П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

О ПРЕКРАЩЕНИИ УГОЛОВНОГО ДЕЛА

Санкт-Петербург 10 мая 2018 года

Кировский районный суд Санкт-Петербурга в составе председательствующего судьи Ковальской Л.С.

с участием государственного обвинителя – ст.старшего помощника прокурора Кировского района Санкт-Петербурга Жукова А.В.

подсудимого ФИО1

защитника – адвоката Коржа В.П., предоставившего удостоверение № 8698 и ордер № А 1744739

представителя потерпевшего МИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу ФИО2, 

при секретаре Галактионовой А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № 1-356 в отношении

ФИО1, 

ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца Воронежской обл,

Острогожского района, с/з Острогожский, 

гражданина РФ, с высшим образованием, 

женатого, имеющего троих несовершеннолетних детей, 

работающего в ОАО « Специализированное Строительное

управление-5» генеральным директором,

зарегистрированного и фактически 

проживающего по адресу: 

<

адрес>

<

адрес>; не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч. 1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного расследования подсудимый ФИО1 обвиняется в том, что совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, а именно:

ФИО1, являясь с ДД.ММ.ГГГГ на основании Решения № б/н Единственного акционера Открытого Акционерного Общества «Специализированное Строительное Управление – 5» от ДД.ММ.ГГГГ единственным акционером и генеральным директором Открытого Акционерного Общества «Специализированное Строительное Управление – 5» ИНН 

<

***> (далее по тексту – ОАО «ССУ-5», Общество), зарегистрированного и расположенного по адресу: г. 

<

адрес> состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации №19 по городу Санкт-Петербургу (далее – МИ ФНС Росси №19 по г. Санкт-Петербургу, налоговый орган), расположенной по адресу: г. 

<

адрес> осуществляющего деятельность по строительству и реконструкции зеленых насаждений улиц, осуществление земляных работ по планировке площадей, разработке грунтов, устройству дренажей, благоустройству и озеленению, то есть Общества, которое в соответствии с налоговым законодательством РФ является налогоплательщиком НДС, являясь в соответствии с п.п. 9.1, 9.2, 9.3 главы 9 Устава Общества, утвержденного Решением единственного акционера № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании решения Общего собрания Общества единоличным исполнительно-распорядительным органом Общества, к компетенции которого относится руководство текущей деятельностью Общества, в том числе финансово-хозяйственной деятельностью Общества, совершение всякого рода сделок и иных юридических действий, выдача доверенностей, открытие в банках расчетных и других счетов Общества, совершение иных действий, вытекающих из действующего законодательства, Устава Общества, решений Общего собрания и договора с Обществом,

обладая правом в соответствии с п.п. 5.2, 5.4 главы 5 Устава Общества получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с документацией Общества, в нарушение: 

- ст. 57 Конституции РФ, предусматривающей обязанность каждого уплачивать установленные законом налоги и сборы;

- ст. 19 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), согласно которой налогоплательщиками признаются организации, на которые в соответствии и с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы; 

- ст. 23 НК РФ, предусматривающей права и обязанности налогоплательщика; 

- ст.ст. 143, 146, 147, 164, 166, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, предусматривающих права и обязанности налогоплательщика, регулирующих исчисление и уплату налога, условия получения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость,

в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты ОАО «ССУ-5» налога на добавленную стоимость (далее НДС) в крупном размере путем незаконного уменьшения налогооблагаемой базы посредством применения неправомерных вычетов и включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, с последующим расходованием денежных средств, подлежащих уплате в виде налога, по собственному усмотрению, то есть с целью получения личной выгоды от деятельности Общества приискал реквизиты и сведения об открытых расчетных счетах организации ООО «Легион Строй» ИНН 

