Дело № 2а-1017/2025 КОПИЯ

УИД 54RS0Номер-54

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«25» марта 2025 г. г. Искитим Новосибирской области 

Резолютивная часть решения оглашена 25.03.2025.

Мотивированное решение в окончательной форме составлено 28.03.2025.

Суд первой инстанции – Искитимский районный суд Новосибирской области 

в составе: 

председательствующий судья Емельянов А.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Горчаковой А.А., 

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

В Искитимский районный суд Новосибирской области поступило административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, административный истец просил: взыскать с ФИО1 ИНН: Номер задолженность:

- Транспортный налог за Дата год в размере 906,92 руб.

- Транспортный налог за Дата год в размере 4 763,00 руб.

- Земельный налог в границах городских округов за Дата год в размере 27,88 руб.

- Земельный налог в границах городских округов за Дата год в размере 215,00 руб.

- Налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городского округа, за Дата год 43,88 руб.

- Налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городского округа, за Дата год 240,00 руб.

- Пени в размере 4 118,46 руб. Всего: 10 315,14 руб.

Свои требования административный истец мотивировал тем, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 24 по Новосибирской области.

ФИО1 является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. 

Налоговым органом в установленном порядке были исчислены указанные налоги и налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ были направлены налоговые уведомления Номер от Дата, Номер от Дата.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование Номер по состоянию на Дата, об уплате налогов и пени в срок до Дата, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

ФИО1 было направлено Решение Номер о взыскании задолженности за счет денежных средств от Дата. 

Межрайонная ИФНС России № 17 по Новосибирской области (далее - Инспекция, налоговый орган) обратилась к мировому судье 3-го судебного участка Искитимского судебного района Новосибирской области с заявлением о вынесении судебного приказа Номер от Дата о взыскании задолженности с ФИО1 ИНН: Номер. Мировым судьей был вынесен судебный приказ Номер от Дата, который впоследствии определением от Дата был отменен.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежаще.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещался заказным письмом с уведомлением на адрес регистрации по месту жительства, которое возвращено в суд с отметкой об истечении срока хранения, невостребованностью адресатом, что признается надлежащим извещением.

Явка административных истца и ответчика не является обязательной и не признана судом обязательной. 

Лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о месте и времени судебного заседания, в судебное заседание не явились, своих представителей не направили, в связи с чем на основании части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), суд счел возможным рассмотреть дело в их отсутствие. 

Рассмотрение настоящего административного иска, осуществляется по правилам, установленным главой 33 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования на основании ч. 7 ст. 150 КАС РФ. 

Исследовав письменные материалы, оценив представленные доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 в соответствии со ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога, так как на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, на него были зарегистрированы в Дата годах транспортные средства, являющееся объектом налогообложения:

ГосРег знак

Марка ТС

Дата -регистрации

Дата снятия с регистрации

Размер доли в праве

Вид собственности

Мощность ЛС

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

С соответствии с ч. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Согласно ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, налоговые ставки установлены ст.2.2 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 №142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области».

В силу п.2 ст.362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии со ст. 388, 400 НК РФ ФИО1 признается плательщиком земельного налога.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На основании положений п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляется в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

На основании представленных сведений у ФИО1 зарегистрировано право собственности на земельные участки, с кадастровым номером:

Дата регистрации

Дата снятия с регистрации

Размер доли в праве

Кадастровый номер

Площадь объекта

Адрес объекта по КЛАДРу

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер 9,

С учетом ст. 408 НК РФ, территориальным налоговым органом был исчислен земельный налог на, подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из следующего расчета налоговая база, инвентаризационная стоимость*доля в праве*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (при наличии).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщик ФИО1 в соответствии со ст. 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по 

<

Адрес>, зарегистрировано право собственности:

Дата регистрации

Дата снятия с

регистрации

Размер доли в праве

Кадастровый номер

Площадь объекта

Наименование объекта

Адрес объекта по КЛАДРу

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Номер

Вышеуказанное имущество признается объектами налогообложения в силу ст. 358, 389, 401 НК РФ.

Положения ст. 363, 397, 409 НК РФ устанавливают срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из ст. 360, 379, 393 НК РФ налоговым периодом по имущественным налогам признается календарный год.

С учетом ст. 408 НК РФ, территориальным налоговым органом был исчислен налог на имущество, подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из следующего расчета налоговая база, инвентаризационная стоимость*доля в праве*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (при наличии).

