Дело № 1-230/2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

06 июля 2017 года город Волгоград

Дзержинский районный суд города Волгограда в составе председательствующего судьи Федорова А.А., 

при секретаре судебного заседания Шапошниковой Е.В.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Дзержинского района города Волгограда Антоновой М.С.,

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого – адвоката ФИО15, действующего на основании ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1 обвиняемого, в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

В производстве Дзержинского районного суда 

<

адрес> находится уголовное дело, возбужденное ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Согласно обвинительному заключению, утвержденному ДД.ММ.ГГГГ первым заместителем прокурора 

<

адрес>, ФИО1 совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ при следующих обстоятельствах.

Так ФИО1 являясь генеральным директором ООО «Фумигационный отряд» совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Федеральным Законом №129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ООО ПКФ «Композит» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1123443000108 с присвоением ИНН 

<

***>, и в период с 2013 года по 2014 год состояло на налоговом учете в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес> дивизии, 

<

адрес>. Юридический и фактический адрес организации: 

<

адрес>.

Основным видом деятельности организации в период с 2013 года по 2014 год являлась торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе, а также иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

В соответствии с Решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО ПКФ «Композит», ФИО1 назначен на должность директора общества.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст.143 НК РФ ООО ПКФ «Композит» в период с 2013 года по 2014 год являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС).

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно ст.163 и п.З ст.164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов- фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг).

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ (в редакции Федерального закона №172-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч.1 ст.6 Федерального Закона №129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» ФИО1 нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В силу ст.ст.7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» директор ООО ПКФ «Композит» ФИО1, как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В нарушение указанных нормативных актов ФИО1 с целью уклонения от уплаты налогов с общества в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде уклонения от уплаты налогов в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «ПКФ Грант-Центр» ИНН-

<

***>, ООО «Каскад-НВ» ИНН-

<

***>, ООО «Резолют Про» ИНН-

<

***>, ООО «Тандем» ИНН-

<

***>, ООО «Альянс Альтернатива» ИНН-

<

***>, что привело к неуплате налогов в бюджет в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В январе 2013 года, более точная дата следствием не установлена, у директора ООО ПКФ «Композит» ФИО1 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем оформления документов первичного бухгалтерского учета, свидетельствующих о якобы поставленных товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ) в виде резиновой крошки и агломерата от ООО «ПКФ Грант-Центр», ООО «Каскад- НВ», ООО «Резолют Про», ООО «Тандем», ООО «Альянс Альтернатива», являющихся лжепредприятиями, не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, а следовательно, не производящими уплату установленных законодательством налогов, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, ФИО1, примерно в январе 2013 года, точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, при неустановленных следствием обстоятельствах, получил от неустановленного следствием лица реквизиты и светокопии учредительных документов лжепредприятий ООО «ПКФ Грант-Центр», ООО «Каскад-НВ», ООО «Резолют Про», ООО «Тандем», ООО «Альянс Альтернатива» для осуществления безналичного перечисления денежных средств на расчетные счета данных организаций за якобы поставленные ТМЦ.

Далее, ФИО1, продолжая реализовывать задуманное, в период с января 2013 года по декабрь 2014 года осуществлял безналичное перечисление денежных средств на расчетные счета, оформлял документы по взаимоотношениям ООО «ПКФ Грант-Центр», ООО «Каскад-НВ», ООО «Резолют Про», ООО «Тандем», ООО «Альянс Альтернатива», якобы оплачивая поставленные ТМЦ с включением в их стоимость сумм НДС, тем самым создавая видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО ПКФ «Композит» привлекало в качестве поставщиков ТМЦ вышеуказанные общества.

Далее, продолжая реализовывать преступные намерения, направленные на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, в период с января 2013 года по декабрь 2014 года, точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, ФИО1, находясь в своем кабинете ООО ПКФ «Композит», расположенном по адресу: 

<

адрес>. изготавливал бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры и т.д.), в соответствии с которыми ООО «ПКФ Грант-Центр», ООО «Каскад- НВ», ООО «Резолют Про», ООО «Тандем», ООО «Альянс Альтернатива» осуществляли поставку ТМЦ в виде резиновой крошки и агломерата.