<

***>, зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц в нарушение требований ст. 11 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее, ФЗ «Об ООО») без надлежащего волеизъявления лица на создание общества с ограниченной ответственностью, с якобы легитимным, единоличным исполнительным органом – генеральным директором (ФИО5, который являлся номинальным учредителем и генеральным директором, то есть не имел отношения к финансово-хозяйственной деятельности Общества и не был осведомлен о преступном плане ФИО1 и использовании его данных для совершения противоправных действий), избранным, якобы законно, в соответствии со ст.ст. 33, 40 ФЗ «Об ООО» и ст. 91 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ (далее, ГК РФ), устанавливающей порядок назначения единоличного исполнительного органа общества общим собранием легитимных участников общества, для совершения с ней от имени ОАО «ССУ-5» мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, и осуществления перечисления денежных средств Общества для последующего их контроля и распоряжения по своему усмотрению, а также совершения иных действий от их имени. 

Далее, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере и увеличения полученной от своей деятельности прибыли, в период с 01.04.2014 по 31.12.2015, находясь на территории Санкт-Петербурга, лично приискал и подписал от имени ОАО «ССУ-5» следующие фиктивные документы для подтверждения своей, якобы, финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Легион Строй», которая фактически носила мнимый характер:

- договор субподряда № 12/14/СП1 от 01.04.2014, в соответствии с которым субподрядчик (ООО «Легион Строй») по поручению подрядчика (ОАО «ССУ-5») обязуется выполнить работы по капитальному ремонту объекта зеленых насаждений общего пользования «Сад на Пионерской площади» в соответствии с утвержденным подрядчиком расчетом стоимости работ в период с 01.04.2014 по 31.10.2014, а подрядчик обязуется предоставить необходимую для выполнения работ документацию, создать субподрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат работ и оплатить выполненную работу, стоимость которой согласно приложению №1 к данному договору составляет 24 347 173,90 руб., в том числе НДС в размере 3 713 975,68 руб.;

- договор субподряда № 46/14-СП от 01.09.2014, в соответствии с которым субподрядчик (ООО «Легион Строй») по поручению подрядчика (ОАО «ССУ-5») обязуется выполнить работы по благоустройству и озеленению объекта «Инженерно-транспортное обеспечение юго-западной Приморской части Санкт-Петербурга» в соответствии с утвержденным подрядчиком расчетом стоимости работ в период с 01.09.2014 по 31.12.2015, а подрядчик обязуется предоставить необходимую для выполнения работ документацию, создать субподрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат работ и оплатить выполненную работу, общая стоимость которых согласно приложению №1 и дополнительному соглашению №1 от 01.04.2015 к данному договору составляет 6 000 000,00 руб., в том числе НДС в размере 915 254,24 руб.;

- договор субподряда № 46/14-СП1 от 01.04.2015, в соответствии с которым субподрядчик (ООО «Легион Строй») по поручению подрядчика (ОАО «ССУ-5») обязуется выполнить работы по изготовлению и монтажу газонного ограждения на объекте «Инженерно-транспортное обеспечение юго-западной Приморской части Санкт-Петербурга» в соответствии с утвержденным подрядчиком расчетом стоимости работ в период с 01.04.2015 по 30.06.2015, а подрядчик обязуется предоставить необходимую для выполнения работ документацию, создать субподрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат работ и оплатить выполненную работу, стоимость которой согласно приложению №1 к данному договору составляет 1 838 700,00 руб., в том числе НДС в размере 280 479,66 руб.;

- договор субподряда № С 48-17/СП от 01.04.2015, в соответствии с которым субподрядчик (ООО «Легион Строй») по поручению подрядчика (ОАО «ССУ-5») обязуется выполнить работы по озеленению на объекте «

<

адрес> этап строительства» в соответствии с утвержденным подрядчиком расчетом стоимости работ в период с 01.04.2015 по 08.05.2015, а подрядчик обязуется предоставить необходимую для выполнения работ документацию, создать субподрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат работ и оплатить выполненную работу, стоимость которой согласно приложению №1 к данному договору составляет 1 242 500,00 руб., в том числе НДС в размере 189 533,90 руб.;

