Дело № 2-389/2019 г. 

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Станица Каневская Краснодарского края 27 февраля 2019 г.

Каневской районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего Луценко Е.А., 

при секретаре Зуевой Л.В.,

с участием прокурора Цыганкиной Е.А.,

истца ФИО1,

рассмотрев гражданское дело по иску прокурора Каневского района Краснодарского края в интересах ФИО1 и Российской Федерации к Обществу с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК 21» об установлении трудовых отношений, взыскании налогов и страховых взносов,

У С Т А Н О В И Л:

Прокурор обратился в суд с иском к ответчику об установлении трудовых отношений, взыскании налогов и страховых взносов, указывая, что прокуратурой района проведена проверка соблюдения ООО «Группа Компаний АТК21» требований трудового законодательства, в ходе которой выявлены нарушения в указанной сфере. Прокурор требует: установить факт трудовых отношений ФИО1 в обществе с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» в качестве заправщика на АЗС160, расположенной по адресу: Краснодарский край, Каневской район, ст. Каневская, 

<

адрес>Б, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; обязать общество с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» устранить нарушения требований трудового законодательства, а именно: - внести сведения об осуществлении ФИО1 трудовой деятельности в обществе с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» в качестве заправщика на АЗС160, расположенной по адресу: Краснодарский край, Каневской район, ст. Каневская, 

<

адрес>Б, в период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года; - вынести приказ о приеме на работу ФИО1 от 01.01.2018года и об увольнении ФИО1 от 31.12.2018года; - выплатить ФИО1 разницу между фактической выплаченной заработной платы и минимальным размером оплаты труда за период с 01.01.2018года по 31.12.2018года в размере 2 416,55 рублей; - выплатить ФИО1 компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 1 502,31 рублей; - выплатить ФИО1 проценты (денежную компенсацию) за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно за период с 01.01.2018года по 31.12.2018года в размере 40,59 рублей; обязать общество с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» произвести расчет и уплату налогов и страховых взносов в Межрайонную ИФНС № 15 по г. Санкт-Петербург за ФИО1, работавшего в обществе с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» в качестве заправщика на АЗС160, расположенной по адресу: Краснодарский край, Каневской район, ст. Каневская, 

<

адрес>Б, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также представить в МРИФНС № 15 по г. Санкт-Петербург уточненный расчет по начисленным и уплаченным налогам и страховым взносам. 

Прокурор в судебном заседании требования поддержала, просила удовлетворить.

Истец требования поддержал, просил удовлетворить.

Представитель ответчика в судебное заседание не явился, представил заявление с просьбой рассмотрения дела в отсутствие представителя и письменное возражение на исковое заявление.

Представитель третьего лица на стороне истца, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора в судебное заседание не явился по причине суду неизвестной, уведомлен надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Оценивая исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд приходит к убеждению, что иск подлежит удовлетворению полностью.

В судебном заседании установлено, что прокуратурой Каневского района по обращению ФИО1 проведена проверка соблюдения ООО «Группа Компаний АТК21» требований трудового законодательства, в ходе которой выявлены нарушения в указанной сфере.

В соответствии с ч. 3 ст. 37 Конституции Российской Федерации, каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также право на защиту от безработицы.

Статьей 21 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) определено, что работник имеет право на: заключение, изменение и расторжение трудового договора в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Кодексом, иными федеральными законами; своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы.

В соответствии с ч. 2 ст. 22 ТК РФ работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров, а равно выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с Трудовым кодексом РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.

Статьей 15 ТК РФ определено, что трудовые отношения – отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Пунктом 8 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» установлено, что если между сторонами заключен договор гражданско-правового характера, однако, в ходе судебного разбирательства будет установлено, что этим договором фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям в силу ч. 4 ст. 11 ТК РФ должны применяться положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 19.05.2009 № 597-О-О, суды общей юрисдикции, разрешая подобного рода споры и признавая сложившиеся отношения между работодателем и работником либо трудовыми, либо гражданско-правовыми, должны не только исходить из наличия (или отсутствия) тех или иных формализованных актов (гражданско-правовых договоров, штатного расписания и др.), но и устанавливать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношении и трудового договора, указанные в статьях 15 и 56 ТК РФ.