Таком образом, в результате оформления указанных документов и осуществления безналичного перечисления денежных средств, ФИО1 была создана видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО ПКФ «Композит» якобы приобретало ТМЦ у ООО «ПКФ Грант-Центр», ООО «Каскад-НВ», ООО «Резолют Про», ООО «Тандем», ООО «Альянс Альтернатива», и соответственно оплачивало поставки ТМЦ, перечисленным лжепредприятиям с включением в их стоимость сумм НДС.

По мере получения первичных бухгалтерских документов ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации, умышленно, используя реквизиты ООО «ПКФ Грант-Центр», ООО «Каскад- НВ», ООО «Резолют Про», ООО «Тандем», ООО «Альянс Альтернатива», и заведомо зная о том, что указанные общества никаких ТМЦ не поставляли, а ТМЦ приобретались у физических лиц за наличный расчет, для последующего включения НДС в стоимость выполненных работ, с целью получения права на применение налогового вычета по НДС, с января 2013 года по декабрь 2014 года включительно, передавал указанные документы бухгалтеру ФИО4, не ставя её в известность о своих преступных намерениях, которая, являясь бухгалтером ООО ПКФ «Композит», осуществляла ведение бухгалтерского, налогового учетов и составление налоговой отчетности общества.

В последующем, с учетом данных документов, в период с января 2013 года по декабрь 2014 года ФИО4 в офисе предприятия ООО ПКФ «Композит» по адресу: 

<

адрес>, вела бухгалтерский и налоговый учет общества, в котором отражала ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «ПКФ Грант-Центр», ООО «Каскад- НВ», ООО «Резолют Про», ООО «Тандем», ООО «Альянс Альтернатива» и отраженных в книге покупок ООО ПКФ «Композит», а именно:

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 362 184 руб., в том числе НДС - 55 248,41 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 397 010 руб., в том числе НДС - 60 560,85 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 438 080 рублей, в том числе НДС - 66 825,76 рублей; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 481 920 руб., в том числе НДС -73 513,22 руб.; 

- счет-фактура от 31.01.2014 № на сумму 466 860 руб., в том числе НДС - 71 215,93 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 468 366 руб., в том числе НДС -71 445,66 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ №на сумму 481 920 руб., в том числе НДС -73 513,22руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 466 860 руб., в том числе НДС - 71 215,93 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 496 980 руб., в том числе НДС -75 810,51руб.; 

- счет-фактура от 04.03.2014 № на сумму 475 896 руб., в том числе НДС - 72 594,31 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 496 980 руб., в том числе НДС -75 810,51руб., 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 496 980 руб., в том числе НДС -75 810,51 руб.; 

- счет-фактура от 01.04.2014 № на сумму 452 250 руб., в том числе НДС - 68 987,29 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 452 250 руб., в том числе НДС 68 987,29 руб.; 