- договор субподряда № 25-СМ4/ДС-34/СБ-48/СП от 05.05.2015, в соответствии с которым субподрядчик (ООО «Легион Строй») по поручению подрядчика (ОАО «ССУ-5») обязуется выполнить работы по устройству асфальто-бетонного покрытия на объекте: Санкт-Петербург, Центральный административный район, квартал № районе 

<

адрес> набережной, в соответствии с утвержденным подрядчиком расчетом стоимости работ в период с 05.05.2015 по 22.06.2015, а подрядчик обязуется предоставить необходимую для выполнения работ документацию, создать субподрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат работ и оплатить выполненную работу, стоимость которой согласно приложению №1 к данному договору составляет 6 931 602,00 руб., в том числе НДС в размере 1 057 363,02 руб.;

- договор субподряда № 001-ГП(М)/СБ-50/СП от 12.05.2015, в соответствии с которым субподрядчик (ООО «Легион Строй») по поручению подрядчика (ОАО «ССУ-5») обязуется выполнить работы по устройству асфальто-бетонного покрытия первой очереди малоэтажной жилой застройки «Мистолово» в соответствии с утвержденным подрядчиком расчетом стоимости работ в период с 01.06.2015 по 31.12.2015, а подрядчик обязуется предоставить необходимую для выполнения работ документацию, создать субподрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат работ и оплатить выполненную работу, стоимость которой согласно приложению №1 к данному договору составляет 5 733 708,50 руб., в том числе НДС в размере 874 633,50 руб.;

- договор субподряда № 27/04-СП от 12.05.2015, в соответствии с которым субподрядчик (ООО «Легион Строй») по поручению подрядчика (ОАО «ССУ-5») обязуется выполнить работы по устройству откосов на объекте «

<

адрес> этап строительства» в соответствии с утвержденным подрядчиком расчетом стоимости работ в период с 01.06.2015 по 30.06.2015, а подрядчик обязуется предоставить необходимую для выполнения работ документацию, создать субподрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат работ и оплатить выполненную работу, стоимость которой согласно приложению №1 к данному договору составляет 1 350 000,00 руб., в том числе НДС в размере 202 932,20 руб.;

- договор субподряда № 21-А/СП от 01.06.2015, в соответствии с которым субподрядчик (ООО «Легион Строй») по поручению подрядчика (ОАО «ССУ-5») обязуется выполнить работы по устройству асфальто-бетонного покрытия на объекте «Открытый конькобежный стадион с искусственным льдом по адресу: 

<

адрес> в соответствии с утвержденным подрядчиком расчетом стоимости работ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а подрядчик обязуется предоставить необходимую для выполнения работ документацию, создать субподрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат работ и оплатить выполненную работу, стоимость которой согласно приложению №1 к данному договору составляет 3 074 350,00 руб., в том числе НДС в размере 468 968,64 руб.;

- договор субподряда № ДП-2/06-15/СП от 20.06.2015, в соответствии с которым субподрядчик (ООО «Легион Строй») по поручению подрядчика (ОАО «ССУ-5») обязуется выполнить работы по устройству асфальто-бетонного покрытия на объекте «Реконструкция здания бытового обслуживания с. Путилово Кировский муниципальный район под офис врача общей практике» в соответствии с утвержденным подрядчиком расчетом стоимости работ в период с 20.06.2015 по 06.07.2015, а подрядчик обязуется предоставить необходимую для выполнения работ документацию, создать субподрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат работ и оплатить выполненную работу, стоимость которой согласно приложению №1 к данному договору составляет 311 200,00 руб., в том числе НДС в размере 47 471,19 руб.;

