Дело № 1-3/2019 

34RS0002-01-2018-000139-19

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 июля 2019 года г. Волгоград 

Дзержинский районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Овечкиной Н.Е.,

при секретарях: Саиевой Б.Б., Ахмедовой И.М., Шевченко Е.А.,

с участием:

государственных обвинителей – старшего помощника прокурора Дзержинского района г. Волгограда Антоновой М.С.,

подсудимого ФИО4,

защитника - адвоката Тихонова С.В., действующего на основании ордера № 092191 от 3 октября 2018 года и удостоверения № 2707,

представителей потерпевшего ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда – ФИО16, ФИО17, ФИО18,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО4, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в селе 

<

адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, военнообязанного, работающего генеральным директором в ООО «Семь полей», зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, ранее не судимого,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО4 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Указанное преступление ФИО4 совершил при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1083459002252 зарегистрировано в качестве юридического лица и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, пр.им. Ленина, 

<

адрес>, ООО «Семь полей».

С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Семь полей» поставлено на налоговый учет в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

С момента регистрации и до ДД.ММ.ГГГГ ООО «Семь полей» располагалось по адресу: 

<

адрес>, офис 13/6.

С ДД.ММ.ГГГГ по 2016 год ООО «Семь полей» располагалось по адресу: 

<

адрес>Б, офис 414. 

На основании ФИО3 № единственного учредителя ООО «Семь полей» - ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ, обязанности генерального директора ООО «Семь полей» возложены на ФИО4

В период с 2013 года по 2015 год ООО «Семь полей» осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную с оптовой торговлей зерном. 

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. 

На основании ст.143 НК РФ, в период с 2013 года по 2015 год ООО «Семь полей» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС).

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров (услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (услуг) определяется как стоимость этих товаров (услуг).

Согласно ст.163 НК РФ, налоговый период устанавливается как квартал.

На основании п.2 ст.164 НК РФ, налогообложение при реализации продовольственных товаров производится по налоговой ставке 10 процентов, а согласно п.3 ст.164 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент совершения преступления), налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов. 

Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ, моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (услуг).

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.168 НК РФ, при реализации товаров (услуг) налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (услуг) соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (услуг), исчисляется по каждому виду этих товаров (услуг) как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в п.1 ст.168 НК РФ цен.

На основании п.2 ст.169 НК РФ, счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету. 

В силу п.5 ст.169 НК РФ, в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (услуг) должны быть указаны цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога; стоимость товаров (услуг) за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров без налога; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (услуг), определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (услуг) с учетом суммы налога. 

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.171 НК РФ, предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.172 НК РФ, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (услуг). 

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. 

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ, уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1-3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ (в редакции ФЗ № 382 от ДД.ММ.ГГГГ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1-3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл.21 НК РФ.

В силу ст.7, 19 Федерального Закона № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете», генеральный директор ООО «Семь полей» ФИО4, как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В нарушение вышеуказанных нормативных актов, ФИО4, являясь руководителем и единственным учредителем ООО «Семь полей», то есть лицом, заинтересованным в уменьшении расходов ООО «Семь полей» на осуществление обязательных налоговых платежей, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере в период с 2013 года по 2015 год, в бухгалтерском учете ООО «Семь полей» необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Арсенал» ИНН-

<

***> (далее по тексту - ООО «Арсенал»), ООО «Рубеж» ИНН-

<

***> (далее по тексту - ООО «Рубеж»), ООО «РесурсСнаб» ИНН-

<

***> (далее по тексту - ООО «РесурсСнаб») и ООО «ПромСнаб» ИНН-

<

***> (далее по тексту - ООО «ПромСнаб»), что привело к неуплате налогов в бюджет в особо крупном размере.

Так, в январе 2013 года, более точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, у генерального директора ООО «Семь полей» ФИО4 из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем использования документов, оформленных от имени ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб» и ООО «ПромСнаб», с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений о, якобы, поставленных товарах и оказанных услугах. 

Реализуя свой преступный умысел, ФИО4, понимая, что сельскохозяйственная продукция и услуги ООО «Семь полей» приобретаются у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы и не являющихся плательщиками НДС, а, следовательно, ООО «Семь полей» не может правомерно применять право на налоговые вычеты по НДС, создал видимость реальных финансово-хозяйственных отношений между ООО «Семь полей» и лжепредприятиями ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб» и ООО «ПромСнаб», не имеющих трудовых ресурсов, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, якобы, для приобретения сельскохозяйственной продукции и оказания услуг, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений о размере налоговых вычетов по НДС.

Примерно в январе 2013 года, более точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, ФИО4 осознавая, что ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб» и ООО «ПромСнаб» реально осуществлять поставки товаров и оказывать услуги не будут, а финансово-хозяйственные отношения с указанными организациями будут носить фиктивный характер для последующего использования с целью необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, подыскал при неустановленных следствием обстоятельствах реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб» и ООО «ПромСнаб» для осуществления безналичного перечисления денежных средств на расчетные счета данных организаций, за, якобы, поставленные товары и оказанные услуги.

Далее, ФИО4, применяя вышеуказанную преступную схему, в период с января 2013 года по декабрь 2015 года оформлял документы по взаимоотношениям ООО «Семь полей» с ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб» и ООО «ПромСнаб», осуществлял безналичное перечисление денежных средств на расчетные счета вышеуказанных лжепредприятий, якобы, оплачивая поставленные товары и оказанные услуги с включением в их стоимость сумм НДС, тем самым, создавая видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «Семь полей» привлекало в качестве поставщиков товаров и услуг вышеуказанные Общества. 

В действительности же, ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб» и ООО «ПромСнаб» для ООО «Семь полей» какие-либо товары не поставляли и услуги не оказывали, а договорные отношения с указанными организациями носили фиктивный характер и использовались ФИО4 с целью неправомерного получения налоговых вычетов по НДС. 

ФИО4, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, действуя умышленно из корыстной заинтересованности, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, в период с января 2013 года по декабрь 2015 года, будучи осведомленный о том, что ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб» и ООО «ПромСнаб» никакие товары не поставляли и услуги не оказывали, получал у неустановленного следствием лица договора, счета-фактуры, оформленные от имени вышеуказанных лжепредприятий, которые отражал в бухгалтерском учете ООО «Семь полей». Согласно данным документам, в указанный период времени ООО «Семь полей», якобы, осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб» и ООО «ПромСнаб», которые в соответствии с договорами, а также счетами-фактурами, якобы, привлекались для закупки пшеницы, ячменя, кукурузы, подсолнечника, а также оказания транспортных и консультационных услуг. 

В последующем, с учетом указанных документов, в период с января 2013 года по декабрь 2015 года, ФИО4 в офисе ООО «Семь полей», расположенном до ДД.ММ.ГГГГ по адресу: 

<

адрес>, офис 13/6, а с ДД.ММ.ГГГГ по 2016 год расположенном по адресу: 

<

адрес>Б, офис 414, вел бухгалтерский и налоговый учеты ФИО10, в которых отражал ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб», ООО «ПромСнаб» и отраженных в книге покупок ООО «Семь полей», а именно:

- счетов-фактур, оформленных от имени ООО «Арсенал» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 580 036 руб., в том числе НДС – 507 276 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 681 904 руб., в том числе НДС – 61 991,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 750 000 руб., в том числе НДС – 340 909, 09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 121 250 руб., в том числе НДС – 101 931,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 118 750 руб., в том числе НДС – 465 340,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 559 568 руб., в том числе НДС – 1 232 688 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 496 881 руб., в том числе НДС – 681 534,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 693 120 руб., в том числе НДС – 153 920 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 386 руб., в том числе НДС – 45 671,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 266 руб., в том числе НДС – 49 842,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 332 000 руб., в том числе НДС – 302 909,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 980 000 руб., в том числе НДС – 89 090,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 654 970, 66 руб., в том числе НДС – 150 451,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 939 712 руб., в том числе НДС – 1 630 882,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 600 728,5 руб., в том числе НДС – 509 157,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 278 040 руб., в том числе НДС – 500 040 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 574 руб., в том числе НДС – 113 274 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 670 070 руб., в том числе НДС – 60 915,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 828 432 руб., в том числе НДС – 75 312 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 980 784 руб., в том числе НДС – 89 162,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 945 386 руб., в том числе НДС – 176 853,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 322 344 руб., в том числе НДС – 29 304 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 278 000 руб., в том числе НДС – 116 181,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 255 152 руб., в том числе НДС – 23 195,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 177 696 руб., в том числе НДС – 16 154,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 593 628 руб., в том числе НДС – 53 966,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 276 464 руб., в том числе НДС – 25 133,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 810 руб., в том числе НДС – 27 346,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 504 руб., в том числе НДС – 25 409,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 301 920 руб., в том числе НДС – 27 447,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 280 руб., в том числе НДС – 33 570,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 296 руб., в том числе НДС – 16 481,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 080 руб., в том числе НДС – 26 370,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182 736 руб., в том числе НДС – 16 612,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 379 760 руб., в том числе НДС – 34 523,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 526 560 руб., в том числе НДС – 47 869,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 732 875 руб., в том числе НДС – 66 625 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 288 руб., в том числе НДС – 16 389,82 руб.; 

- счетов-фактур, оформленных от имени ООО «Рубеж» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 919 659 руб., в том числе НДС – 447 241,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 280 руб., в том числе НДС – 61 752,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 278 400 руб., в том числе НДС – 25 309,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 480 руб., в том числе НДС – 27 498,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 902 293 руб., в том числе НДС – 82 026,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 386 800,15 руб., в том числе НДС – 35 163,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 209 280 руб., в том числе НДС – 19 025,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 840 132 руб., в том числе НДС – 76 375,64 руб.

- счетов-фактур, оформленных от имени ООО «РесурсСнаб» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470 000 руб., в том числе НДС – 71694,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 970 руб., в том числе НДС – 39 503,9 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 272 руб., в том числе НДС – 79 842,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 360 руб., в том числе НДС – 39 214,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 386 112 руб., в том числе НДС – 126 010,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 857 536 руб., в том числе НДС – 168 866,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 170 176 руб., в том числе НДС – 106 379,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 678 656 руб., в том числе НДС – 61 696 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982 848 руб., в том числе НДС – 89 349,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 307 648 руб., в том числе НДС – 118 877,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 924 992 руб., в том числе НДС – 174 999,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 874 368 руб., в том числе НДС – 79 488 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 643 008 руб., в том числе НДС – 58 455,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 186 176 руб., в том числе НДС – 16 925,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 661 760 руб., в том числе НДС – 60 160 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 368 руб., в том числе НДС – 16 215,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 430 408 руб., в том числе НДС – 39 128 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 747 000 руб., в том числе НДС – 613 363,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 222 874 руб., в том числе НДС – 747 534 руб. (в книге покупок - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 023 988,23 руб., в том числе НДС – 729 453,48 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 936 237,30 руб., в том числе НДС – 1 176 021,57 руб. (в книге покупок - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 311 831 руб., в том числе НДС – 1 028 348,28 руб.); 

- счетов-фактур, оформленных от имени ООО «ПромСнаб» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 995 руб., в том числе НДС - 46 829,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 445 569,4 руб., в том числе НДС - 373 052,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 932 216 руб., в том числе НДС – 175 656 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 448 404 руб., в том числе НДС – 40 764 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 876 182 руб., в том числе НДС – 170 562 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 125 398 руб., в том числе НДС – 193 218 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 881 760 руб., в том числе НДС – 80 160 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 139 984 руб., в том числе НДС – 194 544 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 432 694 руб., в том числе НДС – 221 154 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 811 832 руб., в том числе НДС – 164 712 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 420 210 руб., в том числе НДС – 38 200,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 977 руб., в том числе НДС – 83 634,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 902 853 руб., в том числе НДС – 82 077,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 372 581 руб., в том числе НДС – 124 780, 09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 613 242 руб., в том числе НДС – 55 749,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 748 377 руб., в том числе НДС – 68 034,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 748 650 руб., в том числе НДС – 68 059,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 743 337 руб., в том числе НДС – 67 576,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 420 руб., в том числе НДС – 53 492,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 584 577 руб., в том числе НДС – 53 143,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 570 465 руб., в том числе НДС – 51 860,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 288 981 руб., в том числе НДС – 26 271 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 204 246 руб., в том числе НДС – 18 567,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 213 140 руб., в том числе НДС – 110 285,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432 660 руб., в том числе НДС – 39 332,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 642 720 руб., в том числе НДС – 58 429,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 015 500 руб., в том числе НДС – 92 318,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 385 181 руб., в том числе НДС – 125 925,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 292 571 руб., в том числе НДС – 117 506,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 352 руб., в том числе НДС – 72 759,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 286 460 руб., в том числе НДС – 116 950,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 820 руб., в том числе НДС – 22 074,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 476 836 руб., в том числе НДС – 43 348,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 734 320 руб., в том числе НДС – 157 665,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 374 100 руб., в том числе НДС – 306 736,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 253 280 руб., в том числе НДС – 113 934,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 221 480 руб., в том числе НДС – 111 043,64 руб.; : № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 074 900 руб., в том числе НДС – 97 718,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 476 632,2 руб., в том числе НДС – 1 406 966,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 216 090 руб., в том числе НДС – 1 292 371,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 601 378 руб., в том числе НДС – 145 579,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 589 873 руб., в том числе НДС – 144 533,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 451 754 руб., в том числе НДС – 131 977,64 руб. 

После этого, налоговые декларации ООО «Семь полей» по НДС за 1,3,4 кварталы 2013 года, 1,2,4 кварталы 2014 года, 1,2,3 кварталы 2015 года, содержащие заведомо ложные сведения относительно полученных налоговых вычетов по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб» и ООО «ПромСнаб», ФИО4, по мере наступления установленного законодательством срока представления налоговых деклараций, представлялись в МИ ФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес> и ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

Так, налоговые декларации по НДС за 1,3,4 кварталы 2013 года, 1,2 кварталы 2014 года, представлены ФИО4 в МИ ФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, а именно: 

- ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2013 года (Первичный расчет. Представлена на бумажном носителе за подписью ФИО4), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ПромСнаб» в размере 419 882,71 руб.; 

- ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2013 года (Первичный расчет. Представлена на бумажном носителе за подписью ФИО4), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ПромСнаб» и ООО «РесурсСнаб» в размере 3 592 222,73 руб.; 

- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2013 года (Первичный расчет. Представлена на бумажном носителе за подписью ФИО4), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ПромСнаб» и ООО «РесурсСнаб» в размере 3 258 651,83 руб.; 

- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2013 года (Уточненный расчет. Представлена на бумажном носителе за подписью ФИО4), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ПромСнаб» и ООО «РесурсСнаб» в размере 3 258 651,83 руб.; 

- ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2014 года (Первичный расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью ФИО4), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «РесурсСнаб» в размере 1 848 971,64 руб.; 

- ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2014 года (Первичный расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью ФИО4), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «РесурсСнаб» в размере 729 453,48 руб. 

Налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2014 года, 1,2,3 кварталы 2015 года представлены ФИО4 в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, а именно: 

- ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2014 года (Первичный расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью ФИО4), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Арсенал» в размере 3 676 281,41 руб.; 

- ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2015 года (Первичный расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью ФИО4), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Арсенал» в размере 2 640 080,05 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года (Первичный расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью ФИО4), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Арсенал» в размере 113 274 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года (Первичный расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью ФИО4), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Арсенал» и ООО «Рубеж» в размере 1 779 217,19 руб.

- ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года (Уточненный расчет. Представлена по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью ФИО4), отразив в ней ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Арсенал» и ООО «Рубеж» в размере 1 779 217,19 руб.

Налоговая декларация ООО «Семь полей» по НДС за 3 квартал 2014 года, в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Арсенал» и ООО «РесурсСнаб» в размере 1 535 624,28 руб., по устной договоренности между ФИО4 и директором ООО «Учебно-информационный центр по налогам и сборам» ФИО5 №4, не осведомленной о преступных намерениях ФИО4, составлена и представлена последней ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

В результате умышленных неправомерных действий генерального директора ООО «Семь полей» ФИО4 в нарушение ст.169, п.2 ст.171, ст.172, п.1 ст.173, п.1 ст.174 НК РФ, не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС:

- за 1 квартал 2013 года в сумме 419 882,71 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 139 960,91 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 139 960,90 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 139 960,90 руб.); 

- 3 квартал 2013 года в сумме 3 592 222,73 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 197 407,58 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 197 407,58 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 197 407,57 руб.); 

- 4 квартал 2013 года в сумме 3 258 651,83 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 086 217,28 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 086 217,28 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 086 217,27 руб.); 

- 1 квартал 2014 года в сумме 1 848 971,64 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 616 323,88 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 616 323,88 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 616 323,88 руб.); 

- 2 квартал 2014 года в сумме 729 453,48 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 243 151,16 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 243 151,16 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 243 151,16 руб.); 

- 3 квартал 2014 года в сумме 1 535 624,28 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 511 874,76 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 511 874,76 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 511 874,76 руб.);

- 4 квартал 2014 года в сумме 3 676 281,41 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 225 427,14 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 225 427,14 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 225 427,13 руб.); 

- 1 квартал 2015 года в сумме 2 640 080,05 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 880 026,69 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 880 026,68 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 880 026,68 руб.); 

- 2 квартал 2015 года - 113 274 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 37 758 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 37 758 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 37 758 руб.);

- 3 квартал 2015 года - 1 779 217,19 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 593 072,4 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 593 072,4 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 593 072,39 руб.).

Таким образом, в результате неправомерных действий ФИО4, а именно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям ООО «Семь полей» с ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб» и ООО «ПромСнаб» путем включения в налоговые декларации по НДС за 1,3,4 кварталы 2013 года, 1,2,3,4 кварталы 2014 года и 1,2,3 кварталы 2015 года заведомо ложных сведений, не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации за период 2013-2015 г.г. НДС в сумме 19 593 659,32 руб., что составляет 94,15% от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в особо крупном размере, в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ.

Подсудимый ФИО4 в судебном заседании вину не признал и показал, что с 2012 года по настоящее время является генеральным директором и учредителем ООО «Семь полей». Открыл эту организацию для получения прибыли. Работал со своим братом ФИО5 №3, с сотрудником ФИО5 №2 Организация осуществляла и осуществляет деятельность, связанную с оптовой куплей-продажей сельскохозяйственной продукции. Они работали на севере 

<

адрес>, в 

<

адрес>, р.

