22RS0003-01-2023-000534-34

Дело № 2а-460/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 августа 2023 года г. Бийск

Судья Бийского районного суда Алтайского края Фоменко Г.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество, налогу на доходы физических лиц, пени

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС №16 по Алтайскому краю обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество, налогу на доходы физических лиц, пени, в котором просит взыскать с ответчика задолженность по налогам 3859 руб 60 коп, в том числе:

-по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 70 руб 04 коп, в том числе: недоимка по земельному налогу в сумме 41 руб 23 коп, пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 руб 33 коп; недоимка по налогу на имущество физических лиц в сумме 18 руб 23 коп, пени по налогу на имущество физических лиц 3 руб 25 коп, 

-по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 3569 руб 09 коп, в том числе: недоимка по земельному налогу в сумме 199 руб 00 коп, пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0 руб 62 коп; недоимка по налогу на имущество физических лиц в сумме 90 руб 00 коп, пени по налогу на имущество физических лиц 0 руб 28 коп, недоимку по налогу на доходы физических лиц, полученных в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 3269 руб 00 коп, пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц 10 руб 19 коп.

-по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 220 руб 47 коп, в том числе: недоимка по земельному налогу в сумме 199 руб 00 коп, пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0 руб 65 коп; недоимка по налогу на имущество в сумме 20 руб 82 коп.

В обоснование заявленных требований ссылается на то, что согласно учетным данным, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю об объектах налогообложения, административному ответчику в ДД.ММ.ГГГГ (по 12 месяцев) (утрата права – ДД.ММ.ГГГГ) принадлежало следующее имущество: 1/3 доля на земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 1431 кв.м., кадастровый номер №, кадастровой стоимостью 198565 руб

В соответствии со ст.3, 23, 45, 388 НК РФ, должник является плательщиком данного налога, обязан уплатить его до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Недоимка по земельному налогу на ДД.ММ.ГГГГ составила сумме 199 руб., из расчета 198565 руб х 0,30% х 1/3 х 12/12 минус переплата 157 руб 77 коп, итого: 41 руб 23 коп.

Недоимка по земельному налогу на ДД.ММ.ГГГГ составила сумме 199 руб., из расчета 198565 руб х 0,30% х 1/3 х 12/12.

Недоимка по земельному налогу на ДД.ММ.ГГГГ составила сумме 199 руб., из расчета 198565 руб х 0,30% х 1/3 х 12/12.

Должнику направлялось налоговое уведомление за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости оплатить налог с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», однако налог своевременно уплачен не был.

За несвоевременную уплату налога на основании ст. 75 НК РФ начисляется пеня за каждый день просрочки платежа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога. Обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. 

В связи с несвоевременной уплатой задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 7 руб 33 коп: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 0,56 руб, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -2,32 руб, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 3,06 руб, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1,39 руб

В связи с несвоевременной уплатой задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 0 руб 62 коп: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 0,65 руб.

В связи с несвоевременной уплатой задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 0 руб 62 коп: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 0,65 руб.

В связи с неуплатой в установленный законом срок сумма налога в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год № от ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Согласно учетным данным, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю об объектах налогообложения, административному ответчику в ДД.ММ.ГГГГ (по 12 месяцев) принадлежало следующее имущество: 1/3 доля на жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 52,1 кв.м., кадастровый номер №.

В соответствии со ст.400-406, 408-409 НК РФ, должник является плательщиком налога на имущество физических лиц, обязан уплатить его до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составила сумме 88 руб. 00 коп., из расчета 263114 руб х 0,10% х 1/3 х 12/12, с учетом переплаты 69,77 руб составила 18 руб 23 коп

Недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составила сумме 90 руб. 00 коп., из расчета 269687 руб х 0,10% х 1/3 х 12/12.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составила сумме 26 руб. 00 коп, из расчета 25956 руб х 0,30% х 1/3 х 12/12, с учетом переплаты 5,18 руб составила 20 руб 82 коп.

Должнику направлялось налоговое уведомление за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости оплатить налог с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», однако налог своевременно уплачен не был.

За несвоевременную уплату налога на основании ст. 75 НК РФ начисляется пеня за каждый день просрочки платежа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога. Обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. 

Пени за просрочку исполнения обязательства по уплате недоимки по налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составили сумму 3 руб 25 коп: за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ -0,25 руб, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1,03 руб, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1,36 руб, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 0,61 руб.

Пени за просрочку исполнения обязательства по уплате недоимки по налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составили сумму 0 руб 28 коп: за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ -0,28 руб.

В связи с неуплатой в установленный законом срок сумма налога в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год № от ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Согласно справке о доходах физического лица по форме №2-НДФЛ, предоставленной в налоговый орган Акционерным обществом «Бийскэнерго» за ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 исчислен налог на доход в сумме 3269 руб.

