Дело №12-295/2025

25MS0088-01-2025-000921-25

м/с Щербатюк Н.С.

РЕШЕНИЕ

г.Уссурийск 15 сентября 2025 г.

Судья Уссурийского районного суда Приморского края Онищук Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу общества с ограниченной ответственностью «Нью Харвест Фуд Трейдинг РУС» на постановление мирового судьи судебного участка №61 судебного района города Уссурийска и Уссурийского района Приморского края от ДД.ММ.ГГ, вынесенного по делу об административном правонарушении, предусмотренного частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении

общества с ограниченной ответственностью «Нью Харвест Фуд Трейдинг РУС» (далее - ООО «НХФТ РУС»), XXXX,

установил:

постановлением мирового судьи судебного участка №61 судебного района города Уссурийска и Уссурийского района Приморского края от ДД.ММ.ГГ ООО «НХФТ РУС» признано виновны в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвернуто наказанию в виде административного штрафа, с применением положений части 3.2 статья 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в размере 66462325,80 руб.

Не согласившись с постановлением мирового судьи, ООО «НХФТ РУС» подана жалоба, в которой ставит вопрос об отмене вынесенного постановления как незаконное и необоснованное, прекращении производства по делу, ссылаясь на то, что событие правонарушения не наступило, поскольку дополнительным соглашением XXXX от ДД.ММ.ГГ срок действия договора был продлен до ДД.ММ.ГГ, следовательно, отсутствовали основания для привлечения общества к ответственности; заключение ООО «НХФТ РУС» соглашения о взаимозачете однородных требований с FOREVER WISE (HONG KONG) LIMITED, уступка прав требований, предоставление отступного, перемещение денежных форм в наличной форме через границу РФ и КНР - все варианты, которые вменяла Уссурийская таможня в качестве бездействия при рассмотрении дела в период с ДД.ММ.ГГ (в том числе на ДД.ММ.ГГ) по ДД.ММ.ГГ были невозможны. Однако, мировым судьей при вынесении обжалуемого постановления не было учтено, что незамедлительно после прекращения производства по банкротному делу ООО «НХФТ РУС» смогло заключить соглашение о взаимозачете однородных требований ДД.ММ.ГГ, которым в порядке статьи 410 ГК РФ зачло встречные обязательства между ООО «НХФТ РУС» и компанией Forever Wise (Hong Kong) Limited на сумму в размере 5482318, 29 долларов США. После этого в июне 2025 Forever Wise (Hong Kong) Limited погасило еще задолженность в размере 1 млн. руб., по состоянию на настоящий момент сумма неисполненных компанией обязательств по договору, и как следствие, сумма невозвращенных в Российскую Федерацию денежных средств составляет 2255127,47 долларов США. Указывает, что действия ООО «НХФТ РУС» укладывались в стандартную практику поведения хозяйствующего субъекта, при рассмотрении настоящего дела не было установлено наличие со стороны общества какого-либо противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на счет в уполномоченном банке. Так, Общество после образования задолженности по контракту №XXXX от ДД.ММ.ГГг. незамедлительно обратилось к Forever Wise (Hong Kong) Limited с претензией и требованием к разрешению ситуации. Однако, перечисление денежных средств в уполномоченный банк было невозможно, поскольку ДД.ММ.ГГг. ПАО АКБ «Приморье» был включен в SDN - list OFAC по санкционной программе США «RUSSIA-EO14024». Включение ПАО АКБ «Приморье» в SDN - list приостанавливает возможность переводов денежных средств по системе SWIFT (перевод денежных средств между банками разных стран), в связи с чем каждый трансграничный перевод блокируется подлежит разблокировке только путем направления заявления в OFAC - подразделение Министерства финансов США, которое администрирует и обеспечивает соблюдение экономических и торговых санкций, основанных на внешней политике США. Более того согласно п.12 Контракта банком-корреспондентом банка Standard Chartered Bank (банк, где отрыт расчетный счет компании FOREVER WISE (HONG KONG) LIMITED) является банк США Standard Chartered Bank, New York U.S.A. Банк - корреспондент Standard Chartered Bank, New York U.S.A. зарегистрирован и ведет свою хозяйственную деятельность в Нью - Йорке (США), в государстве, которое входит в Перечень иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 05 марта 2022 № 430-р. В случае перечисления Forever Wise (Hong Kong) Limited денежных средств в пользу ООО «НХФТ РУС», они были бы заблокированы на корреспондентском счете банка Standard Chartered Bank, New York U.S.A., оперируемом и контролируемом OFAC.