<

адрес>. Закупались на элеваторах 

<

адрес> и 

<

адрес>. Работали с сельхозпроизводителями. Деятельность велась в рамках закона. Отправляли продукцию на экспорт. С организациями ООО «Арсенал», ООО Рубеж», ООО «РесурсСнаб», ООО «ПромСнаб» он работал в 2014 – 2015 годах. Продукцию данных организаций закупал на воротах элеватора 

<

адрес>, у Калачевского ХПП (хлебо-приемочный пункт), там идет завоз зерна. Хлебо-приемочный пункт, - это склады, офисное здание и погрузка на воду. Они находятся в 

<

адрес>. Закупки у них происходили следующим образом. К ним приезжает представитель, предлагает зерно, они предлагают цену. Если они договариваются, то им завозят зерно, и они оплачивают эту продукцию. Чаще всего на ХПП, на месте, именно с этими организациями они обменивались документами – счета-фактуры, товарно-транспортные накладные. Таким образом происходил контакт с этими организациями. Есть документы, сертификации товара. Есть документы о том, что элеватор принял товар, что он завозился организациями. По этим документам на элеваторе он и платил этим организациям. Представители фирм знали, что идет закупка зерновых на элеваторе, и приезжали непосредственно договариваться на место. Сейчас конкретных людей он назвать не может, не помнит, потому что это было очень давно, и контрагентов у них очень много. Некоторые организации звонили им на телефон, был поиск по интернету. Проверял эти организации, заходил на сайт ФНС, вводил ИНН, и там высвечивалось, что организация работает, налоги платят. Эти организации свои договорные обязанности выполняли. Переговоры по закупке зерна проводил он на элеваторе, потому что на элеваторе была закупка зерна. Там очень много людей находится, в самом элеваторе, потому что люди перекупают зерно. Документы готовились продавцом – это счет-фактуры и все остальные документы. Документы были подписаны, он их подписывал на месте, свои экземпляры забирал. Личности представителей этих организаций он не проверял. Все документы были подписаны генеральными директорами, и печати организаций стояли. Директора – Пустовойт, ФИО56, ФИО5 №5 к ним не приходили, он их не видел. Был представитель с подписанными документами. Оплата за продукцию производилась им по факту отгрузки продукции. Документы на продукцию приходили вместе с продукцией, чтобы он на основании них мог сертифицировать товар дальше. Документ о сертификации товара также предоставлялся продавцом, они этот документ брали у сельхозпроизводителя. Сельхозпродукцию они закупали у крестьянско-фермерских хозяйств, у ООО. У индивидуальных предпринимателей они не закупали. Индивидуальных предпринимателей нанимали для перевозки. Предварительно он узнавал, работают ли предприятия с НДС. Если, да, то он начинал свою деятельность, закупку. Он знал, что не имеет права покупать без НДС, это не рентабельно. Так как в ООО «Семь полей» официально не было бухгалтера, подготовка налоговой документации и ее отправка официально возлагалась на него. Так как специальных знаний в бухгалтерии он не имеет, он нанимал людей. ФИО55 и ФИО5 №1 помогали ему в первичных документах. Декларацию оформлял и сдавал через учебно-информационный центр либо через юридические компании. Таким образом, сдавал декларацию. Лично он заполнять декларации не умеет, потому что у него нет таких знаний. Он пользовался помощью посторонних людей. Не мог физически внести ложные сведения в декларации, потому что его декларации заполнялись на основании первичных документов через учебно-информационный центр. Они вносили все сведения в декларацию, он ее подписывал и сдавал в налоговую инспекцию либо отправлял через интернет. Все сделки, заключенные между ООО «Семь полей» и ООО «ПромСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж» в период с 2015 года по настоящее время не оспаривались, сделки все действительные. К этим организациям он никакого отношения не имеет, только деловые отношения. По этим сделкам уплачены все налоги. Преступление, в котором он обвиняется, он не совершал, умысла на совершение преступления у него не было. Он осуществлял свою деятельность в рамка закона, никакого ущерба не причинил, все налоги оплачивал, настаивал на оправдании.

Несмотря на непризнание вины подсудимым ФИО4, его вина в совершении преступления, указанного в описательной части приговора, подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств:

- показаниями ФИО4, данными им на предварительном следствии в качестве подозреваемого ДД.ММ.ГГГГ и оглашенными в судебном заседании, в соответствии с п.1 ч.1 ст.276 УПК РФ, согласно которым вину он признал в полном объеме. Летом 2012 года он приобрел ООО «Семь полей». В данной организации он являлся и является единственным ФИО3. С момента покупки и по настоящее время он является генеральным директором ООО «Семь полей». В его обязанности входит руководство организацией, поиск рынка сбыта и прочие моменты, связанные с предпринимательской деятельностью. ФИО10 находится на общей системе налогообложения и является плательщиком налога на добавленную стоимость. ООО «Семь полей» осуществляло деятельность, связанную с оптовой торговлей сельскохозяйственной продукцией. Согласно штатному расписанию, он также является и главным бухгалтером ООО «Семь полей». Бухгалтерский и налоговый учеты ООО «Семь полей» он вел лично сам по месту нахождения организации. С момента регистрации и до ДД.ММ.ГГГГ ООО «Семь полей» располагалось по адресу: 

<

адрес> Налоговую отчетность ООО «Семь полей» он также лично составлял сам в офисах своей организации. Насколько он помнит, после составления налоговых деклараций ООО «Семь полей», он их отправлял по ТКС за своей ЭЦП в налоговый орган: до ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, пр.им. Ленина, 

<

адрес>, а с ДД.ММ.ГГГГ - в ИФНС России по Дзержинскому Району 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>. Налоговые декларации по НДС за 1,3,4 кварталы 2013 года, 1,3,4 кварталы 2014 года, 1,2,3 кварталы 2015 года он также составлял самостоятельно и сам их предоставлял в налоговые инспекции. В ООО «Семь полей», в должности менеджера, работает его родной брат ФИО5 №3, который также как и он, осуществляет поиск покупателей и продавцов сельскохозяйственной продукции. Кроме того, менеджером в организации работала и ФИО5 №2 Также в организации работали и другие лица на различных должностях. С 2015 года мать ФИО5 №2 – ФИО5 №1 помогала ему формировать бухгалтерские документы, такие как товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры. Указанные документы он периодически привозил ей домой, где она их формировала. Договора ей им не передавались. Никакие другие первичные документы ООО «Семь полей» ФИО5 №1 он не передавал. За оказываемые ею услуги он ей платил от 3 до 5 тысяч рублей ежемесячно, в зависимости от объема первичных документов. После формирования документов, он их забирал у ФИО5 №1 и хранил в офисе организации.

ООО «Семь полей» закупает сельскохозяйственную продукцию у сельскохозяйственных товаропроизводителей на территории Волгоградской, Саратовской, Воронежской, Тамбовской областях. Товаропроизводители сельскохозяйственной продукции находятся на различных режимах налогообложения, то есть могут являться налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, а могут и не являться таковыми. ООО «Семь полей» использует в деятельности наемный транспорт, либо производители доставляют продукцию своим транспортом. Поскольку для покупки сельскохозяйственной продукции у фермеров постоянно требовались наличные денежные средства, то в 2013 году, в январе, точную дату не помнит, он стал думать, как обналичить денежные средства с расчетных счетов ООО «Семь полей». В то же время, кто-то из его знакомых, кто именно, сейчас не помнит, посоветовал ему обратиться к парню по имени Андрей, который, якобы, может помочь в этом вопросе. Обстоятельства встречи с Андреем он сейчас уже не помнит. Андрею он объяснил ситуацию и попросил его помочь ему. Тот ему пояснил, что он (ФИО4) будет переводить денежные средства на счета названных им организаций. После, Андрей будет их снимать, оставлять себе 5% от проведенной им суммы, а остальные денежные средства возвращать ему. После Андрей передал ему учредительные документы ранее не известных ему организаций ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», их расчетные счета и другие реквизиты. После этого, начиная с января 2013 года по декабрь 2015 года он, находясь в своем кабинете офиса ООО «Семь полей» в разные время и дни, точно не помнит, составлял договора на покупку сельскохозяйственной продукции, счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, согласно которым между ООО «Семь полей» и ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж» велась финансово-хозяйственная деятельность. После этого он подписывал составленные им бухгалтерские документы, после передавал их Андрею. Через некоторое время тот возвращал их ему уже подписанные, якобы, директорами ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж». После этого указанные документы он аккумулировал и в последующем, в том числе, составлял по ним налоговую отчетность ФИО10. В действительности же, сельскохозяйственную продукцию он закупал на наличные денежные средства у производителей, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость. А спустя еще какое-то время, Андрей возвращал ему часть переведенных им на расчетные счета вышеуказанных организаций денежных средств за минусом 5% от переведенной суммы.

С директорами и представителями ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж» он никогда не встречался, они ему не знакомы. По какому адресу располагались данные организации, он не знал и не знает. Он использовал реквизиты и расчетные счета ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж» для незаконного получения ООО «Семь полей» вычетов по НДС.

(т.7 л.д.23-26);

- показаниями ФИО4 данными им на предварительном следствии в качестве обвиняемого ДД.ММ.ГГГГ и оглашенными в судебном заседании, в соответствии с п.1 ч.1 ст.276 УПК РФ, согласно которым вину в инкриминируемом преступлении признал. Показания, данные им в качестве подозреваемого, полностью подтвердил, пояснив, что расчетные счета ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж» он использовал для незаконного получения вычетов по НДС. Далее какие-либо показания давать отказался на основании ст.51 Конституции РФ.

(т.7 л.д.67-70);

- показаниями ФИО4, данными им на предварительном следствии в качестве обвиняемого ДД.ММ.ГГГГ и оглашенными в судебном заседании, в соответствии с п.1 ч.1 ст.276 УПК РФ, согласно которым вину в инкриминируемом преступлении признал и показал, что на ранее данных им показаниях настаивает и подтверждает. Его признательная позиция согласована с защитником. К ранее данным показаниям желает добавить следующее. Налоговые декларации по НДС за 1,3,4 кварталы 2013 года, 1,2,3,4 кварталы 2014 года, 1,2,3 кварталы 2015 года составлял самостоятельно и сам их предоставлял в налоговые инспекции, но сейчас точно не помнит, направлял он налоговые декларации по ТКС или нарочно. Бухгалтерский и налоговый учеты ООО «Семь полей» он вел самостоятельно в офисе ООО «Семь полей». Там же он и составлял налоговую отчетность организации. Для подготовки отчетности ФИО10 он никого не привлекал. На протяжении 2013, 2014, 2015 годов ООО «Семь полей», якобы, приобретало у ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб» и ООО «ПромСнаб» сельскохозяйственную продукцию, такую как ячмень, пшеницу, подсолнечник, кукурузу. Кроме того, согласно фиктивным бухгалтерским документам, какие-то из указанных организаций, помимо поставок сельскохозяйственной продукции, оказывали транспортные и консультационные услуги. На самом же деле, никаких финансово-хозяйственных отношений между ООО «Семь полей» и перечисленными организациями не было. Он их использовал для уменьшения налоговых платежей ООО «Семь полей», завышая с помощью указанных организаций суммы налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. Сельскохозяйственная продукция приобреталась у индивидуальных предпринимателей и организаций, которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость. Транспорт для перевозки, купленной ООО «Семь полей» продукции, привлекался также у индивидуальных предпринимателей, не являвшихся плательщиками налога на добавленную стоимость. ФИО5 №8 ему знаком. С 2016 года он является менеджером ООО «Семь полей». ФИО5 №8 постоянно проживает на территории 

<

адрес> и является представителем ООО «Семь полей» в северной части 

<

адрес>. Какое отношение ФИО5 №8 имеет к ООО «Рубеж», он не знает. Но со слов ФИО5 №8, он никакого отношения к указанной организации не имеет и обстоятельств покупки продукции для ООО «Рубеж» не помнит. Возможно, его кто-то попросил приобрести продукцию для ООО «Рубеж» по доверенности.

(т.8 л.д.135-137); 

- показаниями ФИО4, данными им на предварительном следствии в качестве обвиняемого ДД.ММ.ГГГГ и оглашенными в судебном заседании, в соответствии с п.1 ч.1 ст.276 УПК РФ, согласно которым вину в инкриминируемом ему деянии он признает в полном объеме. Показания, данным им в качестве подозреваемого и обвиняемого по настоящему уголовному делу поддерживает в полном объеме. Реквизиты и расчетные счета ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб» и ООО «ПромСнаб» он использовал для незаконного получения вычетов по налогу на добавленную стоимость. Далее какие-либо показания, в соответствии со ст.51 Конституции РФ, давать отказался.

(т.8 л.д.147-150);

- показаниями ФИО4, данными им на предварительном следствии в качестве обвиняемого ДД.ММ.ГГГГ и оглашенными в судебном заседании, в соответствии с п.1 ч.1 ст.276 УПК РФ, согласно которым вину в инкриминируемом деянии признал в полном объеме. В 2012 году им было приобретено ООО «Семь полей» (ИНН-

<

***>). После приобретения ООО «Семь полей», в нем он стал генеральным директором и единственным учредителем. Организация осуществляла и осуществляет деятельность, связанную с оптовой купле-продажей сельскохозяйственной продукции. Какого-либо имущества у организации не было и нет. Он, как руководитель организации, организовывал работу ФИО10, вел бухгалтерский и налоговые учеты, составлял налоговую отчетность и предоставлял ее в налоговые органы. ООО «Семь полей» всегда находилось и находится на общей системе налогообложения, то есть являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Бухгалтера в ООО «Семь полей» не было. Обязанности главного бухгалтера выполнял сам. До ДД.ММ.ГГГГ ООО «Семь полей» располагалось по адресу: 

<

адрес>, офис 13/6, а с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ООО «Семь полей» располагается по адресу: 

<

адрес>Б, офис 414. Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1,3,4 кварталы 2013 года, 1,2,4 кварталы 2014 года, 1,2,3 кварталы 2015 года он составлял самостоятельно и сам их предоставлял в налоговые инспекции. За 3 квартал 2014 года для составления налоговой декларации по НДС он обращался в какую-то организацию. Там он просто передал свои расчеты, где сотрудник вбила их в налоговую декларацию и направила ее в налоговый орган по ТКС за его ЭЦП. Сама сотрудник организации никакие расчеты по налогам не производила. Данные расчеты были произведены им. О том, что в декларации указаны недостоверное сведения, он указанному сотруднику не сообщал, ей это было неизвестно. ООО «Семь полей» закупает сельскохозяйственную продукцию у сельскохозяйственных производителей на территории Волгоградской, Саратовской, Воронежской, Тамбовской областях. Производители сельскохозяйственной продукции находятся на различных режимах налогообложения, то есть могут являться налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, а могут и не являться таковыми, то есть применять специальные налоговые режимы. ООО «Семь полей» использует в деятельности наемный транспорт, либо производители доставляют продукцию своим транспортом. Чтобы уменьшить налоговую нагрузку ООО «Семь полей», то в 2013 году, в январе, точную дату не помнит, он стал думать, как можно меньше платить налогов. Кто-то из знакомых посоветовал обратиться к парню по имени Андрей, который, якобы, может помочь в данном вопросе. В январе 2013 года он встретился с указанным Андреем на 

<

адрес>, где рассказал ему о своем желании уменьшить уплату налогов свой организацией. В ходе разговора Андрей посоветовал поступать следующим образом. В случае необходимости приобретения продукции у фермеров и организаций, которые не являются плательщиками НДС, он должен был звонить Андрею и сообщать об этом. При этом, он должен перечислять деньги ООО «Семь полей» на расчетные счета организаций, которые Андрей ему назовет, с указанных организаций деньги будут перечисляться производителям продукции. Аналогичным способом происходили и расчеты с перевозчиками, которых он привлекал для перевозки купленной продукции. Если оплата происходила наличными денежными средствами, то Андрей каким-то образом обналичивал перечисленные им денежные средства на расчетные счета указанных им организаций и передавал их ему. За все эти схемы, Андрей оставлял себе небольшой процент от перечисленных денежных средств, в размере 3-4. Поскольку ему это было выгодно, он согласился на условия Андрея. На протяжении 2013, 2014, 2015 годов он использовал указанную схему в деятельности ООО «Семь полей». Сам договаривался с сельхозпроизводителями по поставкам. После звонил Андрею и сообщал данные, куда и сколько необходимо перечислить денежных средств. Затем он и Андрей встречались на 

<

адрес>, где Андрей передавал уже составленные бухгалтерские документы по взаимоотношениям его организаций с производителями продукции, о которых он сообщал. Перед использованием данной схемы, Андрей передал ему учредительные документы ранее неизвестных организаций ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», данные об их расчетных счетах и другие реквизиты организаций. На самом же деле, никаких реальных финансово-хозяйственных отношений между ООО «Семь полей» и ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж» в 2013, 2014, 2015 годах не было. Данные организации использовались для уменьшения налоговой нагрузки ООО «Семь полей» и получения права на налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость. С директорами и представителями ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж» он никогда не встречался. По какому адресу располагались данные организации, он не знал и не знает. В период с 2013 года по 2015 год ООО «Семь полей» на расчетные счета ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб» и ООО «ПромСнаб» перечисляло денежные средства за ячмень, пшеницу, подсолнечник, кукурузу, за оказание транспортных, консультационных, маркетинговых услуг. Но все это было только оформлено по документам. В реальности никаких взаимоотношений не было. В случае, если ООО «Семь полей» приобретало сельскохозяйственную продукцию у индивидуальных предпринимателей и организаций, которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость, то им создавалась видимость, согласно который документально сделки оформлялись между производителем и ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», а уже потом у указанных организаций продукцию приобретало ООО «Семь полей». Однако, все переговоры по сделке, отгрузке продукции и т.д. с производителями вел он. ФИО5 №8 он знает с 2016 года, он является менеджером ООО «Семь полей». ФИО5 №8 постоянно проживает на территории 

<

адрес> и является представителем ООО «Семь полей» в северной части 

<

адрес>. Какое отношение ФИО5 №8 имеет к ООО «Рубеж», он не знает. Но со слов ФИО5 №8, он никакого отношения к указанной организации не имеет и обстоятельств покупки продукции для ООО «Рубеж» не помнит. В объяснении сотрудника полиции от ДД.ММ.ГГГГ указано, что формированием отчетности в ООО «Семь полей» занимается ФИО54 Это не соответствует действительности, поскольку он имел ввиду ФИО5 №2, и он не говорил, что она формирует отчетность. Он говорил, что она просто складывает и формирует бухгалтерские документы. 

(т.9 л.д.34-37);

- показаниями ФИО4, данными им на предварительном следствии в качестве обвиняемого ДД.ММ.ГГГГ и оглашенными в судебном заседании, в соответствии с п.1 ч.1 ст.276 УПК РФ, согласно которым вину в инкриминируемом ему преступлении признает в полном объеме. Реквизиты и расчетные счета ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», он использовал для незаконного получения вычетов по налогу на добавленную стоимость. Никаких реальных финансово-хозяйственных отношений между ООО «Семь полей» и ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», не было. Далее какие-либо показания, в соответствии со ст.51 Конституции РФ, давать отказался.

(т.9 л.д.51-54).

После оглашения приведенных показаний, ФИО4 их не поддержал, пояснив, что на него оказывалось давление, была угроза изменить ему меру пресечения на заключение под стражу, у брата провели обыски. В день задержания его забрали в 6 часов утра, обыскали его квартиру. Приехали в Следственный комитет, где пробыли до двух часов дня. Там ему предоставили адвоката. У него сахарный диабет, он является инсулинозависимым, на тот момент ему не дали ни разу принять лекарство. После того, как подписал документ, его отпустили. Показания постоянно менялись, ему следователь давал подписывать протоколы допросов, но он их не читал. После он попал в больницу. Налоговые декларации он заполнять не умеет, он отдавал их заполнять сторонним организациям, в учебно-информационный центр. Все сделки были законные, зерно отдавали, деньги платили. Он не знает, кому принадлежат эти организации, к этим организациям он никакого отношения не имел и не имеет. Все сделки были реальными, это подтверждается документами. Были камеральные проверки, претензий к «Семь полей» не было, все налоги уплачены;

- показаниями представителя потерпевшего ИФНС России по 

<

адрес> – ФИО16, данными им в судебном заседании, согласно которым ООО «Семь полей» встало на учет ИФНС России по 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Семь полей» занималось куплей и продажей сельскохозяйственной продукции. Согласно имеющейся информации, поступившей из правоохранительных органов, в отношении ООО «Семь полей» установлена в ходе следственных действий неуплата налога на добавленную стоимость на сумму более 15 млн. рублей. Данное нарушение налогового законодательства произошло по причине взаимоотношений ООО «Семь полей» с другими организациями, не плательщиками НДС в период с 2013 по 2015 годы. Какой-либо информации о фиктивных организациях ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб», ООО «ПромСнаб» он не обладает. В отношении ООО «Семь полей» ИФНС России проводились камеральные проверки. Насколько ему известно, каких-либо претензий и требований со стороны налогового органа в адрес ООО «Семь полей» не выдвигалось.

