Дело №1-37/2024 Копия 07RS0003-01-2023-003196-86 

ПРИГОВОР

 Именем Российской Федерации 

г.п. Нарткала, КБР 22 января 2024 года

Урванский федеральный районный суд Кабардино-Балкарской Республики в составе: 

председательствующего - судьи Суншева М.А.,

при секретаре судебного заседания Черкесовой М.Х., 

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора 

<

адрес> КБР Темрока Ж.Н.,

защитника – адвоката КБР КА Анаева М.М. представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ. и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ.,

подсудимого Сибекова А.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: 

Сибекова Аслана Башировича, 

<

данные изъяты>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст.199 УК РФ,

Установил:

Сибеков А.Б., являясь на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, финансовым директором общества с ограниченной ответственностью «Концерн-ЗЭТ» ИНН № (далее ООО «Концерн-ЗЭТ»), зарегистрированного по 

<

адрес>, стр.1, 

<

адрес>, КБР, состоящего на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы (далее МР ИФНС) России № по КБР по 

<

адрес>, г.

<

адрес>, КБР (согласно приказу ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № МР ИФНС России № по КБР реорганизована путем присоединения к УФНС России по КБР) за основным государственным регистрационным №, будучи в соответствии со ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», лицом, ответственным за осуществляемую ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственную деятельность, организацию бухгалтерского учета и отчетности, полноту исчисления и своевременность уплаты налогов в бюджетную систему РФ с проведенных обществом финансово-хозяйственных операций, в порядке и размерах, определяемых законодательством РФ, и обязанным в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23 и 45 НК РФ платить законно установленные налоги и сборы в бюджетную систему РФ, в 2016-2020, совершил умышленное преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Так, в соответствии с выданными генеральным директором ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж. доверенностями №-Д от ДД.ММ.ГГГГ, и №-Д от ДД.ММ.ГГГГ, Сибеков А.Б. в вышеуказанный период был наделен правами представлять интересы ООО «Концерн-ЗЭТ» и наделён полномочиями наряду с другими, управлять финансовыми средствами общества и регулировать финансовые отношения в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции в адрес организаций с получением наибольшей прибыли, обеспечивать ведение бухгалтерского учета движения финансовых средств по операциям общества и полное и своевременное перечисление налогов с проведенных финансово-хозяйственных операций.

В вышеуказанном периоде ООО «Концерн-ЗЭТ» применяя общеустановленную систему налогообложения, занималось коммерческой деятельностью по производству вина из винограда, а также сопутствующими производству вина и другими дополнительными видами деятельности, включая выращивание культур для производства напитков, приобретение и реализация различных видов товарно-материальных ценностей.

Сибеков А.Б., будучи финансовым директором ООО «Концерн-ЗЭТ», действуя в интересах общества, зная, что в соответствии со ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), а вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов, осознавая, что у ООО «Концерн-ЗЭТ» с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО "

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» отсутствуют финансово-хозяйственные операции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов в соответствии с вышеуказанными нормами налогового законодательства, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст. ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, по 

<

адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о. главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО "

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, позволяющие применить налоговые вычеты.

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 1 квартал 2016, ложные сведения по финансово-хозяйственным операциям, связанным с приобретением товаров (работ, услуг) ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО "

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и предъявленным по ним суммам налоговых вычетов, исходя из чего в разделе 3 декларации необоснованно указала завышенную сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 34506626 руб. вместо фактической - 19754537 руб., соответственно, занизила сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 1686818 руб. вместо фактической - 16438907 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР, по 

<

адрес>, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет РФ НДС за 1 квартал 2016, в размере 14752089 руб.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, Сибеков А.Б., действуя в интересах ООО «Концерн-ЗЭТ», зная, что у общества с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» отсутствуют финансово-хозяйственные операции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов, в нарушение ст.57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, по 

<

адрес>, стр.1, 

<

адрес>, КБР, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о. главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, дающие основания для применения налоговых вычетов.