В судебном заседании представители ООО «НХФТ РУС» ФИО3, ФИО4 на доводах жалобы настаивали в полном объеме. Дополнили, что ДД.ММ.ГГг. Правительство Российской Федерации издало Постановление №1210, которым были внесены следующие изменения в Постановление Правительства Российской Федерации от 22 мая 2025г. №698», в соответствии с которыми Российские экспортеры, включенные в перечень, утвержденный Указом Президента Российской Федерации от 11 октября 2023г. N771 "Об обязательной продаже иностранной валюты некоторыми российскими экспортерами" начиная с ДД.ММ.ГГг. зачисляют на свои счета в уполномоченных банках иностранную валюту в размере не менее 0 % иностранной валюты, полученной в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, нерезидентов работ, оказание нерезидентам услуг, передачу нерезидентам информации результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - внешнеторговые договоры (контракты). Следовательно, в настоящий момент экспортные компании не могут привлекаться к ответственности за невозврат валютной выручки на счета в уполномоченном банке и продление сроков оплаты по внешнеэкономическим контрактам, в том числе части 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Также указывает, что в пределах сроков, обозначенных частью 9 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ООО «НХФТ РУС», подписало дополнительное соглашение XXXX о продлении срока действия контракта № XXXX от ДД.ММ.ГГг. и поставило его на учет в уполномоченный банк ПАО АКБ «Приморье». Дата завершения исполнения обязательств по Договору указана в графе 6 раздела 3 ПС и графе 6 раздела 3 ведомости банковского контроля – ДД.ММ.ГГг. По состоянию на момент составления протокола об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГг. срок оплаты по контракту №XXXX от ДД.ММ.ГГг. для Forever Wise (Hong Kong) Limited был продлен, событие правонарушения в виде неполучения валютной выручки не наступило. Кроме того, согласно части 8 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», введенной Федеральным законом от 28 июня 2021г. №223-ФЗ, требования пункта 1 части 1 настоящей статьи не применяются в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в иностранной валюте и (или) условиями которых предусмотрена оплата в иностранной валюте, за исключением внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в иностранной валюте и (или) условиями которых предусмотрена оплата в иностранной валюте, предусматривающих передачу резидентами нерезидентам товаров, классифицируемых в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза в позициях 0302-0308, 0511919090, 250100-2522, 2524-2530, 2601-270400 ……, а также за исключением внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами, являющимися участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, и нерезидентами. Таким образом, Федеральный закон от 10 декабря 2003г. №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" с изменениями, вступившими в силу 01 июля 2021г., содержит положения, отменяющие обязательное требование о репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в иностранной валюте и (или) условиями которых предусмотрена оплата в иностранной валюте, в том числе за переданные нерезидентам товары. Обязательные требования, предусмотренные пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003г. №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" не применяются для внешнеторговых контрактов с расчетами в иностранной валюте, за исключением контрактов по позициям, перечисленным в части 8 статьи 19. Согласно ЕГРЮЛ основным видом деятельности ООО «НХФТ РУС» является торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных (код ОКВЭД - 46.21). Согласно графе 31 и 33 таможенных деклараций №XXXX, XXXX, XXXX, XXXX, XXXX, XXXX, XXXX, XXXX ООО «НХФТ РУС» экспортировало товар «зерно кукурузы для продовольственных целей, не семенная, насыпью, российская, выращенная в Приморском крае» с кодом XXXX. Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14 сентября 2021г. N80 утверждена единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, согласно которой код товара «кукуруза» - 1005, код подвида «кукурузу прочая» - 1005900000 и код товара «соевые бобы» - 1201, код подвида «соевые бобы прочие» - 1201900000. Товар с данными кодами отсутствует в перечне части 8 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», следовательно, обязанность по репатриации валютной выручки как обязанность по получению иностранной валюты за переданные нерезидентам кукурузу и соевые бобы у ООО «НХФТ РУС» отсутствовала.

