Дело № 1-384/2024

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Королев Московская область 03 октября 2024 года

Королевский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Дулкиной Т.А., при секретаре Курпилянском Г.С., 

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Королев Московской области Масликова М.В.,

представителя потерпевшего ФИО1,

подсудимого ФИО2, 

защитника–адвоката Богма С.А., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении:

ФИО2, 

<

данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, Общество с ограниченной ответственностью «СТРОЙРЕГИОН» (далее ООО «СТРОЙРЕГИОН), зарегистрированное в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Московской области, расположенной по адресу: 

<

адрес>, состоящее на учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> (далее – Межрайонная ИФНС № по МО), с ИНН №, КПП №, имеющее юридический и фактический адрес: 

<

адрес>, действует в соответствии с Уставом ООО «

<

данные изъяты>» и осуществляет основной вид деятельности по строительству жилых и не жилых зданий, а также дополнительные виды деятельности: строительство автомобильных дорог и автомагистралей; строительство прочих инженерных сооружений, не включенных в другие группировки; разборка и снос зданий; производство земляных работ; производство электромонтажных работ; производство санитарно-технических работ; монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха; производство прочих строительно-монтажных работ; производство штукатурных работ; работы столярные и плотничные; работы по устройству покрытий полов и облицовке стен; производство малярных и стекольных работ; производство прочих отделочных и завершающих работ; производство кровельных работ; работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки; работы гидроизоляционные; торговля оптовая прочими машинами и оборудованием; торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами; торговля оптовая металлами и металлическими рудами; торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием; торговля водопроводным и отопительным оборудованием и принадлежностями; торговля оптовая прочими промежуточными продуктами.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава ООО «

<

данные изъяты>» (далее Общество), имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Целью создания вышеуказанного Общества в соответствии с Уставом, является получение прибыли за счет осуществления им коммерческой деятельности, не противоречащей действующему законодательству Российской Федерации. Общество учитывает результаты своей деятельности, ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Общество вносит в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды обязательные отчисления в порядке и по ставкам, установленным законодательством Российской Федерации. Высшим органом Общества является общее собрание участников Общества. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества - Генеральный директор. 

К компетенции генерального директора Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания участников. Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе, доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества. Генеральный директор Общества имеет право самостоятельно заключать договоры, сделки, за исключением крупных сделок, которые являются компетенцией общего собрания участников Общества.

В период времени ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являлся единственным учредителем ООО «

<

данные изъяты>», и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, на основании решения № единственного учредителя ООО «

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, являлся генеральным директором Общества, и выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации ООО «

<

данные изъяты>».

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава ООО «СТРОЙРЕГИОН», утвержденного решением № Единственного участника от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 являлся единоличным исполнительным органом Общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него гражданские обязанности, выступал от его имени, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы хозяйственной деятельности.

В обязанности ФИО2 в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, ст. 45, 57 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) и ст.ст. 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, входило: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Таким образом, генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО2 в период времени со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, являлся налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации, нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в Обществе и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование полной и достоверной информации о деятельности организации, обязан уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках.

Согласно ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанностей по уплате налога, предусмотренных НК РФ. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ. 

В соответствии с ч. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: 

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Согласно ст.ст. 143, 226, 246, 333.8, 356, 373 и 419 НК РФ, устанавливающим налогоплательщиков соответствующих видов налога, ООО «СТРОЙРЕГИОН» является плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, транспортного налога с организации, налога на имущество организации, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование работающего населения.