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 2 квартал 2016, ложные сведения по финансово-хозяйственным операциям, связанным с приобретением товаров (работ, услуг) ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и предъявленным по ним суммам налоговых вычетов, исходя из чего в разделе 3 декларации необоснованно завысила сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 64380313 руб. вместо фактической – 37459567 руб., соответственно, занизила сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 1609468 руб. вместо фактической – 28530214 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР по адресу: 

<

адрес>, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет РФ НДС за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 26 920746 руб.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, Сибеков А.Б., действуя в интересах ООО «Концерн-ЗЭТ», зная, что у общества с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО Торговый дом «

<

данные изъяты>» отсутствуют финансово-хозяйственные операции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, находясь по 

<

адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о. главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО Торговый дом «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, дающие основания для применения налоговых вычетов.

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 3 квартал 2016, ложные сведения по финансово-хозяйственным операциям, связанным с приобретением товаров (работ, услуг) ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО Торговый дом «

<

данные изъяты>» и предъявленным по ним суммам налоговых вычетов, исходя из чего в разделе 3 декларации необоснованно завысила сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 44508763 руб. вместо фактической – 21542841 руб., соответственно, занизила сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 1947629 руб. вместо фактической – 24813551 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР, по 

<

адрес>, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет РФ НДС за 3 квартал 2016, в размере 22865922 руб.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, Сибеков А.Б., действуя в интересах ООО «Концерн-ЗЭТ», зная, что у общества с ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» отсутствуют финансово-хозяйственные операции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, по 

<

адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил исполняющему обязанности главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, дающие основания для применения налоговых вычетов. 

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 4 квартал 2016, ложные сведения по финансово-хозяйственным операциям, связанным с приобретением товаров (работ, услуг) ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и предъявленным по ним суммам налоговых вычетов, исходя из чего в разделе 3 декларации необоснованно завысила сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 52432178 руб. вместо фактической – 39593062 руб., соответственно, занизила сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему Российской Федерации, отразив её в размере 1685916 руб. вместо фактической – 14525032 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР по 

<

адрес>, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет РФ НДС за 4 квартал 2016, в размере 12839116 руб.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, Сибеков А.Б., действуя в интересах ООО «Концерн-ЗЭТ», зная, что у общества с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» отсутствуют финансово-хозяйственные операции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, по 

<

адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, дающие основания для применения налоговых вычетов.

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 1 квартал 2017, ложные сведения по финансово-хозяйственным операциям, связанным с приобретением товаров (работ, услуг) ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и предъявленным по ним суммам налоговых вычетов, исходя из чего в разделе 3 декларации необоснованно завысила сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 38527102 руб. вместо фактической – 9 692258 руб., соответственно, занизила сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 1 031869 руб. вместо фактической – 29866713 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по 

<

адрес>, г.

<

адрес>, КБР, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет РФ НДС за 1 квартал 2017, в размере 28834844 руб. 

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, Сибеков А.Б., зная о том, что реализация ООО «Концерн-ЗЭТ» во 2 квартале 2017, товаров (работ, услуг) в адрес ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 4444983,88 руб. подлежит включению в налоговую базу по НДС, а также о том, что у общества с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» отсутствуют финансово-хозяйственные операции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, находясь по 

<

адрес>, КБР, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о. главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, дающие основания для применения налоговых вычетов, а также скрыл от последней сведения о реализации в адрес ООО «

<

данные изъяты>» товаров (работ, услуг).