Допрошенная в судебном заседании в качестве свидетеля ФИО5 №1, показала, что она помогала ФИО4 в работе, перебирала первичную бухгалтерскую документацию, подсчитывала тоннаж по товарным накладным и делала от руки реестры, и отдавала ему документацию по организации ООО «Семь полей». Ей предложила дочь – ФИО5 №2 подработать, так как она была предпенсионного возраста и осталась без работы. Дочь работала менеджером у ФИО4 У них было очень много работы, ФИО4 постоянно был в разъездах, заключал договоры, и по отгрузке занимался. Он сам выезжал на поля, сам заключал договоры, сам качество определял. ООО «Семь полей» занималось зерновыми культурами, возили ячмень, пшеницу. Возили транспортом, который арендовывали. Товарно-транспортных накладных было очень много, в день могло быть по 12 машин. Она начала помогать ФИО4 в 2015 году, занималась у себя на дому. Он привозил ей документы, она их все подбирала согласно первичной документации, складывала документы, чтобы все с договором сошлось, с товарной накладной, со счетом-фактурой, делала реестры. Если количество не сходилось в тоннаже, она писала ФИО4, что такое-то количество не хватает, не хватает товарно-транспортной накладной. На какой системе налогообложения было ООО «Семь полей», ей не известно, поскольку отчетностью она не занималась. Контрагентов организации уже не помнит, ФИО4 работал с колхозами, индивидуальными предпринимателями и ООО. ООО «РесурсСнаб», ООО «ПромСнаб» ей не знакомы. ООО «Рубеж» и ООО «Арсенал» ей знакомы. Видела документы от этих фирм, с печатями, подписями. Фиктивных сделок не было. У нее было все документально подтверждено, все было оформлено. С руководителями или с работниками организаций, с которыми работало ООО «Семь полей», она не встречалась. Кроме ФИО4, она ни с кем не встречалась, он привозил ей документацию. Участия в заключении договоров с контрагентами она не принимала.

В связи с наличием противоречий в показаниях свидетеля ФИО5 №1, в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, были оглашены ее показания, данные ею в ходе предварительного следствия, согласно которым ее дочь – ФИО5 №2 ранее работала в ООО «Семь полей» менеджером. Весной-летом 2015 года в ходе разговора с дочерью, последняя попросила ее за денежное вознаграждение оказывать помощь в бухгалтерском учете генеральному директору ООО «Семь полей» - ФИО4 Она ответила согласием. После этого ей позвонил ФИО4, в ходе разговора он пояснил, что ей необходимо будет вести учет первичных документов с составлением реестра таких документов. Официально в ООО «Семь полей» она трудоустроена не была. Свою работу она выполняла по месту своего жительства. После этого, начиная с лета 2015 года и по 2017 год, периодически, примерно, один раз в месяц, ФИО4 привозил к ней домой бухгалтерские документы ООО «Семь полей»: товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры. После этого она формировала указанные документы в следующем порядке: товарная накладная, к ней прикладывала товарно-транспортную накладную и счет-фактуру, если такая имелась. При этом она проверяла, чтобы объем продукции был одинаков во всех первичных документах по одной сделке. Договора с контрагентами ФИО4 ей не предоставлялись. Бухгалтерский и налоговый учет ООО «Семь полей» она не вела, налоговую отчетность не готовила и не сдавала. Такие организации, как ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж» ей неизвестны. Первичные документы ООО «Семь полей» по взаимоотношениям с указанными организациями ей никем, в том числе и ФИО4, не предоставлялись. Являлись ли перечисленные организации реальными контрагентами ООО «Семь полей», она не знает. Представители и руководители указанных организаций ей не известны, так же как и где они располагаются и осуществляют предпринимательскую деятельность. Какая налоговая нагрузка у ООО «Семь полей» была в период с 2013 по 2015 год ей не известно, налоговую отчетность организации она не готовила и не сдавала. Кто в ООО «Семь полей» вел бухгалтерский и налоговый учет, ей не известно. В 2013 году муж дочери - ФИО19, оформил ее в какую-то организацию для получения трудового стажа. При этом, никакую работу в указанной организации она не выполняла и заработную плату не получала. Что это была за организация, ей на тот момент известно не было. Позже от сотрудников полиции ей стало известно, что она фиктивно была трудоустроена в ООО «РесурСнаб». Насколько ей известно, ФИО5 №3 является братом ФИО4, он являлся работником ООО «Семь полей», но какую должность занимал, она точно не помнит, возможно, менеджером. Также из документов ООО «Семь полей» она помнит, что ООО «Семь полей» приобретало сельскохозяйственную продукцию у ООО «Сотник», КФХ ФИО6, ООО «Гранж», ООО «Волгоградское зерно» и у других, которые она сейчас уже не помнит. На какой системе налогообложения находились контрагенты ООО «Семь полей», ей не известно. О том, что ФИО4, как генеральный директор ООО «Семь полей» совершил уклонение от уплаты налогов за период с 2013 по 2015 годы, ей известно не было. 

(т.7 л.д.12-15).

После оглашения показаний свидетель ФИО5 №1 пояснила, что такие организации как ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ей неизвестны, ООО «Рубеж» был. Договора были иногда от этих организаций. Протокол своего допроса она читала, может, что-то упустила, так как была в шоковом состоянии.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО5 №2 показала, что с начала 2013 года она работала в ООО «Семь полей» менеджером. ФИО4 являлся директором, ФИО5 №3 занимался куплей-продажей сельскохозяйственной продукции, искал поставщиков. Бухгалтера в организации не было. ФИО4 ей привозил первичную документацию, она ее подшивала, чтобы она была в папках покупателей, поставщиков, по числам раскладывала. Потом эти папки ФИО4 забирал и возил сдавать. Она подразумевает, что это в налоговые центры. Поиском поставщиков занимались ФИО4 и ФИО5 №3 Поставщиков было очень много. По названиям она уже не помнит. Это были фирмы и крестьянские хозяйства, индивидуальные предприниматели. ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Рубеж», ООО «Арсенал» уже не помнит. Возможно, они были. Транспорт был наемный. Поиском транспорта занималась она, искала на специальном сайте. В ее обязанности в ООО «Семь полей» входило найти транспорт для продукции, который обозначали ФИО4 и ФИО5 №3 Она через интернет-приложения, через сайты искала грузоперевозчиков. Она договора не заключала, она находила транспорт, узнавала цену, и передавал данные руководителю. Потом ей привозили документы, поступала накладная, она подкладывала к документам накладную о том, что перевозка состоялась. Документы ей привозил ФИО4, но мог и ФИО5 №3 привезти. Деятельность организации была реальная. Фактически она видела не просто документы, а как созванивались, как искали транспорт, договаривались по цене. Объемы были большие. Она видела реальную фактическую деятельность. Информация об организациях ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Рубеж», ООО «Арсенал» ей поступала из документов. Когда она подшивала документы, раскладывала, она видела эти названия. ФИО5 №1 приходится ей мамой. Она занималась в ООО «Семь полей» тем же, что и она, когда уже стала дома находиться, в декретном отпуске в 2014 году. Тогда ей стала помогать мама, - разложить документы, подшить, потому что на какое-то время она отошла от дел вообще. Мама жила с ними, документы могла забрать она, а могла и мама. На каком налоговом учете находилось ООО «Семь полей», ей не известно. Она видела документы, как с НДС, так и без НДС. У нее были две папки – «поставщики» и «покупатели» с первичной документацией. Эти документы она отдавала директору, и он вез сдавать в фирмы, как она понимает, бухгалтерские, которые были при налоговых инспекциях, чтобы составить налоговые декларации. В первичной документации - товарных накладных, счетах-фактурах, акты грузоперевозок стояли подписи ФИО4 и печати. Она не видела, чтобы ФИО4 составлял какие-либо документы от имени других юридических лиц. Видела договора, ФИО4 их сам набивал от имени директора ООО «Семь полей», как директор он разговаривал по телефону, осуществлял свою деятельность. Разбирался ли ФИО4 с налогообложением, она затрудняется ответить. Думает, что он знает, что это такое. Как руководитель он грамотный, составить товарную накладную и договор, где указано НДС, - он это понимал.

В связи с наличием противоречий в показаниях свидетеля ФИО5 №2, в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, были оглашены ее показания, данные ею в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым с начала 2013 года она работает менеджером в ООО «Семь полей». В ее обязанности входит поиск транспорта для перевозки закупаемой и продаваемой ФИО10 сельскохозяйственной продукции. Генеральным директором ООО «Семь полей» является ФИО4 ООО «Семь полей» осуществляет деятельность, связанную с куплей-продажей сельскохозяйственной продукции. На какой системе налогообложения находится ООО «Семь полей», ей неизвестно, но некоторые первичные документы, которые ей приходилось видеть, были с выделением налога на добавленную стоимость. В ООО «Семь полей» бухгалтеров не было. Кто вел бухгалтерский и налоговый учеты ФИО10, а также готовил и сдавал налоговую отчетность, ей неизвестно. Периодически ее мама, ФИО5 №1, помогала формировать первичные бухгалтерские документы ООО «Семь полей». Суть ее работы заключалась в том, что ФИО4 привозил ей домой первичные документы, а она их раскладывала и сшивала, а после возвращала ФИО4 Данную работу она также выполняла. ФИО5 №1 официально в ООО «Семь полей» не работала. Никакие бухгалтерские документы в ООО «Семь полей» ни она, ни ФИО5 №1 не составляли. Поиском поставщиков и покупателей продукции ни она, ни ее мама также не занимались. Данными вопросами занимались ФИО4 и его брат ФИО5 №3 Сельскохозяйственная продукция закупалась у различных организаций и индивидуальных предпринимателей, также как и в последующем реализовывалась. Что-либо пояснить про ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», она не может, поскольку указанные организации ей не знакомы. Она не помнит, чтобы данные организации являлись поставщиками продукции в адрес ООО «Семь полей». К налоговой отчетности ООО «Семь полей она не имеет никакого отношения.

(т.7 л.д.75-77).

После оглашения приведенных показаний, ФИО5 №2 поддержала их в полном объеме. Также поддержала показания, данные ею в судебном заседании, и пояснила, что не помнит такие организации как ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж». Не может сказать, были ли такие фирмы или не были. Протокол допроса читала, подписывала его. Такие фамилии как ФИО5 №5, ФИО56, Пустовойт,- ей не знакомы, в договорах она их не запоминала.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО20 показала, что работает главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок МИФНС России № по 

<

адрес>. В отношении ООО «Рубеж» проводились камеральные налоговые проверки. В результате проведенных проверок было установлено, что ООО «Рубеж» обладает признаками транзитной организации. По адресу регистрации не была установлена данная организация, руководитель уклонялся от явки в налоговую инспекцию для дачи пояснений. Показатели отчетности также свидетельствовали о транзитных операциях. В декларациях по НДС, доля вычетов была заявлена максимальная, это 99% при значительных оборотах. По расчетному счету также было установлено, что денежные средства поступали за зерно с выделением суммы НДС, а перечислялась расходная часть в адрес крестьянско-фермерских хозяйств, которые не являются плательщиками НДС. Данная информация позволила сделать вывод о том, что ООО «Рубеж» осуществляет транзитные операции с целью легализации НДС. Руководителем заявлен ФИО2. Данная организация не осуществляет реальной финансово-хозяйственной деятельности. Численность организации – заявлен один сотрудник, и справки по форме 2-НДФЛ за 2014-2015 годы не предоставлялись. То, что ООО «Рубеж» не осуществляет реальной финансово-хозяйственной деятельности подтверждается отсутствием имущества, транспорта, земельных участков, которые необходимы для осуществления деятельности. По расчетному счету у них нет никаких расходов, связанных с реальной деятельностью, ни бухгалтерских услуг, ни арендной платы, ни платы за услуги связи, абсолютно никаких, которые свидетельствовали бы о том, что они реально ведут деятельность. Оборот денежных средств был свыше 170 млн. рублей в течение одного года. Эти денежные средства прошли транзитно. Денежные средства поступали на счет, и на следующий день переводились в расходную часть, все операции совершались по счетам в 1-3 дня.

В связи с наличием противоречий в показаниях свидетеля ФИО20, в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, были оглашены ее показания, данные ею в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым она работает в должности старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № МИ ФНС России № по 

<

адрес>. В ее должностные обязанности входит проведение камеральных проверок деклараций по налогу на добавленную стоимость. В ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО «Рубеж» (ИНН-

<

***>), а также согласно информации из базы данных, имеющихся в инспекции, установлено, что данная фирма обладает признаками организации, не осуществляющей реальной финансово-хозяйственной деятельности, а именно: численность сотрудников – 1 человек, имущество отсутствует, руководитель ФИО2 - «массовый» руководитель, на его имя зарегистрировано 9 юридических лиц. В ходе проведенного осмотра по месту регистрации ООО «Рубеж» установлено отсутствие указанной организации. Дата создания ООО «Рубеж» - ДД.ММ.ГГГГ. С момента постановки на учет ООО «Рубеж» представлялась «нулевая» отчетность по налогу на добавленную стоимость. За 4 квартал 2014 года, 1, 2, 4 кварталы 2015 года сумма выручки заявлена в размере 38 073 380 руб. Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость при этом составила 100 %. Последняя декларация по налогу на добавленную стоимость подана за 1 квартал 2016 года с «нулевыми» показателями. Камеральные проверки в отношении ООО «Рубеж» проводились в автоматизированном режиме, по результатам которых нарушений не установлено. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Рубеж» исключено из ЕГРЮЛ, прекратило деятельность на основании п.2 ст.21.1 ФЗ №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

(т.8 л.д.107-111).

После оглашения приведенных показаний, свидетель ФИО20 их полностью поддержала.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО5 №4 показала, что она работает в ООО «Учебно-информационный центр по налогам и сборам», которое занимается сдачей отчетности юридических и физических лиц в электронном виде. Оказывают услуги по заполнению деклараций на налоговые вычеты, также обслуживают предпринимателей. Это происходит следующим образом. К ним приходит представитель с доверенностью или руководитель. Через электронную почту они направляют декларацию в налоговый орган. После чего принимается отчет. К ним приносят данные на электронном носителе бухгалтера. В 2014 году не было книг покупок и продаж. Просто заполнялись последние 4 цифры, или писались на листочке. Достоверность предоставленных им сведений они не проверяют. Они с первичными бухгалтерскими документами не работают. Доходы – расходы они не проверяют. Им клиенты приносят готовые цифры. В основном, это касается НДС. В готовом виде уже формируется файл. ООО «Семь полей» обращалось к ним единожды. В конце 2014 года – начале 2015 года они направляли один отчет по НДС в электронном виде. 

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО5 №3 показал, что ФИО4 является ему родным братом. Он работает менеджером в ООО «Семь полей». Учредителем ООО «Семь полей является ФИО4 Всего работников в организации четверо, ФИО4 – директор, остальные - менеджеры. Род деятельности организации – оптовая торговля зерном, сельхозпродукцией. Организация находится на общей системе налогообложения. Первичную бухгалтерскую документацию собирали, сначала ее вела ФИО5 №2, потом - ФИО5 №1 Все остальное сдавали в налоговую инспекцию. С организациями ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб», «ПромСнаб» работали в 2014-2015 годах, покупали у них зерно на элеваторе. Фамилии: ФИО7, ФИО56, ФИО5 №5, Пустовойт ему не знакомы. Своего транспорта у них нет. Нанимали транспорт у собственников, у индивидуальных предпринимателей. Подбором продавцов, покупателей, транспорта все занимались. Когда находили продавца, согласовывали с ФИО4 Контрагентов было много, такие как Крестьянское хозяйство ФИО11, СПК «Таловское», Руднянский элеватор, Новоаннинский элеватор. В его функционал в ООО «Семь полей» входили: приемка товара, оформление документов, ветеринарных и карантинных сертификатов, оформление вагонов, экспедирование грузов, - связанное с приобретением и реализацией товара. Поиском клиентов занимались все. Переговоры вел он. Приобретали они, в основном, на элеваторах. К ним завозили на элеватор, представляли все документы, если качество подходило, формировали партию, а в дальнейшем – приобретали. Кто непосредственно вел деятельность с ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб», «ПромСнаб», - не помнит. Обычно, менеджер привозил документы либо транспортом. У продавцов они требовали документы: устав, свидетельства, доверенность, данные водителей, справку об отсутствии задолженности в налоговой инспекции. Самостоятельно подготовить весь этот пакет документов невозможно, там много документов.

В связи с наличием противоречий в показаниях свидетеля ФИО5 №3, в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, были оглашены его показания, данные им в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым с 2012 года он постоянно работает в ООО «Семь полей» в должности менеджера. В его обязанности входит поиск покупателей и продавцов сельскохозяйственной продукции. Учредителем и директором ООО «Семь полей» является его родной брат ФИО4, который одновременно является и главным бухгалтером. ООО «Семь полей» находится на общей системе налогообложения и является плательщиком налога на добавленную стоимость. ООО «Семь полей» осуществляет деятельность, связанную с покупкой и реализацией сельскохозяйственной продукции. Продукция закупается у производителей на территории Волгоградской области и на территории соседних с Волгоградской областью регионах. Как правило, сельскохозяйственная продукция покупалась у фермеров, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость. Перевозка продукции осуществляется различным транспортом. Транспорт, в основном, наемный, иногда производители продукции самостоятельно осуществляют доставку товара. Сам ФИО4 тоже осуществляет поиск поставщиков и покупателей продукции. В организации работали и другие менеджеры, которые также осуществляли поиск покупателей и продавцов продукции. ФИО4 самостоятельно ведет бухгалтерский и налоговый учеты ООО «Семь полей», и сам готовит налоговую отчетность. ФИО4 является единственным руководителем организации. Такие организации, как ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж» ему не знакомы. Что это за организации, он пояснить не может. С руководителями и представителями указанных организаций он не знаком и никогда с ними не встречался. Он не помнит, чтобы ООО «Семь полей» приобретало сельскохозяйственную продукцию у ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж». ФИО2, ФИО21, ФИО22, ФИО23, ФИО5 №5 ему не знакомы. Кто эти люди, ему не известно. 

(т.7 л.д.56-58).

После оглашения указанных показаний, свидетель ФИО5 №3 пояснил, что при допросе ставился вопрос по-другому. Спрашивали, какое он имеет отношение к этим организациям (ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж»). Он сказал, что никакого отношения не имеет, что это не их организации. Они общались с менеджерами этих организаций по поводу зерна и документов, приобретали много продукции у них.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО24 показал, что ФИО4 ранее не видел, не знает его. В 2012 или в 2013 году он открывал фирму ООО «ПромСнаб», собирался заниматься зерном, но не получилось. Меньше года занимался. Деятельность не вел, поддерживал нулевой баланс. Потом продал эту фирму за 10000 рублей. Кому именно, - не помнит, парню. При создании фирмы он открывал один расчетный счет, в каком именно банке, не помнит. Он не выдавал доверенностей на управление ООО «ПромСнаб». Не помнит, закрывал ли расчетный счет организации. В ИФНС не сообщал о том, что продал организацию. ООО «Семь полей» ему не знакомо.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО5 №5 показал, что ФИО4 не знает, ранее не видел. На учете у психиатра не состоял. Ранее он предпринимательской деятельностью не занимался. Организация ООО «Арсенал» ему знакомо. Примерно в 2014-2015 году, ему один человек незнакомый, по имени, если не ошибается, ФИО9, предложил оформить на его имя фирму. Предложил, что он откроет на себя фирму, будет числиться директором, получать зарплату. Говорил, что все будет законно. Он согласился, оформил на свое имя ООО «Арсенал», открыл расчетные счета, ему выдали чековую книжку. Он расчетным счетом этой организации не пользовался. Платежные поручения по этому счету он не подписывал, доверенности никакие не выдавал. Никакие финансовые либо организационные ФИО3 он не принимал, только оформил на себя фирму. Никакие документы не подписывал, росписи свои нигде не ставил. За открытие фирмы он получал ежемесячно 7-8 тысяч рублей, на протяжении года, наверное. Несколько раз получал деньги наличными, потом на работе выдали карточку, получал деньги на карту. Потом ему сказали, что в его услугах не нуждаются, они пошли к нотариусу и продали эту фирму. Впоследствии ему от сотрудников ОБЭП стало известно, что фирма не продана, а ее переоформили в г. Москву, но она также значилась за ним. Его вызывали в ИФНС на допрос, он являлся, давал объяснения.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО5 №6 показал, что ранее ФИО4 не видел, не знает его. Он является главой крестьянско-фермерского хозяйства КФХ «ФИО5 №6», занимается выращиванием зерновых, растениеводством и продажей. КФХ не является плательщиком НДС. Договоры о продаже продукции он заключает через электронную почту. Прежде договариваются по телефону. Потом ему привозят договор, подписывают и ставят печати. Лично представителя фирмы, который является покупателем, он не видит. После того, когда деньги поступят на его счет, он производит продажу, загружает машины зерном, транспорт покупателя. Оплата происходит безналичным способом, перечислением денежных средств. ООО «Арсенал» ему знакомо, продавал им зерно. Представителя этой фирмы лично не видел. Когда это было, не помнит. ООО «Семь полей» ему знакомо, продавал им зерно. Обстоятельств продажи не помнит. Такие организации как ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Рубеж» не помнит. Некоторые представители покупателей перед покупкой приезжают, проверяют зерно, берут анализы.

