Дело № 2а-1044/2025

54RS0004-01-2024-007869-84

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

02 июня 2025 года г. Новосибирск

Калининский районный суд г. Новосибирска

в с о с т а в е :

Председательствующего судьи Наваловой Н.В., 

при секретаре Романенко З.Ф.; 

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании с физического лица задолженности по налогу на имущество физических лиц,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1, в котором с учетом уточнений просит взыскать с ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 342,67 руб. 

В обоснование заявленных требований истец ссылается на то, что Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась к мировому судье 4-го судебного участка Калининского судебного района 

<

адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1, на основании чего вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщик ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, признается плательщиком налога на имущество физических лиц. ФИО1 зарегистрирована по адресу: 

<

адрес>. 

В налоговый орган переданы сведения о следующем зарегистрированном имуществе у ответчика:

- квартира с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2017-2024 год производится с применением коэффициента 1,10 к сумме налога, начисленного за предыдущий год.

Налог на имущество, подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет, из следующего расчета: налоговая база, инвентаризационная стоимость*доля в праве*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (при наличии):

- за 2022 г. – 1 756 270 руб.*1*0,10%*12/12*1,1= 1 185 руб.

В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с требованием оплаты налога на имущество физических лиц за 2022 год.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный в требовании срок налогоплательщик ФИО1 не исполнила обязанность по уплате задолженности в бюджет, вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по НСО в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в отсутствии представителя налогового органа, о чем было указано при подаче иска (л.д. 10).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о слушании дела извещена надлежащим образом (л.д. 108), ранее представила письменное заявление о признании исковых требований в части налога на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2022 год в размере 1 185 руб. (л.д. 105). 

Заинтересованное лицо МИФНС № по 

<

адрес> в судебное заседание представителя не направило, извещено надлежащим образом.

Суд, определив рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика, исследовав письменные доказательства по делу, пришел к следующему выводу. 

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с требованиями п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Судом установлено, что в соответствии с учетными данными налогоплательщика-физического лица, ФИО1, ИНН №, состоит на учёте в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> (л.д. 42). 

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика-физического лица (л.д. 41) за ФИО1 зарегистрировано:

- с ДД.ММ.ГГГГ право собственности на квартиру с кадастровым номером №, площадью 61,1 кв.м., расположенную по адресу: 

<

адрес>.

Согласно п. 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 401 указанного Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (пункт 1).

Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами (пункт 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки по налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

В силу пункта 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (пункт 1).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 360, 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (ч. 3).

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ч. 4).

Административным истцом в личный кабинет налогоплательщика ФИО1 (л.д. 29) было направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2022 год в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 28). 

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога за 2022 год по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику выставлено требование № об уплате недоимки и пени, в том числе налога на имущество физических лиц в размере 2 058 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 24, 25).

Решением № Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность, указанная в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в размере 10 659,28 руб. (л.д. 20). 

Как видно из материалов дела, налоговые уведомления и требования об уплате налогов были направлены в установленный срок, в связи с чем, процедура взыскания налогов налоговым органом соблюдена. 

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации и с ДД.ММ.ГГГГ введен институт единого налогового счета, которым признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 9 статьи 4 этого же Федерального закона требование об уплате задолженности, направленное налоговым органом после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

В силу статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (пункт 1).

В соответствии с пунктом 11 Налогового кодекса Российской Федерации задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Налогового кодекса Российской Федерации, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В связи с вступлением в силу изменений Налогового кодекса Российской Федерации, связанных с единым налоговым счетом, исполнение обязанности по уплате налогов с ДД.ММ.ГГГГ в силу положений пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации осуществляется путем перечисления денежных средств в виде единого налогового платежа, за исключением определенных случаев, установленных положениями Кодекса.

Согласно пункту 3 статьи 69 Кодекса исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Как следует из материалов административного дела №а-437/2024-4-4 сторона истца ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье 4-го судебного участка Калининского судебного района 

<

адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и сборам за период с 2018 по 2022 в размере 10 659,28 руб., в том числе: 9 237,67 руб.– по налогам, 1 421,61 – пени, на основании чего вынесен судебный приказ №а-437/2024-4-4 от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению должника.

Согласно расчету из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 28) за ФИО1 числится задолженность по налогу на имущество физических лиц (квартира) за 2022 год в сумме 1 185 руб. 

Административный ответчик ФИО1 в ходе рассмотрения дела задолженность по налогам на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1 185 руб. признала, о чем свидетельствует ее письменное заявление от ДД.ММ.ГГГГ о признании исковых требований в части (л.д. 105).

При этом, руководствуясь вышеуказанными положениями закона и установленными по делу обстоятельствами, суд приходит к выводу, что срок обращения к мировому судье и в районный суд с административным иском, с учетом направления иска в суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 62), предусмотренный частями 2, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом по заявленным требованиям соблюден.

Между тем, ДД.ММ.ГГГГ истцом направлено в суд уточненное исковое заявление, которое принято судом к производству, согласно которому истец просит взыскать с ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2022 года в размере 342,67 руб.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2022 года в размере 342,67 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании с физического лица задолженности по налогу на имущество физических лиц – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 342,67 руб.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение изготовлено 27 июня 2025 года.

Судья подпись Н.В. Навалова 

Подлинник решения находится в материалах административного дела № 2а-1044/2025 Калининского районного суда г. Новосибирска. УИД 54RS0004-01-2024-007869-84.

Решение суда «____»_________2025 года не вступило в законную силу.

Судья Н.В. Навалова

Секретарь судебного заседания З.Ф. Романенко