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 2 квартал 2017, ложные сведения, а именно: не включила в состав налоговой базы сумму реализации товаров (работ, услуг) в адрес ООО «

<

данные изъяты>», исходя из чего в разделе 3 декларации необоснованно занизила сумму налоговой базы по НДС, отразив ее в размере 177 642 552 руб. вместо фактической – 182 087536 руб., а также необоснованно отразила несостоявшиеся сделки по приобретению ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, исходя из чего завысила сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 30400796 руб. вместо фактической – 23263215 руб., соответственно, занизила сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 1 574863 руб. вместо фактической – 9390492 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР по 

<

адрес>, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет РФ НДС за 2 квартал 2017, в размере 7815629 руб.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, Сибеков А.Б., зная о том, что реализация ООО «Концерн-ЗЭТ» в 3 квартале 2017, товаров (работ, услуг) в адрес ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 1168 500 руб. подлежит включению в налоговую базу по НДС, а также о том, что у общества с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» отсутствуют финансово-хозяйственные операции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, находясь по 

<

адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о.главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, дающие основания для применения налоговых вычетов, а также скрыл от последней сведения о реализации в ООО «

<

данные изъяты>» товаров (работ, услуг).

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 3 квартал 2017, ложные сведения, а именно: не включила в состав налоговой базы сумму реализации в адрес ООО «ОВОХ «Гедуко» товаров (работ, услуг), исходя из чего в разделе 3 декларации необоснованно занизила сумму налоговой базы по НДС, отразив ее в размере 266 838 078 руб. вместо фактической – 268 006 578 руб., а также необоснованно отразила несостоявшиеся сделки по приобретению ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, исходя из чего завысила сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 47109878 руб. вместо фактической – 42510670 руб., соответственно, занизила сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 1802389 руб. вместо фактической – 6579843 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуни кационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР по 

<

адрес>, г.

<

адрес>, КБР, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет РФ НДС за 3 квартал 2017, в размере 4777454 руб.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, Сибеков А.Б., зная о том, что реализация ООО «Концерн-ЗЭТ» в 4 квартале 2017, товаров (работ, услуг) в адрес ООО «

<

данные изъяты>» на сумму 4763 000 руб., подлежит включению в налоговую базу по НДС, а также о том, что у общества с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» отсутствуют финансово-хозяйственные операции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, находясь по 

<

адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о. главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, дающие основания для применения налоговых вычетов, а также скрыл от последней сведения о реализации в адрес ООО «

<

данные изъяты>» товаров (работ, услуг).

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 4 квартал 2017, ложные сведения, а именно: не включила в состав налоговой базы сумму реализации в адрес ООО «

<

данные изъяты>» товаров (работ, услуг), исходя из чего в разделе 3 декларации необоснованно занизила суму налоговой базы по НДС, отразив ее в размере 552 947 668 руб. вместо фактической – 557 710 668 руб., а также необоснованно отразила несостоявшиеся сделки по приобретению ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, исходя из чего завысила сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 97 550873 руб. вместо фактической – 41402908 руб., соответственно, занизила сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 1 979707 руб. вместо фактической – 58127672 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР по 

<

адрес>, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет РФ НДС за 4 квартал 2017, в размере 56874524 руб.;

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, Сибеков А.Б., действуя в интересах ООО «Концерн-ЗЭТ», зная, что у общества с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» отсутствуют финансово-хозяйственные операции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, находясь по по 

<

адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о. главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, дающие основания для применения налоговых вычетов.

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 1 квартал 2018, ложные сведения по финансово-хозяйственным операциям, связанным с приобретением товаров (работ, услуг) ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и предъявленным по ним суммам налоговых вычетов, исходя из чего в разделе 3 декларации необоснованно завысила сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 36833585 руб. вместо фактической – 13082737 руб., соответственно, занизила сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 1376090 руб. вместо фактической – 25126938 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР по 

<

адрес>, г.

<

адрес>, КБР, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет РФ НДС за 1 квартал 2018, в размере 23750848 руб.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, Сибеков А.Б., действуя в интересах ООО «Концерн-ЗЭТ», зная, что у общества с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» отсутствуют финансово-хозяйственные операции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, находясь по 

<

адрес>, стр.1, 

<

адрес>, КБР, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о. главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, дающие основания для применения налоговых вычетов.