В связи с наличием противоречий в показаниях свидетеля ФИО5 №6, в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, были оглашены его показания, данные им в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым с 1998 года он является главой КФХ «ФИО5 №6». Основным видом деятельности является выращивание зерновых культур и их продажа. ООО «Семь полей» и ее руководитель ФИО4, а также ФИО5 №3 ему не знакомы, и каких-либо контактных данных об указанных лицах у него нет, представители данных организаций с предложениями о сотрудничестве к нему не обращались. ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Рубеж» ему также не знакомы. Руководство и представители данных организаций в адрес КФХ «ФИО5 №6» не обращались, соответственно, каких-либо предложений о сотрудничестве от них не поступало. Каких-либо бухгалтерских документов по поставке продукции в адрес вышеперечисленных организаций ни его, ни представителей КФХ оформлять не просили. ООО «Арсенал» ему знакомо. Согласно бухгалтерского учета, у него есть заключенные договора купли-продажи с ООО «Арсенал» от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ. Обстоятельства заключения данных договоров он не помнит. Из практики, такие договоры заключаются по результатам переговоров по телефону. Номера телефонов он не запоминал, так как в течение дня ему поступает около 10 звонков с различных организаций с предложениями приобрести зерно. Договоры с приложением бухгалтерских документов в подписанном виде привозят водители зерновозов. Директоров данных фирм он не видит. Водителей и транспортные средства он не запоминает, так как всегда приезжают разные. После того, как он увидел на расчетном счете денежные средства, он отгружает продукцию. В товарно-транспортных накладных указывает место отгрузки – г. Волгоград. Куда именно перевозится его продукция, ему не известно. Директор ООО «Арсенал» - ФИО5 №5 ему не знаком. КФХ являлся и является плательщиком единого сельскохозяйственного налога, в том числе и в 2013-20015 годах, и плательщиком налога на добавленную стоимость не является. При заключении договоров с различными организациями на поставку зерновых культур, оплата производится после заключения договора и исключительно безналичным способом. Со всеми заказчиками зерновых культур переговоры ведет лично он сам. Отгрузка зерна осуществляется со склада, расположенного на базе КФХ «ФИО5 №6». Транспорт для отправки зерна заказчику КФХ «ФИО5 №6» никогда не предоставляет, так как у них всего 5 единиц техники, которые задействованы на территории самой базы, а именно 2 автомобиля «КАМаз», 2 автомобиля м марки «ЗИЛ». Также при заключении договора переговоры проводятся по электронной почте, а именно на их электронную почту приходит договор с указанием реквизитов организации и предлагаемых условий поставки. По рассмотрению данного договора, если условия устраивают, тогда на данный договор он отвечает согласием, и впоследствии уже на месте отгрузки, водитель от организации заказчика передает ему указанный договор, в котором уже заполнена часть стороны заказчика, то есть имеются печати и подписи директора организации заказчика. Данный договор он также подписывает, и один из экземпляров остается у него, а второй он отдает стороне заказчика. Кроме того, при отгрузке составляется товарная накладная, в которой также отображается дата поставки, объем продукции, наименование организаций. Также с его стороны составляется товарно-транспортная накладная, в которой отображается помимо даты поставки, объема продукции, наименования организации, также марка и государственный номер автомобиля, осуществляющего перевозку зерна. При данной процедуре продажи зерна, непосредственно с руководителями организаций заказчика он никогда не встречался, соответственно, каких-либо данных об их личности, ему не известно.

(т.7 л.д.206-209).

Оглашенные приведенные показания свидетель ФИО5 №6 поддержал в полном объеме, противоречия пояснил давностью произошедших событий.

Также оглашены показания свидетеля ФИО5 №6, данные им на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ранее данные показания он поддержал в полном объеме и показал, что в 2015 году, действительно КФХ «ФИО5 №6» реализовывало пшеницу ООО «Арсенал». Перед заключением сделок с указанной организацией, ему предварительно звонил по телефону мужчина, который представлялся сотрудником ООО «Семь полей». Имя данного человека он не помнит. Номер телефона у него также не сохранился, и с ним он никогда не встречался. В ходе телефонного разговора, мужчина просил реализовать пшеницу ООО «Семь полей», при этом пояснил, что бухгалтерские документы по сделке будут оформлены от ООО «Арсенал». Тогда он не придал этому никакого значения, поскольку ему данное обстоятельство было все равно, да и такие случаи не редкость, когда звонят и представляются сотрудниками одной организации, а по документам сельскохозяйственную продукцию приобретают другие организации. Работник ООО «Семь полей» на протяжении 2015 года звонил ему несколько раз с предложением о приобретении пшеницы. Поскольку предлагаемая им цена его устраивала, он соглашался на сделку. Но всегда денежные средства на расчетный счет КФХ поступали от ООО «Арсенал». Отгрузку он производил исключительно после поступления денежных средств на расчетный счет. После этого приезжали зерновозы, которые загружались зерном. При этом водители привозили ему документы, в которых стояли подписи руководителя ООО «Арсенал». В указанных документах он проставлял свои подписи и печати. Один экземпляр оставлял себе, а второй – возвращал водителям. Насколько он помнит, Более КФХ не реализовывало ООО «Арсенал» пшеницу, представитель ООО «Семь полей» также ему более не звонил. 

(т.9 л.д.26-28).

После оглашения приведенных показаний, ФИО5 №6 поддержал их полностью, противоречия объяснил давностью событий. Также пояснил, что в момент дачи показаний на следствии, в 2018 году, он лучше помнил события.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО25 показал, что он является главой КХ «Орловское», они занимаются выращиваем продукции растениеводства. Его предприятие находится на системе налогообложения – единый вмененный налог. ФИО4 ему не знаком, не видел его. ООО «Семь полей» также ему не знакомо. Узнал об этой организации только в прошлом году, из судебного заседания. ООО «Арсенал», «РесурсСнаб», «Рубеж» ему не знакомы. ООО «ПромСнаб» было 5 лет назад, в 2013 году они им продавали зерно. Руководитель ООО «ПромСнаб» ему не знаком. Сделка с ООО «ПромСнаб» была разовая, они им продали три «КАМаза» зерна. ООО «Семь полей» у них продукцию не покупало. Покупатели, обычно, им звонят, договариваются о покупке, потом приезжают, берут анализы, переводят деньги безналичным способом, потом звонят, говорят, что приедут определенные машины за продукцией. Приезжают, привозят договора, товарные накладные. Продукцию забирают покупатели своим транспортом. На момент рассматриваемых событий он личность и документы представителей покупателей не проверял. Зерно отгружали после перечисления денежных средств.

В связи с наличием противоречий в показаниях свидетеля ФИО25, в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, были оглашены его показания, данные им в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым он состоит в должности главы КХ «Орловское», которое применяет систему налогообложения в виде Единого сельскохозяйственного налога. КХ «Орловское» плательщиком налога на добавленную стоимость не являлось и не является. Хозяйство осуществляет выращивание и последующую реализацию сельскохозяйственной продукции, такой как пшеница, лен, нут. ООО «Семь полей» и его директор ФИО4 ему не знакомы. Реализовывало ли КХ «Орловское» продукцию в адрес «Семь полей», ООО «ПромСнаб», он ответить не может, поскольку прошло много времени, и он не помнит. Обычно покупатели приезжают на своих автомашинах, загружаются на складе, и уезжают. Оплата за реализуемую КХ «Орловское» продукцию, всегда, без исключения, происходит путем банковского перевода на расчетный счет крестьянского хозяйства. Обычно заключается договор купли-продажи, а также оформления накладной формы Торг-12. По факту перечисления денежных средств ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ денежных средств ООО «ПромСнаб» на расчетный счет КХ «Орловское» может пояснить, что данные перечисления денежных средств могли происходить только за оплату реализуемой продукции, вероятнее всего, пшеницы. Точно сказать, какая продукция и в каких объемах была реализована, не может, поскольку не помнит. Поставка товара, вероятнее всего, осуществлялась путем отгрузки со склада КХ «Орловское», расположенного по адресу: 

<

адрес>. Транспорт для перевозки продукции был со стороны покупателя, в связи с чем, никаких данных водителей он знать не может. При каких обстоятельствах и с кем велись переговоры по поводу сделки между ООО «ПромСнаб» и КХ «Орловское», не помнит.

(т.8 л.д.23-27);

Также были оглашены показания свидетеля ФИО25, данные им на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ранее данные показания подтвердил в полном объеме и уточнил, что зачастую, желающие приобрести сельскохозяйственную продукцию, представляются представителями одних организаций, но когда происходит оформление сделки, то документы оформляются от совершенно иных организаций. Оплата за поставленную продукцию также происходит от сторонних организаций. Это делается организациями, покупающими продукцию для того, чтобы не уплачивать налоги, поскольку КХ «Орловское» применяет специальный налоговый режим – Единый сельскохозяйственный налог. Документальное оформление сделки по реализации произведенной продукции ему, как производителю продукции, неинтересно. Для него главное, чтобы на расчетный счет КХ поступили денежные средства за реализуемую продукцию, а от какой организации поступили денежные средства, для КХ абсолютно неважно. В 2013 году, в июне месяце, ему позвонил мужчина, представился сотрудником ООО «Семь полей». Как его звали, сейчас не помнит. Контактов его у него нет. Мужчина просил реализовать озимую пшеницу. Поскольку указанная продукция имелась у КХ, он согласился на предложение мужчины. Спустя какое-то время поступила оплата от ООО «ПромСнаб» в счет предстоящих поставок продукции. После оплаты мужчина звонил и сообщал, что денежные средства он перечислил, и они обговаривали даты отгрузки. Спустя несколько дней приезжали зерновозы и забирали продукцию. Документы по указанной сделке приводили водители зерновозов, которые приезжали за зерном. Он ставил свои подписи и печать в указанных документах. После один экземпляр оставлял у себя, а второй возвращал водителю. Более подробно обстоятельства сделки не помнит. Таких людей как ФИО4 и ФИО5 №3 вспомнить не может. 

(т.9 л.д.29-31).

После оглашения приведенных показаний, свидетель ФИО25 оглашенные показания подтвердил, пояснил, что до момента допроса у следователя, ООО «Семь полей» не знал. Кто лично из ООО «Семь полей» ему звонил, не знает. В настоящее время уже не помнит, как происходила сделка с ООО «ПромСнаб».

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО26 показал, что он является главой КФХ «ФИО26», которое занимается производством зерновых культур, находится на едином сельхозналоге, без НДС. Не помнит, сотрудничало ли его КФХ с ООО «Семь полей». Такие организации как ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж» не помнит, недавно их не было. Его КФХ существует с 1999 года. Заключение договоров на поставку продукции происходит следующим образом. Представитель покупателя звонит или приезжает, договаривается, берут зерно на анализ. Если зерно подходит, то договариваются, на какой объем и на какую сумму. Оплата происходит путем перечисления на расчетный счет, безналичным способом. Продукцию забирают на транспорте покупателя. После поступления оплаты на счет, он звонит покупателю, они заключают договор, выписывают товарные накладные, товарно-транспортные накладные и отгружают зерно. Паспортные данные людей, которые приезжают забирать у них зерно, он не проверяет. Ветеринарное свидетельство и протокол качества на продукцию, декларацию соответствия оформляет он. Визуальный контакт у него иногда бывает с покупателем.

В связи с наличием противоречий в показаниях свидетеля ФИО26, в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, были оглашены его показания, данные им в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым с 1999 года он является главой КФХ «Кундрюков». С 2005 года КФХ применяет систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, и плательщиком налога на добавленную стоимость не является. Они сотрудничают с различными организациями, связанными с переработкой зерновой продукции, при этом организация ООО «Семь полей» и ее руководитель ФИО4 ему не знакомы, каких-либо представителей данной организации он не знает. КФХ «Кундрюков» не реализовывало какую-либо сельскохозяйственную продукцию в адрес ООО «Семь полей», каких-либо переговоров о сотрудничестве представители или руководство ООО «Семь полей» с их организаций никогда не вело. ФИО4 и ФИО5 №3 ему не знакомы. Также ему не знакомы такие организации как ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Рубеж», их представители и руководство ему также не знакомы, соответственно, каких-либо сделок с данными организациями КФХ «Кундрюков» никогда не заключало. ООО «Арсенал» ему знакомо, так как в июле 2015 года, во время уборки зерна в хозяйство на автомобиле марки «Шевроле», седан, серебристого цвета, фрагмент государственного регистрационного номера «08», приехал мужчина, который представился Василий и предложил приобрести зерно. Номера телефона молодой человек не оставил. Поскольку у него не было денег на ГСМ, он согласился продать часть зерна. В тот же день данный мужчина передал ему товарно-транспортные накладные на 45 т для перевозки. Проб для анализа мужчина не брал. В товарной накладной мужчина не расписался, так как у него не было печати. Он дал ему электронную почту, которая у него не сохранилась, куда он отправил свои реквизиты для перечисления денежных средств. После того, как ДД.ММ.ГГГГ ему поступили денежные средства от ООО «Арсенал», он загрузил в свой автомобиль зерно и привез на элеватор Октябрьского района, где оставил товарно-транспортные накладные, которые передал ему указанный мужчина. Более данного мужчину он не видел. Директор ООО «Арсенал» - ФИО5 №5 ему не знаком. При заключении договоров с различными организациями на поставку зерновых культур, оплата производится безналичным способом. Отгрузка зерна осуществляется со склада, расположенного на базе КФХ «Кундрюков». Транспорт для отправки зерна заказчику КФХ «Кундрюков» никогда не предоставляет, так как у них всего 2 единицы техники – а автомобиля «ЗИЛ», которые привозят зерновые культуры на склад или элеватор Октябрьского района. Договор с различными организациями всегда заключает он сам, каких-либо представителей у КФХ нет.

(т.7 л.д.215-218);

Также были оглашены показания свидетеля ФИО26, данные им на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ в ходе дополнительного допроса, согласно которым ранее данные показания подтвердил частично. Пояснил, что в ходе допроса в качестве свидетеля ДД.ММ.ГГГГ он указывал, что представителем ООО «Арсенал» являлся мужчина по имени Василий и передвигался на автомобиле «Шевроле» с регионом «08». Не может утверждать это однозначно, поскольку тогда в ходе допроса просто предположил. Также он ранее указывал, что реквизиты своего хозяйства он отправлял по электронной почте, адрес которой ему передал представитель ООО «Арсенал». Этого он также не может утверждать, поскольку так часто происходит, поэтому тогда он так предположил. После его допроса ДД.ММ.ГГГГ он проанализировал обстоятельства заключения сделки между его хозяйством и ООО «Арсенал». Сейчас может пояснить, что переговоры по указанной сделке вел мужчина, который представлялся сотрудником ООО «Семь полей», но кем конкретно, из-за давности событий вспомнить не может. Если он не ошибается, он предварительно ему позвонил по телефону, а затем приезжал в хозяйство. Как его звали, он сейчас не помнит. После обсуждения сделки, он мужчине передал данные своего расчетного счета. После того, как была произведена оплата предстоящих поставок продукции, он сообщил об этом приезжавшему к нему мужчине, после чего началась отгрузка. Если он не ошибается, купленную пшеницу он своим транспортом возил на элеватор р.п. Октябрьский Волгоградской области. Позже по электронной почте, насколько он помнит, пришел договор поставки. Согласно оплате за пшеницу и договору поставки, пшеницу у него приобрело ООО «Арсенал». Для него это не имеет никакого значения, кто у него приобретает продукцию, для него имеет значение цена реализуемой продукции. Никаких контактов лица, который вел с ним переговоры, у него не осталось.

(т.9 л.д.72-74).

После оглашения приведенных показаний, свидетель ФИО26 поддержал показания, данные им на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ и пояснил, что после первого допроса посмотрел по журналу, и оказалось, что ООО «Арсенал» было. Следователь у него спрашивал, знает ли он ООО «Семь полей», до допроса о такой организации не слышал. Противоречия в показаниях возникли из-за давности событий.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО27 показал, что ФИО4 не знает, ранее не видел. Он является главой крестьянско-фермерского хозяйства, занимается выращиваем и продажей сельскохозяйственной продукции. ООО «Рубеж» ему, по его мнению, знакомо, продавали что-то. Договора с покупателями продукции заключаются по почте, контакт с представителем покупателя, в основном происходит по телефону. Они договариваются, расчет за товар происходит по безналичному расчету. Прежде, чем заключить договор, покупатели приезжают, берут анализы на продукцию. Кто приезжает, точно сказать не может. После поступления денежных средств, они отгружают машины с продукцией.

В связи с наличием противоречий в показаниях свидетеля ФИО27, в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, были оглашены его показания, данные им в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым он является главой КФХ с 2000 года. Единственным видом деятельности КФХ является выращивание и оптовая реализация сельскохозяйственной продукции. Он производит пшеницу и ФИО9 подсолнечника, которые реализует всем желающим оптом. КФХ находится на упрощенной системе налогообложения и плательщиком налога на добавленную стоимость не является. ООО «Семь полей» и его директор ФИО4 ему не знакомы. Никогда ранее наименование этой организации, а также фамилии этого человека он не слышал. В 2013-2015 годах он в адрес ООО «Семь полей» сельскохозяйственную продукцию не реализовывал. За давностью лет, не помнит, чтобы вел переговоры с представителями этой фирмы. Согласно документам, КФХ производило разовую продажу сельскохозяйственной продукции в адрес ООО «Рубеж». ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор с ООО «Рубеж» на поставку озимой пшеницы в количестве 118 тонн. Переговоры по сделке велись по телефону. Данных руководителя или контактного лица он не помнит. Поставка продукции производилась их транспортом, данных автомобиля и водителя он также не помнит за давностью лет. Оплата за продукцию происходила безналичным способом путем перечисления денежных средств на расчетный счет КФХ в ПАО «Россельхозбанке» (Урюпинское отделение) в сумме 800000 рублей. В связи с тем, что они не продали нужное количество продукции, то впоследствии произвели возврат части этой суммы, сумму возврата не помнит. Представителя ООО «Рубеж» не помнит. Поставка продукции оформлялась накладной на продукцию в качестве товаросопроводительного документа. Договор купли-продажи оформлялся по электронной почте путем обмена сканированными копиями. Договор у него не сохранился, оригинал ему по почте не досылали. Он не помнит, чтобы руководство или представители ООО «Рубеж» обращались к нему с предложениями оформлять продажу продукции на имя другого юридического лица. Реализация этой продукции производилась без НДС.

(т.7 л.д.99-101).

После оглашения приведенных показаний, свидетель ФИО27 поддержал их в полном объеме.

Допрошенный в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя свидетель ФИО28 показал, что является следователем по особо важным делам третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Волгоградской области, он расследовал уголовное дело в отношении ФИО4 На стадии расследования данного уголовного дела на ФИО4 при его допросах давления никакого оказано не было. Никто на него не давил, не говорил, что ему будет изменена мера пресечения на заключение под стражу. Показания он давал добровольно, самостоятельно, все проходило спокойно. Показания ФИО4 давал признательные. Защитник ему был предоставлен. Все следственные действия проводились с участием защитника. Морального и физического давления на ФИО4 не оказывалось. Думает, что со стороны оперативных сотрудников на ФИО4 также не могло быть оказано давление, поскольку мероприятия все проводили с самого утра, и он присутствовал при этом. Жалобы на защитника при проведении допроса в качестве подозреваемого и обвиняемого ФИО4 не высказывались. Протокол допроса ФИО4 прочел вместе с защитником. Меру пресечения ему не избирали. ФИО4 говорил, что у него имеется заболевание – сахарный диабет. После проведенного обыска ФИО4 был доставлен в следственный отдел, ожидал защитника у него в кабинете.

