Дело № 2а-1112/2025

УИД: 77RS0017-02-2025-014478-08

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

адрес09 октября 2025 года 

Нагатинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Шамовой А.И., при секретаре фио, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1112\2025 по административному исковому заявлению ИФНС № 24 по адрес к Санду фио о взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, штрафов за налоговые правонарушения, пени,  

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № 24 по адрес обратилась в суд с иском к фио, просит взыскать с нее недоимку по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2023 год в размере сумма, штраф за налоговое правонарушение по п.1 ст. 122 НК РФ в размере сумма, штраф за налоговое правонарушение (непредоставление налоговой декларации), предусмотренный п.1 ст.119 НК РФ – в размере сумма, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере сумма, недоимку по земельному налогу за 2023 год в размере сумма, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации за недоимку по НДФЛ, по земельному налогу, по налогу на имущество физических лиц за 2023 г., за период 03.12.2024-25.07.2025 г.г. в размере сумма.  

В обоснование требований ссылается на то, что фио своевременно не исполнила обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством.

Согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса, налогоплательщики обязаны предоставить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма №3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 Кодекса.

фио не представила налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год в установленные сроки, не исполнила обязанность по уплате НДФЛ за 2023 год.

В связи с тем, что указанный налог уплачен не был, фио было направлено требование № 7126 от 25.05.2023 года об уплате задолженности почтовым отправлением. Требование не было исполнено.

Согласно сведений, полученных в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации из регистрирующих органов, налогоплательщику фио был исчислен налог на имущество, находящиеся в собственности данного налогоплательщика за 2023 год. 

ИФНС №24 по адрес, в соответствии со ст.389, 391 НК РФ, ст. 2 и 3 Закона адрес от 24.11.2004 №74 «О земельном налоге», и полученными сведениями от органа, осуществляющего кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, произвела расчет земельного налога, подлежащего уплате фио за 2023 год.  

фио было направлено налоговое уведомление № 172005631 от 10.08.2024 года.   

В связи с тем, что налоги и штрафы фио уплачены не были, налоговым органом, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации, ей было выставлено требование № 7126 от 25.05.2023 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, которое направлено фио почтовым отправлением.  

Задолженность в установленные сроки не была оплачена. 

22.05.2025 года мировым судьей судебного участка № 45 адрес был вынесен судебный приказ по административному делу №2а-0094/45/2025 по заявлению ИФНС России № 24 по адрес о взыскании недоимки по налогам, штрафам и пени с фио, который отменен определением мирового судьи от 02.05.2025 года, в связи с поступившими от нее возражениями относительно исполнения судебного приказа. На дату формирования административного искового заявления задолженность фио не погашена.

Представитель административного истца фио в судебном заседании поддержал заявленные требования, по основаниям изложенным в административном исковом заявлении.

Административный ответчик фио в судебное заседание не явилась, о дне и времени рассмотрения дела извещалась надлежащим образом, ходатайств не направляла. Дело рассмотрено в ее отсутствие.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям:

В соответствии с и. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать установленные законом налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Судом установлено, что фио своевременно не исполнила обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

В соответствии со ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнений обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено законодательством.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 НК РФ.

Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

В соответствии с пунктом 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса, налогоплательщики обязаны предоставить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма №3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 Кодекса.

фио не представила налоговую декларацию по НДФЛ за год 2023 г. в установленные сроки, не исполнила обязанность по уплате НДФЛ за 2023 год.

Решением ИФНС № 24 по адрес от 02.12.2024 года № 20829 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, по результатам камеральной налоговой проверки в отношении фио, установлена сумма налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2023 год, от продажи недвижимого имущества, в размере сумма, штраф за налоговое правонарушение по п.1 ст. 122 НК РФ в размере сумма, штраф за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса РФ (штрафы за непредоставление налоговой декларации) в размере сумма. 

В связи с тем, что указанный налог и штрафы уплачены не были, фио было направлено требование № 7126 от 25.05.2023 года об уплате задолженности почтовым отправлением. Требование не было исполнено.