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 2 квартал 2018, ложные сведения по финансово-хозяйственным операциям, связанным с приобретением товаров (работ, услуг) ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и предъявленным по ним суммам налоговых вычетов, исходя из чего в разделе 3 декларации необоснованно завысила сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 39323327 руб. вместо фактической – 24329022 руб., соответственно, занизила сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 1555851 руб. вместо фактической – 16550156 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР по 

<

адрес>, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет РФ НДС за 2 квартал 2018, в размере 14994305 руб.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, Сибеков А.Б., действуя в интересах ООО «Концерн-ЗЭТ», зная, что у общества с ООО «

<

данные изъяты>» отсутствуют финансово-хозяйственные операции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, находясь по 

<

адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о. главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «Торгпрофи» товарно-материальных ценностей, дающие основания для применения налоговых вычетов.

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 3 квартал 2018 года ложные сведения по финансово-хозяйственным операциям, связанным с приобретением товаров (работ, услуг) ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>» и предъявленным по ним суммам налоговых вычетов, исходя из чего в разделе 3 декларации необоснованно завысила сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 50811961 руб. вместо фактической – 20 819843 руб., соответственно, занизила сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 12 038425 руб. вместо фактической – 42 030543 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР по 

<

адрес>, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет РФ НДС за 3 квартал 2018, в размере 29992118 руб.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, Сибеков А.Б., действуя в интересах ООО «Концерн-ЗЭТ», зная, что у общества с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» отсутствуют финансово-хозяйственные операции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, находясь по адресу: 

<

адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о. главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» товарно-материальных ценностей, дающие основания для применения налоговых вычетов.

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 4 квартал 2018, ложные сведения по финансово-хозяйственным операциям, связанным с приобретением товаров (работ, услуг) ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и предъявленным по ним суммам налоговых вычетов, исходя из чего в разделе 3 декларации необоснованно завысила сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 55723310 руб. вместо фактической – 28822433 руб., соответственно, занизила сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 6 721592 руб. вместо фактической – 33622469 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР по 

<

адрес>, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет РФ НДС за 4 квартал 2018, в размере 26900877 руб.

Кроме того, Сибеков А.Б., действуя в интересах ООО «Концерн-ЗЭТ», умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их наступления, достоверно зная о том, что у общества отсутствуют документы, подтверждающие возврат реализованной алкогольной продукции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов по акцизам за январь 2016 года в размере 46116 руб., в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст. ст. 23, 45, 193, 194, 200, 201, 202, 204 НК РФ, по 

<

адрес>, стр.1, 

<

адрес>, КБР, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о. главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о возврате алкогольной продукции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов по акцизам за январь 2016 г.

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по акцизам за январь 2016, ложные сведения, а именно: указав в разделе 2 декларации по коду показателя 30001 (сумма акциза, подлежащая вычету в связи с возвратом подакцизного товара налогоплательщику покупателями) сумму 46116 руб., вместо фактической - 0 руб., соответственно, занизила сумму акциза за январь 2016 года, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 170 010 руб. вместо фактической – 216 126 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР, по 

<

адрес>, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в бюджетную систему РФ акциз за январь 2016, в размере 46116 руб.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, Сибеков А.Б., умышленно, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их наступления, достоверно зная о том, что у общества отсутствуют документы, подтверждающие возврат реализованной алкогольной продукции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов по акцизам за февраль 2016 года в размере 263 250 руб., в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст. ст. 23, 45, 193, 194, 200, 201, 202, 204 НК РФ, по 

<

адрес>, стр.1, 

<

адрес>, КБР, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о. главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о возврате алкогольной продукции, дающие основания для применения налоговых вычетов по акцизам за февраль 2016.