Также вина ФИО4 в совершении преступления подтверждается показаниями свидетеля ФИО29, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым у нее есть сын ФИО23, который имеет средне-специальное образование. В 1989 году он окончил профессиональное училище и получил специальность каменщика. После окончания училища сына призвали в армию, в строительный батальон. После службы в Вооруженных силах сын стал злоупотреблять спиртными напитками, что и делает до настоящего времени. Предпринимательской деятельностью сын никогда не занимался. Директором никаких организаций никогда не являлся, всю жизнь перебивался случайными заработками. От сына ей известно, что на его имя какие-то люди регистрировали фирмы. За это сыну платили какие-то деньги. Со слов сына, фактически в этих организациях он ничего не делал, просто числился в них директором. ООО «РесурсСнаб» ей не знакомо. Последний раз видела сына около года назад. 

(т.7 л.д.192-195); 

- показаниями свидетеля ФИО30, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым, примерно 6 лет назад он познакомился с ФИО23, который злоупотребляет спиртными напитками и перебивается случайными заработками. По образованию ФИО23 каменщик. Предпринимательской деятельностью он никогда не занимался. Учредителем и руководителем в коммерческой организации ФИО23 никогда не был. Если бы он был реальным директором организации, то он бы знал, поскольку у них с ним хорошие доверительные отношения. ООО «РесурсСнаб» ему не знакомо, что это за организация, он не знает. 

(т.7 л.д.225-229);

- показаниями свидетеля ФИО31, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым с 2012 года по 2015 год он работал в ООО «Волгоградагропромстрой» в должности директора. ООО «Волгоградагропромстрой» осуществляло деятельность, связанную со сдачей в аренду собственных нежилых помещений. Помещения ООО «Волгоградагропромстрой» располагаются в зданиях, находящихся по адресу: 

<

адрес>. Такая организация, как ООО «Арсенал» у ООО «Волгоградагропромстрой» никогда не арендовало какие-либо помещения. В марте 2014 года к нему обратился мужчина, представившийся ФИО8. Он попросил предоставить ему гарантийное письмо для предоставления в налоговую инспекцию при регистрации ООО «Арсенал». Со слов ФИО8, после государственной регистрации в налоговой инспекции, ООО «Арсенал» заключит с ООО «Волгоградагропромстрой» договор аренды помещения. После переговоров с ФИО8, ООО «Волгоградагропромстрой» выдало ООО «Арсенал», в лице ФИО8, гарантийное письмо о том, что обязуется предоставить в аренду ООО «Арсенал» помещение. Вместе с тем, более ни ФИО8, никто-то другой от ООО «Арсенал» в ООО «Волгоградагропромстрой» с предложением о заключении договора аренды помещения не обращался. ФИО5 №5 ему не знаком. Кто это такой, ему не известно.

(т.7 л.д.78-80);

- показаниями свидетеля ФИО32, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым с 2008 года по апрель 2017 года он являлся директором и учредителем ООО «Фирма К-3». Указанная организация осуществляла деятельность, связанную со сдачей в субаренду помещений, которые располагались по адресу: 

<

адрес>. В начале 2014 года в ООО «Фирма К-3» обратились представители ООО «ПромСнаб» с предложением о субаренде помещений. После этого между ООО «Фирма К-3» и ООО «ПромСнаб» был заключен договор субаренды помещений. С директором ООО «ПромСнаб» он не знаком и никогда с ним не встречался. ФИО24 ему не знаком. Представителем ООО «ПромСнаб», при заключении договора субаренды, ФИО24 не являлся. С ФИО24 он никогда не встречался. Между ООО «Фирма К-3» и ООО «ПромСнаб» в марте 2014 года договор аренды был расторгнут, но по каким причинам, не помнит. Кто такой ФИО33, ему не известно. С указанным человеком он не знаком.

(т.8 л.д.96-98);

- показаниями свидетеля ФИО34, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым с апреля 2014 года по настоящее время она постоянно работает администратором у ИП ФИО35 В ее обязанности входит работа с арендаторами: поиск арендаторов, подготовка договоров и пр. ИП ФИО35 осуществляет деятельность, связанную со сдачей помещений в субаренду, расположенных по адресу: 

<

адрес>. Такая организация, как ООО «ПромСнаб» у ИП ФИО35 никогда не арендовала какие-либо помещения. Директор и представители ООО «ПромСнаб» ей не знакомы. 

(т.7 л.д.81-83);

- показаниями свидетеля ФИО36, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым с 2008 года она работает в ООО «ЮФ Юринформ» в должности юриста. ООО «ЮФ Юринформ» сдает в аренду помещения ООО «Грейс», расположенные по адресу: 

<

адрес>, офис 701. В свою очередь, ООО «Грейс» сдает указанные помещения в субаренду. По сути, ООО «Грейс» предоставляет организациям юридические адреса. С 2016 года она по совместительству работает юристом в ООО «Грейс». В ее обязанности входит корреспондентское обслуживание, то есть всю корреспонденцию, которая приходит, она передает представителям организаций, зарегистрированных по адресу: 

<

адрес>, офис 701. Фактически организации по указанному адресу не находятся. Согласно сведениям, имеющимся у нее на рабочем компьютере, ООО «Грейс» предоставляло ООО «РесурсСнаб» юридический адрес. Было ли на самом деле предоставление ООО «РесурсСнаб» юридического адреса или нет, ей не известно. Представители указанной организации ей не известны.

(т.7 л.д.84-86);

- показаниями свидетеля ФИО37, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым он работает заместителем директора ООО «КХ ФИО38». ФИО10 применяет специальный режим налогообложения - Единый сельскохозяйственный налог. Всеми рабочими процессами руководит он, так как его отец – ФИО38 в силу своего возраста не моет этого делать. ООО «КХ ФИО38» плательщиком налога на добавленную стоимость не являлось, ФИО10 занимается производством и реализацией сельскохозяйственной продукции. ООО «Семь полей» и генеральный директор данного ФИО10 ФИО4 ему не знаком и его отцу тоже. В 2013, 2014, 2015 годах их ФИО10 в адрес ООО «Семь полей» сельскохозяйственную продукцию не реализовывало. ООО «КХ ФИО38» по документам взаимодействовало с ООО «Рубеж». В адрес ООО «Рубеж» происходила реализация пшеницы. От ООО «Рубеж» выступало лицо, называвшееся представителем организации, которого он не помнит, и с которым велись все переговоры о стоимости и доставке продукции. Реализация ООО «КХ ФИО38» продукции в адрес ООО «Рубеж» осуществлялась без налога на добавленную стоимость, оформлялась договором купли-продажи сельскохозяйственной продукции. Оплата за поставленную продукцию осуществлялась безналичным способом, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «КХ ФИО38». 

(т.7 л.д.107-109);

- показаниями свидетеля ФИО5 №7, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым председателем СПК «им.Ленина» он работает с ДД.ММ.ГГГГ. В его обязанности входит общее руководство СПК, заключение договоров. СПК находится на специальном налоговом режиме – Единый сельскохозяйственный налог. СПК занимается производством сельскохозяйственной продукции и ее реализацией. В период с 2013 по 2015 года СПК не являлось плательщиком НДС. Директора ООО «Семь полей» ФИО4 он не знает, с ним не знаком. С ООО «Семь полей» никаких взаимоотношений по реализации сельхозпродукции в период с 2013 по 2015 года СПК им Ленина не имел. ООО «Рубеж» ему знакомо, но директора указанной организации он не знает. В соответствии с имеющимися документами, СПК реализовывал ООО «Рубеж» озимую пшеницу ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ. Согласно копии доверенности, со стороны ООО «Рубеж» был представитель ФИО5 №8 Он вел от имени ООО «Рубеж» переговоры. Все документы подписывал на основании имеющейся у него доверенности. Транспорт предоставлялся ООО «Рубеж», то есть самовывозом. Оплата за продукцию осуществлялась по безналичному расчету. Реализация сельскохозяйственной продукции в адрес ООО «Рубеж» осуществлялась без налога на добавленную стоимость, поскольку их предприятие не является плательщиком НДС. 

(т.7 л.д.115-117);

- показаниями свидетеля ФИО5 №8, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым с 2016 года он работает менеджером в ООО «Семь полей». В его обязанности входит поиск, расчет, отгрузка, отбор объемов продаж зерна и т.д. Он ездит по областным сельским поселениям для того, чтобы подобрать нужную сельхозпродукцию для ее покупки ООО «Семь полей». Ввиду того, что он ведет переговоры с большим количеством клиентов, он не может запомнить объем продукции, собственника и остальные нюансы проведенных им сделок. Представителем ООО «Рубеж» он никогда не был, никакой доверенности ему на представление интересов вышеуказанной организации перед третьими лицами у него не было, и такую доверенность ему никто не давал. В ООО «Рубеж» трудоустроен не был и соответственно никакую должность не занимал. Никакие документы по покупке и реализации сельскохозяйственной продукции от ООО «Рубеж» он никогда не подписывал. 

(т.8 л.д.83-85);

- показания свидетеля ФИО39, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым он является председателем СПК «Староаннинский» с 2013 года. СПК «Староаннинский» в 2013, 2014, 2015 годах находился на специальном налоговом режиме – Единый сельскохозяйственный налог. СПК плательщиком налога на добавленную стоимость в указанный период не являлся. СПК занимается выращиванием и реализацией сельскохозяйственной продукции. ООО «Семь полей» и его директор ФИО4 ему не знакомы. В 2013, 2014, 2015 годах СПК «Староаннинский» сельхозпродукцию в адрес ООО «Семь полей» не реализовывал. Согласно имеющимся документам, СПК реализовало в адрес ООО «Рубеж» сельскохозяйственную продукцию - пшеницу. Переговоры по сделке велись с лицом, который назывался представителем ООО «Рубеж». Оплата за продукцию осуществлялась безналичным способ путем перечисления денежных средств на расчетный счет СПК «Староаннинский». Реализация продукции в адрес ООО «Рубеж» осуществлялась без налога на добавленную стоимость. Директор ООО «Рубеж» ему лично не знаком.

(т.7 л.д.138-142);

- показания свидетеля ФИО40, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым с 1992 года он является председателем сельскохозяйственного производственного кооператива «Октябрьский». Основным видом деятельности СПК является выращивание зерновых культур с целью дальнейшей реализации. С 2003 года СПК применяет специальный режим налогообложения - Единый сельскохозяйственный налог, и плательщиком налога на добавленную стоимость не является, в том числе не являлся и в 2013-2015 годах.Организация ООО «Семь полей» и ее руководитель ФИО4 ему не знаком, представители данной организации с предложениями о сотрудничестве к ним не обращались. ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж» ему также не знакомы Руководство и представители данных организаций в СПК «Октябрьский» не обращались, соответственно, никаких предложений от них о сотрудничестве не поступало. Согласно договору поставки, СПК реализовало в адрес ООО «ПромСнаб» зерновые культуры. В указанном договоре директором ООО «ПромСнаб» выступал ФИО24 При каких обстоятельствах была поставка товара, он не помнит ввиду давности событий. При каких обстоятельствах и кем велись переговоры о поставке зерна, он не помнит. Директора ООО «ПромСнаб» ФИО24 он никогда не видел и лично с ним не знаком. 

(т.7 л.д.160-163);

- показаниями свидетеля ФИО41, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым он является председателем СПК «Попов» с 2001 года. СПК «Попов» в 2013, 2014, 2015 годах являлся плательщиком единого сельскохозяйственного налога. Плательщиком налога на добавленную стоимость в указанные года СПК «Попов» не являлся. СПК «Попов» выращивает сельскохозяйственные культуры. ООО «Семь полей» и его директор ФИО4 ему не знакомы. В период с 2013 по 2015 годы сельхозпродукцию в адрес «Семь полей» они не реализовывали. Согласно договору от ДД.ММ.ГГГГ №-сх СПК «Попов» реализовал ООО «Рубеж» яровую пшеницу на общую сумму 3 387 664, 00 руб. Переговоры по сделке велись с лицом, называвшимся представителем ООО «Рубеж». Оплата за продукцию происходила в несколько этапов, безналичным способом, путем перевода денежных средств на расчетный счет СПК «Попов». Директор ООО «Рубеж» ФИО2 ему не знаком. Представителем ООО «Рубеж» был точно не директор ФИО2 Доверенность от ООО «Рубеж» не принималась, так как в заключенном договоре имелась печать ООО «Рубеж». Товар реализовался СПК «Попов» в адрес ООО «Рубеж» без налога на добавленную стоимость. 

(т.7 л.д.171-174);

- показаниями свидетеля ФИО42, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал временно исполняющим обязанности ФГУП «Калининское». В его обязанности входило общее руководство предприятием. ФГУП «Калининское» состоит на налоговом учете в МИ ФНС России № по 

<

адрес> и применяет упрощенную систему налогообложения. На указанной системе налогообложения ФГУП «Калининское» находилось и с 2013 года по 2015 год. ФГУП «Калининское» плательщиком налога на добавленную стоимость не являлось и не является. ФГУП «Калининское» осуществляет деятельность, связанную с выращиванием и реализацией сельскохозяйственной продукции – ячмень, пшеница, овес, кукуруза, подсолнечник. Все переговоры с контрагентами по реализации сельскохозяйственной продукции проводит исключительно директор ФГУП «Калининское». Зачастую бывает, что переговоры по продаже продукции проводятся с представителями организаций, а не с самими руководителями. Если объем покупаемой продукции большой, то тогда обсуждение сделок проходит лично с руководителями организаций. Отгрузка продукции осуществляется со склада ФГУП «Калининское» и транспортом покупателя. У ФГУП «Калининское» транспорта нет и никогда не было. Такие организации, как ООО «Семь полей», ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал» и ООО «Рубеж» ему не знакомы. Руководители и представители указанных организаций ему не знакомы. В период его руководства ФГУП «Калининское», взаимоотношений с указанными организациями у ФГУП «Калининское» не было. ФИО4, ФИО5 №3, ФИО5 №5, ФИО2, ФИО43, ФИО23, ФИО22 ему не знакомы. 

(т.8 л.д.71-73);

- показаниями свидетеля ФИО44, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым с 2015 года он является генеральным директором и единственным учредителем ООО «Уралан». Фактически ООО «Уралан» занимается оптовой торговлей яйцом, молочной продукцией, жирами. С момента образования, то есть с 2015 года, и до настоящего времени, ООО «Уралан» находится на упрощенной системе налогообложения, в связи с чем, плательщиком налога на добавленную стоимость не является. ООО «Семь полей», а также его директор ФИО4 ему не знакомы, ООО «Уралан» какой-либо деятельности с ООО «Семь полей» не вело. В 2015 году ООО «Уралан», согласно документам, осуществляло поставку яиц в адрес ООО «Рубеж». С директором ООО «Рубеж» он лично не знаком. Все переговоры по поставке велись с представителем ООО «Рубеж» посредством телефонной связи и Интернета. Обстоятельства подписания договора не помнит. Погрузка осуществлялась на транспортные средства, используемые ООО «Рубеж», так как на балансе ООО «Уралан» не числятся грузовые автомобили. Оплата поступала от ООО «Рубеж» безналичным способом на расчетный счет ООО «Уралан». ФИО2 и ФИО43 ему не знакомы. 

(т.7 л.д.123-127).

Кроме приведенных показаний представителя потерпевшего и свидетелей, вина ФИО4 в совершении данного преступления подтверждается исследованными в судебном заседании письменными доказательствами:

- данными рапорта об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе оперативно-розыскных мероприятий сотрудниками отдела № УЭБиПК ГУ МВД России по 

<

адрес> установлено, что генеральный директор ООО «Семь полей» ФИО4 в период с 2013 года по 2015 год уклонился от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж».

(т.1 л.д.9);

- данными материалов оперативно-розыскной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ, полученных в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, в том числе «Исследование предметов и документов», «Опрос» ФИО4 Результаты оперативно-розыскных мероприятий предоставлены в Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области надлежащим образом. В ходе оперативно-розыскных мероприятий установлено, что ФИО4 является генеральным директором и единственным ФИО3 ООО «Семь полей», которое применяло общий режим налогообложения и являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Вычеты по налогу на добавленную стоимость в период с 2013 года по 2015 год по взаимоотношениям с ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж» применены ФИО4 незаконно, поскольку указанные организации реальной предпринимательской деятельности не осуществляли, заявленные руководители никакого отношения к деятельности организаций не имеют. 

Кроме того, в рамках оперативно-розыскной деятельности получены следующие материалы: 

- Акт ОРМ «Опрос» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО2 стал учредителем и директором ООО «Рубеж» по просьбе за денежное вознаграждение; 

- Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Арсенал» и ООО «Семь полей»; 

- Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Арсенал» и ООО «Семь полей»;

- Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ПромСнаб» и ООО «Семь полей»; 

- Договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «РесурсСнаб» и ООО «Семь полей»; 

- ФИО3 № учредителя ООО «Семь полей» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому обязанности генерального директора ООО «Семь полей» возложены на ФИО4;

- Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому обязанности генерального директора ООО «Семь полей» возложены на ФИО4;

- Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому обязанности главного бухгалтера ООО «Семь полей» возложены на ФИО4;

- книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «ПромСнаб»;

- книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «ПромСнаб» и ООО «РесурсСнаб;

- книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «ПромСнаб» и ООО «РесурсСнаб»;

- книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «РесурсСнаб»;

- книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «РесурсСнаб»;

- книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «РесурсСнаб» и ООО «Арсенал»;

- книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «Арсенал»;

- книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «Арсенал»;

- книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «Арсенал»;

- книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «Арсенал» и ООО «Рубеж».