Согласно ст. 228 НК РФ налогоплательщик является плательщиком налога на доходы физических лиц, получающие другие доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых предоставлены налоговыми агентами.

В отношении доходов, сведения о которых предоставлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п.5 ст. 226 и п.14 ст. 226.1 НК РФ, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению. В соответствии с п.72 ст. 217 НК РФЮ налогоплательщики, получившие такие доходы, уплачивают налог не позднее 1 декабря следующего года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Исчисленная сумма НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ составила 3269 руб, из расчета 13% от дохода «иные доходы, код 4800» на сумму 25149 руб.

В соответствии с п.3 ст. 363 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ с использованием сервиза «Личный кабинет налогоплательщика».

Поскольку указанный в налоговом уведомлении налог уплачен не был, в соответствии сп.3 ч.1 ст. 45 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование на уплату № от ДД.ММ.ГГГГ с использованием сервиза «Личный кабинет налогоплательщика».

Пени за просрочку исполнения обязательства по уплате недоимки по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 10 руб 19 коп за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю в установленный срок обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу, по налогу на имущество, по налогу на доходы физических лиц, пени на общую сумму 4384 руб 94 коп.

Мировым судьей судебного участка №2 Бийского района Алтайского края 06.12.2022 вынесен судебный приказ №2а-877/2021 о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу, по налогу на имущество, по налогу на доходы физических лиц, пени на общую сумму 4384 руб 94 коп.

30.12.2022 мировым судьёй судебного участка №2 Бийского района вынесено определение об отмене судебного приказа в отношении ФИО1 в связи с поступившими от неё возражениями относительно исполнения судебного приказа.

Просят взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №16 (получатель Казначейство России (ФНС России) по Алтайскому краю задолженность по налогам в сумме 3859 руб 60 коп, в том числе:

-по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 70 руб 04 коп, в том числе: недоимка по земельному налогу в сумме 41 руб 23 коп, пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 руб 33 коп; недоимка по налогу на имущество физических лиц в сумме 18 руб 23 коп, пени по налогу на имущество физических лиц за период 3 руб 25 коп, 

-по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 3569 руб 09 коп, в том числе: недоимка по земельному налогу в сумме 199 руб 00 коп, пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0 руб 62 коп; недоимка по налогу на имущество физических лиц в сумме 90 руб 00 коп, пени по налогу на имущество физических лиц 0 руб 28 коп, недоимку по налогу на доходы физических лиц, полученных в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 3269 руб 00 коп, пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц 10 руб 19 коп.

-по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 220 руб 47 коп, в том числе: недоимка по земельному налогу в сумме 199 руб 00 коп, пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0 руб 65 коп; недоимка по налогу на имущество в сумме 20 руб 82 коп.

Определением судьи от ДД.ММ.ГГГГ административное исковое заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства, предусмотренном гл.33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту – КАС РФ) согласно п.3 ч.1 ст.291 КАС РФ.

В порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются судьей единолично, если в соответствии с настоящим Кодексом не предусмотрено коллегиальное рассмотрение административного дела, и в срок, не превышающий десяти дней со дня истечения сроков, указанных в части 5.1 статьи 292 КАС РФ.

Суд исследует изложенные в представленных сторонами документах объяснения, возражения и (или) доводы лиц, участвующих в деле, и принимает решение на основании доказательств, представленных в течение указанных сроков.

Стороны надлежаще уведомлены о принятии к производству административного искового заявления, рассмотрении дела в порядке упрощенного производства и сроках предоставления в суд и другим участвующим в деле лицам возражений и доказательств.

Ответчиком в суд установленный судом срок отзыв не представлен.

Изучив материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца в связи с нижеследующим. 

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Обязанность по уплате законно установленных налогов предусмотрена п.п.1 п.1 ст. 23 НК РФ.

На основании ст.44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу требований п.п.1,3,4,5,6 ст.52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст.57 (п.п.2,4) НК РФ, в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом. 

На основании п.п.6-7 ст.58 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. 

Согласно ст.69 НК РФ, при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. 

На основании ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С учетом указанных требований действующих норм права, суд приходит к следующим выводам.

Согласно учетным данным, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю об объектах налогообложения, административному ответчику в ДД.ММ.ГГГГ (по 12 месяцев) (утрата права – ДД.ММ.ГГГГ) принадлежало следующее имущество: 1/3 доля на земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 1431 кв.м., кадастровый номер №, кадастровой стоимостью 198565 руб

В соответствии с ч.1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с ч.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч.1,2 ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч.1,4 ст.391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с ч.1 ст.394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) 

В соответствии с ч.3 ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с ч.1 ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч.4 ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии со ст.3, 23, 45, 388 НК РФ, должник является плательщиком данного налога, обязан уплатить его до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Недоимка по земельному налогу на ДД.ММ.ГГГГ составила сумме 199 руб., из расчета 198565 руб х 0,30% х 1/3 х 12/12 минус переплата 157 руб 77 коп, итого: 41 руб 23 коп.

