РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02.07.2020 г. Октябрьский районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Митиной Е.А., 

при секретаре Маркитановой М.В.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело № 2а-2154/2020 по административному иску ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, 

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением к ФИО1, ссылаясь на то, что в соответствии с представленной налоговому органу информацией ФИО1 является собственником имущества. Согласно ст. 400 НК ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, кроме того, имеет в собственности земельный участок, и, в соответствии со ст.388 НК РФ, Законом РФ от 11.10.1991г. №... «О плате за землю» является плательщиком земельного налога. Должнику направлено налоговое уведомление об уплате налога на имущество и земельного налога. По состоянию на 20.04.2017г., 15.02.2018г. и 09.02.2019г. налогоплательщик имеет задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 1 178 руб. и задолженность по земельному налогу в размере 2 594 руб. 00 коп. На основании ст.69 НК РФ должнику отправлены требования об уплате налога. Срок исполнения требований - до 14.06.2017г., 10.04.2018г. и 04.04.2019г. В нарушение ст. ст. 44 и 45 НК РФ указанные требования налогоплательщиком в добровольном порядке не исполнены. В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени по земельному налогу в размере 47 руб. 75 коп. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 8 руб. 36 коп. Судебный приказ от 23.07.2019г., вынесенный в порядке, установленном главой 11.1КАС РФ, по заявлению ИФНС России по Октябрьскому району г. Самара о взыскании с ФИО1 обязательных платежей, был отменен 05.11.2019г. Однако задолженность и пени по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц на общую сумму 3 828 руб. 11 коп. не погашены.

На основании изложенного, административный истец с учетом уточнения исковых требований просил суд взыскать с ФИО1 задолженность за 2015-2017г.г. по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: налог в размере 58 руб. 75 коп., пени в размере 8 руб. 08 коп., задолженность за 2016-2017г.г. по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 2 594 руб. 00 коп., пени в размере 47 руб. 75 коп., а всего -2708 руб. 58 коп.

В судебном заседании представитель административного истца - ФИО3 исковые требования с учетом уточнения поддержала в полном объеме. 

Административный ответчик –ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась надлежащим образом по адресу регистрации, причину неявки суду не сообщила. 

Выслушав пояснения представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 286 КАС РФ подлежит применению в совокупности со специальными нормами НК РФ (статья 48), устанавливающими порядок взыскания обязательных платежей и санкций с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст. 45 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Пунктами 1, 2 ст. 52 НК РФ установлено, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 и 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) является, в том числе, здание, строение, сооружение, помещение.

На основании п. 1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Судом установлено, что в 2015-20107 г.г. у ФИО1 находились в собственности следующие объекты налогообложения: земельный участок, расположенный по адресу: г.***

Из материалов дела следует, что административному ответчику были направлены налоговые уведомления №... от дата., №... от дата об уплате земельного налога за 2015 г. в размере 2 642 руб., налога на имущество за 2015г. в размере 250 руб., об уплате земельного налога за 2016г. в размере 1297 рублей, об уплате налога на имущество физических лиц в размере за 2016г. в сумме 442 рубля, предоставлен срок для уплаты налога - до 01.12.2016г. и до дата, соответственно, а также налоговое уведомление №... от дата об уплате земельного налога за 2017г. в размере 1297 рублей, об уплате налога на имущество физических лиц в размере за 2017г. в сумме 486 рублей, предоставлен срок для уплаты налога - до дата 

Установлено, что в сроки, указанные в налоговом уведомлении, указанные налоги не оплачены налогоплательщиком, в связи с чем, ИФНС Росси по Октябрьскому району г. Самары налогоплательщику выставлено требование №... об уплате налога по состоянию на дата на общую сумму 250 руб., сроком исполнения – до дата; требование №... об уплате налога по состоянию на дата на общую сумму 1739 руб., сроком исполнения – до дата; требование №... об уплате налога по состоянию на дата на общую сумму 1783 руб., сроком исполнения – до дата 

Данные требования ФИО1 также не исполнены, доказательства обратного в дело не представлены.

Согласно п. 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Как установлено п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, определением мирового судьи судебного участка № 33 Октябрьского судебного района г. Самары Самарской области от 05.11.2019 года судебный приказ № 2а-1688/19 от 5.11.2019 года о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц был отменен на основании заявления должника.

Данные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца в суд с настоящим административным иском 13.04.2020г., в связи с чем, шестимесячный срок обращения административного истца в суд соблюден.

Заявленные требования ИФНС о взыскании суммы налогов суд признает обоснованными, поскольку наличие у административного ответчика указанных объектов налогообложения подтверждается представленной суду Управлением Росреестра по Самарской области выпиской из ЕГРН от 30.04.2020 г. 

Согласно п.п. 1,2 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Принимая во внимание, что налогоплательщиком своевременно не исполнены обязанности по уплате налогов, налоговым органом правомерно были начислены пени за неуплату налога.

Таким образом, поскольку в установленный требованием об уплате налога срок и на момент разрешения спора административный ответчик не произвел погашение задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в полном объеме, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 58 рублей 75 копеек, пени в размере 8 руб. 08коп., задолженности по земельному налогу в размере 2 594 руб., пени в размере 47 руб. 75 коп., а всего – 2 708 рублей 58 копеек. 

В соответствии со ст. 103 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

На основании изложенного, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в сумме 400 рублей. 

Руководствуясь ст.ст. 175, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: адрес, в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 58 рублей 75 копеек, пени в размере 8 рублей 08 копеек, сумму задолженности по земельному налогу в размере 2 594 рублей, пени в размере 47 рублей 75 копеек, а всего – 2 708 рублей 58 копеек. 

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд в течение одного месяца с момента изготовления решения в окончательной форме. 

В окончательной форме решение суда изготовлено16.07.2020 г.

Судья (подпись) Е.А. Митина

Копия верна.

Судья секретарь