- договор субподряда № 26-СМ4/ДС-14/СБ-53/СП от 01.08.2015, в соответствии с которым субподрядчик (ООО «Легион Строй») по поручению подрядчика (ОАО «ССУ-5») обязуется выполнить работы по устройству асфальто-бетонного покрытия на объекте: Санкт-Петербург, Центральный административный район, квартал №, в районе 

<

адрес> (четвертая очередь строительства) в соответствии с утвержденным подрядчиком расчетом стоимости работ в период с 01.08.2015 по 31.12.2015, а подрядчик обязуется предоставить необходимую для выполнения работ документацию, создать субподрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат работ и оплатить выполненную работу, стоимость которой согласно приложению №1 к данному договору составляет 8 378 842,50 руб., в том числе НДС в размере 1 278 128,52 руб.;

- договор субподряда № 45/СП/1-15 от 01.10.2015, в соответствии с которым субподрядчик (ООО «Легион Строй») по поручению подрядчика (ОАО «ССУ-5») обязуется выполнить комплекс работ по благоустройству многоквартирного дома со встроенными помещениями и подземным гаражом по адресу: 

<

адрес> в соответствии с утвержденным подрядчиком расчетом стоимости работ в период с 01.10.2015 по 30.12.2015, а подрядчик обязуется предоставить необходимую для выполнения работ документацию, создать субподрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат работ и оплатить выполненную работу, стоимость которой согласно приложению №1 к данному договору составляет 6 189 620,00 руб., в том числе НДС в размере 944 179,32 руб.;

- договор субподряда № 0195_3_042/СП от 01.11.2015, в соответствии с которым субподрядчик (ООО «Легион Строй») по поручению подрядчика (ОАО «ССУ-5») обязуется выполнить работы по устройству асфальто-бетонного покрытия на объекте по адресу: 

<

адрес>, в соответствии с утвержденным подрядчиком расчетом стоимости работ в период с 01.11.2015 по 30.11.2015, а подрядчик обязуется предоставить необходимую для выполнения работ документацию, создать субподрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат работ и оплатить выполненную работу, стоимость которой согласно приложению №1 к данному договору составляет 257 165,00 руб., в том числе НДС в размере 39 228,56 руб.;

- счета-фактуры, акты о приемки выполненных работ (Унифицированная форма № КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (Унифицированная форма № КС-3) по взаимоотношениям ООО «Легион Строй» и ОАО «ССУ-5» за период с 23.06.2014 по 31.12.2015, подписанные со стороны ООО «Легион Строй», якобы, от имени генерального директора ФИО5, которые в соответствии со ст. 169 НК РФ являются документом, служащим основанием для принятия покупателем, то есть ООО «ССУ-5» предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм НДС к вычету.

При этом, ФИО1, в период с 15.11.2012 по 01.04.2014, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС в крупном размере и увеличения полученной от своей деятельности прибыли, приискал неустановленных работников, которые за денежное вознаграждение от ФИО1 в сумме, не превышающей 55 639 714,06 руб., выполнили в период с 01.04.2014 по 31.12.2015 вышеуказанные работы, которые согласно вышеуказанным договорам выполнило, якобы, ООО «Легион Строй» за денежную сумму в размере 65 654 861,90 руб., в том числе НДС в размере 10 015 147,84 руб.

Затем, ФИО1, в период с 23.06.2014 по 31.12.2015 по мере составления вышеуказанных подложных документов, служащих основанием для составления бухгалтерской и налоговой отчетности, исчисления налогов к уплате и составления налоговых деклараций, подлежащих обязательному представлению по требованию налогового органа в соответствии со ст. 89 НК РФ, для подтверждения исчисленных налогов, подготавливая условия для совершаемого им преступления, достоверно зная о подложности составленных документов, обеспечил их поступление в ОАО «ССУ-5», а также принятие главным бухгалтером ФИО6, неосведомленной о преступном характере его действий и подложности изготовленных документов, к бухгалтерскому учету в целях налогообложения в отчетные периоды за 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 2, 3, 4 кварталы 2015 года.

