№ 2а-4036/25

23RS0036-01-2025-010926-96

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 ноября 2025 года г. Краснодар

Судья Октябрьского районного суда г. Краснодара Прибылов А.А., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России № 3 по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № 3 по г. Краснодару обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам и пени.

В обоснование предъявленных требований указано, что ФИО1 состояла на учете ИФНС № 3 по г. Краснодару по месту жительства с 08.02.2016, в качестве индивидуального предпринимателя с 26.12.2017. Снята с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя 15.02.2021. В связи с неисполнением своих обязанностей по уплате налога у нее образовалась задолженность по следующим налоговым обязательствам: по транспортному налогу за 2023 год в размере 35 465 руб.; по налогу на имущество за 2023 год в размере 67 руб.; по налогу на имущество за 2023 год в размере 416 руб.; по налогу на имущество за 2023 год в размере 1 256 руб.; по пени в размере 2 434,65 руб., всего на общую сумму 39 638 руб. 65 коп. Административному ответчику направлены соответствующие требования о погашении образовавшейся задолженности, которые оставлены без удовлетворения, задолженность не погашена, в этой связи, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика указанную задолженность.

В судебное заседание представитель административного истца не явилась, согласно ходатайству просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, уведомлена о времени и месте его проведения надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания в суд не поступало, как и не поступало заявления о рассмотрении дела в свое отсутствие, в этой связи, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие надлежаще уведомленного административного ответчика. 

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик обязан уплатить законно установленные налоги.

На основании пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Установлено, что ФИО1 состояла на учете ИФНС № 3 по г. Краснодару по месту жительства с 08.02.2016, в качестве индивидуального предпринимателя с 26.12.2017. Снята с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя 15.02.2021.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. В соответствии со статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 408 НК РФ сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Пунктом 1 статьи 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям, поступившими из Росреестра (п. 4 ст. 85, 408 НК РФ; "Соглашение о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы" (утв. ФНС России, Росреестром 03.09.2010 № ММВ-27-11/9/37) за налогоплательщиком:

Наименование объекта недвижимости (NaimNedv):

1. Квартиры:

Количество месяцев владения 2023 г.: 12/12;

Кадастровый номер (KadastrN): №;

Точный адрес (местоположение) (AdresNedv): 

<

адрес>, 

<

адрес>;

Доля в праве: 1;

Налоговая ставка: 0.20;

Дата регистрации права (RegisterDate): ДД.ММ.ГГГГ;

Дата утраты права (UnregisterDate):

Расчет налога на имущество физических лиц за 2023: 191 861x0.20x12/12 = 272.00 руб.

2. Квартиры

Количество месяцев владения 2023 г.: 12/12;

Кадастровый номер (KadastrN): №;

Точный адрес (местоположение) (AdresNedv): 

<

адрес>, 

<

адрес>;

Доля в праве: 1;

Налоговая ставка: 0.20;

Дата регистрации права (RegisterDate): ДД.ММ.ГГГГ;

Дата утраты права (UnregisterDate):

Расчет налога на имущество физических лиц за 2023: 694 671x0.20x12/12 = 984.00 руб.

3. Квартиры:

Количество месяцев владения 2023 г.: 12/12;

Кадастровый номер (KadastrN): №;

Точный адрес (местоположение) (AdresNedv): 

<

адрес>;

Доля в праве: 1;

Налоговая ставка: 0.20;

Дата регистрации права (RegisterDate): 16.05.2022 

Дата утраты права (UnregisterDate):

Расчет налога на имущество физических лиц за 2023: 52 374x0.20x12/12 = 67.00 руб.

4. Жилые дома:

Количество месяцев владения 2023 г.: 12/12;

Кадастровый номер (KadastrN): №;

Точный адрес (местоположение) (AdresNedv): 

<

адрес>;

Доля в праве: 27/100;

Налоговая ставка: 0.20;

Дата регистрации права (RegisterDate): 16.06.2016;

Дата утраты права (UnregisterDate):

Расчет налога на имущество физических лиц за 2023: 918 075x0.20x12/12 = 416.00 руб.

