Дело № 2а-3563/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 января 2025 года Октябрьский районный суд г. Красноярска в составе председательствующего судьи Кравченко О.Е.,

при ведении протокола помощником судьи А3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к А1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени,

У С Т А Н О В И Л :

МИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением (в уточненной редакции) к А1 о взыскании задолженности по страховым взносам, транспортному налогу и пени, мотивируя свои требования тем, что А1 ИНН У с 31.07.2020 по 10.03.2024 г. состояла на налоговом учете в МИФНС России № 27 по Красноярскому краю по месту жительства, в качестве индивидуального предпринимателя и в силу п. 2 ст. 419 НК РФ являлась плательщиком страховых взносов и обязана была на основании п. 3.4. ст. 23 НК РФ правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 за расчетный период в фиксированном размере составил 32 448 руб., за 2021 - 32 448, за 2022 год – 34 445 руб., на обязательное медицинское страхование за 2021 год – 8 426 руб., за 2022 год – 8 766 руб., за 2023 год, размер страховых взносов в совокупном фиксированном размере составил 45 842 руб., за 2024 год – 49 500 руб. ИП А1 06.05.2022 предоставила первичную декларацию за 2021 год, с суммой налога, подлежащей уплат в бюджет, в размере 5 701 руб., по сроку уплаты 01.09.2022 уплачено 2 991,84 руб. Кроме того, А1 является плательщиком транспортного налога, за которой в период 2022 года было зарегистрировано транспортное средство Z г/н У. На основании справки о доходах физического лица за 2022 год (по форме 2-НДФЛ), налогоплательщику был исчислен налог на доходы физического лица в сумме 1 353,85 рублей. В целях уплаты налогов, налоговым органом на имя ответчика были направлены налоговые уведомления, которые в добровольном порядке не были исполнены. Учитывая, что задолженность по налогам в установленный законодательством срок не была оплачена, административному ответчику начислены пени, направлено требования У по состоянию на 23.07.2023 г. об уплате налогов и пени. В связи с неисполнение требования У от 23.07.2023 г., налоговым органом были направлены заявления о вынесении судебных приказов к мировому судье судебного участка № 68 в Октябрьском районе г. Красноярска о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам и пени. 01 апреля 2024 года мировым судьей судебного участка № 68 в Октябрьском районе г. Красноярска был вынесен судебный приказ У, а 26.04.2024 г. судебный приказ У, требования взыскателя были удовлетворены. 18.07.2024 г. мировым судьей судебные приказы были отменены, в связи с поступлением возражений должника. По состоянию на 17.12.2024 г. на ЕНС налогоплательщика числится задолженность в общей сумме 128 300,34 рубля. Просит взыскать с А1 задолженности по страховым взносам, налогам и пени, в размере 112 591, в том числе: транспортному налогу за 2022 год в размере 340 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 8512,12 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34 445 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 2 377,25 руб., страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45 842 руб., страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 9 580 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2022 год с 02.12.2023 по 13.03.2024 в размере 18,50 руб., с 14.03.2024 по 10.04.2024 в размере 5,08 руб., пени по УНС за 2021 год с 02.09.2022 по 13.03.2024 в размере 418,58 руб., с 14.03.2024 по 10.04.2024 в размере 19,85 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносам на ОПС за 2020 год с 02.07.2021 по 20.08.2021 в размере 132,83 руб., за 2021 год с 04.07.2023 по 13.03.2024 в размере 969,81 руб., с 14.03.2024 в 10.04.2024 в размере 127,11 руб., за 2022 год с 10.01.2023 по 13.03.024 в размере 5431,40 руб., с 14.03.2024 по 10.04.2024 в размере 514,38 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносом на ОМС за 2022 год за период с 10.01.2023 по 13.03.2024 в размере 1382,25 руб., с 14.03.2024 по 10.04.024 в размере 130,91 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год с 10.01.2024 по 13.03.2024 в размере 1564,74 руб., с 14.03.2024 по 10.04.2024 в размере 684,57 руб., за 2024 год с 26.03.2024 по 10.04.2024 в размере 81,75 руб., пени за несвоевременную уплату налогов по НДФЛ за 2022 год с 02.12.2023 по 13.03.2024 в размере 9,58 руб., с 14.03.2024 по 10.04.2024 в размере 2,64 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю не явился, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещены заказанной корреспонденцией, представили ходатайство о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик А1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена своевременно и надлежащим образом заказанной корреспонденцией по адресу места регистрации, которая получена ею лично 16.01.2025 года. Письменного отзыва (возражений) по делу не направила, сведения об оплате задолженности в суд не представляла.

