Дело № 12-17/2019 

РЕШЕНИЕ

г.Кунгур 24 января 2019 года

Судья Кунгурского городского суда Пермского края Головкова И.Н.,

при секретаре Лашовой Е.А.,

с участием представителя Межрайонной ИФНС России № 5 по Пермскому краю ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора общества с ограниченной ответственностью МКК «Фастмани.ру» ФИО2 на постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Пермскому краю № № от ДД.ММ.ГГГГ года по делу об административном правонарушении, предусмотренном по ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении должностного лица директора ООО МКК «Фастмани.ру» ФИО2,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Пермскому краю № от ДД.ММ.ГГГГ директор общества с ограниченной ответственностью МКК «Фастмани.ру» ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Директор ООО МКК «Фастмани.ру» ФИО2 обратился в суд с жалобой на указанное постановление, просит его отменить в связи с отсутствием в его действиях состава административного правонарушения. Считает, что вывод инспекции о том, что наличные расчеты по выдаче (возврату) займов, осуществляемые обществом за счет поступивших наличных денежных средств от получателей финансовой услуги, является несоблюдением порядка хранения свободных денежных средств, основан на неправильном толковании норм материального права. 

В судебное заседание должностное лицо ФИО2 не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен, ходатайств об отложении рассмотрения жалобы не заявлял.

Представитель Межрайонной ИФНС России № 5 по Пермскому краю ФИО1 в судебном заседании с жалобой ФИО2 не согласился, пояснил, что в соответствии с п. 2,4 Указания ЦБ РФ № 3073-У от 07.10.2013 г. расчеты с физическими лицами по выдаче (возврату) займов осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу организации с его банковского счета. В ходе проверки подразделения общества установлено, что выдача займов физическим лицам осуществлялась не с расчетного счета организации, денежные средства в счет возврата займов на расчетный счет не зачислялись. В связи с чем общество не отражало свои денежные средства на расчетном счете, не уплачивало налоги.

Рассмотрев доводы жалобы, заслушав представителя налогового органа, изучив материалы дела, судья приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» индивидуальные предприниматели и юридические лица (участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Согласно п. 4 Указания Банка России № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Из материалов дела следует, что на основании поручения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Пермскому краю от ДД.ММ.ГГГГ. в ООО МКК «ФАСТМАНИ.РУ» (обособленное подразделение расположенное по адресу: 

<

адрес>) проведена проверка по ведению кассовых операций при оказании финансовых услуг по выдаче займов физическим лицам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В ходе проведенной проверки установлено нарушение работы ООО МКК «Фастмани.ру» с денежной наличностью, выразившееся в несоблюдении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ порядка хранения свободных денежных средств, а именно: осуществляло выдачу микрозаймов физическим лицам наличными денежными средствами, поступившими в кассу обособленного подразделения от деятельности по предоставлению микрозаймов, вместо выплаты за счет наличных денег, поступивших в кассу организации с ее банковского счета. Денежные средства, накопленные в кассе обособленного подразделения, но не израсходованные на выдачу займов, на расчетный счет не сдаются в банк, а в нарушение требований, установленных действующим законодательством, передаются в обособленное подразделение в г.Пермь, минуя расчетный счет.

Исходя из данных, отраженных в кассовой книге и данных выписки банка о движении денежных средств на счетах установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обособленным подразделением г.Кунгур ООО МКК «Фастмани.ру» выдано займов (кредитов) на сумму 282000 руб., тогда как с расчетного счета организации за указанный период в кассу обособленного подразделения денежные средства не поступали.

Таким образом, ООО МКК «Фастмани.ру» допустило нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, установленного в п. 4 Указания Банка России № 3073-У от ДД.ММ.ГГГГ.

Данные обстоятельства подтверждается собранными по данному делу доказательствами, поручением на проведение проверки № от ДД.ММ.ГГГГ., актом проверки № от ДД.ММ.ГГГГ., протоколом об административном правонарушении, выпиской из кассовой книги ООО МКК «Фастмани.ру» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Собранные по делу доказательства с точки зрения относимости, допустимости и достоверности соответствуют требованиям Кодекса РФ об административных правонарушениях, им дана надлежащая оценка в соответствии с требованиями ст. 26.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Согласно ст. 2.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Налоговым органом установлено и подтверждено, что ФИО2, являясь директором ООО МКК «Фастмани.ру» не принял соответствующих и достаточных мер для недопущения правонарушения.

Действия директора ООО МКК «Фастмани.ру» ФИО2, выразившиеся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, предусмотренного п. 2 и п. 4 Указания Банка России № 3073-У, образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Доводы жалобы о том, что его действия не попадают под диспозицию ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ и, соответственно, не образуют событие вмененного правонарушения, являются ошибочными, основанными на неверном толковании норм права.

Административное наказание назначено в пределах санкции ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, с учетом установленных по делу обстоятельств, оснований для изменения вида наказания или для снижения наказания, нет.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменение обжалуемого постановления, не установлено, оно является законным и обоснованным.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № по Пермскому краю № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении должностного лица ФИО2 оставить без изменения, жалобу директора общества с ограниченной ответственностью МКК «Фастмани.ру» ФИО2 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Кунгурский городской суд в течение 10 дней со дня вручения или получения копии решения.

Судья Головкова И.Н.