По результатам налоговой проверки, проводимой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по МО в отношении ООО «

<

данные изъяты>» по всем налогам, сборам, страховым взносам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у ООО «

<

данные изъяты>» возникла недоимка перед бюджетной системой Российской Федерации в виде неуплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в общей сумме 18 962 988 рублей 00 коп., штрафа в размере 167 727 рублей 25 коп., а всего в сумме 19 130 715 рублей 25 коп., и в соответствии с которым Межрайонной ИФНС № по МО в отношении ООО «

<

данные изъяты>» вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о принятии обеспечительных мер, в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества без согласия налогового органа на сумму 399 500 рублей, а также в виде приостановления операций по счетам в банках в порядке, установленном ст. 76 НК РФ (в связи с недостаточностью имущества) на сумму 18 731 215 рублей 25 коп., полученное ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>».

Образовавшаяся задолженность, с учетом предоставления ООО «

<

данные изъяты>» налоговых деклараций, в том числе уточненных налоговых деклараций, а также с учетом начисления пени в соответствии со ст. 75 НК РФ, послужила основанием для направления Межрайонной ИФНС № по МО в соответствии со ст. 69 НК РФ требования к ООО «

<

данные изъяты>» об уплате налогов, сборов, страховых взносов № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, отправленное ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по МО, и в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ, вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере 25 288 507 рублей 32 коп., полученное ДД.ММ.ГГГГ ООО «

<

данные изъяты>».

В рамках комплекса принятых мер по принудительному взысканию недоимки по проведенной налоговой проверки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, направлено поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 25 288 507 рублей 32 коп.

Таким образом, в период времени со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, ФИО2, являясь единственным учредителем, а также генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>», достоверно знал о проведенной в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по МО в отношении ООО «

<

данные изъяты>» налоговой проверки по всем налогам, сборам, страховым взносам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также достоверно знал о вынесенном Межрайонной ИФНС № по МО в отношении ООО «

<

данные изъяты>» решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, а также о вынесенном решении № от ДД.ММ.ГГГГ о принятии обеспечительных мер, в том числе в виде приостановления операций по счетам в банках, что является комплексом мер принудительного взыскания задолженности, принимаемыми в соответствии с НК РФ Межрайонной ИФНС № по МО в отношении ООО «

<

данные изъяты>».

Акционерное общество «Газпромнефть-Аэро» (далее - АО «Газпромнефть-Аэро») ДД.ММ.ГГГГ в г. Санкт-Петербург заключило с ООО «

<

данные изъяты>» договор строительного подряда № ГНА-20/07100/02257/Р с приложениями и дополнениями, в рамках которого ООО «СТРОЙРЕГИОН» обязуется осуществить работы по строительству за указанную в договоре и его приложениях оплату.

В период времени со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, в точно неустановленном следствием месте, у единственного учредителя, а также по совместительству генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО2, с целью достижения наибольшей прибыли, из личной корыстной и иной заинтересованности, обусловленной стремлением поднять свой авторитет, сохранить на достойном уровне свой собственный имидж, желании показать себя эффективным и успешным, как учредителем, так и генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>», не желая добровольно и своевременно исполнять возложенные на него обязанности по уплате в бюджет Российской Федерации налогов, сборов и соблюдению налогового законодательства, будучи осведомленным о необходимости уплаты имеющейся у ООО «

<

данные изъяты>» недоимки по налогам, с целью уклонения от взыскания недоимки, осознавая общественную опасность своих действий, выразившуюся в нанесении экономического ущерба государству и невыполнении конституционной обязанности по уплате налогов, противоправность и наказуемость своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, также осознавая, что налоговым органом принимаются меры принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в соответствии с НК РФ, однако желая продолжить осуществление дальнейшей коммерческой деятельности руководимого им Общества, возник прямой преступный умысел на сокрытие денежных средств организации - ООО «

<

данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере, путем направления от имени ООО «

<

данные изъяты>», в адрес заказчика – АО «Газпромнефть-Аэро» распорядительного письма о перечислении денежных средств в счет взаимных расчетов по ранее заключенному с последним договору № № от ДД.ММ.ГГГГ и его приложениями и дополнениями, на банковский расчетный счет ООО «Универсал» ИНН №, должностные лица которого не были осведомлены о вышеуказанном преступном умысле ФИО2.