Согласно статье 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего кодекса.

Согласно сведений, полученных в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации из регистрирующих органов, налогоплательщику фио был исчислен налог на имущество, находящиеся в собственности данного налогоплательщика за 2023 год. 

Согласно ст. 65 Земельного кодекса РФ, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пп.1.1 п.1 ст. 3 Закона адрес от 24.11.2004 г. №74 «О земельном налоге» в редакции, действующей на момент возникновения описываемых правоотношений, налогоплательщики земельного налога - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст.391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

ИФНС №24 по адрес, в соответствии со ст.389, 391 НК РФ, ст. 2 и 3 Закона адрес от 24.11.2004 №74 «О земельном налоге», и полученными сведениями от органа, осуществляющего кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, произвела расчет земельного налога, подлежащего уплате фио за 2023 год.  

фио было направлено налоговое уведомление № 172005631 от 10.08.2024 года.   

В связи с тем, что налоги фио уплачены не были, налоговым органом, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации, ей было выставлено требование № 7126 от 25.05.2023 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, которое направлено фио почтовым отправлением.  

Задолженность в установленные сроки не была оплачена. 

22.05.2025 года мировым судьей судебного участка № 45 адрес был вынесен судебный приказ по административному делу №2а-0094/45/2025 по заявлению ИФНС России № 24 по адрес о взыскании недоимки по налогам, штрафам и пени с фио, который отменен определением мирового судьи от 02.05.2025 года, в связи с поступившими от нее возражениями относительно исполнения судебного приказа. На дату формирования административного искового заявления задолженность фио не погашена.

В соответствии с и. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, пеней может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (в редакции Федерального закона от 08.03.2015 г. № 20-ФЗ).

После отмены судебного приказа, ИФНС № 24 но адрес, в установленный законом срок (25.08.2025 года) обратилась в суд с административным исковым заявлением.

Сроки для обращения в суд с требованием о взыскании задолженности не пропущены.

Судом установлено, что установленная законом обязанность по оплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, земельного налога, штрафов, и пени за несвоевременную оплату налогов, административным ответчиком, как налогоплательщиком, в установленные сроки не исполнена в установленном размере, что является основанием для взыскания с него в судебном порядке заявленных сумм недоимки по налогам, штрафам и пени за просрочку их уплаты.

Расчет недоимки и пени судом проверен, данный расчет является правильным, соответствует требованиям законодательства и материалам дела.

На основании изложенного, с учетом представленных в суд доказательств, суд пришел к выводу о том, что требования административного истца о взыскании с фио недоимки по налогам, штрафа и пени, обоснованы и подлежат удовлетворению.

В соответствии с и. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве административных истцов.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Как следует из ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины, судебные расходы по делу подлежат взысканию с ответчика в размере сумма

На основании изложенного, руководствуясь ст. 103, 114, 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС № 24 по адрес к Санду фио о взыскании недоимки налогу на доходы физических лиц, по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, штрафов за налоговые правонарушения, пени - удовлетворить.

Взыскать с Санду фио в пользу ИФНС № 24 по адрес недоимку по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2023 год – в размере сумма, 

 штраф за налоговое правонарушение по п.1 ст. 122 НК РФ в размере сумма, 

 штраф за налоговое правонарушение (непредоставление налоговой декларации), предусмотренный п.1 ст.119 НК РФ – в размере сумма, 

 недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере сумма, 

недоимку по земельному налогу за 2023 год в размере сумма,  

суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации за недоимку по НДФЛ, по земельному налогу, по налогу на имущество физических лиц за 2023 г., за период 03.12.2024-25.07.2025 г.г. в размере сумма. 

Взыскать с Санду фио государственную пошлину в доход бюджета адрес в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд, путем подачи апелляционной жалобы через Нагатинский районный суд адрес в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме. 

Решение изготовлено в окончательной форме 23 октября 2025 г.

СудьяА.ФИО1