Одним из основных признаков трудовых отношений является личное выполнение за плату конкретной трудовой функции. Под трудовой функцией работодатель подразумевает работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации, конкретного вида поручаемой работнику работы.

Работник в связи с его зависимым правовым положением не может нести ответственность за действия работодателя, на котором на основании прямого указания закона лежит обязанность по своевременному и надлежащему оформлению трудовых отношений (ст. 68 ТК РФ).

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с ТК РФ. В случаях и порядке, которые установлены трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, или уставом (положением) организации, трудовые отношения возникают на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями (абз. 7 ч. 2 ст. 16 ТК РФ).

Кроме того, в соответствии со ст. 129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Согласно ст. 133 Трудового кодекса Российской Федерации месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

В соответствии с пунктом 1 постановления Правительства Российской Федерации от 30.12.2017 № 1702 «О порядке установления величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации» величина прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации устанавливается нормативным правовым актом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации по согласованию с Министерством экономического развития Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

Приказами Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 25.06.2018 № 410н, от 24.08.2018 № 550н, от 12.11.2018 № 695н установлена величина прожиточного минимума в целом по Российской Федерации за I, II, III квартал 2018 года для трудоспособного населения – 10 842 рубля, 11 280 рублей и11 310 рублей соответственно.

Согласно письму Минфина РФ от 24.11.2009 № 03-03-06/1/768, в случае, если работник полностью отработал месячную норму рабочего времени, и при этом его месячная заработная плата оказалась ниже минимального размера оплаты труда, работодатель обязан выплатить работнику заработную плату, равную минимальному размеру оплаты труда и учесть эти расходы в составе расходов на оплату труда на основании пункта 1 статьи 255 НК РФ.

Статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

В ходе проверки установлено, что в прокуратуру Каневского района 25.12.2018г. поступило соответствующее заявление от ФИО1 по вопросу нарушения его трудовых прав. С 01.01.2018г. по 31.12.2018г. ФИО1 приступил к работе в качестве заправщика на АЗС160, расположенной по адресу: Краснодарский край, Каневской район, ст. Каневская, 

<

адрес> договор заключен не был. При этом, проверка показала, что между ООО «Группа компаний АТК21» и ФИО1 заключены договоры от 01.11.2018г. № и от 01.12.2018г. № возмездного оказания услуг с физическим лицом. Указанные договоры несут в себе информацию, фактически регулирующие трудовые отношения:

- в п. 1.2. договоров указана конкретная трудовая функция (сервисное обслуживание клиентов, в том числе заправка транспортных средств клиентов и т.д.), что соответствует трудовой функции, указанной в Профессиональном стандарте, утвержденном министерством труда и социального развития РФ от 14.02.2017г. «специалист по обслуживанию заправочного оборудования и оказанию услуг заправочными станциями (комплексами);

- выполнение работ длящегося характера, а не разового задания, без указания качественных и количественных показателей, а именно, договоры заключены с физическими лицами одного и того же содержания из месяца в месяц – ноябрь, декабрь 2018 года. Кроме этого, в п. 1.3. договоров предусмотрено условие, о том, что исполнитель осуществляет оказание услуг согласно графику оказания услуг, что указывает на соблюдение режима работы и правил внутреннего трудового распорядка. 

- в п. 2.4.2. предусмотрено условие, что заказчик в течение срока договора ведет учет оказанных услуг, в том числе о возможных фактах ненадлежащего оказания услуг, что свидетельствует об установлении исполнителю нормы труда и контролю в течение месяца, а не по факту прекращения срока договора;

- в п. 1.3. договора указано конкретное место работы, а именно – на территории заказчика;

- в п. 3.2. предусмотрена гарантированная почасовая оплата труда – 55,00 рублей за час, включая НДФЛ;

- в актах выполненных работ ко всем договорам указано количество отработанных часов, то есть, установлена повременная оплата труда; 