В силу ч. 1 ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (далее также - ТС). Объектом обложения данным налогом являются транспортные средства (в том числе автомобили), зарегистрированные в установленном порядке (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Из положений п. 3 ст. 362 НК РФ следует, что обязанность по уплате транспортного налога возникает у налогоплательщика с месяца постановки ТС на государственный регистрационный учет и прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с учета этого ТС в регистрирующих органах.

Транспортное средство является объектом налогообложения до тех пор, пока остается зарегистрированным за налогоплательщиком в установленном законом порядке. Прекращение регистрации является основанием для прекращения взимания транспортного налога. Иных оснований для не начисления налоговыми органами транспортного налога физическим лицам (за исключением угона ТС или возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ. Налоговые органы не наделены полномочиями по регистрации и учету ТС, при исчислении транспортного налога они руководствуются исключительно сведениями, полученными от регистрирующих органов. Иное законом не предусмотрено.

Согласно сведениям, поступившим из Управления ГИБДД ГУВД по Краснодарскому краю (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; пп. "в" п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от 15.06.1998 N 711; п. 2 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938) транспорт, принадлежащий физическому лицу, является объектом налогообложения:

Количество месяцев владения в 2023г.: 12/12;

Код 2309, ИФНС России № 3 по г. Краснодару:

Категория (AutomType): Легковой автомобиль;

Гос. peг. знак (RegNo): №;

Марка (Producer): ХЕНДЭ SOLARIS;

Номер двигателя (Engine): №;

Год выпуска (MadeYear): 2017;

Дата регистрации права (RegisterDate): ДД.ММ.ГГГГ;

Дата утраты права (UnregisterDate):

Расчет суммы транспортного налога за 2023: 123.00 х 25.00 х 12/12 = 256,00 руб.

Количество месяцев владения в 2023 г.: 12/12;

Код 2309, ИФНС России № 3 по г. Краснодару:

Категория (AutomType): Легковой автомобиль;

Гос. peг. знак (RegNo): E225OK193;

Марка (Producer): НИССАН АЛЬМЕРА;

Номер двигателя (Engine): №

Год выпуска (MadeYear): 2015;

Дата регистрации права (RegisterDate): ДД.ММ.ГГГГ;

Дата утраты права (UnregisterDate): ДД.ММ.ГГГГ;

Расчет суммы транспортного налога за 2023: 102.00 х 25.00 х 12/12 = 2 550.00 руб.

Количество месяцев владения в 2023 г.: 1/12;

код 2309, ИФНС России № 3 по г. Краснодару:

Категория (AutomType): Легковой автомобиль;

Гос. peг. знак (RegNo): №;

Марка (Producer): НИССАН ТЕАНА;

Номер двигателя (Engine): №

Год выпуска (MadeYear): 2012;

Дата регистрации права (RegisterDate): 07.11.2022;

Дата утраты права (UnregisterDate): 02.12.2023;

Расчет суммы транспортного налога за 2023: 167.00 х 50.00 х 11/12 = 7 654.00 руб.

Количество месяцев владения в 2023 г.: 10/12;

код 2309, ИФНС России № 3 по г. Краснодару:

Категория (AutomType): Грузовой автомобиль;

Гос. peг. знак (RegNo): №

Марка (Producer): №;

Номер двигателя (Engine): №;

Год выпуска (MadeYear): 2011;

Дата регистрации права (RegisterDate): 24.01.2023;

Дата утраты права (UnregisterDate): 29.11.2023;

Расчет суммы транспортного налога за 2023: 351.02 х 80.00 х 10/12 = 23 401.00 руб.