(т.1 л.д.23-249, т.2 л.д.1-246, т.3 л.д.1-245, т.4 л.д.1-248, т.5 л.д.1-244);

- данными протокола осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым осмотрены предметы и документы, полученные УЭБиПК ГУ МВД России по Волгоградской области в рамках оперативно-розыскной деятельности: Акт ОРМ «Опрос» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, Договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, Счета – фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 995 руб., в том числе НДС - 46 829,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 445 569,4 руб., в том числе НДС - 373 052,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470 000 руб., в том числе НДС – 71 694,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 932 216 руб., в том числе НДС – 175 656 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 448 404 руб., в том числе НДС – 40 764 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 876 182 руб., в том числе НДС – 170 562 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 125 398 руб., в том числе НДС – 193 218 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 881 760 руб., в том числе НДС – 80 160 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 139 984 руб., в том числе НДС – 194 544 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 432 694 руб., в том числе НДС – 221 154 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 811 832 руб., в том числе НДС – 164 712 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 420 210 руб., в том числе НДС – 38 200,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 902 853 руб., в том числе НДС – 82 077,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 372 581 руб., в том числе НДС – 124 780, 09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 613 242 руб., в том числе НДС – 55 749,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 748 377 руб., в том числе НДС – 68 034,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 743 337 руб., в том числе НДС – 67 576,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 420 руб., в том числе НДС – 53 492,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 584 577 руб., в том числе НДС – 53 143,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 570 465 руб., в том числе НДС – 51 860,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 288 981 руб., в том числе НДС – 26 271 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 204 246 руб., в том числе НДС – 18 567,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 213 140 руб., в том числе НДС – 110 285,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432 660 руб., в том числе НДС – 39 332,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 642 720 руб., в том числе НДС – 58 429,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 015 500 руб., в том числе НДС – 92 318,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 286 460 руб., в том числе НДС – 116 950,91 руб. (в книге покупок данная счет-фактура не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 820 руб., в том числе НДС – 22 074,55 руб. (в книге покупок данная счет-фактура не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 476 836 руб., в том числе НДС – 43 348,73 руб. (в книге покупок данная счет-фактура не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 734 320 руб., в том числе НДС – 157 665,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 374 100 руб., в том числе НДС – 306 736,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 253 280 руб., в том числе НДС – 113 934,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 221 480 руб., в том числе НДС – 111 043,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 970 руб., в том числе НДС – 39 503,9 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 601 378 руб., в том числе НДС – 145 579,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 589 873 руб., в том числе НДС – 144 533,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 451 754 руб., в том числе НДС – 131 977,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 272 руб., в том числе НДС – 79 842,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 360 руб., в том числе НДС – 39 214,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 386 112 руб., в том числе НДС – 126 010,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 857 536 руб., в том числе НДС – 168 866,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 170 176 руб., в том числе НДС – 106 379,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 678 656 руб., в том числе НДС – 61 696 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982 848 руб., в том числе НДС – 89 349,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 307 648 руб., в том числе НДС – 118 877,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 924 992 руб., в том числе НДС – 174 999,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 874 368 руб., в том числе НДС – 79 488 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 643 008 руб., в том числе НДС – 58 455,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 186 176 руб., в том числе НДС – 16 925,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 661 760 руб., в том числе НДС – 60 160 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 368 руб., в том числе НДС – 16 215,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 430 408 руб., в том числе НДС – 39 128 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 747 000 руб., в том числе НДС – 613 363,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 222 874 руб., в том числе НДС – 747 534 руб. (в книге покупок - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 023 988,23 руб., в том числе НДС – 729 453,48 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 936 237,30 руб., в том числе НДС – 1 176 021,57 руб. (в книге покупок - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 311 831 руб., в том числе НДС – 1 028 348,28 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 580 036 руб., в том числе НДС – 507 276 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 681 904 руб., в том числе НДС – 61 991,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 750 000 руб., в том числе НДС – 340 909, 09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 121 250 руб., в том числе НДС – 101 931,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 118 750 руб., в том числе НДС – 465 340,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 559 568 руб., в том числе НДС – 1 232 688 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 496 881 руб., в том числе НДС – 681 534,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 693 120 руб., в том числе НДС – 153 920 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 386 руб., в том числе НДС – 45 671,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 266 руб., в том числе НДС – 49 842,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 332 000 руб., в том числе НДС – 302 909,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 980 000 руб., в том числе НДС – 89 090,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 654 970, 66 руб., в том числе НДС – 150 451,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 939 712 руб., в том числе НДС – 1 630 882,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 600 728,5 руб., в том числе НДС – 509 157,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 278 040 руб., в том числе НДС – 500 040 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 574 руб., в том числе НДС – 113 274 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 670 070 руб., в том числе НДС – 60 915,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 828 432 руб., в том числе НДС – 75 312 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 980 784 руб., в том числе НДС – 89 162,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 945 386 руб., в том числе НДС – 176 853,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 322 344 руб., в том числе НДС – 29 304 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 278 000 руб., в том числе НДС – 116 181,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 255 152 руб., в том числе НДС – 23 195,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 177 696 руб., в том числе НДС – 16 154,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 593 628 руб., в том числе НДС – 53 966,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 276 464 руб., в том числе НДС – 25 133,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 810 руб., в том числе НДС – 27 346,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 504 руб., в том числе НДС – 25 409,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 301 920 руб., в том числе НДС – 27 447,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 280 руб., в том числе НДС – 33 570,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 296 руб., в том числе НДС – 16 481,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 080 руб., в том числе НДС – 26 370,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182 736 руб., в том числе НДС – 16 612,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 379 760 руб., в том числе НДС – 34 523,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 526 560 руб., в том числе НДС – 47 869,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 732 875 руб., в том числе НДС – 66 625 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 288 руб., в том числе НДС – 16 389,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 919 659 руб., в том числе НДС – 447 241,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 280 руб., в том числе НДС – 61 752,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 278 400 руб., в том числе НДС – 25 309,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 480 руб., в том числе НДС – 27 498,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 902 293 руб., в том числе НДС – 82 026,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 386 800,15 руб., в том числе НДС – 35 163,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 209 280 руб., в том числе НДС – 19 025,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 840 132 руб., в том числе НДС – 76 375,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163 280 руб., в том числе НДС – 14 843,64 руб. (в книге покупок не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 663 925 руб., в том числе НДС – 333 064,09 руб. (в книге покупок не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 992 000 руб., в том числе НДС – 272 000 руб. (в книге покупок не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 510 000 руб., в том числе НДС – 591 818,18 руб. (в книге покупок не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 009 000 руб., в том числе НДС – 819 000 руб. (в книге покупок не учтена), Товарные накладные, ФИО3 № учредителя ООО «Семь полей» от ДД.ММ.ГГГГ, Приказ № ООО «Семь полей» от ДД.ММ.ГГГГ, Приказ № ООО «Семь полей» от ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» №, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены следующие счета-фактуры, оформленные от ООО «ПромСнаб»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 995 руб., в том числе НДС - 46 829,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 445 569,4 руб., в том числе НДС - 373 052,96 руб.; книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «ПромСнаб»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 932 216 руб., в том числе НДС – 175 656 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 448 404 руб., в том числе НДС – 40 764 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 876 182 руб., в том числе НДС – 170 562 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 125 398 руб., в том числе НДС – 193 218 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 881 760 руб., в том числе НДС – 80 160 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 139 984 руб., в том числе НДС – 194 544 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 432 694 руб., в том числе НДС – 221 154 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 811 832 руб., в том числе НДС – 164 712 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 420 210 руб., в том числе НДС – 38 200,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 977 руб., в том числе НДС – 83 634,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 902 853 руб., в том числе НДС – 82 077,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 372 581 руб., в том числе НДС – 124 780, 09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 613 242 руб., в том числе НДС – 55 749,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 748 377 руб., в том числе НДС – 68 034,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 748 650 руб., в том числе НДС – 68 059,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 743 337 руб., в том числе НДС – 67 576,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 420 руб., в том числе НДС – 53 492,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 584 577 руб., в том числе НДС – 53 143,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 570 465 руб., в том числе НДС – 51 860,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 288 981 руб., в том числе НДС – 26 271 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 204 246 руб., в том числе НДС – 18 567,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 213 140 руб., в том числе НДС – 110 285,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432 660 руб., в том числе НДС – 39 332,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 642 720 руб., в том числе НДС – 58 429,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 015 500 руб., в том числе НДС – 92 318,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 385 181 руб., в том числе НДС – 125 925,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 292 571 руб., в том числе НДС – 117 506,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 352 руб., в том числе НДС – 72 759,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 286 460 руб., в том числе НДС – 116 950,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 820 руб., в том числе НДС – 22 074,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 476 836 руб., в том числе НДС – 43 348,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 734 320 руб., в том числе НДС – 157 665,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 374 100 руб., в том числе НДС – 306 736,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 253 280 руб., в том числе НДС – 113 934,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 221 480 руб., в том числе НДС – 111 043,64 руб. и ООО «РесурсСнаб»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470 000 руб., в том числе НДС – 71694,92 руб.; книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «ПромСнаб»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 074 900 руб., в том числе НДС – 97 718,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 476 632,2 руб., в том числе НДС – 1 406 966,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 216 090 руб., в том числе НДС – 1 292 371,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 601 378 руб., в том числе НДС – 145 579,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 589 873 руб., в том числе НДС – 144 533,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 451 754 руб., в том числе НДС – 131 977,64 руб. ООО «РесурсСнаб»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 970 руб., в том числе НДС – 39 503,9 руб.; книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «РесурсСнаб»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 272 руб., в том числе НДС – 79 842,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 360 руб., в том числе НДС – 39 214,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 386 112 руб., в том числе НДС – 126 010,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 857 536 руб., в том числе НДС – 168 866,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 170 176 руб., в том числе НДС – 106 379,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 678 656 руб., в том числе НДС – 61 696 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982 848 руб., в том числе НДС – 89 349,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 307 648 руб., в том числе НДС – 118 877,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 924 992 руб., в том числе НДС – 174 999,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 874 368 руб., в том числе НДС – 79 488 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 643 008 руб., в том числе НДС – 58 455,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 186 176 руб., в том числе НДС – 16 925,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 661 760 руб., в том числе НДС – 60 160 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 368 руб., в том числе НДС – 16 215,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 430 408 руб., в том числе НДС – 39 128 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 747 000 руб., в том числе НДС – 613 363,64 руб.; книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «РесурсСнаб»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 222 874 руб., в том числе НДС – 747 534 руб. (в книге покупок - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 023 988,23 руб., в том числе НДС – 729 453,48 руб.); книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «РесурсСнаб»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 311 831 руб., в том числе НДС – 1 028 348,28 руб. и ООО «Арсенал»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 580 036 руб., в том числе НДС – 507 276 руб.; книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «Арсенал»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 681 904 руб., в том числе НДС – 61 991,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 750 000 руб., в том числе НДС – 340 909, 09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 121 250 руб., в том числе НДС – 101 931,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 118 750 руб., в том числе НДС – 465 340,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 559 568 руб., в том числе НДС – 1 232 688 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 496 881 руб., в том числе НДС – 681 534,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 693 120 руб., в том числе НДС – 153 920 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 386 руб., в том числе НДС – 45 671,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 266 руб., в том числе НДС – 49 842,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 332 000 руб., в том числе НДС – 302 909,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 980 000 руб., в том числе НДС – 89 090,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 654 970, 66 руб., в том числе НДС – 150 451,87 руб.; книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «Арсенал»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 939 712 руб., в том числе НДС – 1 630 882,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 600 728,5 руб., в том числе НДС – 509 157,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 278 040 руб., в том числе НДС – 500 040 руб.; книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «Арсенал»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 574 руб., в том числе НДС – 113 274 руб.; книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены счета-фактуры, оформленные от ООО «Арсенал»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 670 070 руб., в том числе НДС – 60 915,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 828 432 руб., в том числе НДС – 75 312 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 980 784 руб., в том числе НДС – 89 162,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 945 386 руб., в том числе НДС – 176 853,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 322 344 руб., в том числе НДС – 29 304 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 278 000 руб., в том числе НДС – 116 181,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 255 152 руб., в том числе НДС – 23 195,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 177 696 руб., в том числе НДС – 16 154,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 593 628 руб., в том числе НДС – 53 966,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 276 464 руб., в том числе НДС – 25 133,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 810 руб., в том числе НДС – 27 346,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 504 руб., в том числе НДС – 25 409,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 301 920 руб., в том числе НДС – 27 447,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 280 руб., в том числе НДС – 33 570,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 296 руб., в том числе НДС – 16 481,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 080 руб., в том числе НДС – 26 370,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182 736 руб., в том числе НДС – 16 612,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 379 760 руб., в том числе НДС – 34 523,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 526 560 руб., в том числе НДС – 47 869,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 732 875 руб., в том числе НДС – 66 625 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 288 руб., в том числе НДС – 16 389,82 руб. и ООО «Рубеж»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 919 659 руб., в том числе НДС – 447 241,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 280 руб., в том числе НДС – 61 752,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 278 400 руб., в том числе НДС – 25 309,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 480 руб., в том числе НДС – 27 498,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 902 293 руб., в том числе НДС – 82 026,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 386 800,15 руб., в том числе НДС – 35 163,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 209 280 руб., в том числе НДС – 19 025,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 840 132 руб., в том числе НДС – 76 375,64 руб., CD диск, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ПАО «СКБ-Банк» (выписка по операциям ООО «ПромСнаб» по счету №), CD диск, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ОАО «Альфа-банк» (выписка по операциям ООО «Рубеж» по счету №), CD диск, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ПАО «НОКССБАНК». (выписка по операциям ООО «Семь полей» по счету №40702810200000002338), CD диск, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» (выписка по операциям ООО «РесурсСнаб» по счету №40702810910000019716), CD диск, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в Филиал «Волжский» ПАО «СКБ-Банк» (выписка по операциям ООО «Рубеж» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в АО «Автоградбанк» (выписка по операциям ООО «Семь полей» по счету №), CD диск, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ПАО «Сбербанк России» (выписка по операциям ООО «Семь полей» по счету № и ООО «Рубеж» по счету №), CD диск, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в филиале ПАО «БИНБАНК» (выписка по операциям ООО «Рубеж» по счету №), CD диск, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ПАО «Сбербанк России» (выписка по операциям ООО «Рубеж» по счету №), CD диск, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ИФНС России по Дзержинскому району.

Кроме того, осмотрена представленная МИ ФНС России № по Волгоградской области налоговая декларация ООО «Семь полей» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года, в которой содержатся сведения о счет-фактуре, оформленной от имени ООО «РесурСнаб»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 023 988,23 руб., в том числе НДС – 729 453,48 руб.

(т.9 л.д.55-63);

- данными постановления о признании и приобщении к уголовному делу предметов (документов) в качестве вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым осмотренные предметы и документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела. 

(т.9 л.д.64-68);

- данными ФИО3 № учредителя ООО «Семь полей» ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому обязанности генерального директора ООО «Семь полей» возложены ФИО4

(т.2 л.д.19);

- данными приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому обязанности генерального директора ООО «Семь полей» возложены на ФИО4

(т.2 л.д.20);

- данными приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО4 вступил в должность генерального директора ООО «Семь полей» и в связи с отсутствием в штатном расписании должности главного бухгалтера, обязанности по ведению бухгалтерского учета возложены на ФИО4

(т.2 л.д.21);

- данными выписки из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой генеральным директором ООО «Семь полей» является ФИО4 

(т.6 л.д.120);

- данными заключения по исследованию документов в отношении ООО «Семь полей» (ИНН-

<

***>) от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного старшим специалистом-ревизором отдела № УЭБиПК ГУ МВД России по Волгоградской области подполковником полиции ФИО45, согласно которым в своем учете ООО «Семь полей» (сведения отражены в книгах покупок ФИО10) отразило вычеты по налогу на добавленную стоимость за 2013, 2014, 2015 годы на основании документов, составленных от имени ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал» и ООО «Рубеж» в сумме 19 593 659,32 руб., в том числе: 

- за 1 квартал 2013 года в сумме 419 882,71 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 139 960,91 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 139 960,90 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 139 960,90 руб.); 

- 3 квартал 2013 года в сумме 3 592 222,73 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 197 407,58 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 197 407,58 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 197 407,57 руб.); 

- 4 квартал 2013 года в сумме 3 258 651,83 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 086 217,28 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 086 217,28 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 086 217,27 руб.); 

- 1 квартал 2014 года в сумме 1 848 971,64 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 616 323,88 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 616 323,88 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 616 323,88 руб.); 

- 2 квартал 2014 года в сумме 729 453,48 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 243 151,16 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 243 151,16 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 243 151,16 руб.); 

- 3 квартал 2014 года в сумме 1 535 624,28 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 511 874,76 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 511 874,76 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 511 874,76 руб.);

- 4 квартал 2014 года в сумме 3 676 281,41 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 225 427,14 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 225 427,14 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1 225 427,13 руб.); 

- 1 квартал 2015 года в сумме 2 640 080,05 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 880 026,69 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 880 026,68 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 880 026,68 руб.); 

- 2 квартал 2015 года - 113 274 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 37 758 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 37 758 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 37 758 руб.);

- 3 квартал 2015 года - 1 779 217,19 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 593 072,4 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 593 072,4 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 593 072,39 руб.). 

Доля неуплаченного налога на добавленную стоимость ООО «Семь полей» (при условии, что сумма налога на добавленную стоимость, отраженная в качестве вычетов по документам, оформленным от имени ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал» и ООО «Рубеж», подлежит уплате в бюджет) от общей суммы подлежащих уплате налогов, сборов и страховых взносов за 2013,2014,2015 годы, составила 94,15%.

(т.8 л.д.160-165);

- данными протокола выемки в МИ ФНС России № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МИ ФНС России № по Волгоградской области произведена выемка налоговых деклараций по НДС за 1,3,4 кварталы 2013 года и за 1 квартал 2014 года ООО «Семь полей» (ИНН-

<

***>). 

(т.6 л.д.82-85);

- данными протокола выемки в ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда произведена выемка регистрационного и учетного дел, а также налоговых деклараций по НДС за 3,4 кварталы 2014 года, 1,2,3 кварталы 2015 года ООО «Семь полей» (ИНН-

<

***>).

(т.6 л.д.90-93);

- данными протокола осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены имеющие значение для расследования уголовного дела документы, находящиеся в регистрационном и учетном делах ООО «Семь полей», изъятых в ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда и в МИ ФНС России № по Волгоградской области, а именно: 

- Устав ООО «Семь полей» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому основным видом деятельности ФИО10 являются – оптовая торговля зерном. Руководство текущей деятельностью осуществляется генеральным директором ФИО10; 

- ФИО3 № Учредителя ФИО10 с ограниченной ответственностью «Семь полей» ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому обязанности генерального директора ООО «Семь полей» возложены на ФИО4; 

- Выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой генеральным директором ООО «Семь полей» является ФИО4; 

- Копия Договора аренды № нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Семь полей» арендует нежилое помещение, находящееся по адресу: 400075, 

<

адрес> «Б» (часть комнаты №); 

- ФИО3 с ограниченной ответственностью «Семь полей» ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому изменено местонахождение ООО «Семь полей» на 

<

адрес> «Б»; 

Кроме того, осмотрены налоговые декларации ООО «Семь полей» по налогу на добавленную стоимость, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес> и МИ ФНС России № по Волгоградской области:

- налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ (первичный расчет). Сумма НДС, подлежащая вычету – 2 398 913,00 рублей. Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 24 833,00 рублей;

- налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ (первичный расчет). Сумма НДС, подлежащая вычету – 4 101 194,00 рублей. Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 21 140,00 рублей;

- налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ (первичный расчет). Сумма НДС, подлежащая вычету – 4 406 735,00 рублей. Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 42 005,00 рублей;

- налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ (первичный расчет). Сумма НДС, подлежащая вычету – 114 394,00 рублей. Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 36 348,00 рублей;

- налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ (первичный расчет). Сумма НДС, подлежащая вычету – 2 352 910,00 рублей. Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 20 832,00 рублей;

- налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ (уточненный расчет). Сумма НДС, подлежащая вычету – 2 228 905,00 рублей. Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 103 173,00 рублей;

- налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2013 года, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ (первичный расчет). Сумма НДС, подлежащая вычету – 6 665 825,00 рублей. Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 19 236,00 рублей;

- налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2013 года, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ (первичный расчет). Сумма НДС, подлежащая вычету – 3 592 223,00 рублей. Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 36 811,00 рублей;

- налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 года, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ (первичный расчет). Сумма НДС, подлежащая вычету – 3 277 248,00 рублей. Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 42 715,00 рублей;

- налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 года, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ (уточненный расчет). Сумма НДС, подлежащая вычету – 3 277 248,00 рублей. Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 42 715,00 рублей.

- налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2014 года, представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ (первичный расчет). Сумма НДС, подлежащая вычету – 1 882 842,00 рублей. Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 20 168,00 рублей.

(т.6 л.д.96-203);

- данными постановления о признании и приобщении к уголовному делу предметов (документов) в качестве вещественных доказательств, согласно которому осмотренные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела. 

(т.6 л.д.204-205);

- данными протокола осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен диск CD-R, представленный Межрайонной ИФНС России № по Волгоградской области. В ходе осмотра диска обнаружены документы ООО «Рубеж»: справка о доходах ФИО2 за 2015 год; выписки из лицевых счетов ООО «Рубеж» за 2015 год; выписки из лицевых счетов ООО «Рубеж» за 2016 год; налоговая декларация ООО «Рубеж» за 4 квартал 2014 года; налоговая декларация ООО «Рубеж» за 1 квартал 2015 года; налоговая декларация ООО «Рубеж» за 2 квартал 2015 года; налоговая декларация ООО «Рубеж» за 3 квартал 2015 года; налоговая декларация ООО «Рубеж» за 4 квартал 2015 года; налоговая декларация ООО «Рубеж» за 1 квартал 2016 года. 

(т.8 л.д.201-246, т.9 л.д.1-14);

- данными постановления о признании и приобщении к уголовному делу предметов (документов) в качестве вещественных доказательств, согласно которому осмотренные документы на диске CD-R признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств.

(т.9 л.д.15-16).