Далее, главный бухгалтер Общества ФИО6, будучи введенной в заблуждение ФИО1, полагая, что представленные последним вышеуказанные документы с ООО «Легион Строй» являются действительными и отображают реальные сделки, исполняя возложенные на нее должностные обязанности, обеспечила отражение в документах бухгалтерского учета, бухгалтерской и налоговой отчетности сведений о совершении и исполнении по указанным выше фиктивным договорам, в том числе приняла к вычету НДС на основании выставленных, якобы, ООО «Легион Строй» счетов-фактур, согласно которым последнее выполнило работы по вышеуказанным договорам на сумму 65 654 861,90 руб., в том числе НДС в размере 10 015 147,84 руб., а ФИО1 оплатил ООО «Легион Строй» выполненные работы на сумму 65 654 861,90 руб., в том числе НДС в размере 10 015 147,84 руб., по соответствующим подложным счетам-фактурам, представленным ФИО1, путем перечисления с расчетного счета ОАО «ССУ-5» №, открытого в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», и с расчетного счета ОАО «ССУ-5» №, открытого в Санкт-Петербургском филиале ЗАО «КБ «НС БАНК» на расчетные счета ООО «Легион Строй» денежных средств в сумме 38 748 086,00 руб., а также передачи векселей ОАО «ССУ-5» на сумму 23 306 775,90 руб., а именно:

- в период с 16.04.2014 по 16.12.2014, находясь на территории Санкт-Петербурга, перечислил на расчетный счет №, открытый в филиале «Санкт-Петербург» Коммерческого банка «ЕВРОКРЕДИТ» (ООО) в г. Санкт-Петербурге, расположенном по адресу: г. 

<

адрес>, денежные средства в сумме 28 898 286,00 руб.;

- в период с 07.09.2015 по 12.11.2015, находясь на территории Санкт-Петербурга, перечислил на расчетный счет №, открытый в Северо-Западном филиале ПАО «РОСБАНК» в г. Санкт-Петербург, расположенном по адресу: г. 

<

адрес> денежные средства в сумме 9 849 800,00 руб.;

- в период с 01.11.2015 по 20.01.2016 находясь на территории Санкт-Петербурга, эмитировал 4 простых векселя ОАО «ССУ-5» на сумму 23 151 776,90 руб., приискал акт приёма-передачи простых векселей от 20.01.2016 в пользу ООО «Легион Строй», которые лично подписал от имени ОАО «ССУ-5» и, якобы, передал векселя в ООО «Легион Строй» на сумму 23 151 776,90 руб., в том числе НДС в размере 3 531 626,98 руб., а также неустановленные векселя на сумму 154 999,00 руб., в том числе НДС в размере 23 643,92 руб.

а всего, якобы, оплатил ООО «Легион Строй» выполненные работы по вышеуказанным договорам с ОАО «ССУ-5» на сумму 62 054 861,90 руб., в том числе НДС в размере 9 465 995,30 руб., которые фактически были выполнены неустановленными работниками, приисканными ФИО1, за денежное вознаграждение от последнего в сумме, не превышающей 52 588 866,60 руб., тем самым создав видимость осуществления финансово-хозяйственной деятельности между ОАО «ССУ-5» и ООО «Легион Строй» в период деятельности с 01.04.2014 по 31.12.2014 (2, 3, 4 кварталы 2014 года) и с 01.04.2015 по 31.12.2015 (2, 3, 4 кварталы 2015 года).

Затем, ФИО6, действуя в период с 21.07.2014 по 24.11.2016, находясь в помещении офиса ОАО «ССУ-5», расположенного по адресу: г. 

<

адрес> будучи неосведомленной о преступном умысле ФИО1, в соответствии с указаниями последнего, составила налоговую отчетность Общества, в том числе налоговые декларации по НДС (с учетом уточнений), в которых отразила сведения, в соответствии с принятыми к бухгалтерскому и налоговому учетам подложными договорами и первичными бухгалтерскими документами ОАО «ССУ-5», представленными ФИО1, который подписал данные налоговые декларации и обеспечил их поступление в МИ ФНС России №19 по г. Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: г. 

