Дело № 12-213/17

РЕШЕНИЕ

13 июля 2017 года г. Брянск

Судья Бежицкого районного суда 

<

...>), с участием представителей ИФНС России по г.Брянску - ФИО1 и ФИО2, представителя директора ООО «Букмекер Паб» - ФИО3, рассмотрев жалобу общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» на постановление начальника ИФНС России по г. Брянску, советника государственной гражданской службы 1 класса ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, в отношении директора общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного: 

<

адрес>,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника ИФНС России по г. Брянску, советника государственной гражданской службы 1 класса Н. от ДД.ММ.ГГГГ № директор ООО «Букмекер Паб» ФИО5 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 10 000 рублей.

В жалобе, поданной в Бежицкий районный суд г. Брянска, ФИО5 ставит вопрос об отмене постановления должностного лица, считая его незаконными. В жалобе указывает на то, что он, как директор ООО «Букмекер Паб» привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ за то, что ДД.ММ.ГГГГ принял интерактивную ставку без предъявления участником азартной игры К. документа удостоверяющего личность. Налоговым органом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проводилась плановая выездная проверка ООО «Букмекер Паб» на предмет соблюдения лицензионных требований, предъявляемых к лицам, осуществляющим деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, на основании распоряжения начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Брянску от ДД.ММ.ГГГГ N 1. При этом указанное распоряжение не содержит указания на необходимость проверки фактов, изложенных в обращении К. Решение о проведении внеплановой проверки Общества по обращению К. руководителем налогового органа не принималось, что является грубым нарушением Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». Согласно обжалуемому постановлению ООО «Букмекер Паб» приняло интерактивную ставку. Данная ставка была сделана К. через центр учета переводов интерактивных ставок, Общество непосредственно от К. денежных средств не получало, центром учета переводов интерактивных ставок была проведена идентификация К. и его данные были переданы Обществу. В соответствии с ч.ч. 2.1 и 2.2 ст. 6.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 244 –ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» обязанность по идентификации участников азартных игр в случае интерактивных ставок возложена на центр учета переводов интерактивных ставок, в связи с чем, считает, что ни на ООО «Букмекер Паб», ни на директоре Общества не лежит обязанность по идентификации участников азартных игр при интерактивных ставках. 

Представитель ФИО6 в суде жалобу поддержал. Дополнительно пояснил, что согласно п. 1.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" идентификация клиента - физического лица, не проводится при осуществлении операции с денежными средствами, если их сумма не превышает 15 000 рублей. К. была сделана ставка на сумму 1000 руб. В связи с чем, в действиях Общества отсутствует событие административного правонарушения. 

Представители ИФНС России по г.Брянску - ФИО1 и ФИО2 считают жалобу не подлежащей удовлетворению. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании распоряжения начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Брянску от ДД.ММ.ГГГГ N 1 должностными лицами налогового органа в отношении общества проводилась плановая выездная проверка на предмет соблюдения лицензионных требований, предъявляемых к лицам, осуществляющим деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах. В ходе проведения вышеуказанной проверки ИФНС России по г. Брянску было получено обращение гражданина К. по факту нарушения ООО «Букмекер Паб» правил идентификации участников азартных игр, а именно: ДД.ММ.ГГГГ ООО «Букмекер Паб» была принята от К. интерактивная ставка в сумме 1000 руб. без предъявления документа удостоверяющего личность игрока. В ходе проверки было установлено, что директором Общества допущено неисполнение обязанности в части организации и осуществления внутреннего контроля, выразившееся в том, что ООО «Букмекер Паб» в нарушение требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и п. 1 ч. 1 и п. 3 ст. 6.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 244 –ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» приняло ставку от физического лица К. без идентификации. Вина ФИО6 полностью подтверждается материалами дела об административном правонарушении. Просят жалобу оставить без удовлетворения, а постановление без изменения.

Выслушав участников дела об административном правонарушении, изучив материалы дела об административном правонарушении и доводы жалобы заявителя, прихожу к следующим выводам.

Частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ предусмотрено, что неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 - 4 данной статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Правовой механизм противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма установлен Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (Далее – Федеральный Закон № 115-ФЗ).