- счет-фактура от 08.04.2014 № на сумму 497 475 руб., в том числе НДС - 75 886,02 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 482 400 руб., в том числе НДС - 73 586,44 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 422 100 руб., в том числе НДС - 64 388,14 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 376 875 руб., в том числе НДС - 57 489,41 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 361 800 руб., в том числе НДС - 55 189,83 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 482 400 руб., в том числе НДС - 73 586,44 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 497 475 руб., в том числе НДС - 75 886,02 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 361 800 руб., в том числе НДС - 55 189,83 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 361 800 руб., в том числе НДС - 55 189,83 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 497 475 руб., в том числе НДС - 75 886,02 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 497 475 руб., в том числе НДС - 75 886,02 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 452 250 руб., в том числе НДС - 68 987,29 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 497 475 руб., в том числе НДС - 75 886,02 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 497 475 руб., в том числе НДС - 75 886,02 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 497 475 руб., в том числе НДС - 75 886,02 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 452 250 руб., в том числе НДС - 68 987,29 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 376 875 руб., в том числе НДС - 57 489,41 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 480 000 руб., в том числе НДС - 73 220,34 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 528 000 руб., в том числе НДС - 80 542,37 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 400 000 руб., в том числе НДС - 61 016,95 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 400 000 руб., в том числе НДС - 61 016,95 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 400 000 руб., в том числе НДС - 61 016,95 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 512 000 руб., в том числе НДС - 78 101,69 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 61 440 руб., в том числе НДС - 9 372,20 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 448 000 руб., в том числе НДС - 68 338,98 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 448 000 руб., в том числе НДС - 68 338,98 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 416 000 руб., в том числе НДС - 63 457,63 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 448 000 руб., в том числе НДС - 68 338,98 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 409 600 руб., в том числе НДС - 62 481,36 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 480 000 руб., в том числе НДС - 73 220,34 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 640 000 руб., в том числе НДС - 97 627,12 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 980 000 руб., в том числе НДС - 302 033,9 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 640 000 руб., в том числе НДС -97 627,12 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 800 000 руб., в том числе НДС - 122 033,9 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 525 000 руб., в том числе НДС - 80 084,75 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 525 000 руб., в том числе НДС - 80 084,75 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 875 000 руб., в том числе НДС - 133 474,58 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС - 160 169,49 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 945 000 руб., в том числе НДС - 144 152,54 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 674 588 руб., в том числе НДС - 102 903,25 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 452 250 руб., в том числе НДС - 68 987,29 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 361 800 руб., в том числе НДС - 55 189,83 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 482 400 руб., в том числе НДС - 73 586,44 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 359 440 руб., в том числе НДС - 54 829,83 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 364 160 руб., в том числе НДС - 55 549,83 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 466 720 руб., в том числе НДС - 71 194,58 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 529 100 руб., в том числе НДС - 80 710,17 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 465 300 руб., в том числе НДС - 70 977,97 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 545 160 руб., в том числе НДС - 83 160 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 817 740 руб., в том числе НДС - 124 740 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 545 160 руб., в том числе НДС - 83 160 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 459 074 руб., в том числе НДС - 70 028, 24 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 821 280 руб., в том числе НДС - 125 280 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 821 280 руб., в том числе НДС - 125 280 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 821 280 руб., в том числе НДС - 125 280 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 821 280 руб., в том числе НДС - 125 280 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 821 280 руб., в том числе НДС - 125 280 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 821 280 руб., в том числе НДС - 125 280 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 821 280 руб., в том числе НДС - 125 280 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 684 400 руб., в том числе НДС - 104 400 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 547 520 руб., в том числе НДС - 83 520 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 547 520 руб., в том числе НДС - 83 520 руб.;

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 547 520 руб., в том числе НДС - 83 520 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 55 000 руб., в том числе НДС - 8 389,83 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 55 000 руб., в том числе НДС - 8 389,83 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 55 000 руб., в том числе НДС - 8 389,83 руб.; 

- счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 039 816 руб., в том числе НДС - 158 616 руб.

Далее, с учетом указанных документов, в период с января 2013 года по декабря 2013 года и в январе 2015 года ФИО4, а в период с января 2014 года по декабрь 2014 года ФИО5 - директор ООО «Аудиторская компания «Серебряный Мир», оказывающая ООО ПКФ «Композит» бухгалтерские услуги, не осведомленные о преступных намерениях ФИО1, в офисе ООО ПКФ «Композит» по адресу: 

<

адрес>, при составлении налоговой отчетности общества по указанию ФИО1 вносили ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям с ООО «ПКФ Грант-Центр», ООО «Каскад-НВ», ООО «Резолют Про», ООО «Тандем», ООО «Альянс Альтернатива» в налоговые декларации по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2013 года и за 1,2,3,4 кварталы 2014 года, которые проверялись ФИО1

При этом налоговые декларации по НДС, содержащие заведомо ложные сведения, в период с апреля 2013 года по январь 2015 года, предоставлялись ФИО1 по электронным каналам связи с его электронно-цифровой подписью в ИФНС России по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>. В частности, представлены налоговые декларации по НДС:ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2013 года (первичная), ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2013 года (первичная), ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2013 года (уточненная), ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2013 года (первичная), ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2013 года (первичная), ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2013 года (уточненная), ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2013 года (уточненная), ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2014 года (первичная), ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2014 года, ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2014 года (первичная), ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2014 года (первичная), где необоснованно применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «ПКФ Грант-Центр», ООО «Каскад-НВ», ООО «Резолют Про», ООО «Тандем», ООО «Альянс Альтернатива».

