 руб. (за 2016 год) = 75,00 х 1.0000 х 25

ГА3 53; №; 115л.с. – 4 600,00 руб. (за 2016 год) = 115,00 х 1.0000 х 40

ГАЗ 5302; №; 115л.с. – 4 600,00 (за 2016 год) = 115,00 х 1.0000 х 40.

За несвоевременную уплату транспортного налога на основании ст. 75 НК РФ начисляется пеня за каждый день просрочки платежа, в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога.

Расчет пени: 

пеня за период = недоимка х число дней просрочки х ставку пени.

136,01 (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год) = 54 955,00 х 9 х 0,000275

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма же соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пунктом 6 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что взыскание пеней производится в том же порядке, что и взыскание недоимки, то есть пени являются дополнительным обязательством по отношению к задолженности по налогам, сборам. В отношении пеней, начисленных на недоимку, подлежат применению общие правила исчисления срока давности взыскания.

На основании того, что вышеназванная сумма по уплате транспортного налога не была своевременно оплачена и в соответствии со ст. ст. 69 и 70 НК РФ должнику направлялось требование № об уплате налога, пени, согласно которому по состоянию на 11.12.2017г. за Б.Р.Г. числилась недоимка (в том числе) по транспортному налогу (л.д.21), пени подтверждаются расчетом, который ответчиком не оспорен (л.л.д.25-29).

Таким образом, недоимка по транспортному налогу за 2016 год составила:

- налогов (сборов) 54 955,00 руб.; 

- пени 136,01 руб.

Установлено, что Б.Р.Г. в 2016 году принадлежали следующие земельные участки, расположенные по адресу:

По ОКТМО 01606433

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №; 

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №; 

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №; 

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №; 

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №;

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №; 

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №; 

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №. 

По ОКТМО 01606455

- Земельные объекты (участки), 

<

адрес>, кадастровый № 

По ОКТМО 01660420

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

Земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков определенная в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ст. 391 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в п. 1 ст. 394 НК РФ.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Из материалов дела следует, что административным истцом направлялось административному ответчику через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.30), в том числе по земельному налогу за 2015 – 2016 г.г. по вышеуказанным земельным участкам.

Расчет земельного налога:

сумма земельного налога = налоговая база (кадастровая стоимость) х доля в праве х налоговая ставка. 

По ОКТМО 01606433 

1) Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый № 

13 468,00 руб. (за 2016 год) = 6 529 950,00 х 11: 16 х 0,30 %

2) Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый № 

473,00 руб. (за 2015 год) = 3 152 329,00 х 3 : 5 х 0,30% : 12 х 1 

2 995.00 руб. (за 2016 год), из них:

3 152 329,00 х 1: 20 х 0,30 % : 12 х 7 = 276,00 

3 152 329,00 х 3: 4 х 0,30 % : 12 х 3 = 1 773,00 

3 152 329,00 х 3: 5 х 0,30 % : 12 х 2 = 946,00

3) Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

385,00 руб. (за 2015 год) = 2 566 331,00 х 3 : 5 х 0,30 % : 12 x 1

2 438,00 руб. (за 2016 год), из них:

2 566 331,00 х 1 : 20 х 0,30%: 12 х 7 = 225,00

2 566 331,00 х 3 : 5 х 0,30 % : 12 х 2 = 769,00

2 566 331,00 х 3 : 4 х 0,30 % : 12 х 3 = 1 444,00

4) Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

4 375,00 руб. (за 2016 год), из них:

6 079 137.00 х 1 : 66 х 0,30 % : 12 х 7 = 161,00

6 079 137.00 х 4 : 11 х 0,30 % : 12 х 2 = 1 105,00 

6 079 137,00 х 15 : 22 х 0,30 % : 12 х 3 = 3 109,00

5) Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

1 225,00 руб. (за 2016 год), из них:

1 701 641,00 х 1 : 66 х 0,30 % : 12 х 7 = 45,00

1 701 641,00 х 15 : 22 х 0,30 % : 12 х 3 = 871,00 

1 701 641,00 х 4 : 11 х 0,30 % : 12 х 2 = 309,00

6) Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

140,00 руб. (за 2015 год) = 935 718,00 х 3 : 5 х 0,30 % : 12 x 1 

889,00 руб. (за 2016 год), из них:

935 718,00 х 1 : 20 х 0,30 % : 12 х 7 = 82,00

935 718,00 х 3 : 5 х 0,30 % : 12 х 2 = 281,00

935 718,00 х 3 : 4 х 0,30 % : 12 х 3 = 526,00

7) Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

111 366,00 (за 2016 год) = 7 424 369,00 х 1 х 1,50 %

8) Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

1 282,00 руб. (за 2016 год) = 569 742,00 х 1 х 0,30% : 12 х 9

По ОКТМО 01606455

9) Земельные объекты (участки), 

<

адрес>, кадастровый №

5 656,00 руб. (за 2016 год) - 1 885 277,00 х 1 х 0,30 %

По ОКТМО 01660420

10) Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

13 712,00 руб. (за 2016 год) = 2 193 972,00 х 1 х 1,50 % : 12 х 5

За несвоевременную уплату земельного налога на основании ст. 75 НК РФ начисляется пеня за каждый день просрочки платежа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Расчет пени: 

пеня за период = недоимка х число дней просрочки х ставку пени.