<

адрес> (далее - инспекция), посредством телекоммуникационного канала связи, а именно:

в соответствии со ст.ст. 23, 143, 146, 147, 164, 166, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ: 

- 19.11.2014 представил в инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2014 года от 19.11.2014, с включенными в нее заведомо для ФИО1 ложными сведениями: в разделе 3_220_03 – на 1 692 920,59 рублей завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Легион Строй» – указана сумма в размере 24 001 733 рубля, вместо 22 308 812,41 рублей; в разделе 3_230_03 - на 1 692 920,59 рублей занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет – указана сумма в размере 3 443 787,00 рублей, вместо 5 136 707,59 рублей, подлежащих уплате, а также не уплатил в срок до 20.09.2014 НДС за второй квартал 2014 года в сумме 1 692 920,59 рублей;

- 19.06.2015 представил в инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2014 года от 19.06.2015, с включенными в нее заведомо для ФИО1 ложными сведениями: в разделе 3_220_03 – на 2 021 055,09 рублей завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Легион Строй» – указана сумма в размере 31 839 520 рублей, вместо 29 818 464,91 рубля; в разделе 3_230_03 - на 2 021 055,09 рублей занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет – указана сумма в размере 4 721 673,00 рублей, вместо 7 157 762,68 рубля, подлежащих уплате, а также не уплатил в срок до 20.12.2014 НДС за третий квартал 2014 года в сумме 2 021 055,09 рублей;

- 19.06.2015 представил в инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2014 года от 19.06.2015, с включенными в нее заведомо для ФИО1 ложными сведениями: в разделе 3 строка 220 – на 244 067,80 рублей завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Легион Строй» – указана сумма в размере 17 730 157 рублей, вместо 17 486 089,20 рублей; в разделе 3 строка 230 - на 244 067,80 рублей занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет – указана сумма в размере 3 939 252,00 рубля, вместо 4 183 319,80 рублей, подлежащих уплате, а также не уплатил в срок до 25.03.2015 НДС за четвертый квартал 2014 года в сумме 244 067,80 рублей;

- 24.11.2016 представил в инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2015 года от 24.11.2016, с включенными в нее заведомо для ФИО1 ложными сведениями: в разделе 3 строка 190 – на 2 482 558,78 рублей завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Легион Строй» – указана сумма в размере 20 153 649 рублей, вместо 17 671 090,22 рублей; в разделе 3 строка 200 - на 2 482 558,78 рублей занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет – указана сумма в размере 3 009 488,00 рублей, вместо 5 492 046,78 рублей, подлежащих уплате, а также не уплатил в срок до 25.09.2015 НДС за второй квартал 2015 года в сумме 2 482 558,78 рублей;

- 26.10.2015 представил в инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2015 года от 26.10.2015, с включенными в нее заведомо для ФИО1 ложными сведениями: в разделе 3 строка 190 – на 1 272 706,63 рублей завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Легион Строй» – указана сумма в размере 17 030 572 рубля, вместо 15 757 865,37 рублей; в разделе 3 строка 200 - на 1 272 706,63 рублей занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет – указана сумма в размере 1 551 834,00 рублей, вместо 2 824 540,63 рублей, подлежащих уплате, а также не уплатил в срок до 25.12.2015 НДС за третий квартал 2015 года в сумме 1 272 706,63 рублей;

- 25.01.2016 представил в инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2015 года от 25.01.2016, с включенными в нее заведомо для ФИО1 ложными сведениями: в разделе 3 строка 190 – на 1 752 687,00 рублей завышена сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с уплаченной суммой НДС по взаимоотношениям с ООО «Легион Строй» – указана сумма в размере 22 246 864 рубля, вместо 20 494 177 рублей; в разделе 3 строка 200 - на 1 752 687,00 рублей занижена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет – указана сумма в размере 3 660 628,00 рублей, вместо 5 413 315 рублей, подлежащих уплате, а также не уплатил в срок до 25.03.2016 НДС за четвертый квартал 2015 года в сумме 1 752 687,00 рублей.

