Дело №а-368/2025

УИД 54RS0№-80

Поступило 21.01.2025

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

3 марта 2025 года 

<

адрес>

Тогучинский районный суд 

<

адрес>

в с о с т а в е :

Председательствующего судьи Бессараб Т.В.,

при секретаре Кудрявцевой Н.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> к ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, о взыскании залоговой задолженности,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога, страховых взносов и пени, всего в размере 106 832,98 рублей. В обосновании исковых требований истцом указано, что административный ответчик ФИО1 состоит на учёте в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>. За ним зарегистрировано транспортные средства Honda Accord и INFINITI FX35 Elegance. Указанные транспортные средства признают объектом налогообложения. Размер задолженности по транспортному налогу за 2021 год составляет 23 227,00 рублей, за 2022 год 19 194,00 рубля. ФИО1 признается плательщиком стразовых взносов. Дата регистрации ИП ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения ДД.ММ.ГГГГ. В нарушение требований Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 своевременно не уплачены страховые взносы. ФИО1 имеет задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за 2022 год в размере 34 445 рублей; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательно медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 8 766 рулей; страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за неполный 2023 год в размере 9 365,57 (так как деятельность прекращена ДД.ММ.ГГГГ). Налогоплательщику, в соответствии со ст.52 НК РФ были направлены налоговые уведомления № от 01.09.2022г., № от 01.08.2023г. В связи с неисполнением обязанностей по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст.69,70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней штрафов, процентов на момент направления требования, а так же об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Просит обратить внимание, что с ДД.ММ.ГГГГ пени начисляются на все отрицательное сальдо ЕНС, а не отдельно по каждому налоговому обязательству. Налогоплательщику начислены пени в сумме 11 835,41 рублей. ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом было вынесено решение № о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности. На дату подачи искового заявления имеется задолженность ФИО1 в общей сумме 106 832,98 рублей, в том числе по налогу в сумме 94 997,57 рублей, пени в сумме 11 835,41 рублей, которую просит взыскать с административного ответчика. 

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Суд, определив рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика исследовав письменные доказательства по делу, пришел к следующему выводу.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. На основании пункта 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. 

Согласно пункта 3 статьи 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. 

Из статьи 358 НК РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статьи 2.

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в 

<

адрес>» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Статьей 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу, как мощность двигателя в лошадиных силах. 

В соответствии со статьями 419 и 432 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальные предприниматели признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов. 

Расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую, либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (пункт 3 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации). Календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором произведено его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. 

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Согласно абзацу 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взнос, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля текущего года, следующего за истекшим расчетным периодом. 

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с требованиями п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 289 КАС РФ).

Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №263-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса РФ» с ДД.ММ.ГГГГ вводится новый порядок учета налоговых платежей – Единый налоговый счет.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учёту на едином налоговом счете лица (далее ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, исчисляющейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее ЕНП).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Судом установлено, что в соответствии с учетными данными налогоплательщика - физического лица, ФИО1, ИНН 

<

***>, состоит на учёте в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>. 

Как следует из выписки ЕГРЮЛ от 25.09.2024г. ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован в качестве Индивидуального Предпринимателя, ДД.ММ.ГГГГ регистрация прекращена, а потому в соответствии со статьей 419 НК РФ он признается плательщиком страховых взносов.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а так же снятия с учета в налоговом органе физического лица. Не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов. 

ФИО1 имеет задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за 2022 год в размере 34 445 рублей; страховые взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2022 год в размере 8 766 рулей; страховые взносы предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за неполный 2023 год в размере 93 65,57 (так как деятельность прекращена ДД.ММ.ГГГГ).

Кроме того ФИО1,. является плательщиком налога на транспорт – на него ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированы HONDA ACCORD и INFINITI FX35 ELEGANCE.

В связи с неисполнения обязательств по уплате налога, Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления об уплате налога на транспорт и земельного налога. В указанных налоговых уведомлениях содержатся конкретные объекты налогообложения, расчеты налоговой базы, суммы налогов, подлежащие уплате, а также срок уплаты налогов. 

Так, ФИО1 было направлено налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате транспортного налога за 2022 год в размере 23 227 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Также ФИО1 было направлено налоговое уведомление №от ДД.ММ.ГГГГ об оплате транспортного налога за 2022 год в размере 19 194рублей, не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налоговой задолженности налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором установлен срок для погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, задолженность ФИО1 не была оплачена. 

Налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ было принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств суммы, указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере 107287,59 рублей.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 не уплатил, в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени 11835,41 руб. 

Для взыскания налоговой задолженности Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась за вынесением судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 3-го судебного участка Тогучинского судебного района 

<

адрес> был вынесен судебный приказ, на основании которого с ФИО1 взыскана задолженность за период с 2021 года по 2023 года в размере 106 832 рубля 98 копеек. Указанный судебный приказ определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменен, в связи с поступившими возражениями ФИО1. 

Судом установлено, что настоящее административное исковое заявление подано в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленные законом сроки.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

При таких обстоятельствах взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-181 и 290-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд 

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО1 удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН 

<

***>) задолженность:

транспортный налог за 2021 год в размере 23 227 рублей;

транспортный налог за 2022 год в размере 19 194 рубля;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), за 2022 год в размере 34 445 рублей;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), за 2022 год в размере 8 766 рублей;

страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за неполный 2023 год в размере 9365 рублей 57 копеек (деятельность прекращена ДД.ММ.ГГГГ);

пени в размере 11 835 рублей 41 копейка, 

а всего взыскать 106 832 (сто шесть тысяч восемьсот тридцать два) рубля 98 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4205 (четыре тысячи двести пять) рублей. 

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через Тогучинский районный суд 

<

адрес> в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме. 

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: /подпись/ Т.В. Бессараб

Подлинник решения находится в деле №a-368/2025 Тогучинского районного суда 

<

адрес>, УИД 54RS0№-80