Во исполнение своего возникшего преступного умысла, ФИО2, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, в точно неустановленном следствием месте, умышленно и преступно проигнорировал требования налогового законодательства, в нарушении вышеуказанных конституционных обязанностей, а также налогового и федерального законодательства Российской Федерации, реализуя вышеуказанный преступный умысел, используя свои возможности, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде нанесения экономического ущерба государству и невыполнении конституционной обязанности по уплате налогов, противоправность и наказуемость своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, действуя с целью достижения наибольшей прибыли, из личной корыстной и иной заинтересованности, достоверно зная, что в рамках вышеуказанного ранее заключенного договора № № от ДД.ММ.ГГГГ и его дополнений и приложений, ООО «

<

данные изъяты>» выполнены работы, которые в соответствии с вышеуказанным договором должны быть оплачены АО «Газпромнефть-Аэро» в адрес ООО «СТРОЙРЕГИОН», при этом достоверно осознавая, что операции по счетам ООО «

<

данные изъяты>» приостановлены в соответствии с вышеуказанным решением № от ДД.ММ.ГГГГ о принятии обеспечительных мер, и при поступлении оплаты от АО «Газпромнефть-Аэро» на банковский расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>», распорядиться данной суммой денежных средств будет невозможно, ФИО2, действуя как генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>», находясь по адресу: 

<

адрес>, этаж 3 помещение Х, более точное место следствием не установлено, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, с неустановленного следствием технического устройства, имеющего доступ к информационно-телекоммуникационной сети Интернет, умышленно, из корыстных побуждений, с целью намеренного сокрытия денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в общей сумме 8 380 578 рублей, после истечения срока до ДД.ММ.ГГГГ, установленного в полученном вышеуказанном требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, изготовил и направил от имени ООО «

<

данные изъяты>» за своей подписью генерального директора посредством электронной почты с электронного адреса ООО «

<

данные изъяты>» - «stroyinwest-2020@mail.ru» на электронный адрес АО «Газпромнефть-Аэро» - «aero@gazprom-neft.ru» распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением в виде заявки № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате в счет взаиморасчетов по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 8 380 578 рублей на расчетный счет ООО «Универсал» для оплаты по договору по объектам: «Склад ГСМ (ТКЗ) «Оренбург» 5 315 716 рублей 31 коп., в т.ч. НДС 20 %; «Склад ГСМ (ТКЗ) «Псков» 1 240 662 рубля 94 коп., в т.ч. НДС 20 %; «Склад ГСМ (ТКЗ) «Таганрог» 1 824 198 рублей 75 коп., в т.ч. НДС 20 %; с реквизитами ООО «Универсал»: ИНН: №, КПП: №, р/с: №, к/с: №, БИК: №, ООО «Банк Точка» 

<

адрес>; с указанием о необходимости внесения в платежное поручение – оплата «целевых средств» произведена за ООО «

<

данные изъяты>» по договору №/У/23 от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ.

На основании вышеуказанного распорядительного письма исх. № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением в виде заявки № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате в счет взаиморасчетов по договору № ГНА-20/07100/02257/Р от ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 8 380 578 рублей на расчетный счет ООО «Универсал» ИНН 

<

***>, АО «Газпромнефть-Аэро» ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета №, открытого в АО «Газпромбанк» по адресу: 

<

адрес>, осуществило перевод денежных средств на сумму 5 315 716 рублей 31 коп. на расчетный счет № ООО «Универсал» ИНН №, открытый в ООО «Банк Точка» по адресу: 

<

адрес>, с назначением платежа: «Опл.поРП 311 от ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> по Д.№ ДД.ММ.ГГГГ за ОООСтройРегион поД 5/У/23 от ДД.ММ.ГГГГ, по Сч 35 от21.06.23МТР ОренбургСумма 5315716-31В т.ч. НДС(20%) 885952-72»; также АО «Газпромнефть-Аэро» ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета№, открытого в АО «Газпромбанк» по адресу: 

<

адрес>, осуществило перевод денежных средств на сумму 1 240 662 рубля 94 коп. на расчетный счет № ООО «Универсал» ИНН №, открытый в ООО «Банк Точка» по адресу: 

<

адрес>, с назначением платежа: «Опл.поРП 311 от ДД.ММ.ГГГГ ОООСтройРегион поД.ГНА №/

<

адрес> заОООСтройРегион поД 5/У/23 от ДД.ММ.ГГГГ, по Сч 35 от21.06.23МТРПсковСумма 1240662-94В т.ч. НДС(20%) 206777-15»; также АО «Газпромнефть-Аэро» ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета №, открытого в АО «Газпромбанк» по адресу: 

<

адрес>, осуществило перевод денежных средств на сумму 1 824 198 рублей 75 коп. на расчетный счет № ООО «Универсал» ИНН №, открытый в ООО «Банк Точка» по адресу: 

<

адрес>, с назначением платежа: «Опл.поРП 311 от ДД.ММ.ГГГГ ОООСтройРегион поД.№/РотДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> поД 5/У/23 от ДД.ММ.ГГГГ, по Сч 35 от21.06.23МТРТаганрогСумма 1824198-75В т.ч. НДС(20%) 304033-13», то есть АО «Газпромнефть-Аэро» ДД.ММ.ГГГГ перечислило денежные средства в общей сумме 8 380 578 рублей на расчетный счет ООО «Универсал» ИНН №, должностные лица которого не были осведомлены о преступном умысле ФИО2, по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ, то есть в период после истечения срока добровольной уплаты недоимки по налогам и сборам ООО «

<

данные изъяты>», установленной вышеуказанным требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

В результате своих умышленных преступных действий генеральный директор ООО «

<

данные изъяты>» ФИО2 своими незаконными действиями лишил государственные органы возможности произвести принудительное взыскание имеющейся у Общества задолженности по налогам, предусмотренной ст. 46 НК РФ, в соответствии с которой в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, тем самым посягнул на общественные отношения, складывающиеся в сфере государственного регулирования налогообложения и формирования доходной части государственного бюджета, то есть он сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 47 Налогового кодекса РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в общей сумме 8 380 578 рублей, что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

Подсудимый ФИО2 с предъявленным обвинением согласился, виновным себя признал полностью, в содеянном раскаялся, поддержал свое ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства, заявил, что ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником, он осознает характер и последствия заявленного ходатайства.

Защитник-адвокат Богма С.А. поддержал заявленное ФИО2 ходатайство.

Государственный обвинитель Масликов М.В. не возражал против заявленного подсудимым ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. 

Представитель потерпевшего ФИО1 в судебном заседании не возражала против рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства.

Исходя из того, что инкриминируемое ФИО2 преступление действующим законодательством отнесено к категории преступлений небольшой тяжести, подсудимому понятно предъявленное обвинение и он полностью согласен с ним, ему разъяснены и понятны сущность, особенности и последствия постановления приговора в особом порядке судебного разбирательства, удостоверившись, что соответствующее ходатайство подсудимого заявлено добровольно и после консультации с защитником, принимая во внимание, что государственный обвинитель, защитник и представитель потерпевшего не возражали против применения указанного порядка рассмотрения дела, а обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу на стадии дознания, суд находит возможным постановление приговора по настоящему делу в особом порядке судебного разбирательства.

Действия подсудимого ФИО2 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

При назначении подсудимому ФИО2 наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории небольшой тяжести, данные о личности подсудимого, который ранее не судим, вину по предъявленному обвинению в совершении преступления полностью признал и раскаялся в содеянном, обратился с явкой с повинной, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, добровольно возместил ущерб, причиненный в результате преступления, на учетах в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, страдает хроническими заболеваниями.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого ФИО2, суд, в соответствии с п.п. «и», «к» ч. 1, ч. 2 ст. 61 УК РФ, признает полное признание своей вины, его раскаяние в содеянном, явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, добровольное возмещение ущерба, причиненного в результате преступления, положительную характеристику, состояние здоровья подсудимого.