- обеспечение работнику условий труда (предоставление средств труда, мер безопасности), а именно в п. 2.3.5. договора предусмотрено условие о том, что заказчик обеспечивает исполнителя материалами, техническими средствами, спецодеждой и специальной обувью, в п. 2.3.1. заказчик обязуется ознакомить исполнителя с инструкцией по оказанию услуг, что напрямую свидетельствует о выполнении требований охраны труда, обеспечения работников средствами защиты от общих производственных загрязнений и механических воздействий, соблюдения техники безопасности на рабочем месте, которые присущи трудовым отношениям;

- в п. 2.1.1. установлена обязательность выполнения работы лично, без привлечения третьих лиц, тогда как отличительной особенностью договора на оказание услуг (гражданско-правовой договор) Заказчику должно быть не важно, кто именно будет исполнять услуги, а должен быть важен результат ее выполнения.

Факт трудовых отношений подтверждается коллективным обращением от 21.12.2018г. № 1626, объяснениями ФИО1, ФИО2 (менеджера проекта), ФИО3, листами учета рабочего времени.

Кроме того, в соответствии со ст. 133.1 ТК РФ «Установление размера минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации» размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации может устанавливаться для работников, работающих на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (Краснодарский край). Следовательно, размер минимальной заработной платы для ФИО1 в ноябре-декабре 2018 года должен быть 11185 рублей при норме отработанных часов за месяц (приказ министерства труда и социального развития Краснодарского края от 31.07.2018 № 1084 «О величине прожиточного минимума в Краснодарском крае за 2 квартал 2018 года»).

По производственному календарю при шестидневной 40-часовой рабочей неделе с одним выходным днем норма рабочих часов для мужчин:

ноябрь 2018 – 168 часов;

декабрь 2018 – 167 часов.

При шестидневной 36-часовой рабочей неделе с одним выходным днем норма рабочих часов для женщин:

ноябрь 2018 – 151,2 часа;

декабрь 2018 – 150,2 часа.

Расчет часовой тарифной ставки производится делением годового заработка работника на количество рабочих часов согласно производственному календарю. В нашем случае, берется количество рабочих часов за каждый месяц отдельно.

Начисленная заработная плата в ноябре и декабре 2018 года, исходя из суммы прожиточного минимума в Краснодарском крае, должна быть 11185 рублей.

С учетом этого, часовая тарифная ставка:

для мужчин:

ноябрь 2018г. – 66,58 рублей (11185 руб. : 168 часов)

декабрь 2018г. – 66,98 рублей (11185 руб. : 167 часов).

для женщин:

ноябрь 2018г. – 73,97 рублей (11185 руб. : 151,2 часа)

декабрь 2018г. – 74,47 рублей (11185 руб. : 150,2 часа).

В соответствии с представленными ООО «ГК АТК21» актами и с учетом указанных в них отработанных часов и прожиточного минимума, установленного в Краснодарском крае, подлежит доначислению: за ноябрь 2018 года - 1013,32 рублей (154 часа х 66,58 руб. – 9240 руб.); декабрь 2018 года – 1764,32 рублей(176 часов х 66,98 руб. – 10560 руб. = 1228,48 руб.). Кроме этого, ФИО1 отработал в декабре 2018 года сверх нормы 9 рабочих часов (176 часов – 167 часов), которые оплачиваются как за сверхурочную работу за первые два часа в полуторном размере, за остальные часы в двойном размере часовой тарифной ставки (2 х 33,49 руб. + 7 х 66,98 руб. = 535,84 руб.).

В соответствии с Налоговым законодательством РФ все граждане, получающие доход, обязаны уплачивать НДФЛ в размере 13% от начисленных денежных средств за расчетный период.

В представленных актах сумма к выплате указана с учетом уплаченных НДФЛ.

Учитывая это, суммы, подлежащие доплате за выполненную работу, составят: 881,59 рублей и 1 534,96 руюлей.

В соответствии со ст. 236 ТК РФ «Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику» имеет положение о выплате компенсации заработной платы и иных выплат, полагающихся работнику по законодательству в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день задержки.