Таким образом, ФИО1, являясь директором 

<

адрес>, с целью уклонения от уплаты налогов с общества в период с января 2013 года по декабрь 2014 года создал систему документооборота, без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ООО ПКФ «Композит» к вычету сумм НДС, оформленных от имени указанных выше лжепредприятий, являлось необоснованным.

В результате умышленных действий ФИО1, а именно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от 

<

адрес>, в нарушение п.п.2,5,6 ст.169, п.2 ст.171, ст.172, п.1 ст.173, п.1 ст.174 НК РФ, с ООО ПКФ «Композит» не исчислены и не уплачены налоги в бюджет Российской Федерации в общей сумме - 6 599 297 руб., в том числе: 1 квартал 2013 года - 25 169 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 8 389 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 8 390 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 8 390 руб.; 2 квартал 2013 года - 158 616 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 52 872 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 52 872 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 52 872 руб.; 3 квартал 2013 года - 291 060 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 97 020 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 97 020 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 97 020 руб.; 4 квартал 2013 года - 1 357 196 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 452 399 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 452 399 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 452 398 руб.; 1 квартал 2014 года - 788 316 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 262 772 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 262 772 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 262 772 руб.; 2 квартал 2014 года - 1 253 268 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 417 756 руб., срок уплаты

- 417 756 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 417 756 руб.; 3 квартал 2014 года - 1 332 261 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 444 087 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 444 087 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 444 087 руб.; 4 квартал 2014 года - 1 393 411 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 464 470 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 464 470 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 464 471 руб., что составляет 62,60 % от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в крупном размере.

Данные действия ФИО1 органами предварительного следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ, а именно – уклонение от уплаты налогов с организации, то есть уклонение от уплаты налогов с организации путем включение в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. 

В судебном заседание от подсудимого и его защитника поступило ходатайство о прекращении производства по делу в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Участвующий в судебном заседании от ДД.ММ.ГГГГ представитель потерпевшего не возражал прекращению производства по делу. 

Последствия прекращения производства по делу подсудимому разъяснены и понятны.

Прокурор так же не возражал против заявленного ходатайства.

Выслушав мнение сторон, судом установлено, что по утверждению органов предварительного следствия ФИО1, будучи в должности генерального директора 

<

адрес>, с целью уклонения от уплаты налога с общества, в период с 2013-2014 года создал систему документооборота без реальности совершения финансово-хозяйственных операций. В связи с чем, предъявление 

<

адрес> к вычету сумм НДС, оформленных от указанных лжепредприятий, является необоснованным.

По своей конструкции состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 199 УК РФ, является материальным. Преступление считается оконченным с момента наступления последствий, указанных в диспозиции.

В соответствии со ст. 9 УК РФ временем совершения преступления признается время совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий.

Согласно ч. 2 ст. 78 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу.

В соответствии с правовой позицией Верховного Суда РФ под днем совершения преступления, с которого начинается течение и исчисление сроков давности привлечения к уголовной ответственности, следует понимать день совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий (часть 2 статьи 9 УК РФ), (п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности.»)

Таким образом, согласно установленным норм материального права, а также исходя из материалов уголовного дела, преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1 совершено в начале января 2013 года. 

В соответствии со ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Пунктом «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ предусмотрено, что лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня преступления истекло, в том числе два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно ч. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пункте 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ (истечение сроков давности уголовного преследования).

Согласно ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части первой статьи 24 настоящей статьи, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Обвиняемый ФИО1 не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела за истечением сроков давности.

Поскольку с момента совершения инкриминируемого ФИО1 преступления прошло более 2 лет, суд полагает возможным удовлетворить ходатайство обвиняемого и его защитника о прекращении в отношении ФИО1 на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовного дела в связи с истечением сроков давности.

<

адрес> в пользу РФ в лице ИФНС России по 

<

адрес> заявлены исковые требования в порядке ст. 44 УПК РФ, о взыскании с ФИО1 в пользу государства – ИФНС России по 

<

адрес> причиненного преступными действиями ответчика имущественный вред в размере 6 599 297 рублей.