Руководствуясь ст. 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного истца и ответчика, признав их уведомление надлежащим.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

В силу п. 3 ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела, о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом

Согласно ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На основании ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. 

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Исходя из п.1 ст. 72 Налогового кодекса РФ, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней.

В силу ч. 3 и 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. 

В соответствии со ст. 363 НК РФ, плательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, исчисление транспортного налога налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, производится налоговым органом.

В силу п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ставки транспортного налога указаны в ст. 2 Закона красноярского края «О транспортном налоге».

В соответствии с ч. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относится в том числе вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. 

В соответствии с ч. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относится в том числе вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. 

Согласно ч. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.п. 4 п.1 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п.1 статьи 430 Налогового кодекса РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, 32448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; 45842 рублей за расчетный период 2023 года, 49500 рублей за расчетный период 2024 года, плюс 0,1 процента суммы доходы налогоплательщика, превышающего 300 000 рублей за расчётный период, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, 8426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года. 

Согласно ст. 425 Налогового кодекса РФ, в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений, тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: 1) на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов; 2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента; 3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Согласно ч.1 ст. 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающегося частной практикой оценщика, патентного поверенного медиатора, а так же снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствие со ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.

Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Вместе с тем, Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (вступил в силу с 1 января 2023 года) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 01.01.2023 института Единого налогового счета (далее - ЕНС).

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса РФ совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

Согласно пункту 2 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.

В случае если сумма ЕНП на ЕНС превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно пункту 4 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

В соответствии с пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином итоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.

В случае если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 статьи 45 Кодекса сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 статьи 45 Кодекса, пропорционально суммам таких обязанностей (пункт 10 статьи 45 Кодекса).

В соответствии с ч.2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового заявления не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что А1 ИНН У с 31.07.2020 по 10.03.2024 года состояла на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 27 по Красноярскому краю по месту жительства, в качестве индивидуального предпринимателя, в порядке, установленном ст. 346.13 НК РФ применяла упрощенную систему налогообложения.

06 мая 2022 года ИП А1 представила первичную декларацию за 2021 год, с суммой налога подлежащей уплате в бюджет 5 701 руб., по сроку уплаты 01.09.2022 уплачена сумма в размере 2 991,84 руб.

Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 за расчетный период в фиксированном размере составил 32 448 руб., за 2021 - 32 448, за 2022 год – 34 445 руб., на обязательное медицинское страхование за 2021 год – 8 426 руб., за 2022 год – 8 766 руб., за 2023 год, размер страховых взносов в совокупном фиксированном размере составил 45 842 руб., за 2024 год – 49 500 руб.

По данным регистрирующих органов, А1 является собственником транспортного средства – автомобиля Z, г/н У, дата регистрации 27.09.2019 года.

Кроме того, судом установлено, что А1 является плательщиком налога на доходы физических лиц.

А1 в инспекцию ФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска представлена справка о доходах по форме 2-НДФЛ за 2021 год У от 27.02.2022 г.