Все исследованные в судебном заседании доказательства получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, то есть являются относимыми и допустимыми для доказывания обстоятельств, предусмотренных ст.73 УПК РФ, имеют непосредственное отношение к предъявленному ФИО4 обвинению, и в своей совокупности являются достаточными для постановления обвинительного приговора.

При этом суд берет в основу обвинительного приговора приведенные выше показания представителя потерпевшего ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда ФИО16, свидетелей ФИО5 №4, ФИО24, ФИО5 №5, данными ими в судебном заседании, показания ФИО4, данные им в ходе предварительного следствия качестве подозреваемого и обвиняемого и оглашенные в судебном заседании, показания свидетелей ФИО5 №1, ФИО5 №2, ФИО20, ФИО5 №3, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32, ФИО34, ФИО36, ФИО5 №6, ФИО26, ФИО25, ФИО27, ФИО37, ФИО5 №7, ФИО5 №8, ФИО39, ФИО40, ФИО41, ФИО42, ФИО44, данные ими на предварительном следствии и оглашенные в судебном заседании, а также исследованные в судебном заседании приведенные письменные доказательства.

При этом суд исходит из того, что вышеуказанные доказательства согласуются между собой, взаимно дополняют друг друга, а также согласуются с исследованными в судебном заседании письменными доказательствами.

Оснований не доверять показаниям представителя потерпевшего и свидетелей у суда не имеется, поскольку причин для оговора подсудимого в судебном заседании не установлено, все доказательства по делу добыты в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства.

Кроме того, все протоколы допросов свидетелей составлены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, перед допросом свидетелям были разъяснены их права и обязанности, протоколы допросов подписаны допрашиваемыми свидетелями, от которых замечаний и заявлений не поступило.

К показаниям свидетеля ФИО5 №3, данным им в судебном заседании в части того, что с организациями ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб», «ПромСнаб» они работали в 2014-2015 годах, суд относится критически, поскольку его показания опровергаются показаниями вышеуказанных свидетелей, а также письменными материалами дела, в том числе показаниями свидетелей ФИО5 №1 и ФИО5 №2, данными ими на предварительном следствии, согласно которым им, помогавшим ФИО4 в формировании первичных бухгалтерских документов, ничего не было известно про взаимоотношения ООО «Семь полей» с такими организациями как ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб», ООО «ПромСнаб», налоговой и бухгалтерской отчетностью они не занимались, договора с организациями не заключали. 

Кроме того, ФИО5 №3 является братом подсудимого ФИО4, в связи с чем, суд полагает, что он намерен помочь ФИО4 избежать уголовной ответственности.

К показаниям ФИО4, данным им в судебном заседании, в том числе о том, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «Семь полей» с организациями ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб», ООО «ПромСнаб» у них была реальная, у него не было умысла на уклонение от уплаты налогов, суд относится критически, так как они опровергаются совокупностью исследованных доказательств по делу, и расценивает их как избранный ФИО4 способ защиты от обвинения в целях избежать уголовной ответственности.

Показания подсудимого ФИО4, данные им в судебном заседании, опровергаются, том числе показаниями самого ФИО4, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании, согласно которым он вину в совершении преступления признал полностью, и показал, что на протяжении 2013-2015 годов ООО «Семь полей», якобы, приобретало у ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб», ООО «ПромСнаб» сельскохозяйственную продукцию, такую как ячмень, пшеницу, подсолнечник, кукурузу. А также, согласно фиктивным бухгалтерским документам, какие-то из указанных организаций, помимо поставок сельскохозяйственной продукции, оказывали транспортные и консультационные услуги. На самом деле, никаких финансово-хозяйственных отношений между ООО «Семь полей» и указанными организациями не было. Он их использовал для уменьшения налоговых платежей и получения права на налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость. С директорами и представителями ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб», ООО «ПромСнаб» он никогда не встречался. По какому адресу располагались указанные организации, он не знал и не знает. В случае, если ООО «Семь полей» приобретало сельскохозяйственную продукцию и индивидуальных предпринимателей и организаций, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, то им создавалась видимость, согласно которой документально сделки оформлялись между производителем и ООО «Арсенал», ООО «Рубеж», ООО «РесурсСнаб», ООО «ПромСнаб», а уже потом у указанных организаций продукцию приобретало ООО «Семь полей». Обязанности бухгалтера в ООО «Семь полей» выполнял он сам. Налоговые декларации составлял самостоятельно, и сам предоставлял их в налоговые инспекции.

Также показания ФИО4 опровергаются показаниями свидетеля ФИО5 №3, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании, согласно которым ФИО4 самостоятельно ведет бухгалтерский и налоговый учеты ООО «Семь полей», и сам готовит налоговую отчетность. ФИО4 является единственным руководителем организации. Такие организации, как ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж» ему не знакомы. Что это за организации, он пояснить не может. С руководителями и представителями указанных организаций он не знаком и никогда с ними не встречался. Он не помнит, чтобы ООО «Семь полей» приобретало сельскохозяйственную продукцию у ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж». ФИО2, ФИО21, ФИО22, ФИО23, ФИО5 №5 ему не знакомы. Кто эти люди, ему не известно. 

Также вина ФИО4 в совершении преступления подтверждается показаниями допрошенных в судебном заседании свидетелей ФИО5 №4 и ФИО5 №5, согласно которым они являлись номинальными директорами ООО «ПромСнаб» и ООО «Арсенал» соответственно, поскольку деятельностью данных ФИО10 не руководили, ФИО4 и ООО «Семь полей» им не известны. 

Показаниями свидетелей ФИО29, ФИО30, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, согласно которым ФИО23 злоупотребляет спиртными напитками, предпринимательской деятельностью никогда не занимался, директором в организациях не был, ООО «РесурсСнаб» им не знакомо; ФИО29 показала также, что от сына ФИО23 ей известно, что на его имя какие-то люди регистрировали фирмы, за это платили ему деньги, но со слов сына, фактически в этих организациях он ничего не делал.

Показаниями свидетеля ФИО31, согласно которым с 2012 года по 2015 год он работал директором ООО «Волгоградагропромстрой», осуществлял деятельность, связанную со сдачей в аренду собственных нежилых помещений. ООО «Арсенал» у ООО «Волгоградагропромстрой» не арендовало какие-либо помещения, расположенные по адресу: 

<

адрес>. В марте 2014 года к нему обратился мужчина, представившийся ФИО8, попросил предоставить ему гарантийное письмо для предоставления в налоговую инспекцию при регистрации ООО «Арсенал». ООО «Волгоградагропромстрой» выдало ООО «Арсенал», в лице ФИО8, гарантийное письмо о том, что обязуется предоставить в аренду ООО «Арсенал» помещение. Вместе с тем, более никто от ООО «Арсенал» с предложением о заключении договора аренды помещения не обращался.

Показаниями свидетеля ФИО32, согласно которым с 2008 года по 2017 год он являлся директором и учредителем ООО «Фирма К-3», занимался деятельностью, связанной со сдачей в субаренду помещений, которые располагались по адресу: 

<

адрес>. В начале 2014 года в ООО «Фирма К-3» обратились какие-то лица, представившиеся представителями ООО «ПромСнаб» с предложением о субаренде помещений. После этого между ООО «Фирма К-3» и ООО «ПромСнаб» был заключен договор субаренды помещений. С директором ООО «ПромСнаб» он не знаком и никогда с ним не встречался. ФИО24 ему не знаком. Договор аренды между ООО «Фирма К-3» и ООО «ПромСнаб» в марте 2014 года был расторгнут, по каким причинам, он не помнит.

Показаниями свидетеля ФИО34, согласно которым с апреля 2014 года по настоящее время она постоянно работает администратором у ИП ФИО35 В ее обязанности входит работа с арендаторами: поиск арендаторов, подготовка договоров. ИП ФИО35 осуществляет деятельность, связанную со сдачей помещений в субаренду, расположенных по адресу: 

<

адрес>. Такая организация как ООО «ПромСнаб» у ИП ФИО35 никогда не арендовало какие-либо помещения. Директор и представители ООО «ПромСнаб» ей не знакомы.

Показаниями свидетеля ФИО36, согласно которым с 2008 года она работает в ООО «ЮФ Юринформ» в должности юриста. ООО «ЮФ Юринформ» сдает в аренду помещения ООО «Грейс», расположенные по адресу: 

<

адрес>, офис 701. ООО «Грейс» сдает указанные помещения в субаренду. По сути, ООО «Грейс» предоставляет организациям юридические адреса. С 2016 года она по совместительству работает юристом в ООО «Грейс». В ее обязанности входит корреспондентское обслуживание, то есть, всю корреспонденцию, которая приходит, она передает представителям организаций, зарегистрированных по адресу: 

<

адрес>, офис 701. Согласно сведениям, имеющимся у нее на рабочем компьютере, ООО «Грейс» предоставляло ООО «РесурсСнаб» юридический адрес, но никакие подробности ей не известны.

Показаниями свидетеля ФИО20, согласно которым она работает в должности старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № МИ ФНС России № по 

<

адрес>. В ее должностные обязанности входит проведение камеральных проверок деклараций по налогу на добавленную стоимость. В ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО «Рубеж» (ИНН-

<

***>), а также согласно информации из базы данных, имеющихся в инспекции, установлено, что данная фирма обладает признаками организации, не осуществляющей реальной финансово-хозяйственной деятельности, а именно: численность сотрудников – 1 человек, имущество отсутствует, руководитель ФИО2 - «массовый» руководитель, на его имя зарегистрировано 9 юридических лиц. В ходе проведенного осмотра по месту регистрации ООО «Рубеж» установлено отсутствие указанной организации. Дата создания ООО «Рубеж» - ДД.ММ.ГГГГ. С момента постановки на учет ООО «Рубеж» представлялась «нулевая» отчетность по налогу на добавленную стоимость. За 4 квартал 2014 года, 1, 2, 4 кварталы 2015 года сумма выручки заявлена в размере 38 073 380 руб. Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость при этом составила 100 %. Последняя декларация по налогу на добавленную стоимость подана за 1 квартал 2016 года с «нулевыми» показателями. Камеральные проверки в отношении ООО «Рубеж» проводились в автоматизированном режиме, по результатам которых нарушений не установлено. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Рубеж» исключено из ЕГРЮЛ, прекратило деятельность на основании п.2 ст.21.1 ФЗ №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Показаниями свидетеля ФИО5 №4, согласно которым она работает в ООО «Учебно-информационный центр по налогам и сборам», которое занимается сдачей отчетности юридических и физических лиц в электронном виде. Оказывают услуги по заполнению деклараций на налоговые вычеты, также обслуживают предпринимателей. Это происходит следующим образом. К ним приходит представитель с доверенностью или руководитель. Через электронную почту они направляют декларацию в налоговый орган. После чего принимается отчет. К ним приносят данные на электронном носителе бухгалтера. В 2014 году не было книг покупок и продаж. Просто заполнялись последние 4 цифры, или писались на листочке. Достоверность предоставленных им сведений они не проверяют. Они с первичными бухгалтерскими документами не работают. Доходы – расходы они не проверяют. Им клиенты приносят готовые цифры. В основном, это касается НДС. В готовом виде уже формируется файл. ООО «Семь полей» обращалось к ним единожды. В конце 2014 года – начале 2015 года они направляли один отчет по НДС в электронном виде. 

Показаниями свидетелей ФИО5 №6 и ФИО26, являющихся главами КФХ, согласно которым они не являются плательщиками НДС, и реализовывали сельскохозяйственную продукцию ООО «Арсенал». Директор ООО «Арсенал» - ФИО5 №5 им не знаком. Перед заключением сделок им по телефону звонил мужчина, который представлялся сотрудником ООО «Семь полей». Согласно поступившей оплате за продукцию, продукцию у них приобретало ООО «Арсенал».

Показаниями свидетеля ФИО25, согласно которым он является главой КХ «Орловское», является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. В 2013 году ему позвонил мужчина, представился сотрудником ООО «Семь полей», просил реализовать пшеницу. В счет предстоящих поставок продукции ему на расчетный счет поступала оплата продукции от ООО «ПромСнаб».

Показаниями свидетелей ФИО27, ФИО37, ФИО5 №7, ФИО39, ФИО41, ФИО44, согласно которым их предприятия реализовывали сельскохозяйственную продукцию ООО «Рубеж». Их организации не являются плательщиками НДС. Оплата за поставленную продукцию ими продукцию поступала на расчетные счета безналичным способом от ООО «Рубеж». ФИО5 №7 пояснял, что согласно копии доверенности, со стороны ООО «Рубеж» был представитель ФИО5 №8

Показаниями свидетеля ФИО5 №8, согласно которым он с 2016 года работает менеджером в ООО «Семь полей», в его обязанности входит поиск, расчет, отгрузка, отбор объемов продаж зерна и т.д. В ООО «Рубеж» трудоустроен никогда не был, никакие документы по покупке и реализации сельскохозяйственной продукции от ООО «Рубеж» он никогда не подписывал.

Показаниями свидетеля ФИО40, согласно которым он является председателем СПК «Октябрьский». Согласно договору поставки, СПК «Октябрьский» реализовывало зерновые культуры в адрес ООО «ПромСнаб». В договоре директором ООО «ПромСнаб» был указан ФИО24, которого он никогда не видел и лично с ним не знаком.

Показаниями свидетеля ФИО42, согласно которым в период его руководства ФГУП «Калининское», которое применяет упрощенную систему налогообложения, взаимоотношений с ООО «Семь полей», ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал» и ООО «Рубеж» не было. Данные организации ему не знакомы. ФИО4, ФИО5 №3, ФИО5 №5, ФИО2, ФИО43, ФИО23, ФИО24 ему не знакомы.

Вина ФИО4 подтверждается также исследованными в судебном заседании письменными материалами дела, в том числе рапортом об обнаружении признаков преступления, материалами оперативно-розыскной деятельности, данными протоколов обыска, выемки и осмотров документов, данными заключения старшего специалиста-ревизора отдела 4 УЭБ и ПК ГУ МВД России по Волгоградской области ФИО45

Представленные органу предварительного следствия результаты оперативно-розыскной деятельности получены в установленном законом порядке, в соответствии с требованиями Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», и могут быть использованы в качестве доказательств виновности ФИО4

Вопреки доводам защитника подсудимого, указанное заключение старшего специалиста-ревизора отдела 4 УЭБ и ПК ГУ МВД России по 

<

адрес> ФИО45 по исследованию документов является обоснованным, составлено надлежащим должностным лицом, в пределах его компетенции, и содержит ответы на поставленные следователем вопросы.

Что же касается доводов защитника подсудимого о том, что налоговыми органами и правоохранительными органами не предъявлено никаких претензий руководителям ООО «ПромСнаб», ООО «РесурсСнаб», ООО «Арсенал», ООО «Рубеж» по, якобы, их неправомерной деятельности, то суд находит их несостоятельными, поскольку, в соответствии с требованиями ч.1 ст.252 УПК РФ, судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению.

Доводы стороны защиты о том, что все договорные отношения ООО «Семь полей» никем не оспорены, в том числе налоговыми органами, все сделки являлись реальными, не свидетельствует об отсутствии события преступления и отсутствия в действиях подсудимого состава преступления, и не подтверждает доводы стороны защиты о невиновности ФИО4 в совершении преступления.

Доводы подсудимого ФИО4 о том, что в ходе предварительного следствия на него оказывалось давление, в связи с чем им были даны признательные показания, не нашли своего подтверждения, поскольку опровергаются показаниями допрошенного в судебном заседании в качестве свидетеля следователя ФИО28, согласно которым морального и физического давления на ФИО4 не оказывалось, признательные показания он давал добровольно, самостоятельно, в присутствии защитника. Протокол допроса был прочитан и подписан ФИО4 и защитником. Все следственные действия проводились с участием защитника. Никто на него не давил, не говорил, что ему будет изменена мера пресечения на заключение под стражу. Жалобы на защитника при проведении допроса в качестве подозреваемого и обвиняемого ФИО4 не высказывались. 

Протоколы допросов ФИО4 в качестве подозреваемого и обвиняемого соответствуют требованиям уголовно-процессуального законодательства, поскольку подписаны ФИО4 и его защитником, от которых замечаний и заявлений не поступило.

Доказательств непричастности подсудимого ФИО4 к совершению преступления суду не представлено.

Что же касается доводов стороны защиты о том, что следствие велось необъективно и не всесторонне, в материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие преступную деятельность ФИО4 как руководителя ООО «Семь полей» в совершении преступления, то они также являются необоснованными и противоречат материалам дела, из которых видно, что предварительное следствие по делу проведено в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона.

Оценив все доказательства в совокупности, суд находит вину ФИО4 доказанной и квалифицирует его действия по п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

С учетом изложенного, а также данных о личности подсудимого, обстоятельств совершения преступления, его поведения после совершения и преступления и в судебном заседании, суд признает ФИО4 вменяемым и подлежащим уголовной ответственности в соответствии со ст.19 УК РФ.

Оснований для освобождения ФИО4 от уголовной ответственности, не имеется.

При определении вида и размера наказания подсудимому ФИО4, суд, в соответствии со ст.60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления, которое, в соответствии с ч.4 ст.15 УК РФ, относится к категории тяжких преступлений, данные о личности подсудимого, смягчающие обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

В соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ, обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого, суд признает наличие на иждивении малолетнего ребенка.

В соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ, обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, суд признает наличие у подсудимого тяжких хронических заболеваний – сахарный диабет 1 типа. Целевой показатель НвА1с-6,5%. Единственная левая почка после правосторонней нефрэктомии по поводу врожденной патологии почек (гидронефроз). Нефропатия сочетанного генеза. Артериальная гипертензия 1 риск 4. Викарная гипертрофия единственной левой почки. Транзиторная миопия слабой степени правого глаза.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, предусмотренных ст.63 УК РФ, судом по делу не установлено.

Оснований для изменения категории преступления, совершенного ФИО4, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, на менее тяжкую, с учетом фактических обстоятельств совершенного преступления, по делу не имеется. 

С учетом конкретных обстоятельств дела, отсутствия по делу отягчающих наказание обстоятельств, а также данных о личности подсудимого ФИО4, который ранее не судим, к административной ответственности не привлекался, имеет постоянное место жительства и регистрации, женат, имеет на иждивении малолетнего ребенка, по месту жительства характеризуется положительно, на учетах в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, а также с учетом состояния его здоровья (наличия тяжких хронических заболеваний), суд приходит к выводу, что достижение целей уголовного наказания, предусмотренных ст.43 УК РФ, возможно путем применения к ФИО4 наказания за совершенное преступление лишь в виде лишения свободы, в условиях его изоляции от ФИО10. 

Оснований для применения в отношении ФИО4 ст.73 УК РФ, не имеется с учетом его личности, обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности совершенного преступления.

При определении вида исправительного учреждения, суд учитывает требования п.«б» ч.1 ст.58 УК РФ и считает необходимым назначить отбывание наказания ФИО4 в исправительной колонии общего режима.

В соответствии с п.«б» ч.3.1 ст.72 УК РФ, суд полагает необходимым зачесть ФИО4 в срок отбытия наказания время нахождения его под стражей по настоящему делу с ДД.ММ.ГГГГ до дня вступления приговора в законную силу из расчета один день содержания под стражей за полтора дня лишения свободы.

Первым заместителем прокурора Волгоградской области ФИО47 в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда к ФИО4 предъявлен гражданский иск на сумму 19 593 659, 32 рублей, в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением.

Государственный обвинитель и представитель потерпевшего - ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда поддержали исковые требования, просили удовлетворить в полном объеме.

Подсудимый не признал исковые требования.

На основании ч.1 ст.124 ГК РФ, ФИО1 выступает в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными ФИО3 этих отношений - гражданами и юридическими лицами. 

В соответствии с ч.1 ст.1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Суд находит иск законным, обоснованным и подлежащим удовлетворению в соответствии со ст.1064 ГК РФ, в полном объеме, так как исковые требования подтверждаются материалами уголовного дела, поскольку ввиду преступных действий подсудимого ФИО4 не исчислен и не уплачен налог на добавленную стоимость в доход государства в размере 19 593 659, 32 рублей. 