Рассматривая указанные исковые требования о возмещении имущественного вреда, а так же учитывая, что суд в обсуждение исковых требований при разрешении ходатайства не входил, суд полагает необходимым признать за истцом право на удовлетворение иска, но в порядке гражданского судопроизводства.

При этом представителю потерпевшего надлежит разъяснить его право обращения в суд в порядке гражданского судопроизводства о взыскании с ФИО1 имущественного вреда причиненного преступлением.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 256, ст. 24 ч. 1 п. 3, 254 УПК РФ суд, 

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого по ч. 1 ст. 199 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ за истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. 

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить. 

Разъяснить представителю потерпевшего его право обращения в суд в порядке гражданского судопроизводства о взыскании с ФИО1 имущественного вреда причиненного преступлением.

Вещественные доказательства в виде решения № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении выездной налоговой проверки ООО ПКФ «Композит» (ИНН 

<

***>/КПП 344301001); справку о проведении выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО ПКФ «Композит» ФИО1 о создании ООО ПКФ «Композит»; устав ООО ПКФ «Композит» от 2011 года; заявление ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ о государственной регистрации ООО ПКФ «Композит»; решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ; выписку из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ; копию договора аренды № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением; изменения № к Уставу ООО ПКФ «Композит» от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО ПКФ «Композит» ФИО1 о внесении изменений в Устав ООО ПКФ «Композит»; заявление ФИО1 о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ООО ПКФ «Композит»; решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ; выписку из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ; копию договора на оказание бухгалтерских услуг № от ДД.ММ.ГГГГ; протокол допроса свидетеля ФИО6 № от ДД.ММ.ГГГГ; протокол допроса свидетеля ФИО7 № от ДД.ММ.ГГГГ; протокол допроса свидетеля ФИО8 № от ДД.ММ.ГГГГ; протокол допроса свидетеля ФИО9 № от ДД.ММ.ГГГГ; копию протокола допроса свидетеля ФИО10 № от ДД.ММ.ГГГГ; протокол допроса свидетеля ФИО11 № от ДД.ММ.ГГГГ; протокол допроса свидетеля ФИО12 № от ДД.ММ.ГГГГ; копию протокола допроса свидетеля ФИО13 № от ДД.ММ.ГГГГ; декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года; декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года; декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года; декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года; декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года; декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года; декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года; декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года; декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года (уточненная); декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года (уточненная); декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года (уточненная); приходные ордера (поставщик ООО «Резолют Про» агломерата ПВД): № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; приходные ордера (поставщик ООО «Тандем» агломерата ПВД): № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; приходные ордера (поставщик ООО «Каскад-НВ» агломерата ПВД и КЭМГ 25 в комплекте): № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; приходные ордера (поставщик ООО «ГЖФ Грант-Центр» агломерата): № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; 

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № отДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; 

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; 

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от 04.40.2014; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО ПКФ «Композит» за первый квартал 2013 года; книга покупок ООО ПКФ «Композит» за второй квартал 2013 года; книга покупок ООО ПКФ «Композит» за третий квартал 2013 года; книга покупок ООО ПКФ «Композит» за четвертый квартал 2013 года; книга покупок ООО ПКФ «Композит» за первый квартал 2014 года; книга покупок ООО ПКФ «Композит» за второй квартал 2014 года; книга покупок ООО ПКФ «Композит» за третий квартал 2014 года; книга покупок ООО ПКФ «Композит» за четвертый квартал 2014 года; Акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением; Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ; решение учредителя № ПКФ «Композит» от ДД.ММ.ГГГГ; Устав ООО ПКФ «Композит» от ДД.ММ.ГГГГ; копию договора 

<

адрес>8 от ДД.ММ.ГГГГ; копию Акта приема-передачи документов и печати ООО ПКФ «Композит» от ДД.ММ.ГГГГ, диск VS CD-R, хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить при деле.

Постановление может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через районный суд в течение 10 дней с момента вынесения. 

Судья Федоров А.А.