Недоимка по земельному налогу на ДД.ММ.ГГГГ составила сумме 199 руб., из расчета 198565 руб х 0,30% х 1/3 х 12/12.

Недоимка по земельному налогу на ДД.ММ.ГГГГ составила сумме 199 руб., из расчета 198565 руб х 0,30% х 1/3 х 12/12.

Должнику направлялось налоговое уведомление за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости оплатить налог с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», что подтверждается скриншотом информации программного комплекса АИС Налог-3.

Налог ФИО1 своевременно уплачен не был.

За несвоевременную уплату налога на основании ст. 75 НК РФ начисляется пеня за каждый день просрочки платежа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога. Обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. 

В связи с несвоевременной уплатой задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 7 руб 33 коп: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 0,56 руб, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ -2,32 руб, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 3,06 руб, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1,39 руб

В связи с несвоевременной уплатой задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 0 руб 62 коп: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 0,65 руб.

В связи с несвоевременной уплатой задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 0 руб 62 коп: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 0,65 руб.

В связи с неуплатой в установленный законом срок сумма налога в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ с установлением срока оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ с установлением срока оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ с установлением срока оплаты до ДД.ММ.ГГГГ с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», что подтверждается скриншотом информации программного комплекса АИС Налог-3.

Кроме того, согласно учетным данным, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю об объектах налогообложения, административному ответчику в ДД.ММ.ГГГГ (по 12 месяцев) принадлежало следующее имущество: 1/3 доля на жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 52,1 кв.м., кадастровый номер №..

Согласно ст.ст. 400, 401 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, в том числе: расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната.

Порядок определения налоговой базы предусмотрен ст.ст.402-404 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст.405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч.1,2 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составила сумме 88 руб. 00 коп., из расчета 263114 руб х 0,10% х 1/3 х 12/12, с учетом переплаты 69,77 руб составила 18 руб 23 коп

Недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составила сумме 90 руб. 00 коп., из расчета 269687 руб х 0,10% х 1/3 х 12/12.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составила сумме 26 руб. 00 коп, из расчета 25956 руб х 0,30% х 1/3 х 12/12, с учетом переплаты 5,18 руб составила 20 руб 82 коп.

Должнику направлялось налоговое уведомление за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости оплатить налог с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», что подтверждается скриншотом информации программного комплекса АИС Налог-3.

Налог ФИО1 своевременно уплачен не был.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате вышеуказанных налогов, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пени. 

Пени за просрочку исполнения обязательства по уплате недоимки по налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составили сумму 3 руб 25 коп: за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ -0,25 руб, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1,03 руб, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1,36 руб, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 0,61 руб.

Пени за просрочку исполнения обязательства по уплате недоимки по налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составили сумму 0 руб 28 коп: за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ -0,28 руб.

В связи с неуплатой в установленный законом срок сумма налога в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ с установлением срока оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ с установлением срока оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ с установлением срока оплаты до ДД.ММ.ГГГГ с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», что подтверждается скриншотом информации программного комплекса АИС Налог-3.

Кроме того, согласно справке о доходах физического лица по форме №2-НДФЛ, предоставленной в налоговый орган Акционерным обществом «Бийскэнерго» за ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 исчислен налог на доход «иные доходы, код 4800» за ДД.ММ.ГГГГ составила 3269 руб, из расчета 13% от дохода на сумму 25149 руб.

Из ответа на запрос суда Филиал АО «Барнаульская генерация – «Бийскэнерго» следует, что решением мирового судьи судебного участка №1 г.Бийска Алтайского края по делу №2-1188/2015 с ФИО1, ФИО2 в пользу ООО «Тепловые сети» была взыскана задолженность по оплате услуг за подачу тепловой энергии в размере 48624 руб 28 коп, судебные расходы в размере 1658 руб 73 коп, судебные расходы 15 руб. В соответствии с договором № уступки прав (требования) от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Тепловые сети» уступили права требования задолженности с физических лиц АО «Бийскэнерго». Исполнительный документ был направлен для принудительного исполнения в Восточное отделение судебных пристав по г.Бийску и Бийскому району, исполнительное производство окончено в связи с невозможностью взыскания. Задолженность в размере 50298 руб 01 коп была признана безнадежной и обществом принято решение о списании долга в соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 228 НК РФ налогоплательщик является плательщиком налога на доходы физических лиц, получающие другие доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых предоставлены налоговыми агентами.