Согласно протоколу от ДД.ММ.ГГГГ, протоколу от ДД.ММ.ГГГГ старшим следователем третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Волгоградской области ФИО58., протоколу от 18 мая 2018 года оперуполномоченным по ОВД отдела № 5 УЭБ и ПК ГУ МВД России по Волгоградской области ФИО46 и протоколу от ДД.ММ.ГГГГ старшим следователем третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по 

<

адрес> ФИО28, на основании постановлений Центрального районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ, в целях обеспечения гражданского иска, взыскания штрафа, наложены аресты на: автомобиль «Honda Civic», 2000 года выпуска, государственный регистрационный знак 

<

***>, идентификационный номер (VIN) №; автомобиль «Toyota Corolla», 2007 года выпуска, государственный регистрационный знак 

<

***>, (VIN) №; нежилое здание, площадью 138,1 кв.м, с кадастровым номером 34:05:010117:83, расположенное по адресу: 

<

адрес>, общей долевой собственностью 1/2; на расчетный счет ООО «Семь полей» (ИНН 

<

***>) №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Волгоградском отделении № ПАО «Сбербанк» по адресу: 400005, 

<

адрес>, в пределах 19 593 659, 32 рублей; расчетные счета ООО «Семь полей» (ИНН 

<

***>) р/с №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Волгоградском филиале АО «АВТОГРАДБАНК» по адресу: 400038, 

<

адрес>; р/с №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Волгоградском филиале АО «АВТОГРАДБАНК» по адресу: 400038, 

<

адрес>; р/с40№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Волгоградском филиале АО «АВТОГРАДБАНК» по адресу: 400038, 

<

адрес>, в пределах 19 593 659, 32 рублей.

На настоящий момент причиненный ущерб подсудимым не возмещен. Суд полагает необходимым оставить действующим наложенные аресты до полного возмещения подсудимым причиненного ущерба.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах, суд полагает необходимым ФИО3 с ограниченной ответственностью «Семь полей» ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года; налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года; налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года; налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года; налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года; налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года; налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года; налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года; налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года; налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года; налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года; Акт ОРМ «Опрос» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, Договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, Счета – фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 995 руб., в том числе НДС - 46 829,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 445 569,4 руб., в том числе НДС - 373 052,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470 000 руб., в том числе НДС – 71 694,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 932 216 руб., в том числе НДС – 175 656 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 448 404 руб., в том числе НДС – 40 764 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 876 182 руб., в том числе НДС – 170 562 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 125 398 руб., в том числе НДС – 193 218 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 881 760 руб., в том числе НДС – 80 160 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 139 984 руб., в том числе НДС – 194 544 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 432 694 руб., в том числе НДС – 221 154 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 811 832 руб., в том числе НДС – 164 712 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 420 210 руб., в том числе НДС – 38 200,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 902 853 руб., в том числе НДС – 82 077,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 372 581 руб., в том числе НДС – 124 780, 09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 613 242 руб., в том числе НДС – 55 749,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 748 377 руб., в том числе НДС – 68 034,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 743 337 руб., в том числе НДС – 67 576,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 420 руб., в том числе НДС – 53 492,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 584 577 руб., в том числе НДС – 53 143,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 570 465 руб., в том числе НДС – 51 860,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 288 981 руб., в том числе НДС – 26 271 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 204 246 руб., в том числе НДС – 18 567,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 213 140 руб., в том числе НДС – 110 285,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432 660 руб., в том числе НДС – 39 332,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 642 720 руб., в том числе НДС – 58 429,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 015 500 руб., в том числе НДС – 92 318,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 286 460 руб., в том числе НДС – 116 950,91 руб. (в книге покупок данная счет-фактура не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 820 руб., в том числе НДС – 22 074,55 руб. (в книге покупок данная счет-фактура не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 476 836 руб., в том числе НДС – 43 348,73 руб. (в книге покупок данная счет-фактура не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 734 320 руб., в том числе НДС – 157 665,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 374 100 руб., в том числе НДС – 306 736,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 253 280 руб., в том числе НДС – 113 934,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 221 480 руб., в том числе НДС – 111 043,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 970 руб., в том числе НДС – 39 503,9 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 601 378 руб., в том числе НДС – 145 579,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 589 873 руб., в том числе НДС – 144 533,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 451 754 руб., в том числе НДС – 131 977,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 272 руб., в том числе НДС – 79 842,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 360 руб., в том числе НДС – 39 214,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 386 112 руб., в том числе НДС – 126 010,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 857 536 руб., в том числе НДС – 168 866,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 170 176 руб., в том числе НДС – 106 379,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 678 656 руб., в том числе НДС – 61 696 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982 848 руб., в том числе НДС – 89 349,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 307 648 руб., в том числе НДС – 118 877,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 924 992 руб., в том числе НДС – 174 999,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 874 368 руб., в том числе НДС – 79 488 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 643 008 руб., в том числе НДС – 58 455,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 186 176 руб., в том числе НДС – 16 925,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 661 760 руб., в том числе НДС – 60 160 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 368 руб., в том числе НДС – 16 215,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 430 408 руб., в том числе НДС – 39 128 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 747 000 руб., в том числе НДС – 613 363,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 222 874 руб., в том числе НДС – 747 534 руб. (в книге покупок - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 023 988,23 руб., в том числе НДС – 729 453,48 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 936 237,30 руб., в том числе НДС – 1 176 021,57 руб. (в книге покупок - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 311 831 руб., в том числе НДС – 1 028 348,28 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 580 036 руб., в том числе НДС – 507 276 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 681 904 руб., в том числе НДС – 61 991,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 750 000 руб., в том числе НДС – 340 909, 09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 121 250 руб., в том числе НДС – 101 931,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 118 750 руб., в том числе НДС – 465 340,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 559 568 руб., в том числе НДС – 1 232 688 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 496 881 руб., в том числе НДС – 681 534,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 693 120 руб., в том числе НДС – 153 920 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 386 руб., в том числе НДС – 45 671,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 266 руб., в том числе НДС – 49 842,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 332 000 руб., в том числе НДС – 302 909,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 980 000 руб., в том числе НДС – 89 090,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 654 970, 66 руб., в том числе НДС – 150 451,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 939 712 руб., в том числе НДС – 1 630 882,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 600 728,5 руб., в том числе НДС – 509 157,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 278 040 руб., в том числе НДС – 500 040 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 574 руб., в том числе НДС – 113 274 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 670 070 руб., в том числе НДС – 60 915,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 828 432 руб., в том числе НДС – 75 312 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 980 784 руб., в том числе НДС – 89 162,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 945 386 руб., в том числе НДС – 176 853,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 322 344 руб., в том числе НДС – 29 304 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 278 000 руб., в том числе НДС – 116 181,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 255 152 руб., в том числе НДС – 23 195,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 177 696 руб., в том числе НДС – 16 154,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 593 628 руб., в том числе НДС – 53 966,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 276 464 руб., в том числе НДС – 25 133,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 810 руб., в том числе НДС – 27 346,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 504 руб., в том числе НДС – 25 409,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 301 920 руб., в том числе НДС – 27 447,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 280 руб., в том числе НДС – 33 570,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 296 руб., в том числе НДС – 16 481,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 080 руб., в том числе НДС – 26 370,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182 736 руб., в том числе НДС – 16 612,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 379 760 руб., в том числе НДС – 34 523,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 526 560 руб., в том числе НДС – 47 869,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 732 875 руб., в том числе НДС – 66 625 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 288 руб., в том числе НДС – 16 389,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 919 659 руб., в том числе НДС – 447 241,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 280 руб., в том числе НДС – 61 752,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 278 400 руб., в том числе НДС – 25 309,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 480 руб., в том числе НДС – 27 498,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 902 293 руб., в том числе НДС – 82 026,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 386 800,15 руб., в том числе НДС – 35 163,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 209 280 руб., в том числе НДС – 19 025,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 840 132 руб., в том числе НДС – 76 375,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163 280 руб., в том числе НДС – 14 843,64 руб. (в книге покупок не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 663 925 руб., в том числе НДС – 333 064,09 руб. (в книге покупок не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 992 000 руб., в том числе НДС – 272 000 руб. (в книге покупок не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 510 000 руб., в том числе НДС – 591 818,18 руб. (в книге покупок не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 009 000 руб., в том числе НДС – 819 000 руб. (в книге покупок не учтена), Товарные накладные, Решение № учредителя ООО «Семь полей» от ДД.ММ.ГГГГ, Приказ № ООО «Семь полей» от ДД.ММ.ГГГГ, Приказ № ООО «Семь полей» от ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» №, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налоговую декларацию ООО «Семь полей» по НДС за 2 квартал 2014 года, хранящиеся в материалах уголовного дела; диск CD-R, на котором содержатся документы ООО «Рубеж», CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ПАО «СКБ-Банк» (выписка по операциям ООО «ПромСнаб» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ОАО «Альфа-банк» (выписка по операциям ООО «Рубеж» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ПАО «НОКССБАНК» (выписка по операциям ООО «Семь полей» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» (выписка по операциям ООО «РесурсСнаб» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в Филиал «Волжский» ПАО «СКБ-Банк» (выписка по операциям ООО «Рубеж» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в АО «Автоградбанк» (выписка по операциям ООО «Семь полей» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ПАО «Сбербанк России» (выписка по операциям ООО «Семь полей» по счету № и ООО «Рубеж» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в филиале ПАО «БИНБАНК» (выписка по операциям ООО «Рубеж» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ПАО «Сбербанк России» (выписка по операциям ООО «Рубеж» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ИФНС России по Дзержинскому району, хранящиеся в материалах уголовного дела (т.6 л.д.96-203, 204-205; т.8 л.д.201-246; т.9 л.д.1-16; т.9 л.д.55-68), - хранить в материалах уголовного дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст.296-299, 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО4 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ, по которой назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком 1 (один) год, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. 

Меру пресечения в отношении ФИО4 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении изменить на заключение под стражу, взяв ФИО4 под стражу в зале суда немедленно.

Срок отбытия наказания ФИО4 исчислять с ДД.ММ.ГГГГ, засчитать время содержания его под стражей с ДД.ММ.ГГГГ до дня вступления приговора в законную силу из расчета один день содержания под стражей за полтора дня лишения свободы.

Гражданский иск первого заместителя прокурора Волгоградской области ФИО47 в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда к ФИО4 о взыскании в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, денежных средств в сумме 19 593 659,32 рублей, - удовлетворить. 

Взыскать с ФИО4 в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда денежные средства в сумме 19 593 659,32 рублей (девятнадцать миллионов пятьсот девяносто три тысячи шестьсот пятьдесят девять) рублей 32 (тридцать две) копейки.

Аресты, наложенные на автомобиль «Honda Civic», 2000 года выпуска, государственный регистрационный знак 

<

***>, идентификационный номер (VIN) №; автомобиль «Toyota Corolla», 2007 года выпуска, государственный регистрационный знак 

<

***>, (VIN) №; нежилое здание, площадью 138,1 кв.м, с кадастровым номером 34:05:010117:83, расположенное по адресу: 

<

адрес>, общей долевой собственностью 1/2; на расчетный счет ООО «Семь полей» (ИНН 

<

***>) №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Волгоградском отделении № ПАО «Сбербанк» по адресу: 400005, 

<

адрес>, в пределах 19 593 659, 32 рублей; расчетные счета ООО «Семь полей» (ИНН 

<

***>) р/с №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Волгоградском филиале АО «АВТОГРАДБАНК» по адресу: 400038, 

<

адрес>; р/с №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Волгоградском филиале АО «АВТОГРАДБАНК» по адресу: 400038, 

<

адрес>; р/с40№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Волгоградском филиале АО «АВТОГРАДБАНК» по адресу: 400038, 

<

адрес>, в пределах 19 593 659, 32 рублей, - оставить действующими до полного возмещения ущерба ФИО4

Вещественные доказательства: Решение Участника Общества с ограниченной ответственностью «Семь полей» ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года; налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года; налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года; налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года; налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года; налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года; налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года; налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года; налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года; налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года; налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года; Акт ОРМ «Опрос» ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, Договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, Счета – фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 995 руб., в том числе НДС - 46 829,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 445 569,4 руб., в том числе НДС - 373 052,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470 000 руб., в том числе НДС – 71 694,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 932 216 руб., в том числе НДС – 175 656 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 448 404 руб., в том числе НДС – 40 764 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 876 182 руб., в том числе НДС – 170 562 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 125 398 руб., в том числе НДС – 193 218 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 881 760 руб., в том числе НДС – 80 160 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 139 984 руб., в том числе НДС – 194 544 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 432 694 руб., в том числе НДС – 221 154 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 811 832 руб., в том числе НДС – 164 712 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 420 210 руб., в том числе НДС – 38 200,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 902 853 руб., в том числе НДС – 82 077,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 372 581 руб., в том числе НДС – 124 780, 09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 613 242 руб., в том числе НДС – 55 749,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 748 377 руб., в том числе НДС – 68 034,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 743 337 руб., в том числе НДС – 67 576,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 420 руб., в том числе НДС – 53 492,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 584 577 руб., в том числе НДС – 53 143,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 570 465 руб., в том числе НДС – 51 860,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 288 981 руб., в том числе НДС – 26 271 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 204 246 руб., в том числе НДС – 18 567,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 213 140 руб., в том числе НДС – 110 285,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432 660 руб., в том числе НДС – 39 332,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 642 720 руб., в том числе НДС – 58 429,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 015 500 руб., в том числе НДС – 92 318,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 286 460 руб., в том числе НДС – 116 950,91 руб. (в книге покупок данная счет-фактура не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 820 руб., в том числе НДС – 22 074,55 руб. (в книге покупок данная счет-фактура не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 476 836 руб., в том числе НДС – 43 348,73 руб. (в книге покупок данная счет-фактура не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 734 320 руб., в том числе НДС – 157 665,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 374 100 руб., в том числе НДС – 306 736,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 253 280 руб., в том числе НДС – 113 934,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 221 480 руб., в том числе НДС – 111 043,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 970 руб., в том числе НДС – 39 503,9 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 601 378 руб., в том числе НДС – 145 579,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 589 873 руб., в том числе НДС – 144 533,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 451 754 руб., в том числе НДС – 131 977,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 272 руб., в том числе НДС – 79 842,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 360 руб., в том числе НДС – 39 214,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 386 112 руб., в том числе НДС – 126 010,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 857 536 руб., в том числе НДС – 168 866,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 170 176 руб., в том числе НДС – 106 379,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 678 656 руб., в том числе НДС – 61 696 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 982 848 руб., в том числе НДС – 89 349,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 307 648 руб., в том числе НДС – 118 877,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 924 992 руб., в том числе НДС – 174 999,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 874 368 руб., в том числе НДС – 79 488 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 643 008 руб., в том числе НДС – 58 455,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 186 176 руб., в том числе НДС – 16 925,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 661 760 руб., в том числе НДС – 60 160 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 368 руб., в том числе НДС – 16 215,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 430 408 руб., в том числе НДС – 39 128 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 747 000 руб., в том числе НДС – 613 363,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 222 874 руб., в том числе НДС – 747 534 руб. (в книге покупок - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 023 988,23 руб., в том числе НДС – 729 453,48 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 936 237,30 руб., в том числе НДС – 1 176 021,57 руб. (в книге покупок - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 311 831 руб., в том числе НДС – 1 028 348,28 руб.); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 580 036 руб., в том числе НДС – 507 276 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 681 904 руб., в том числе НДС – 61 991,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 750 000 руб., в том числе НДС – 340 909, 09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 121 250 руб., в том числе НДС – 101 931,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 118 750 руб., в том числе НДС – 465 340,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 559 568 руб., в том числе НДС – 1 232 688 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 496 881 руб., в том числе НДС – 681 534,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 693 120 руб., в том числе НДС – 153 920 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 386 руб., в том числе НДС – 45 671,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 266 руб., в том числе НДС – 49 842,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 332 000 руб., в том числе НДС – 302 909,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 980 000 руб., в том числе НДС – 89 090,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 654 970, 66 руб., в том числе НДС – 150 451,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 939 712 руб., в том числе НДС – 1 630 882,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 600 728,5 руб., в том числе НДС – 509 157,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 278 040 руб., в том числе НДС – 500 040 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 574 руб., в том числе НДС – 113 274 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 670 070 руб., в том числе НДС – 60 915,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 828 432 руб., в том числе НДС – 75 312 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 980 784 руб., в том числе НДС – 89 162,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 945 386 руб., в том числе НДС – 176 853,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 322 344 руб., в том числе НДС – 29 304 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 278 000 руб., в том числе НДС – 116 181,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 255 152 руб., в том числе НДС – 23 195,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 177 696 руб., в том числе НДС – 16 154,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 593 628 руб., в том числе НДС – 53 966,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 276 464 руб., в том числе НДС – 25 133,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 810 руб., в том числе НДС – 27 346,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 504 руб., в том числе НДС – 25 409,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 301 920 руб., в том числе НДС – 27 447,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 280 руб., в том числе НДС – 33 570,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 296 руб., в том числе НДС – 16 481,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 080 руб., в том числе НДС – 26 370,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182 736 руб., в том числе НДС – 16 612,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 379 760 руб., в том числе НДС – 34 523,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 526 560 руб., в том числе НДС – 47 869,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 732 875 руб., в том числе НДС – 66 625 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 288 руб., в том числе НДС – 16 389,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 919 659 руб., в том числе НДС – 447 241,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 280 руб., в том числе НДС – 61 752,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 278 400 руб., в том числе НДС – 25 309,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 480 руб., в том числе НДС – 27 498,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 902 293 руб., в том числе НДС – 82 026,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 386 800,15 руб., в том числе НДС – 35 163,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 209 280 руб., в том числе НДС – 19 025,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 840 132 руб., в том числе НДС – 76 375,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163 280 руб., в том числе НДС – 14 843,64 руб. (в книге покупок не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 663 925 руб., в том числе НДС – 333 064,09 руб. (в книге покупок не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 992 000 руб., в том числе НДС – 272 000 руб. (в книге покупок не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 510 000 руб., в том числе НДС – 591 818,18 руб. (в книге покупок не учтена); № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 009 000 руб., в том числе НДС – 819 000 руб. (в книге покупок не учтена), Товарные накладные, Решение № учредителя ООО «Семь полей» от ДД.ММ.ГГГГ, Приказ № ООО «Семь полей» от ДД.ММ.ГГГГ, Приказ № ООО «Семь полей» от ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из лицевого счета ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» №, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка из операций по лицевому счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписка по счету ООО «Семь полей» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга покупок ООО «Семь полей» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налоговую декларацию ООО «Семь полей» по НДС за 2 квартал 2014 года, хранящиеся в материалах уголовного дела; диск CD-R, на котором содержатся документы ООО «Рубеж», CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ПАО «СКБ-Банк» (выписка по операциям ООО «ПромСнаб» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ОАО «Альфа-банк» (выписка по операциям ООО «Рубеж» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ПАО «НОКССБАНК» (выписка по операциям ООО «Семь полей» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» (выписка по операциям ООО «РесурсСнаб» по счету №40702810910000019716), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в Филиал «Волжский» ПАО «СКБ-Банк» (выписка по операциям ООО «Рубеж» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в АО «Автоградбанк» (выписка по операциям ООО «Семь полей» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ПАО «Сбербанк России» (выписка по операциям ООО «Семь полей» по счету № и ООО «Рубеж» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в филиале ПАО «БИНБАНК» (выписка по операциям ООО «Рубеж» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ПАО «Сбербанк России» (выписка по операциям ООО «Рубеж» по счету №), CD, представленный УЭБиПК России по Волгоградской области, полученный в рамках ОРД в ИФНС России по Дзержинскому району, которые хранятся при материалах уголовного дела 

(т.6 л.д.96-203, 204-205; т.8 л.д.201-246; т.9 л.д.1-16; т.9 л.д.55-68), - хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Дзержинский районный суд г. Волгограда в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок с момента вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы и апелляционного представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, о чем должно быть им указано в апелляционной жалобе.

Судья подпись Н.Е. Овечкина

Верно.

Судья Н.Е. Овечкина