Согласно ст. ст.408, 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Инспекцией были исчислены транспортный налог за Дата год, земельный налог за Дата год, налога на имущество физических лиц за Дата год, направлены ФИО1 налоговые уведомления Номер от Дата, Номер от Дата.

Транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц административным ответчиком уплачены не были.

Имеется задолженность по транспортному налогу за Дата год в сумме 906,92 руб., за Дата год – 4763 руб., по земельному налогу за Дата год 27,88 руб., за Дата год – 215 руб., по налогу на имущество физических лиц за Дата год 43,88 руб., за Дата год – 240 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование Номер по состоянию на Дата, об уплате налогов и пени в срок до Дата, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии).

Факт направления требования в адрес Налогоплательщика в соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки.

Факт направления требования в Личный кабинет налогоплательщика подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в отправке требования.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Должник налоги не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в связи с неуплатой ФИО1 в установленный срок транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц налоговый орган начислял пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора в процентах.

В связи с внедрением с Дата института единого налогового счета (далее - ЕНС) в соответствии с федеральным законом от Дата № 263-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» расчет пени с Дата производится на совокупную обязанность по уплате налогов.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов Должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 4 118,46 руб.

На основании ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п.п. 1, 2, 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.

Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

В связи с неисполнением требования от Дата Номер в срок до Дата и наличием отрицательного сальдо на Едином налоговом счете ФИО1 было направлено Решение Номер о взыскании задолженности за счет денежных средств от Дата.

МИФНС России № 17 по Новосибирской области Дата обратилась к мировому судье 3-го судебного участка Искитимского судебного района Новосибирской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика с ФИО1 Мировым судьей был вынесен судебный приказ Номера-Номер от Дата, который впоследствии определением от Дата был отменен.

Срок обращения с административным иском и досудебный порядок налоговым органом соблюден.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В силу ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств; никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы; суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

Как установлено из представленных материалов, ФИО1 являясь плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, обязанность по оплате указанных налогов не исполнил, в результате чего образовалась задолженность по налогам за Номер годы, а также начислены пени за просрочку уплаты налога. 

Судом проверен представленный административным истцом расчет сумм налогов и пени, который признается верным, соответствующим требованиям законодательства. 

Административным ответчиком не представлено каких-либо доказательств уплаты задолженности либо наличия оснований для освобождения от их оплаты. 

Поскольку транспортный налог не был уплачен административным ответчиком в установленный срок в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом обоснованно начислены пени за каждый день просрочки исполнения обязанности, о необходимости уплаты которой указано в направленном требовании и решении о взыскании задолженности. 

Суд приходит к выводу, что иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области к ФИО1 подлежит удовлетворению, с административного ответчика подлежит взысканию: 

- Транспортный налог за Дата год в размере 906,92 руб.

- Транспортный налог за Дата год в размере 4 763,00 руб.

- Земельный налог в границах городских округов за Дата год в размере 27,88 руб.

- Земельный налог в границах городских округов за Дата год в размере 215,00 руб.

- Налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городского округа, за Дата год 43,88 руб.

- Налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городского округа, за Дата год 240,00 руб.

- Пени в размере 4 118,46 руб. Всего: 10 315,14 руб.

В силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета муниципального образования Искитимский район в сумме 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области в доход соответствующего бюджета с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общей сумме 10 315 руб. (десять тысяч триста пятнадцать) руб. 14 коп., в том числе: 

- Транспортный налог за Дата год в размере 906,92 руб.;

- Транспортный налог за Дата год в размере 4 763,00 руб.;

- Земельный налог в границах городских округов за Дата год в размере 27,88 руб.;

- Земельный налог в границах городских округов за Дата год в размере 215,00 руб.;

- Налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городского округа, за Дата год 43,88 руб.; 

- Налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городского округа, за Дата год 240,00 руб.; 

- Пени в размере 4 118,46 руб. 

Взыскать в доход местного бюджета муниципального образования город Искитим с ФИО1 государственную пошлину в сумме 4000 (четыре тысячи) руб. 00 коп. 

Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Новосибирской областной суд через Искитимский районный суд в течение месяца со дня его принятия судом в окончательной форме. 

Судья (подпись)А.А. Емельянов

Подлинник решения хранится в деле Номера-1017/2025.