Ключевая ставка ЦБ РФ с 17.12.2018г. – 7,75 %

Оплата за выполненную работу по всем договорам была произведена ДД.ММ.ГГГГ. 1/150 ставки равна 7,75 % : 150 = 0,05167 % (дневной процент) или в коэффициентах - 0,0005167.

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы в полном объеме (доплаты), без учета условий ст. 136 ТК РФ, с 13.01.2019г. по 01.02.2019г. (20 календарных дней) может быть: ноябрь 2018 года– 20,54 руб. (1987,54 рублей х 0,0005167 х 20 дней); декабрь 2018 года– 21,91 руб. (2120,09 руб. х 0,0005167 х 20 дней).

В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении всем работникам выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска. в нашем случае, работники отработали (условно) 2 полных месяца. за каждый отработанный месяц положено начислить компенсацию за неиспользованный отпуск за 2 календарных дня, в нашем случае из расчета работы в течение 2-х месяцев – за 4 календарных дня.

Количество рабочих дней в ноябре - 25, в декабре – 26. среднемесячное количество календарных дней - 25,5 дней (25 + 26). Совокупный доход по каждому работнику необходимо сложить, затем разделить 2, разделить на 25,5 и умножить на 4 календарных дня. получаем отпускных без НДФЛ: 1502,31 рублей(9240,0 + 10360 +881,59 + 1534,96) : 2 : 25,5 х 4) – 13 % (НДФЛ).

Компенсация за несвоевременную выплату отпускных с 13.01.2019г. по 01.02.2019г. (20 календарных дней) может быть:15,52 руб. (1502,31 рублей х 0,0005167 х 20 дней).

Кроме того, в силу ч.1 ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

На основании ч.7 ст. 431 НК РФ плательщики, указанные в подп.1 п.1 ст. 419 НК РФ (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подп.3 п.3 ст.422 НК РФ), представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Учитывая, что налоги и взносы, подлежащие внесению в МРИФНС № 15 по г. Санкт-Петербургу с 01.01.2018г. по 31.12.2018г. ООО «Группа Компаний АТК21» за ФИО1 не уплачивались, данные налоги и взносы подлежат расчету и внесению за период времени с 01.01.2018г. по 31.12.2018г.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.194-198 ГПК РФ, суд,

РЕШИЛ:

Иск прокурора Каневского района Краснодарского края в интересах ФИО1 и Российской Федерации к Обществу с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК 21» об установлении трудовых отношений, взыскании налогов и страховых взносов, удовлетворить полностью.

Установить факт трудовых отношений ФИО1 в обществе с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» в качестве заправщика на АЗС160, расположенной по адресу: Краснодарский край, Каневской район, ст. Каневская, 

<

адрес>Б, в период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» устранить нарушения требований трудового законодательства, а именно:

- внести сведения об осуществлении ФИО1 трудовой деятельности в обществе с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» в качестве заправщика на АЗС160, расположенной по адресу: Краснодарский край, Каневской район, ст. Каневская, 

<

адрес>Б, в период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года;

- вынести приказ о приеме на работу ФИО1 от 01.01.2018г. и об увольнении ФИО1 от 31.12.2018г.;

- выплатить ФИО1 разницу между фактической выплаченной заработной платы и минимальным размером оплаты труда за период с 01.01.2018г. по 31.12.2018г. в размере 2 416,55 рублей;

- выплатить ФИО1 компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 1 502,31 рублей;

- выплатить ФИО1 проценты (денежную компенсацию) за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно за период с 01.01.2018г. по 31.12.2018г. в размере 40,59 рублей.

3. Обязать в общество с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» произвести расчет и уплату налогов и страховых взносов в Межрайонную ИФНС № 15 по г. Санкт-Петербург за ФИО1, работавшего в обществе с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» в качестве заправщика на АЗС160, расположенной по адресу: Краснодарский край, Каневской район, ст. Каневская, ул. Западная, 61Б, в период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года, а также представить в МРИФНС № 15 по г. Санкт-Петербург уточненный расчет по начисленным и уплаченным налогам и страховым взносам. 

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Каневской районный суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий