Дело № 2а-777/2020 УИД: 58RS0009-01-2020-001816-63

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

09 ноября 2020 года город Заречный 

Зареченский городской суд Пензенской области в составе:

председательствующего судьи Каштановой И.В.,

при секретаре Гильмановой О.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании, в помещении зала суда дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Заречному Пензенской области к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом платежей,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г.Заречному Пензенской области обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением, указав, что в соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО2 является плательщиком транспортного налога. 

Согласно сведениям, полученным на основании п. 4 ст. 85 НК РФ из органа, осуществляющего регистрацию транспортных средств, ФИО2 является собственником транспортных средств: 

- LАDА, 219050 LАDА GRАNТА, VIN: (Номер), гос. рег № (Номер) право собственности с 14.04.2013, дата утраты права с 13.03.2015, мощность двигателя – 97,00 л.с.

ИФНС России по г. Заречному Пензенской области (далее – Инспекция, налоговый орган) произвела расчет транспортного налога за 2015 г. за выше указанное транспортное средство:

- LАDА, 219050 LАDА GRАNТА, VIN: (Номер), гос. рег № (Номер), право собственности с 14.04.2013, дата утраты права с 13.03.2015, мощность двигателя – 97,00 л.с. 

97,80 л.с. * 21 руб. * 1/12 + 97,00 л.с. * 21 руб. *2/12 = 511,00 руб., где

97,80 л.с. – мощность транспортного средства;

97,00 л.с. - мощность транспортного средства;

21 руб. – налоговая ставка;

1/12 – количество месяцев владения в году; 

2/12 - количество месяцев владения в году;

511,00 - сумма исчисленного налога за 2015 г.

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 123421033 от 13.09.2016 за 2015 г. об обязанности уплатить исчисленный налог в срок не позднее 01.12.2016 г.

В установленные законодательством о налогах и сборах сроки – исчисленный налог в полном объеме не уплачен. 

Также истец сообщил, что на основании пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ ФИО2 являлась плательщиком страховых взносов, как индивидуальный предприниматель.

ФИО2 04.06.2018 г. прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. На основании ст. 430 НК РФ плательщику исчислены страховые взносы за период с 01.01.2018 по 04.06.2018.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года.

15.04.2018 ФИО2 оплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 6 636,25 руб., что подтверждается карточкой расчета с бюджетом.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 4 715,24 руб.:

26 545/12 (получится взнос за месяц) * 5 (количество полных месяцев) + 26 545/12 (получится взнос за месяц) * 4 (количество расчетных дней) / 30 (количество календарных дней) = 11 335,36 – 6 640,12 = 4 715,24 руб.

15.04.2018 ФИО2 оплатила задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 1 463,95 руб., что подтверждается карточкой расчета с бюджетом.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 1 034,27 руб.: 

5 840/12 (получится взнос за месяц) * 5 (количество полных месяцев) + 5 840/12 (получится взнос за месяц) * 4 (количество расчетных дней) / 30 (количество календарных дней) = 2 498,22 – 1 463,95 = 1 034,27 руб.

Таким образом, размер страховых взносов за период с 01.01.2018 до 04.06.2018 на обязательное пенсионное страхование сумма составляет 4 715,24 руб., на обязательное медицинское страхование сумма составляет 1 034,27 руб. 

Исчисленные страховые взносы за период с 01.01.2018 по 04.06.2018 г. уплачены не были.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями): 

- № 1715 по состоянию на 22.12.2016 г., со сроком исполнения до 24.01.2017 г. Требование об уплате налога в установленный срок не исполнено. Нарушение налогового законодательства не устранено. 

- № 2066 по состоянию на 23.11.2017 г., со сроком исполнения до 26.01.2018 г. Требование об уплате налога в установленный срок не исполнено. Нарушение налогового законодательства не устранено. 

- № 144822 по состоянию на 26.06.2018 г., со сроком исполнения до 16.07.2018 г. Данное требование исполнено плательщиком частично.

13.07.2018 ФИО2 оплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 01.01.2018 по 04.06.2018 г. в сумме 4 715,24 руб. (без оплаты пени).

На основании ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислены пени в общей сумме 51,83 руб. (расчет пени прилагается). 

На основании ст. 48 НК РФ предусмотрено право налогового органа на обращение в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

На основании абзаца 3 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно абзацу 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

21.05.2020 Инспекция обратилась в Мировой суд г. Заречного Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа № 59 в отношении ФИО2

Мировым судьей судебного участка № 2 города Заречного Пензенской области по заявлению Инспекции вынесен судебный приказ № 2а-971/2020 о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному налогу, страховым взносам. 

В установленный законом срок от ФИО2 поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. В своих возражениях налогоплательщик просит отменить судебный приказ № 2а-971/2020, так как не согласна с ним. 

Определением мирового судьи судебного участка № 2 города Заречного Пензенской области от 26.06.2020 судебный приказ № 2а-971/2020 отменен.

Согласно ч. 2 ст. 123.7 КАС РФ в случае отмены судебного приказа взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ. 

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.31,ст.48 НК РФ, ст.19, ст.124-126, ст. 286-290 КАС РФ, истец просил суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2015 г. в сумме 511,00 руб., пени по транспортному налогу в размере 47,66 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 01.01.2018 по 04.06.2018 г. в размере 3,42 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 01.01.2018 по 04.06.2018 г. в сумме 1 034,27 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 01.01.2018 по 04.06.2018 г. 0,75 руб., общая сумма – 1 597,10 руб- государственную пошлину в установленном размере.