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по акцизам за февраль 2016, ложные сведения, а именно: указав в разделе 2 декларации по коду показателя 30001 (сумма акциза, подлежащая вычету в связи с возвратом подакцизного товара налогоплательщику покупателями) сумму 263250 руб., вместо фактической - 0 руб., соответственно, занизила сумму акциза за февраль 2016, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 1296 434 руб. вместо фактической – 1559 684 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР по 

<

адрес>, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ не исчислен и не уплачен в бюджетную систему РФ акциз за февраль 2016, в размере 263 250 руб.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере Сибеков А.Б., умышленно, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их наступления, достоверно зная о том, что у общества отсутствуют документы, подтверждающие возврат реализованной алкогольной продукции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов по акцизам за март 2016 года в размере 315 630 руб., в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст. ст. 23, 45, 193, 194, 200, 201, 202, 204 НК РФ, по 

<

адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о. главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о возврате алкогольной продукции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов по акцизам за март 2016.

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в первичную налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по акцизам за март 2016, ложные сведения, а именно: указав в разделе 2 декларации по коду показателя 30001 (сумма акциза, подлежащая вычету в связи с возвратом подакцизного товара налогоплательщику покупателями) сумму 315 630 руб., вместо фактической – 0 руб., соответственно, занизила сумму акциза за март 2016, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 6866 361 руб. вместо фактической – 7181 991 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР по 

<

адрес>, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в бюджетную систему РФ акциз за март 2016, в размере 315 630 руб.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, Сибеков А.Б., умышленно, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их наступления, достоверно зная о том, что у общества отсутствуют документы, подтверждающие возврат реализованной алкогольной продукции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов по акцизам за апрель 2016 года в размере 1974 849 руб., в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст. ст. 23, 45, 193, 194, 200, 201, 202, 204 НК РФ, по 

<

адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о. обязанности главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения, подтверждающие возврат алкогольной продукции, дающие основания для применения налоговых вычетов по акцизам апрель 2016.

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в первичную налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по акцизам за апрель 2016, ложные сведения, а именно: указав в разделе 2 декларации по коду показателя 30001 (сумма акциза, подлежащая вычету в связи с возвратом подакцизного товара налогоплательщику покупателями) сумму 1974849 руб., вместо фактической – 0 руб., соответственно, занизила сумму акциза за апрель 2016, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 2859 975 руб. вместо фактической – 4834 824 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР по 

<

адрес>, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в бюджетную систему РФ акциз за апрель 2016, в размере 1974 849 руб.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере Сибеков А.Б., умышленно, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их наступления, достоверно зная о том, что у общества отсутствуют документы, подтверждающие возврат реализованной алкогольной продукции, дающие законные основания для применения налоговых вычетов по акцизам за май 2016 года в размере 673 176 руб., в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст. ст. 23, 45, 193, 194, 200, 201, 202, 204 НК РФ, по 

<

адрес>, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, представил и.о. главного бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» Е.А. заведомо ложные сведения о возврате алкогольной продукции, дающие основания для применения налоговых вычетов по акцизам май 2016.

Е.А., не обладая достоверной информацией о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сибекова А.Б., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных сведений:

- ДД.ММ.ГГГГ, включила в первичную налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по акцизам за май 2016, ложные сведения, а именно: указав в разделе 2 декларации по коду показателя 30001 (сумма акциза, подлежащая вычету в связи с возвратом подакцизного товара налогоплательщику покупателями) сумму 673 176 руб., вместо фактической – 0 руб., соответственно, занизила сумму акциза за май 2016, подлежащую уплате в бюджетную систему РФ, отразив её в размере 270 492 руб. вместо фактической – 943 668 руб., которую в тот же день Сибеков А.Б. заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сибекова А.Б., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР по 

<

адрес>, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ, не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет РФ акциз за май 2016, в размере 673 176 руб.