Субъектами указанного административного правонарушения являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, исчерпывающий перечень которых приведен в статье 5 Федерального закона N 115-ФЗ.

Согласно данной статье к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе организации содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

В силу пункта 2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Как усматривается из материалов дела, на основании лицензии от ДД.ММ.ГГГГ №, ООО «Букмекер Паб» осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в процессинговом центре букмекерской конторы по адресу: 

<

адрес>.

Во исполнение Федерального Закона 115-ФЗ ООО «Букмекер Паб» разработаны Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма от ДД.ММ.ГГГГ.

Приказом от ДД.ММ.ГГГГ № по ООО «Букмекер Паб» директор ФИО5 назначен ответственным за выполнение обязанностей специального должностного лица, ответственного за обучение сотрудников ООО «Букмекер Паб» по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании распоряжения начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> (далее - налоговый орган) от ДД.ММ.ГГГГ N 1 должностными лицами налогового органа в отношении Общества проводилась плановая выездная проверка на предмет соблюдения лицензионных требований, предъявляемых к лицам, осуществляющим деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

В ходе проведения вышеуказанной проверки ИФНС России по г. Брянску было получено обращение гражданина К. по факту нарушения ООО «Букмекер Паб» правил идентификации участников азартных игр, а именно: ДД.ММ.ГГГГ ООО «Букмекер Паб» была принята от К. интерактивная ставка в сумме 1000 руб. без предъявления документа удостоверяющего личность игрока (факт приема ставки зафиксирован в Программном комплексе по учету ставок, интерактивных ставок ООО «Букмекер Паб»).

ДД.ММ.ГГГГ должностным лицом ИФНС России по г. Брянску в отношении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО5 составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Согласно данному протоколу, директором Общества допущено неисполнение обязанности в части организации и осуществления внутреннего контроля, выразившееся в том, что ООО «Букмекер Паб» в нарушение требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и п. 1 ч. 1 и п. 3 ст. 6.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 244 –ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» приняло ставку от физического лица ФИО7 без идентификации.

Постановлением начальника ИФНС России по г. Брянску, советника государственной гражданской службы 1 класса ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ № директор ООО «Букмекер Паб» ФИО5 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 10 000 рублей.

Из оспариваемого постановления следует, что в вину обществу вменяется прием ставки и физического лица без идентификации.

Часть 1 ст. 15.27 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма регулируемого Федеральным законом N 115-ФЗ.

Согласно статье 3 Федерального Закона № 115-ФЗ внутренним контролем - является деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Осуществлением внутреннего контроля признается реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.

Операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю, определены ст. 6 Закона № 115-ФЗ.

Согласно пп 4 п. 1 ст. 6 Федерального Закона № 115-ФЗ получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх относятся в операциям с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю. 

В силу п. 1 ст. 7 Федерального Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны: до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения. 

В соответствии с п. 1.1 Федерального Закона № 115-ФЗ идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма). 

Из материалов дела следует, что принятая ООО «Букмекер паб» от физического лица ФИО7 интерактивная ставка составляет 1000 руб., т.е. не превышает 15000 руб. 

Таким образом, в действиях ООО «Букмекер паб» отсутствует событие административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, поскольку данная норма предусматривает административную ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма регулируемого Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". 

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии события административного правонарушения.

При таких обстоятельствах постановление начальника ИФНС России по г. Брянску, советника государственной гражданской службы 1 класса Н. от ДД.ММ.ГГГГ №, вынесенное в отношении ООО "Букмекер Паб " по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, подлежит отмене.

Производство по настоящему делу подлежит прекращению на основании пункта 1 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием события административного правонарушения.

Руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 24.5 и 30.7 КоАП РФ, судья,

РЕШИЛ:

Постановление начальника ИФНС России по г. Брянску, советника государственной гражданской службы 1 класса Н. от ДД.ММ.ГГГГ №, вынесенные в отношении ООО "Букмекер Паб " по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отменить.

Производство по настоящему делу прекратить на основании пункта 2 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Судья Н.И. Сафронова