Количество месяцев владения в 2023 г.: 12/12;

код 2309, ИФНС России № 3 по г. Краснодару:

Категория (AutomType): Легковой автомобиль;

Гос. peг. знак (RegNo): №

Марка (Producer): ШКОДА РАПИД;

Номер двигателя (Engine): №;

Год выпуска (MadeYear): 2017;

Дата регистрации права (RegisterDate): 08.02.2023;

Дата утраты права (UnregisterDate): 05.09.2023;

Расчет суммы транспортного налога за 2023: 110.00 х 25.00 х 7/12 = 1 604.00 руб.

Налоговый орган в рамках компетенции, предоставленной ст. 52 НК РФ, исчислил сумму имущественных налогов за 2023 год и направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление: № 198081578 от 09.08.2024.

Пунктом 1 статьи 75 НК РФ определено, что пеней признается установленная этой нормой денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня считается в соответствии со статьей 75 НК РФ по следующей формуле: сумма пени = недоимка по налогу * количество дней просрочки * 1/300 * действующая ставка рефинансирования.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № 636 от 10.02.2025: 2562.95 руб. (сальдо по пене на момент формирования заявления от 10.02.2025) минус 103 руб. 98 коп. (остаток непогашенной задолженности по пене, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) равно 2 458 руб. 97 коп. 

По состоянию на дату подачи административного искового заявления задолженность по пени составляет 2 434 руб. 65 коп.

Данная сумма задолженности сложилась в связи с неуплатой в установленный срок административным ответчиком следующих сумм налогов:

транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 35 465,00 рублей;

налог на имущество за 2023, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 1 739,00 рублей. 

Пунктом 1 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Статьей 70 НК РФ установлено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено НК РФ.

На основании статей 69, 70 НК РФ административным истцом сформировано и направлено административному истцу требование об уплате задолженности от 23.07.2023 № 16914 на общую сумму 11 040,44 руб., в том числе по налогу на имущество за 2023 год в размере 1 739,00 руб. 

Инспекцией через личный кабинет налогоплательщика в адрес административного ответчика направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 № 16914 на сумму 7 400.62 руб. (на всю сумму отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на указанную дату).

Согласно пункту 3 статьи 45 НК РФ взыскания налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Положениями пункта 3 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа о взыскании задолженности посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика I налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В отношении налогоплательщика Инспекцией сформировано решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в ганках, а также электронных денежных средств от 15.01.2024 № 441.

В связи с неисполнением налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему, административный истец в соответствии со статьей 48 НК РФ сформировал и направил в адрес мирового судьи судебного участка № 54 Центрального внутригородского округа г. Краснодара (далее по тексту - Мировой судья) заявление о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей 10.03.2025 вынесен судебный приказ № 2а-313/2025 о взыскании с административного ответчика задолженности, который определением от 19.03.2025 отменен в связи с поданными административным ответчиком возражениями.

По состоянию на дату подачи настоящего административного искового заявления административным ответчиком задолженность не погашена.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, суд считает необходимым удовлетворить административное исковое заявление в полном объеме, взыскать с административного ответчика задолженность по пени. 

Согласно пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождается: государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемом Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков.

Таким образом, ИФНС России № 3 по г. Краснодару освобождена от уплаты государственной пошлины, в этой связи, в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию с административного ответчика в доход государства госпошлина в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного и, руководствуясь ст. ст. 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России № 3 по г. Краснодару к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., №, задолженность по следующим налоговым обязательствам:

- по транспортному налогу за 2023 год в размере 35 465 руб.;

- по налогу на имущество за 2023 год в размере 67 руб.;

- по налогу на имущество за 2023 год в размере 416 руб.;

- по налогу на имущество за 2023 год в размере 1 256 руб.;

- по пени в размере 2 434,65 руб., всего взыскать на общую сумму 39 638 (тридцать девять тысяч шестьсот тридцать восемь) рублей 65 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., №, в доход государства госпошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Октябрьский районный суд города Краснодара в течение месяца со дня его изготовления.

Мотивированное решение изготовлено 13.11.2025.

Судья