Таким образом, Сибеков А.Б., сознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджетную систему РФ сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их наступления, умышленно, являясь финансовым директором ООО «Концерн-ЗЭТ», в нарушение ст. 57 Конституции РФ и ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174, 193, 194, 200, 201, 202, 204 НК РФ, в офисе ООО «Концерн-ЗЭТ», по 

<

адрес>, в 2016-2020, путем включения в налоговые декларации общества заведомо ложных сведений уклонился от уплаты в бюджетную систему РФ НДС: за 1 квартал 2016, на сумму 14752089 руб., за 2 квартал 2016, на сумму 26920746 руб., за 3 квартал 2016, на сумму 22865922 руб., за 4 квартал 2016, на сумму 12839116 руб., за 1 квартал 2017, на сумму 28834844 руб., за 2 квартал 2017, на сумму 7815629 руб., за 3 квартал 2017, на сумму 4777454 руб., за 4 квартал 2017, на сумму 56874524 руб., за 1 квартал 2018, на сумму 23750848 руб., за 2 квартал 2018, на сумму 14994305 руб., за 3 квартал 2018, на сумму 29992118 руб., за 4 квартал 2018, на сумму 26900877 руб.; акцизов: за январь 2016, на сумму 46116 руб., за февраль 2016, на сумму 263250 руб., за март 2016, на сумму 315630 руб., за апрель 2016, на сумму 1974849 руб., за май 2016, на сумму 673176 руб., а всего налогов на общую сумму 274591 493 руб., что является особо крупным размером. Сумма расчета пении на указанную сумму неуплаченных налогов составляет 86792953,23 руб.

Действия Сибекова А.Б. органом предварительного следствия и государственным обвинителем в судебном заседании квалифицированы по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ по признакам: уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. 

В судебном заседании подсудимый Сибеков А.Б. согласился с предъявленным ему обвинением и ходатайствовал о постановлении приговора по делу без проведения судебного разбирательства, т.е. в особом порядке.

Как установлено судом, данное ходатайство заявлено подсудимым добровольно, после консультации со своим защитником и он осознает характер и последствия заявленного им ходатайства.

Государственный обвинитель, участвующий в деле, согласен с особым порядком принятия судебного решения по делу.

В связи с изложенным, суд считает возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства.

Обвинение Сибекова А.Б. в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, с которым согласился подсудимый, суд считает обоснованным, оно подтверждается доказательствами, собранными следствием.

Государственным обвинителем дана правильная юридическая оценка действиям Сибекова А.Б. по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ по признакам: уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. 

Совершенное Сибековым А.Б. преступление, в соответствии со ст. 15 УК РФ относится к категории средней тяжести.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому Сибекову А.Б. в соответствии с п.п. «г,и» ч.1 и ч.2 ст.61 УК РФ являются: наличие малолетних детей, активное способствование раскрытию и расследованию преступления. Таковыми суд признает и частичное возмещение имущественного ущерба, причиненного преступлением в размере 182347468 руб. 

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимому судом не установлено.

С учетом изложенного, личности подсудимого Сибекова А.Б., который правоохранительными органами и по месту жительства характеризуется положительно, факт полного признания им своей вины и раскаяния в содеянном, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, суд приходит к выводу о возможности его исправления и достижения целей наказания с применением к нему наказания в виде штрафа. Суд не находит оснований для применения правил ч.6 ст.15 и ст.64 УК РФ. Вместе с тем, суд находит возможным не назначать дополнительные виды наказания, предусмотренные санкцией ч.2 ст.199 УК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 302-304, 307-309, 314-316 УПК РФ, ст.46 УК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ФИО1, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 350 000 (триста пятьдесят тысяч) рублей.

Оплату штрафа произвести в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу по следующим реквизитам: УФК по КБР (СУ СК РФ по КБР), лицевой счет №А59250; банк получателя – отделение - НБ Кабардино-Балкарская Республика; ИНН – 

<

***>; КПП – 072501001; БИК банка получателя – 018327106; расчетный счет – 40№; ОКТМО – 83701000; код доходов – 41№; назначение платежа - №.

Меру пресечения избранную в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу: бухгалтерские документы ООО «Концерн-ЗЭТ», представленные УФНС России по КБР, а именно: акт выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ; реестр счет-фактур не принятых к вычету за 1–4 кварталы 2016, 1–4 кварталы 2017, 1–4 кварталы 2018; апелляционная жалоба на решение № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; протоколы допросов М.К., Л.М., М.З., Т.А., А.Х., З.Ч., А.А., З.Х.; решение № об отказе в привлечении к ответственности от ДД.ММ.ГГГГ; бухгалтерские документы ООО «Концерн-ЗЭТ» по взаиморасчетам с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» в том числе договор № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» в том числе договор №КМ-11/2017 поставки комплектующих материалов от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», в том числе счет-фактуры, товарные и товарно-транспортные накладные; три CD-R диска, со сведениями: о налоговых декларациях ООО «Концерн-ЗЭТ», о движении денежных средств по расчетному счету, книгах покупок и продаж ООО «Концерн-ЗЭТ», об объемах оборота, поставок и покупок алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «Концерн-ЗЭТ» представленный МРУ Росалкогольрегулирования по СКФО; регистрационное и учетное дело ООО «Концерн-ЗЭТ», а именно: справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ за №№, 96935, 3220561, 101875, 90919, 91360, 92179, 91347, 96179, 96180, 96181, 96181, 96180, 96179, 97347, 92179, 91360, 90919, 101875, 3220561, 48915, 2056, 1467, 1468, 3651, 2164, 97078, декларации ЮЛ за №№, 13411608, 16383473, 12428120, 13839883, 17704991, расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации ЮЛ, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации ЮЛ, заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ЮЛ, решение № единственного участника, устав от ДД.ММ.ГГГГ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, протокол № общего собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ, приказ №, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ЮЛ, устав от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи основных средств, передаваемых в качестве вклада в уставный капитал от ДД.ММ.ГГГГ, устав от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о государственной регистрации ЮЛ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, решение о регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ЮЛ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, протокол № общего собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ, устав от ДД.ММ.ГГГГ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, устав от 2010, ЕГРЮЛ, постановление от ДД.ММ.ГГГГ, постановление от ДД.ММ.ГГГГ, лист записи ЕГРЮЛ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, решение № единственного участника от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, протокол № общего собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ЮЛ, устав от ДД.ММ.ГГГГ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, решение № единственного участника от ДД.ММ.ГГГГ, устав от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ЮЛ, акт приема-передачи основных средств в уставный капитал ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; бухгалтерские документы ООО «Концерн-ЗЭТ» по взаиморасчетам с ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» в том числе: счета-фактуры, товарные накладные и товарно-транспортные накладные; доверенность №-Д от ДД.ММ.ГГГГ, доверенность №-Д от ДД.ММ.ГГГГ, 6 листов с оттисками печати ООО «Концерн-ЗЭТ», приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортная накладная б/н от ДД.ММ.ГГГГ, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, справка к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию №, бухгалтерская отчетность ООО «Концерн-ЗЭТ» корректирующая № за 4 квартал 2018, находящиеся при уголовном деле, хранить при уголовном деле.

Наложенный постановлением Нальчикского городского суда КБР от ДД.ММ.ГГГГ., арест, на имущества ООО «Маслозавод-ЗЭТ», фактически принадлежащие ФИО1, сохранить до разрешения вопроса по гражданскому иску.

Настоящий приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда КБР в течение 15 суток со дня его провозглашения. 

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Приговор, постановленный в соответствии со ст. 316 УПК РФ, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п.1 ст. 389.15 УПК РФ. 

Судья подпись ФИО2 

Копия верна: 

Судья Урванского 

районного суда КБР ФИО2

Апелляционным постановлением Верховного Суда КБР от ДД.ММ.ГГГГ приговор Урванского районного суда КБР от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 оставлен без изменения, апелляционное представление – без удовлетворения.