Отягчающих наказание обстоятельств, суд по делу не усматривает.

С учетом конкретных обстоятельств совершения преступления, его характера и степени общественной опасности, а также данных о личности подсудимого, его отношения к содеянному, обстоятельств, смягчающих наказание, отсутствие отягчающих обстоятельств, влияния назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд полагает возможным назначить ФИО2 наказание в виде штрафа, полагая, что данная мера наказания будет достаточной для его исправления.

Размер штрафа определяется судом с учетом материального положения подсудимого, его семьи, и возможностью получения им заработной платы.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, что могло бы повлечь за собой применение положений ст. 64 УК РФ, судом не установлено. 

В соответствии со ст. 115 УПК РФ арест, наложенный на имущество ФИО2 на основании постановления Королевского городского суда Московской области от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 206-207), суд считает необходимым сохранить до исполнения приговора в части назначенного осужденному наказания в виде штрафа.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с положениями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 29, 304, 307-309, 316, 317 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей в доход государства.

Разъяснить, что штраф должен быть оплачен в течение 60 суток с момента вступления приговора в законную силу по следующим реквизитам: Получатель: УФК по Московской области (ГСУ СК России по Московской области л/с №), ИНН/КПП №/№, Банк: ГУ Банка России по ЦФО//УФК по 

<

адрес>, Номер казначейского счета: №, ЕКС: №, БИК ТОФК: №, ОКТМО: №, УИН: №, КБК: №.

Осужденный вправе обратиться за рассрочкой выплаты штрафа.

В случае злостного уклонения от уплаты штрафа он может быть заменен иным видом наказания.

Меру пресечения ФИО2 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Арест, наложенный на имущество ФИО2, на основании постановления Королевского городского суда Московской области от ДД.ММ.ГГГГ, жилую квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес> кадастровым номером №, с рыночной стоимостью 15 000 000 – 16 000 000 рублей - сохранить до исполнения приговора суда в части оплаты суммы штрафа.

Вещественные доказательства: 

- сведения в отношении ООО «СТРОЙРЕГИОН» ИНН 

<

данные изъяты>, поступившие из ГСУ СК России по Московской области: сопроводительное письмо из ГСУ СК РФ по МО № 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; сопроводительное письмо из УФНС России по МО №дсп от ДД.ММ.ГГГГ; информация из МИФНС России № по Московской области №дсп от ДД.ММ.ГГГГ; выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «

<

данные изъяты>»; выписка из ЕГРИП в отношении ФИО2; выписка из ЕГРЮЛ в отношении АО «

<

данные изъяты>»; выписка из ЕГРН в отношении ФИО2; выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «УНИВЕРСАЛ»; CD-диск, приложение к № 17-

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; CD-диск, приложение к №дсп от ДД.ММ.ГГГГ; приобщенные к протоколу осмотра документы, хранящиеся на CD-диске, приложение к №дсп от ДД.ММ.ГГГГ: решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «

<

данные изъяты>» по результатам налоговой проверки за период c ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, решение о принятии обеспечительных мер ООО «СТРОЙРЕГИОН» № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № об уплате задолженности по состоянию на «16» мая 2023 г., почтовый реестр отправки требовании? об уплате, решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, страницы №№, 3, 9, 10, 60 копии договора № 

<

данные изъяты>, распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением в виде заявки № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате в счет взаиморасчетов по договору № 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся при материалах уголовного дела, после вступления приговора в законную силу, - оставить при материалах дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд через Королевский городской суд Московской области в течение 15 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ, а осужденным, содержащимся под стражей – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, принесении апелляционного представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем им должно быть указано непосредственно в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

Председательствующий судья подпись Т.А. Дулкина