Должностное лицо, составившее протокол об административном правонарушении, ФИО5 в судебном заседании возражала против доводов жалобы, представили письменный отзыв, в котором указали, что осуществляя внешнеэкономическую деятельность, ООО «НХФТ Рус» должно таким образом построить свои гражданско-правовые отношения с контрагентами, чтобы избежать нарушения требований валютного законодательства Российской Федерации. Вменяемое ООО «НХФТ Рус» правонарушение посягает на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в названной сфере. При этом доказательств того, что обществом были предприняты все зависящие от него меры по соблюдению правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, не установлено. В данном случае юридическим лицом не соблюдена та степень заботливости и осмотрительности, какая требовалась от него в целях надлежащего исполнения требований норм валютного законодательства Российской Федерации. Указывает, что публично-правовая обязанность, установленная частью 4 статьи 24 Закона № 173-ФЗ, не может быть подменена гражданско-правовым волеизъявлением сторон, то есть правоотношения, возникшие между резидентом и государством в части исполнения обязанности по обеспечению требования о репатриации (получению) денежных средств от внешнеторговой деятельности, не регулируется Гражданским кодексом РФ, и подлежит исполнению в том порядке, который установлен валютным законодательством. В связи с этим продление контрактных сроков получения денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, путем заключения дополнительного соглашения к контракту после истечения срока исполнения обязательств, свидетельствует о неисполнении публично-правовой обязанности, установленной валютным законодательством. Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГг. заключено после наступления срока исполнения обязательств по контракту, оно не может быть принято во внимание. Следовательно, крайняя дата оплаты за товар рассчитывается, исходя из условий пункта 10.1 Контракта и далее дополнительного соглашения XXXX от ДД.ММ.ГГг. - продлить срок действия договора до ДД.ММ.ГГг. Кроме того, согласно письму Союз «Торгово-промышленная палата Приморского края» (XXXX от ДД.ММ.ГГг.) ООО «Нью Харвест Фуд Трейдинг Рус» с запросом об оказании содействия в урегулировании разногласий с нерезидентом по факту неисполнения обязательств по контрактам не обращалось. По мнению отдела валютного контроля Дальневосточного таможенного управления, для участников ВЭД законодательно закреплена возможность в течение 45 дней обеспечить исполнение обязанности по получению (возврату) непосредственно денежных средств, а не продление срока исполнения обязательств по внешнеэкономическим контрактам. Продление сроков (заключение дополнительных соглашений) после истечения срока исполнения обязательств по контракту указывает на неисполнение публично-правовой обязанности, установленной валютным законодательством, и, следовательно, на наличие события административного правонарушения. Учитывая вышеизложенное, ООО «НХФТ РУС» не представлены доказательства по принятию всех зависящих мер по соблюдению требований валютного законодательства РФ, в том числе: о невозможности исполнения обязательств по внешнеторговому контракту; о невозможности использования альтернативного способа исполнения встречных обязательств по контракту, а также ООО «НХФТ РУС» не провело своевременную работу по пролонгированною договорных обязательств (срок исполнения обязанности продлен уже за сроком ее исполнения) с контрагентом, данное юридическое лицо в соответствии с положениями статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях виновно в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

Кроме того, дополнила в судебном заседании, что срок заключения дополнительного соглашения должен исчисляться календарными днями, а не рабочими. Если бы, Общество заключило дополнительное соглашение о продлении срока исполнения контракта в 45 календарных дней, то в их бы действиях отсутствовал бы состав вменяемого административного правонарушения. Также полагает, что постановление Правительства РФ №1210 от 14 августа 2025 г. не распространяет свое действия на вменяемые нарушения ООО «НХФТ РУС». 

Выслушав участников процесса, изучив материалы дела, ознакомившись с доводами жалобы, прихожу к следующим выводам.

В соответствии с частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.2, 4.3 и 5 данной статьи, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влекут наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной сто пятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от 75 до 100 процентов суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

При этом, частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, за исключением случаев, предусмотренных частью 4.2 настоящей статьи.

Согласно пункту 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон №173-ФЗ) к резидентам относятся, в том числе юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт "в").

В силу подпункта "б" пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона №173-ФЗ юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации, являются нерезидентами.

ООО «НХФТ РУС» создано в соответствии с законодательством Российской Федерации и для целей Закона № 173-ФЗ в силу подпункта «в» пункта 6 части 1 статьи 1 названного Закона признаются резидентами.

Компания FOREVER WISE (HONG KONG) LIMITED создана и действует в соответствии с законодательством Китая и для целей Закона №173-ФЗ в силу подпункта «б» пункта 7 части 1 статьи 1 названного Закона признается нерезидентом.