В отношении доходов, сведения о которых предоставлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п.5 ст. 226 и п.14 ст. 226.1 НК РФ, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению. В соответствии с п.72 ст. 217 НК РФЮ налогоплательщики, получившие такие доходы, уплачивают налог не позднее 1 декабря следующего года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

При списании Обществом сумм безнадежной дебиторской задолженности потребителей, у физического лица согласно п.1 ст. 210 НК РФ до 2020 года возникала экономическая выгода от экономии расходов на уплату задолженности и соответственно доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

В соответствии с п.3 ст. 363 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ с использованием сервиза «Личный кабинет налогоплательщика», что подтверждается скриншотом информации программного комплекса АИС Налог-3.

Поскольку указанный в налоговом уведомлении налог уплачен не был, в соответствии сп.3 ч.1 ст. 45 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование на уплату № от ДД.ММ.ГГГГ с использованием сервиза «Личный кабинет налогоплательщика», что подтверждается скриншотом информации программного комплекса АИС Налог-3.

Пени за просрочку исполнения обязательства по уплате недоимки по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ начислены в сумме 10 руб 19 коп за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Требования налогового органа в порядке ст. ст.137-138 Налогового кодекса РФ ответчиком не обжалованы.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ (в ред. Федеральных законов от 01.05.2019 N 113-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. 

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ (в ред. Федеральных законов от 23.11.2020 N 129-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. 

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ).

Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с неисполнением административным ответчиком конституционной обязанности по уплате налога, в пределах установленного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячного срока, административный истец, в установленном законом порядке 06.12.2022 обратился к мировому судье судебного участка №2 Бийского района Алтайского края с заявлением о выдаче судебного приказа. 

Мировым судьей судебного участка №2 Бийского района Алтайского края 06.12.2022 вынесен судебный приказ №2а-877/2021 о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу, по налогу на имущество, по налогу на доходы физических лиц, пени на общую сумму 4384 руб 94 коп.

30.12.2022 мировым судьёй судебного участка №2 Бийского района вынесено определение об отмене судебного приказа в отношении ФИО1 в связи с поступившими от неё возражениями относительно исполнения судебного приказа.

Поскольку недоимка по налогу в добровольном порядке в полном объеме административным ответчиком не уплачена, налоговый орган 26.06.2023 (до истечения шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа) обратился в суд с настоящим иском).

На основании изложенного, учитывая, что срок для обращения в суд с требованиями о взыскании недоимки с ответчика не истек, размер суммы налога рассчитан верно, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам в общей сумме 3859 руб 60 коп, в том числе:

-по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 70 руб 04 коп, в том числе: недоимка по земельному налогу в сумме 41 руб 23 коп, пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 руб 33 коп; недоимка по налогу на имущество физических лиц в сумме 18 руб 23 коп, пени по налогу на имущество физических лиц 3 руб 25 коп, 

-по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 3569 руб 09 коп, в том числе: недоимка по земельному налогу в сумме 199 руб 00 коп, пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0 руб 62 коп; недоимка по налогу на имущество физических лиц в сумме 90 руб 00 коп, пени по налогу на имущество физических лиц 0 руб 28 коп, недоимку по налогу на доходы физических лиц, полученных в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 3269 руб 00 коп, пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц 10 руб 19 коп.

-по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 220 руб 47 коп, в том числе: недоимка по земельному налогу в сумме 199 руб 00 коп, пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0 руб 65 коп; недоимка по налогу на имущество в сумме 20 руб 82 коп.

В силу требований ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст.175-179, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, налогу на имущество, налогу на доходы физических лиц, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, зарегистрированной по месту жительства по 

<

адрес>, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №16 по Алтайскому краю задолженность в общей сумме 3859 руб 60 коп, в том числе:

-по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 70 руб 04 коп, в том числе: недоимка по земельному налогу в сумме 41 руб 23 коп, пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 руб 33 коп; недоимка по налогу на имущество физических лиц в сумме 18 руб 23 коп, пени по налогу на имущество физических лиц 3 руб 25 коп, 

-по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 3569 руб 09 коп, в том числе: недоимка по земельному налогу в сумме 199 руб 00 коп, пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0 руб 62 коп; недоимка по налогу на имущество физических лиц в сумме 90 руб 00 коп, пени по налогу на имущество физических лиц 0 руб 28 коп, недоимку по налогу на доходы физических лиц, полученных в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 3269 руб 00 коп, пени на недоимку по налогу на доходы физических лиц 10 руб 19 коп.

-по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 220 руб 47 коп, в том числе: недоимка по земельному налогу в сумме 199 руб 00 коп, пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0 руб 65 коп; недоимка по налогу на имущество в сумме 20 руб 82 коп,

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, зарегистрированной по месту жительства по 

<

адрес>, ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья Г.В.Фоменко