Дело №2а-4098/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 сентября 2020 года Октябрьский районный суд г. Красноярска в составе председательствующего судьи Федоренко Л.В.,

при секретаре Андреасян К.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени,

У С Т А Н О В И Л :

Инспекция ФНС по Октябрьскому району г. Красноярска обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени, мотивируя требования тем, что налогоплательщику на праве собственности в 2014-2016 годах принадлежали объект недвижимости: жилой дом, расположенный по адресу: Красноярский Х, кадастровый номер: 24:11:0140301:578. Налог на имущество за 2014 год составил 38 рублей, за 2015 год 45 рублей, за 2016 год в размере 52 рублей, земельный налог за 2014 год составил 3211 рублей, за 2015 год 622 рубля, за 2016 год 311 рублей. Административному ответчику были направлены налоговые уведомления, однако задолженность не была оплачена, начислены пении, впоследствии направлены требования об уплате налога, пени, однако в установленный требованиями срок, задолженность по требованию налогоплательщиком не погашена. 28 мая 2018 года мировым судьей судебного участка № 22 в Емельяновском районе Красноярского края был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу и пени. 12 сентября 2019 года судебный приказ был отменен. Истец просит взыскать с ответчика недоимку по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени в размере 5007 рублей 77 коп., в том числе недоимку по земельному налогу за 2014-2016 годы в размере 4144 рубля, пени в размере 690 рублей 81 коп., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2014-2016 годы в размере 135 рублей, пени в размере 37 рублей 96 коп.. 

В судебное заседание представитель административного истца инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Красноярска не явилась, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещены заказанной корреспонденцией, о причинах неявки суд не уведомили, ходатайствовали о рассмотрении дела в их отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещена заказанной корреспонденцией, о причинах неявки суд не уведомила, ходатайств не заявляла.

Руководствуясь ст. 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного истца и ответчика.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу, что исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 3 ст. 3 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

В соответствии с положениями ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом

Согласно ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На основании ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. 

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 402 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости. 

В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса РФ уплата налога на имущество физических лиц производится не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог. 

В силу п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации

В соответствии с п.1 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося соответствующим налоговым периодом. Налоговый период признается календарный год.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. 

Согласно п.2.3.3 «Положения о местных налогах и сборах на территории города Красноярска» от 01.07.1997 №5-32, налогоплательщики – физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают земельный налог не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С учетом требований действующего законодательства исчисление земельного налога производится налоговым органом.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. 

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Исходя из п.1 ст. 72 Налогового кодекса РФ, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней.

В силу ч. 3 и 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно п. 2 этой же статьи Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 04.03.2013 N 20-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В абз. 2 данного пункта установлено, что если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Как установлено судом, согласно сведений, поступивших из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю, налогоплательщику ФИО1 на праве собственности в 2014-2016 годах принадлежали объекты недвижимости: жилой дом, расположенный по адресу: Х, кадастровый номер: 24:11:0140301:578 (л.д. 23).

Административному ответчику налоговым органом были направлены: налоговое уведомление № 838290 от 10 апреля 2015 года об уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2014 год; налоговое уведомление № 73169472 от 27 августа 2016 года об уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2015 год; налоговое уведомление № 9079394 от 10 июля 2017 года об уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2016 год (л.д. 8, 13,15).

Однако в установленный срок налоговые обязательства ФИО1 исполнены не были, в связи с чем, административному ответчику налоговым органом были направлены требования: № 47398 по состоянию на 05.11.2015 года об уплате налога на имущество и земельного налога за 2014 год в размере 660 рублей и пени в размере 79 рублей 58 коп., со сроком уплаты до 27 января 2016 года; № 25998 по состоянию на 18.12.2016 года об уплате налога на имущество и земельного налога за 2015 год в размере 667 рублей и пени в размере 3 рубля 56 коп., со сроком уплаты до 08 февраля 2017 года; № 24451 по состоянию на 11.12.2017 года об уплате налога на имущество и земельного налога за 2016 год в размере 9374 рубля и пени в размере 23 рубля 21 коп., со сроком уплаты до 29 января 2018 года (л.д. 11, 15, 19).

Поскольку в добровольном порядке задолженность по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени административным ответчиком не была погашена, 28 мая 2018 налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 22 в Емельяновском районе Красноярского края с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности о взыскании недоимки по налогу на имущество, земельному налогу, пени. Заявление подано в пределах шестимесячного срока, установленного законом для обращения налогового органа в суд, в пределах трехгодичного срока со дня истечения срока исполнения самого раннего требования.

28 мая 2018 года мировым судьей судебного участка № 22 в Емельяновском районе Красноярского края вынесен судебный приказ о взыскании недоимки по налогу на имущество, земельному налогу, пени за 2014-2016 годы с ФИО1.

Определением мирового судьи от 12 сентября 2019 года судебный приказ был отменен по заявлению ФИО1, указавшей о несогласии с судебным приказом.

С рассматриваемым административным иском налоговый орган обратился в суд 11 марта 2020 года, то есть в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

В судебном заседании также установлено, что задолженность до настоящего времени не оплачена. Доказательств обратного со стороны административного ответчика суду не представлено. 

Оценивая вышеприведенные обстоятельства, проверив расчет административного истца, учитывая, что доказательств в опровержение доводов налогового органа административным ответчиком, в нарушение положений ст. 62 КАС РФ, не представлено, суд приходит к выводу, что у ответчика образовалась задолженность по оплате налога на имущество, земельного налога и пени за 2014-2016 годы в размере 5007 рублей 77 коп., в том числе: по налогу на имущество за 2014 год в размере 38 рублей, пени 15 рублей 46 коп., за период с 01.12.2015 года по 26.09.2019 год; по налогу на имущество за 2015 год в размере 45 рублей, пени 12 рублей 61 коп., за период с 02.12.2016 год по 30.09.2019 год; по налогу на имущество за 2016 год в размере 52 рубля, пени 9 рублей 89 коп., за период с 02.12.2017 год по 10.03.2020 год; по земельному налогу за 2014 год в размере 3211 рублей, пени 535 рублей 37 коп., за период с 02.12.2017 года по 30.09.2019 год; по земельному налогу за 2015 год в размере 622 рубля, пени 103 рубля 42 коп., за период с 02.12.2017 года по 26.09.2019 год; по земельному налогу за 2016 год в размере 311 рублей, пени 52 рубля 02 коп., за период с 02.12.2017 года по 30.09.2019 год, которая подлежит взысканию с административного ответчика в полном объеме.

Таким образом, с ответчика в пользу истца подлежит взысканию недоимку по земельному налогу за 2014-2016 годы в размере 4144 рубля, пени в размере 690 рублей 81 коп., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2014-2016 годы в размере 135 рублей, пени в размере 37 рублей 96 коп., в общей сумме 5007 рублей 77 коп..

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи чем, в силу ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей, исходя из размера удовлетворенных исковых требований, из расчета (5007,77).

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска недоимку по земельному налогу за 2014-2016 годы в размере 4144 рубля, пени в размере 690 рублей 81 коп., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2014-2016 годы в размере 135 рублей, пени в размере 37 рублей 96 коп., в общей сумме 5007 рублей 77 коп..

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд в течение одного месяца с даты изготовления решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд г. Красноярска.

Судья (подпись) Л.В. Федоренко

Копия верна: Л.В. Федоренко