Административному ответчику налоговым органом по основным суммам взыскания направлено налоговое уведомление У от 15.08.2023 года об уплате транспортного налога за 2022 год в размере 340 рублей, об уплате налога на доходы физических лиц за 2022, не удержанного налоговым агентом АО «Тинькофф Банк», в размере 176 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по своевременной уплате страховых взносов, транспортного налога, налога на доходы физических лиц, административному ответчику начислены пени: за несвоевременную уплату транспортного налога за 2022 год с 02.12.2023 по 13.03.2024 в размере 18,50 руб., с 14.03.2024 по 10.04.2024 в размере 5,08 руб., пени по УНС за 2021 год с 02.09.2022 по 13.03.2024 в размере 418,58 руб., с 14.03.2024 по 10.04.2024 в размере 19,85 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносам на ОПС за 2020 год с 02.07.2021 по 20.08.2021 в размере 132,83 руб., за 2021 год с 04.07.2023 по 13.03.2024 в размере 969,81 руб., с 14.03.2024 в 10.04.2024 в размере 127,11 руб., за 2022 год с 10.01.2023 по 13.03.024 в размере 5431,40 руб., с 14.03.2024 по 10.04.2024 в размере 514,38 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносом на ОМС за 2022 год за период с 10.01.2023 по 13.03.2024 в размере 1382,25 руб., с 14.03.2024 по 10.04.024 в размере 130,91 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год с 10.01.2024 по 13.03.2024 в размере 1564,74 руб., с 14.03.2024 по 10.04.2024 в размере 684,57 руб., за 2024 год с 26.03.2024 по 10.04.2024 в размере 81,75 руб., пени за несвоевременную уплату налогов по НДФЛ за 2022 год с 02.12.2023 по 13.03.2024 в размере 9,58 руб., с 14.03.2024 по 10.04.2024 в размере 2,64 руб., сформировано требование У по состоянию на 23.07.2023 г., со сроком исполнения до 16.11.2023 года, в котором предлагалось погасить в добровольном порядке суммы задолженности в размере 56 771,84 руб.

Поскольку в добровольном порядке задолженность по уплате страховых взносов, транспортного налога, налога на доходы физических лиц и пени административным ответчиком погашены не были, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 68 в Октябрьском районе г. Красноярска с заявлениями о выдаче судебных приказов о взыскании суммы задолженности.

Мировым судьей судебного участка № 68 в Октябрьском районе г. Красноярска, был вынесен судебный приказ У от 01.04.2024 г., в отношении должника А1 о взыскании задолженности по страховым взносам за 2021,2022 год на ОПС в размере 42 957,12 руб., страховым взносам на ОМС в размере 8766 руб. за 2022 год, налогу по УСН в размере 1329 руб. за 2021 год, страховым взносам за 2023 год в размере 45 842 руб., транспортному налогу за 2022 год в размере 340 руб., налогам на доходы физических лиц за 2022 год в размере 176 руб., пени в размере 9927,69 руб.

Мировым судьей судебного участка № 68 в Октябрьском районе г. Красноярска, был вынесен судебный приказ У от 26.04.2024 г., в отношении должника А1 о взыскании задолженности по страховым взносам за 2024 год в размере 9580,65 руб., пени в размере 1566,29 руб.

18 июля 2024 года мировым судьей судебного участка № 68 в Октябрьском районе г. Красноярска, в связи с несогласием А1 с вынесенным судебным приказом, определением судебные приказы У, У были отменены.

С рассматриваемым административным иском налоговый орган обратился в суд 19 декабря 2024 года, в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа, как установлено в ст.48 НК РФ.

В судебном заседании также установлено, что задолженность до настоящего времени не оплачена. По состоянию на 17.12.2024 г. на ЕНС налогоплательщика числится задолженность в общей сумме 128 300,34 рубля.