Из материалов дела усматривается, что ДД.ММ.ГГ между FOREVER WISE (HONG KONG) LIMITED (Заказчик) и ООО «Торговый дом Легендагро», в дальнейшем переименованное в ООО «НХФТ РУС» (Продавец) заключен внешнеэкономический договор на поставку продукции №XXXX по условиям которого продавец обязуется по заказу заказчика поставлять заказчику сельскохозяйственную продукцию, а заказчик обязуется принимать и оплачивать продукцию на условиях определенных договором. Ассортимент продукции, его количество, сроки поставки, цена и условия отгрузки определяются в спецификациях, являющихся неотъемлемой частью договора.

Договор № XXXX поставлен на учет в уполномоченном банке АКБ «Приморье» ДД.ММ.ГГ с присвоением уникального номера контракта (УНК) 2212006/3001/0000/1/1.

В дополнительном соглашении XXXX от ДД.ММ.ГГ стороны продлили срок действия договора до ДД.ММ.ГГ.

Договором от ДД.ММ.ГГ стороны договорились, что оплата продукции производится в долларах путем перечисления на счет продавца. Расчеты производятся по выставленным продавцом инвойсам.

В дополнительном соглашении XXXX от ДД.ММ.ГГ стороны продлили срок действия договора до ДД.ММ.ГГ. Указанное дополнительное соглашение поставлено на учет банковского контроля.

В счет исполнения контракта №XXXX осуществлен экспорт товаров на общую сумму 1 453 280 долларов США.

В период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ Заказчик (нерезидент) осуществил 4 платежа по перечислению денежных средств в адрес Продавца (резидента) на общую сумму 3 359 155,65 долларов США.

Так, ДД.ММ.ГГ на основании ДТ XXXX вывезен товар на сумму 11 120 794,80 долларов США;

- ДД.ММ.ГГ на основании ДТ XXXX вывезен товар на сумму 1 395 719,20 долларов США;

- ДД.ММ.ГГ на основании ДТ XXXX вывезен товар на сумму 1 453 280 долларов США;

- ДД.ММ.ГГ на основании ДТ XXXX вывезен товар на сумму 1 474 710,30 долларов США;

- ДД.ММ.ГГ на основании ДТ XXXX вывезен товар на сумму 1519 000 долларов США;

- ДД.ММ.ГГ на основании ДТ XXXX вывезен товар на сумму 1 470 000 долларов США;

- ДД.ММ.ГГ на основании ДТ XXXX вывезен товар на сумму 1 480 870 долларов США;

- ДД.ММ.ГГ на основании ДТ XXXX вывезен товар на сумму 832 000 долларов США;

- ДД.ММ.ГГ на основании ДТ XXXX вывезен товар на сумму 90 000 долларов США.

Сумма непоступлений денежных средств от нерезидента на счет ООО «НХФТ РУС» составила 7 761 639,15 доллара США.

Стороны договорились, что оплата должны быть произведена до ДД.ММ.ГГ, однако, в указанный срок доплата в размере 7 761 639,15 долларов США не было произведена.

ДД.ММ.ГГ ООО «НХФТ РУС» заключило соглашение о взаимозачете однородных требований на сумму 5 482 318,29 долларов США, таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГ сумма невозвращенных в Российскую Федерацию денежных средств составляет 2253437,62 долларов США (177 232 868,81 руб.).

Установив указанные обстоятельства, мировой судья пришел к выводу, о том, что ООО «НХФТ РУС», являясь резидентом, не обеспечило в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом, получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями контракта, то есть нарушило положение статьи 19 и части 4 статьи 24 Федерального закона №173-ФЗ, тем самым совершило административное правонарушение, предусмотренное частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

С таким выводом мирового судьи согласиться нельзя.

Статья 19 Федерального закона №173-ФЗ предусматривает и регламентирует репатриацию резидентами иностранной валюты и валюты России.

В соответствии с частью 1 статьи 19 Федерального закона №173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено этим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), в том числе обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с частью 8 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" требования пункта 1 части 1 настоящей статьи не применяются в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в иностранной валюте и (или) условиями которых предусмотрена оплата в иностранной валюте, за исключением внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в иностранной валюте и (или) условиями которых предусмотрена оплата в иностранной валюте, предусматривающих передачу резидентами нерезидентам товаров, классифицируемых в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза в позициях 0302 - 0308, 0511 91 909 0, 2501 00 - 2522, 2524 - 2530, 2601 - 2704 00 (кроме 2601 11 000 0, 2601 12 000 0), 2709 00, 2710, 2711, 2712 - 2713, 2715 00 000 0, 2902, 4401 - 4403, 4407, 7101 - 7103 (кроме 7102 39 000 0, 7103 91 000 - 7103 99 000 8), 7112, 7204, 7302, 7401 00 000 0, 7404 00, 7501, 7503 00, 7602 00, 7802 00 000 0, 7902 00 000 0, 8002 00 000 0, 8101 97 000 0, 8102 97 000 0, 8103 30 000 0, 8104 20 000 0, 8105 30 000 0, 8107 30 000 0, 8108 30 000 0, 8109 30 000 0, 8110 20 000 0, 8111 00 190 0, 8112 13 000 0, 8112 22 000 0, 8112 52 000 0, 8112 92 210, 8113 00 400 0.