ОКТМО 01606433

2,47 (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2015 год) = 998,00 х 9 х 0,000275

341,64 (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год) = 138 038,00 х 9 х 0,000275

ОКТМО 01606455

14,00 (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год) = 5 656,00 х 9 х 0,000275

ОКТМО 01660420

33,94 (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год) = 13 712,00 х 9 х 0,000275

На основании того, что вышеназванная сумма по уплате налога на землю не была своевременно оплачена и в соответствии со ст. ст. 69 и 70 НК РФ должнику направлялось требование № об уплате налога, пени, согласно которому по состоянию на 11.12.2017г. за Б.Р.Г. числилась недоимка (в том числе) по налогу на землю (л.д.21), пени подтверждаются расчетом, который ответчиком не оспорен (л.л.д.25-29). 

Таким образом, недоимка по налогу на землю за 2015, 2016 годы составила: 

- налогов (сборов) по ОКТМО 01606455 - 5 656,00 руб., пени 14,00 руб.

- налогов (сборов) по ОКТМО 01660420 - 13 712,00 руб., пени 33,94 руб.

- налогов (сборов) по ОКТМО 01606433 - 139 036,00 руб., пени 344,11 руб.

Судом установлено, что, согласно сведениям, поступающим в налоговый орган в электронном виде из ФГУП «Ростехинвентаризация» по Алтайскому краю через Управление ФНС России по Алтайскому краю и отражённых в учетных данных налогоплательщика, Б.Р.Г. в 2016 году принадлежало следующее имущество:

ОКТМО 01606433

- Объект собственности (здание), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

- Объект собственности (здание), 

<

адрес>, севернее 2 км, кадастровый №

- Объект собственности (здание), 

<

адрес>, кадастровый №

ОКТМО 01606420

- Объект собственности (здание), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

ОКТМО 01719000

- Объект собственности (объект незавершенного строительства), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

В соответствии со ст. 400 НК РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - обладающие правом собственности на имущество, признаваемого объектом налогообложения. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

В соответствии со ст. 408 НК РФ исчисление налогов на имущество физических лиц производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, в соответствии с действующим законодательством, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Административным истцом направлялось административному ответчику через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.30), в том числе по налогу на имущество физических лиц за 2015-2016 г.г. по вышеуказанным объектам. 

Расчет налога на имущество:

сумма налога на имущество = налоговая база (инвентаризационная стоимость) х доля в праве х налоговая ставка.

ОКТМО 01606433

1) Объект собственности (здание), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

38,00 (за 2015 год) = 228 379,00 х 1 х 0,30 % : 12 х 1 (ранее в судебном порядке была взыскана сумма в размере 19,00 рублей)

5 292,00 (за 2016 год) = 264 617,00 х 1 х 2 %

2) Объект собственности (здание), 

<

адрес>, кадастровый №

1 699,00 (за 2016 год) = 113 248,00 х 1 х 2 % : 12 х 9

3) Объект собственности (здание), 

<

адрес>, кадастровый №

59,00 (за 2015 год) = 236 560,00 х 1 х 0,30 % : 12 x 1

5 482,00 (за 2016 год) = 274 096,00 х 1 х 2 %

ОКТМО 01606420

4) Объект собственности (здание), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

2 076,00 (за 2016 год) = 1 607 524,00 х 1 х 0,31 % : 12 х 5

ОКТМО 01719000

5) Объект собственности (объект незавершенного строительства), адрес: 

<

адрес>, кадастровый №

5,00 (за 2015 год) = 95 743,00 х 1 х 0,10 % (ранее в судебном порядке была взыскана сумма в размере 91,00 руб.)

111,00 (за 2016 год) = 110 936,00 х 1 х 0,10 %

За несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц на основании ст. 75 НК РФ начисляется пеня за каждый день просрочки платежа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Расчет пени:

пеня за период = недоимка х число дней просрочки х ставка пени.