Таким образом, ФИО1, действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, совершил уклонение от уплаты ОАО «ССУ-5» НДС в крупном размере путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в результате чего ОАО «ССУ-5», в лице генерального директора ФИО1, не уплатило НДС за период деятельности с 01.04.2014 по 31.12.2014 (2, 3, 4 кварталы 2014 года) и с 01.04.2015 по 31.12.2015 (2, 3, 4 кварталы 2015 года) в размере: 1 692 920,59 рублей за 2 квартал 2014 года в срок до 20.09.2014; 2 021 055,09 рублей за 3 квартал 2014 года в срок до 20.12.2014; 244 067,80 рублей за 4 квартал 2014 года в срок до 20.03.2015; 2 482 558,78 рублей за 2 квартал 2015 года в срок до 20.09.2015; 1 272 706,63 рублей за 3 квартал 2015 года в срок до 20.12.2015; 1 752 687,00 рублей за 4 квартал 2015 года в срок до 20.03.2016, а всего не уплатил в федеральный бюджет РФ НДС на общую сумму 9 465 995,30 рублей, что составляет более 25% от суммы налогов и сборов, подлежащих уплате Обществом в бюджет за период с 2013 по 2015 год и согласно Примечанию 1 к ст. 199 УК РФ является крупным размером, то есть в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.1 УК РФ.

В судебном заседании 10 мая 2018 г. адвокат Корж В.П. просил прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 на основании ст. 78 ч.1 п. «а» УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, поскольку два года после совершения преступления, вмененного ФИО1, истекло 20 марта 2018 года. Одновременно адвокат Корж В.П. просил приобщить к делу копии платежных поручений, из которых следует, что к настоящему времени Хомяков полностью возместил материальный ущерб в сумме 9.465.995, 30 рублей.

Подсудимый ФИО1 ходатайства своего защитника полностью поддержал, просил прекратить уголовное дело в отношении него в связи с истечением срока давности, понимая, что прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 78 ч.1 п. «а» УК РФ, не является реабилитирующим основанием. 

Представитель потерпевшего МИФНС № 19 по Санкт-Петербургу ФИО2 и государственный обвинитель Жуков А.В. против удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности не возражали.

Выслушав мнения всех участников процесса, изучив представленные материалы уголовного дела, суд полагает, что ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением срока давности подлежит удовлетворению по следующим основаниям:

-согласно Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 г. № 65 « О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов/ сборов/ в срок, установленный налоговым законодательством;

- органами следствия подсудимому ФИО1 предъявлено обвинение в том, что он в установленные сроки уклонился от выплаты налогов, при этом последний срок неуплаты им налога, согласно обвинению, 20 марта 2016 года;

-поскольку преступление, предусмотренное ст. 199 ч.1 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести, согласно ст. 78 ч.1 п. «а» срок давности за такое преступление составляет два года.

Таким образом, срок давности привлечения к уголовной ответственности ФИО1 по ст. 199 ч.1 УК РФ истек 20 марта 2018 года.

Материальный ущерб ФИО1 полностью возмещен. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. 24 ч.1 п. 3, 256, 239 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело № 1-356 в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.1 УК РФ, дальнейшим производством прекратить в связи с истечением срока давности уголовного преследования. 

Вещественные доказательства-различные документы, находящиеся в материалах уголовного дела,-оставить при деле. 

Меру пресечения ФИО1-подписку о невыезде-отменить после вступления постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке через Кировский районный суд Санкт-Петербурга в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья: Ковальская Л.С.