Таким образом, Федеральный закон № 173-ФЗ с изменениями, вступившими в силу 01 июля 2021 года, содержит положения, отменяющие обязательное требование о репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в иностранной валюте и (или) условиями которых предусмотрена оплата в иностранной валюте, в том числе за переданные нерезидентам товары.

Как следует, из таможенных деклараций товары передаваемый резидентом ООО «НХФТ РУС» в адрес нерезидента в соответствии с контрактом являются зерновой продукцией, классифицируются в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза по позициям не входящих в исключения. 

Административная ответственность, установленная положениями части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, возникает именно за невыполнение резидентом в определенный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, то есть за нарушение исполнения сроков репатриации денежных средств на свои счета.

Между тем, требования о репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в иностранной валюте и (или) условиями которых предусмотрена оплата в иностранной валюте, в том числе за переданные нерезидентам товары, не распространяются на ООО «НХФТ РУС».

При этом, статья 24 Федерального закона №173-ФЗ предусматривает права и устанавливает обязанности резидентов и нерезидентов.

Согласно части 4 статьи 24 Федерального закона №173-ФЗ резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования настоящего Федерального закона, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона, были отменены.

Следовательно, за нарушение обязанности обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами, также установлена самостоятельная административная ответственность, несвязанная с ответственностью за выполнение репатриации.

Таким образом, ООО «НХФТ РУС» не могло вменяться нарушение требований о репатриации, установленных пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона №173-ФЗ (как указано в протоколе по делу об административном правонарушении л.д.3, а также в постановлении о привлечении к административной ответственности, вынесенного мировым судьей). 

Привлекая лицо к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного положениями статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, контролирующий орган должен доказать наличие вины в действиях нарушителя.

Об отсутствии вины юридического лица - резидента свидетельствует принятие им всех зависящих от него мер для надлежащего исполнения обязательств по внешнеторговому договору (контракту).

Как установлено в судебном заседании, договор на поставку продукции №XXXX от ДД.ММ.ГГ действует до ДД.ММ.ГГ, а в части взаиморасчетом до полного исполнения обязательств. 

Дополнительным соглашением XXXX от ДД.ММ.ГГ срок действия договора продлен до ДД.ММ.ГГ.

Дополнительным соглашением XXXX от ДД.ММ.ГГ стороны продлили срок действия договора до ДД.ММ.ГГ

В соответствии с пунктом 1 статьи 450 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено Кодексом, другими законами или договором. В случае изменения договора обязательства считаются измененными с момента заключения соглашения сторон об изменении договора, если иное не вытекает из соглашения (пункт 3 статьи 453 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Как следует из примечания 9 к статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, из содержания которого следует, что административная ответственность, установленная частями 4 - 4.3, 5, 5.2 и 5.3 данной статьи, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени. 

Соответственно, исходя из данного примечания, административный орган и мировой судья полагают, что дополнительное соглашение об изменении срока действия договора должно было быть заключено до ДД.ММ.ГГг. включительно, однако было заключено ДД.ММ.ГГ, то есть за пределами 45 дней после окончания срока. 

Вместе с тем, согласно частям 1, 3 статьи 4.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, сроки, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, исчисляются часами, сутками, днями, месяцами, годами. Течение срока, определенного периодом, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено начало срока. Срок, исчисляемый днями, истекает в последний день установленного срока. Если окончание срока, исчисляемого днями, приходится на нерабочий день, последним днем срока считается первый следующий за ним рабочий день. Положения данной статьи не применяются, если другими статьями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлен иной порядок исчисления сроков, а также при исчислении сроков административных наказаний.

Соответственно, если иное не установлено Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, сроки, предусмотренные данным кодексом и исчисляемые днями, включают как рабочие, так и нерабочие дни, то есть исчисляются в календарных днях.