Оценивая вышеприведенные обстоятельства, проверив расчеты административного истца, учитывая, что доказательств в опровержение доводов налогового органа административным ответчиком, в нарушение положений ст. 62 КАС РФ, не представлено, процедура принудительного взыскания и сроки, установленные в ст. 48 НК РФ налоговым органом соблюдены, суд приходит к выводу, что у ответчика имеется задолженность по оплате транспортного налога, страховых взносов, пени, за несвоевременную уплату налогов и страховых взносов, в размере 112 591 рубль, в том числе: транспортному налогу за 2022 год в размере 340 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 8512,12 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34 445 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 2 377,25 руб., страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45 842 руб., страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 9 580 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2022 год с 02.12.2023г. по 13.03.2024г. в размере 18,50 руб., с 14.03.2024г. по 10.04.202г. в размере 5,08 руб., пени по УНС за 2021 год с 02.09.2022 г. по 13.03.2024г. в размере 418,58 руб., с 14.03.2024г. по 10.04.2024г. в размере 19,85 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2020 год с 02.07.2021г. по 20.08.2021г. в размере 132,83 руб., за 2021 год с 04.07.2023г. по 13.03.2024г. в размере 969,81 руб., с 14.03.2024г. в 10.04.2024г. в размере 127,11 руб., за 2022 год с 10.01.2023г. по 13.03.2024г. в размере 5431,40 руб., с 14.03.2024г. по 10.04.2024г. в размере 514,38 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за 2022 год за период с 10.01.2023г. по 13.03.2024г. в размере 1382,25 руб., с 14.03.2024г. по 10.04.2024г. в размере 130,91 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год с 10.01.2024г. по 13.03.2024г. в размере 1564,74 руб., с 14.03.2024г. по 10.04.2024г. в размере 684,57 руб., за 2024 год с 26.03.2024г. по 10.04.2024г. в размере 81,75 руб., пени за несвоевременную уплату налогов по НДФЛ за 2022 год с 02.12.2023г. по 13.03.2024г. в размере 9,58 руб., с 14.03.2024г. по 10.04.2024 г. в размере 2,64 руб., которая подлежит взысканию с административного ответчика в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи чем, в силу ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4378 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к А1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени – удовлетворить.

Взыскать с А1, 00.00.0000 года года рождения, ИНН У в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю задолженность по транспортному налогу, страховым взносам и пени, за несвоевременную уплату налогов и страховых взносов в размере 112 591 рубль, в том числе: 

по транспортному налогу за 2022 год в размере 340 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 8512,12 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34 445 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 2 377,25 руб., страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45 842 руб., страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 9 580 руб., и 

пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2022 год с 02.12.2023г. по 13.03.2024г. в размере 18,50 руб., с 14.03.2024г. по 10.04.202г. в размере 5,08 руб., пени по УНС за 2021 год с 02.09.2022 г. по 13.03.2024г. в размере 418,58 руб., с 14.03.2024г. по 10.04.2024г. в размере 19,85 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС за 2020 год с 02.07.2021г. по 20.08.2021г. в размере 132,83 руб., за 2021 год с 04.07.2023г. по 13.03.2024г. в размере 969,81 руб., с 14.03.2024г. в 10.04.2024г. в размере 127,11 руб., за 2022 год с 10.01.2023г. по 13.03.2024г. в размере 5431,40 руб., с 14.03.2024г. по 10.04.2024г. в размере 514,38 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за 2022 год за период с 10.01.2023г. по 13.03.2024г. в размере 1382,25 руб., с 14.03.2024г. по 10.04.2024г. в размере 130,91 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год с 10.01.2024г. по 13.03.2024г. в размере 1564,74 руб., с 14.03.2024г. по 10.04.2024г. в размере 684,57 руб., за 2024 год с 26.03.2024г. по 10.04.2024г. в размере 81,75 руб., пени за несвоевременную уплату налогов по НДФЛ за 2022 год с 02.12.2023г. по 13.03.2024г. в размере 9,58 руб., с 14.03.2024г. по 10.04.2024 г. в размере 2,64 руб.

Взыскать с А1, 00.00.0000 года года рождения, ИНН У в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4378 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Октябрьский районный суд г. Красноярска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: (подпись)

Мотивированное решение изготовлено 14.02.2025г.

Копия верна.

Судья Кравченко О.Е.