Представитель административного истца в судебное заседание не явилась, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещена лично, просила рассмотреть дело в ее отсутствие, от нее поступило ходатайство об уточнении предмета иска и суммы налога и пени, взыскиваемых в судебном порядке. Представитель просила взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу в сумме 511 руб., пени по транспортному налогу в размере 47,66 руб. просила остальную сумму первоначально заявленных исковых требований считать излишне заявленной. 

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

В соответствие с положениями ст.150, 152 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие административных истца и ответчика.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

Согласно п. 1 ст. 45 Кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 69 Кодекса требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Процедура и сроки взимания с налогоплательщика - физического лица задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Абзацем 3 пункта 3 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Как следует из материалов дела, в соответствие ст. 357 НК РФ ФИО2 является плательщиком транспортного налога. 

Согласно сведениям, полученным на основании п. 4 ст. 85 НК РФ из органа, осуществляющего регистрацию транспортных средств, ФИО2 является собственником транспортных средств: 

- LАDА, 219050 LАDА GRАNТА, VIN: (Номер), гос. рег № (Номер), право собственности с 14.04.2013, дата утраты права с 13.03.2015, мощность двигателя – 97,00 л.с.

ИФНС России по г. Заречному Пензенской области (далее – Инспекция, налоговый орган) произвела расчет транспортного налога за 2015 г. за выше указанное транспортное средство:

- LАDА, 219050 LАDА GRАNТА, VIN: (Номер), гос. рег № (Номер), право собственности с 14.04.2013, дата утраты права с 13.03.2015, мощность двигателя – 97,00 л.с. 

97,80 л.с. * 21 руб. * 1/12 + 97,00 л.с. * 21 руб. *2/12 = 511,00 руб., где

97,80 л.с. – мощность транспортного средства;

97,00 л.с. - мощность транспортного средства;

21 руб. – налоговая ставка;

1/12 – количество месяцев владения в году; 

2/12 - количество месяцев владения в году;

511,00 - сумма исчисленного налога за 2015 г.

В соответствии п. 3 ст. 396 НК РФ установлено, что транспортный налог исчисляется налоговым органом и уплачивается налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений, направленных налоговым органом в адрес налогоплательщика. 

Статьей 52 НК РФ, установлено, что в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. 

На основании п. 2 ст. 52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 123421033 от 13.09.2016 за 2015 г. об обязанности уплатить исчисленный налог в срок не позднее 01.12.2016 г.

В установленные законодательством о налогах и сборах сроки – исчисленный налог в полном объеме не уплачен. 

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ плательщику направлены требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями):

- № 1715 по состоянию на 22.12.2016 г., со сроком исполнения до 24.01.2017 г. Требование об уплате налога в установленный срок не исполнено. Нарушение налогового законодательства не устранено. 

- № 2066 по состоянию на 23.11.2017 г., со сроком исполнения до 26.01.2018 г. Требование об уплате налога в установленный срок не исполнено. Нарушение налогового законодательства не устранено. 

- № 144822 по состоянию на 26.06.2018 г., со сроком исполнения до 16.07.2018 г. Данное требование исполнено плательщиком частично.

13.07.2018 ФИО2 оплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 01.01.2018 по 04.06.2018 г. в сумме 4 715,24 руб. (без оплаты пени).

Требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в установленный срок не исполнены. Нарушение налогового законодательства не устранено. 

На основании ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислены пени в общей сумме 51,83 руб. 

Из материалов дела следует, что ИФНС России по г. Заречному Пензенской области 21.05.2020 Инспекция обратилась в Мировой суд г. Заречного Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа № 59 в отношении ФИО2

Мировым судьей судебного участка № 2 города Заречного Пензенской области по заявлению Инспекции вынесен судебный приказ № 2а-971/2020 о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному налогу, страховым взносам. 

В установленный законом срок от ФИО2 поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. В своих возражениях налогоплательщик просит отменить судебный приказ № 2а-971/2020, так как не согласна с ним. 

Определением мирового судьи судебного участка № 2 города Заречного Пензенской области от 26.06.2020 судебный приказ № 2а-971/2020 отменен.

Таким образом, задолженность по вышеуказанному налогу в размере 511 руб., пени по транспортному налогу в размере 47,66 руб. не погашена налогоплательщиком ФИО2

С вышеуказанным иском в суд ИФНС обратилась 07.10.2020 года, то есть в установленный ч.3 ст.48 НК РФ, срок.

Все требования положений ст. 48 НК РФ истцом соблюдены.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, учитывая, что ответчик, будучи надлежаще извещенным о месте и времени судебного разбирательства в суд не явился и каких-либо доказательств, опровергающих доводы истца не представил, суд, руководствуясь в том числе ст. 178 КАС РФ, приходит к выводу, что исковые требования ИФНС России по г. Заречному Пензенской области с учетом заявления об уточнении иска являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 111 ч. 1 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со ст. 114 ч. 1 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, согласно п.40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Так, согласно абз.8 п.2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 процентов.

В данном случае, поскольку ИФНС России по г. Заречному Пензенской области в силу положений п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в бюджет УФК по Пензенской области согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации в сумме 400 рублей.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Инспекции ФНС России по г.Заречному Пензенской области к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом платежей - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2015 год в сумме 511 руб., пени по транспортному налогу в размере 47,66 руб., всего – 558 руб. 66 коп.

Взыскать с ФИО1, государственную пошлину в бюджет УФК по Пензенской области согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации в размере 400 рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения, через Зареченский городской суд Пензенской области.

Судья – И.В.Каштанова