ОКТМО 01606433

0,24 (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2015 год) = 97,00 х 9 х 0,000275

30,87 (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год) = 12 473,00 х 9 х 0,000275

ОКТМО 01660420

5,14 (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год) = 2 076,00 х 9 х 0,000275

ОКТМО 01719000

0,01 (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2015 год) = 5,00 х 9 х 0,000275

0,27 (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год) = 111,00 х 9 х 0,000275

На основании того, что вышеназванные суммы по уплате налога на имущество физических лиц не были своевременно оплачены и в соответствии со ст. ст. 69 и 70 НК РФ должнику направлялось требование № об уплате налога, пени, согласно которому по состоянию на 11.12.2017г. за Б.Р.Г. числилась недоимка (в том числе) по налогу на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц (л.д.21), пени подтверждаются расчетом, который ответчиком не оспорен (л.л.д.25-29).

Таким образом, недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016 годы составила: 

- налогов (сборов) по ОКТМО 01660420 - 2 076,00 руб., пени 5,14 руб.

- налогов (сборов) по ОКТМО 01660433 - 12 589,00 руб., пени 31,11 руб.

- налогов (сборов) по ОКТМО 01719000 - 140,92 руб., пени 0,28 руб.

Судом установлено, что административным истцом административному ответчику направлялось через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» налоговое уведомление за 2015-2016 годы от ДД.ММ.ГГГГ №:

- по транспортному налогу - налогов (сборов) - 54 955,00 руб.

- по земельному налогу - налогов (сборов) 158 404,00 руб.

- по налогу на имущество физических лиц - налогов (сборов) 14 762,00 руб.

На основании того, что данные суммы не были своевременно оплачены и в соответствии со ст.ст. 69 и 70 НК РФ должнику направлялось через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» требование об уплате налога, пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.21), которое на сегодняшний день не исполнено в полном объеме.

Согласно пункта 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Из материалов дела усматривается, что налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 3 г. Славгорода Алтайского края с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по имущественным налогам в отношении Б.Р.Г. 

11.05.2018г. мировым судьей судебного участка № 3 г. Славгорода Алтайского края вышеуказанный судебный приказ был выдан. 

Определением мирового судебного участка № 3 г. Славгорода Алтайского края от 29.05.2018г. по делу № 2а-319/2018 указанный судебный приказ о взыскании задолженности по имущественным налогам был отменен, поскольку от Б.Р.Г. поступили возражения относительно его исполнения (л.д.19). 

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе предъявить требование о взыскании задолженностей в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, с 29.05.2018г. по 23.10.2018г. (день подачи иска в суд) не истек шестимесячный срок для обращения в суд. 

Административным истцом в суд были предоставлены расчеты по налогам и пеням (л.л.д.25-29), а также расшифровка задолженности по налогам и пеням в отношении административного ответчика (л.л.д.41-44). 

Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Административным ответчиком в суд не представлено доказательств того, что он погасил задолженность по налогам и пени. 

В соответствии с п.3 ч.3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц. 

При таких обстоятельствах дела иск Межрайонной ИФНС России № 9 по Алтайскому краю к Б.Р.Г. о взыскании недоимки по налогам и пени подлежит удовлетворению в полном объеме.

В силу ст. 114 КАС РФ и ст. 333.19 НК РФ, учитывая результат рассмотрения дела, следует взыскать с Б.Р.Г. в доход МО г.Славгород Алтайского края госпошлину в сумме 5486,85 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175 - 180 КАС РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 9 по Алтайскому краю к Б.Р.Г. удовлетворить.

Взыскать с Б.Р.Г., проживающего по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 9 по Алтайскому краю задолженность по налогам за и пени всего 228 685 руб. 59 коп., в том числе:

- по транспортному налогу за 2016: 

налогов (сборов) 54 955,00 руб.; 

пени 136,01 руб.;

- по земельному налогу за 2015-2016 года:

налогов (сборов) по ОКТМО 01606433 - 139 036,00 руб.

пени 344,11 руб.

налогов (сборов) по ОКТМО 01606455 - 5 656,00 руб.; 

пени 14,00 руб.;

налогов (сборов) по ОКТМО 01660420 - 13712,00 руб.; 

пени 33,94 руб.;

- по налогу на имущество за 2015-2016 года: 

налогов (сборов) по ОКТМО 01719000 - 116,00 руб.; 

пени 0,28 руб.;

налогов (сборов) по ОКТМО 01660433 - 12 570,00 руб.; 

пени 31,11 руб.;

налогов (сборов) по ОКТМО 01660420 - 2 076,00 руб.; 

пени 5,14 руб.

Взыскать с Б.Р.Г. в доход муниципального образования г. Славгород Алтайского края госпошлину в сумме 5 486 рублей 85 копеек.

Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд через Славгородский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Дата составления решения в окончательной форме 24 ноября 2018 года.

Председательствующий Е.Н. Нелина