В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

Следует обратить внимание, что пунктом 9 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ определено, что расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации отнесены к валютным операциям.

В связи с чем, в "Обзоре судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26 июня 2024 года), указано, что для целей применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение установленного законодательством срока подлежит исчислению в рабочих, а не в календарных днях.

Как следует из материалов дела, срок исполнения внешнеэкономического договора на поставку продукции №XXXX от ДД.ММ.ГГ, заключенный между ООО «НХФТ РУС» и FOREVER WISE (HONG KONG) LIMITED, установлен до ДД.ММ.ГГг., следовательно, установленный пунктом 9 примечания к статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административная ответственность, срок, исчисляемый в рабочих днях, истекал после ДД.ММ.ГГ

Дополнительным соглашением XXXX от ДД.ММ.ГГ срок действия внешнеэкономического договора на поставку продукции №XXXX был продлен до ДД.ММ.ГГ

Обществом в уполномоченный банк в установленном порядке было подано заявление о внесении изменений в ведомость банковского контроля, то есть до истечения сорока пяти дней после завершения обязательств по контракту (с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГг.), в соответствии с положениями примечания 9 к статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В силу положений части 4 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица. 

В связи с чем судья полагает, в действиях ООО «НХФТ РУС» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

Кроме того, в Постановление Правительства РФ от 22 мая 2025 года № 698 "О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 11 октября 2023 г. №771" внесены изменения, действующие с 22 августа 2025 г., в соответствии с которыми для российских экспортеров, включенных в Перечень, утвержденный Указом Президента РФ от 11 октября 2023 №771, и их дочерних хозяйственных обществ до 30 апреля 2026 г. отменена обязанность репатриации и обязательной продажи валютной выручки, полученной по внешнеторговым договорам (контрактам) с нерезидентами (пункты 1, 6 Постановления Правительства РФ от 22 мая 2025 №698).

Таким образом, в настоящее время при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов у резидентов фактически нет обязанности по репатриации иностранной валюты, а также по осуществлению расчетов через счета в уполномоченных банках.

Частью 2 статьи 54 Конституции Российской Федерации установлено, что никто не может нести ответственность за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением. Если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон.

В соответствии с частью 1 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.

Согласно части 2 статьи 1.7 названного Кодекса закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

В соответствии с правовой позицией, выраженной в пункте 4.3 Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 20 апреля 2006 года № 4-П, императивное по своему характеру правило части 2 статьи 54 Конституции Российской Федерации, предписывающее применять новый закон в случаях, когда после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, не предполагает наличия у суда или иного органа, применяющего закон, дискреционных полномочий, которые позволяли бы ему в таких случаях игнорировать действие этого закона.

Производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению в случае признания утратившими силу закона или его положения, устанавливающих административную ответственность за содеянное, за исключением случая одновременного вступления в силу положений закона, отменяющих административную ответственность за содеянное и устанавливающих за то же деяние уголовную ответственность (пункт 5 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

Положения части 2 статьи 1.7 и пункта 5 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях являются взаимосвязанными. Они воспроизводят и конкретизируют соответствующие положения Конституции Российской Федерации применительно к институту административной ответственности физических и юридических лиц.

Пунктом 3 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено, что по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление 

Учитывая, что установлено не только отмена закона, установившего административную ответственность, но и отсутствие состава административного правонарушения в действиях ООО «Нью Харвест Фуд Трейдинг РУС», обжалуемое постановление о привлечении к административной ответственности на основании части 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - подлежит отмене, а производство по делу об административном правонарушении подлежит прекращению на основании пункта 2 части 1 статьи 24.5 данного Кодекса.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.1-30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, 

решил:

жалобу общества с ограниченной ответственностью «Нью Харвест Фуд Трейдинг РУС» удовлетворить.

Постановление мирового судьи судебного участка №61 судебного района города Уссурийска и Уссурийского района Приморского края от ДД.ММ.ГГ, вынесенное по делу об административном правонарушении, предусмотренного частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении общества с ограниченной ответственностью «НХФТ РУС», отменить. 

Производство по данному делу об административном правонарушении прекратить на основании пункта 2 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Решение вступает в законную силу со дня его принятия.

Вступившее в законную силу решение может быть обжаловано (опротестовано) в Девятый кассационный суд общей юрисдикции.

Судья Н.В. Онищук