Судья Жукова С.М. дело № 21-2653/2021

Р Е Ш Е Н И Е

г. Красногорск, Московская область 26 октября 2021 года

Судья Московского областного суда Беляев Р.В. рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на решение Домодедовского городского суда Московской области от 23.07.2021 и постановление должностного лица - начальника ИФНС России по г. Домодедово Московской области ФИО2 от 02.03.2021 № 32/09 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО «Содействие» ФИО1,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением должностного лица – начальника ИФНС России по г. Домодедово Московской области ФИО2 от 02.03.2021 № 32/09 должностное лицо - генеральный директор ООО «Содействие» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением Домодедовского городского суда Московской области от 23.07.2021 постановление должностного лица оставлено без изменения.

Не согласившись с указанным постановлением должностного лица и решением суда, ФИО1 в своей жалобе просила их отменить, как незаконные.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции полагает обжалуемое решение суда подлежащим отмене и исходит из следующего.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что генеральный директор ООО «Содействие» ФИО1 произвела незаконные валютные операции, то есть валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации или осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо валютные операции, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, а именно, в том, что, в соответствии с платежной ведомостью № 3 от 14.02.2020 за расчетный период с 01.01.2020 по 31.01.2020 из кассы ООО «Содействие» была произведена выплата денежных средств наличными в валюте РФ сотрудникам – нерезидентам, имеющим открытые счета в уполномоченных банках, а именно, гражданке 

<

данные изъяты> ФИО3 в размере 11060 руб., минуя банковские счета, в нарушение положений Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», его ст. 1, ч. 2 ст. 14, п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1, при этом, указанная иностранная гражданка не имеет гражданства и вида на жительство в РФ, и у неё имелся отрытый счет в российских банках, на момент совершения правонарушения счет являлся действующим. 

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения генерального директора ООО «Содействие» ФИО1 к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, предусматривающей административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. 

Между тем, исходя из положений части 1 статьи 1.6 КоАП РФ, обеспечение законности при применении мер административного принуждения предполагает не только наличие законных оснований для применения административного наказания, но и соблюдение установленного законом порядка привлечения лица к административной ответственности.

Согласно статье 24.1 КоАП РФ, задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

В силу положений ст.26.1 КоАП РФ, для привлечения лица к административной ответственности необходимо установление состава административного правонарушения, включающего четыре элемента: объект, объективную сторону, субъект, субъективную сторону. Состав административного правонарушения, в том числе его событие, устанавливаются на основании доказательств, полученных при возбуждении дела об административном правонарушении или проведении административного расследования и отвечающих требованиям статьи 26.2 КоАП РФ.

На основании ст.26.2 КоАП РФ, доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых устанавливается наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. 

Выяснение виновности лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, а также на основании иных доказательств, предусмотренных частью 2 статьи 26.2 КоАП РФ.

Объектом правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, является установленный порядок осуществления валютных операций, его нарушение в данном конкретном случае посягает на экономическую безопасность государства, ведет к неконтролируемому потоку валютных ценностей, нарушает устойчивость валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов развития национальной экономики.

В соответствии с ч.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.

Согласно ч.1 ст.13 данного Закона №173-ФЗ, нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Из постановления должностного лица ИФНС и решения суда следует, что генеральный директор ООО «Содействие» ФИО1 из кассы Общества выплатила денежные средства сотрудникам-нерезидентам, имеющим открытые расчетные счета в уполномоченных банках и не имеющим вида на жительство в РФ, а именно, гражданке 

<

данные изъяты> ФИО3 в размере 11060 руб. 

В абзаце 2 установочной части указанного постановления также указано, что у ФИО3 имеется открытый р/с в уполномоченном банке ООО КБ «Геобанк» 

<

данные изъяты>, дата открытия счета 

<

данные изъяты>.

Объективная сторона инкриминируемого правонарушения заключается в осуществлении валютных операций с нарушением установленного валютным законодательством порядка путем проведения расчетов по таким операциям, минуя счета в уполномоченных банках в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. Валютные правоотношения носят комплексный, одновременно публично-правовой и частноправовой характер.

Однако, сведения, подтверждающие наличие счетов у физических лиц – нерезидентов в уполномоченных банках, в данном случае, открытый 05.06.2019 расчетный счет на имя ФИО3 в ООО КБ «Геобанк» 

<

данные изъяты>, на дату совершения валютной операции 14.02.2020, необходимых для установления объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в материалах дела отсутствуют. Ссылка должностного лица в постановлении о наличии у ФИО3 открытого 05.06.2019 действующего расчетного счета в ООО КБ «Геобанк» 

<

данные изъяты> объективными доказательствами не подтверждается, заверенной надлежащим образом выписки из картотеки счетов, а также сообщений от уполномоченного банка ООО КБ «Геобанк» в материалах дела не содержится. 

Наличие в административном материале (л.д. 51-55) пяти листов с копией штампа ИФНС с указанием вышеназванной информации, таковым доказательством не является, так как не соответствует принципам достоверности и допустимости. Данная информация, содержащаяся в административном материале, уполномоченным банком не заверена, её происхождение неизвестно. 

Указанные обстоятельства оставлены судом первой инстанции без внимания, обоснованность привлечения должностного лица к административной ответственности, равно как и наличие объективной стороны правонарушения, городским судом надлежащим образом не проверена, надлежащими доказательствами изложенные в постановлении сведения не подтверждаются.

Таким образом, приведенные данные свидетельствуют о том, что надлежащей оценки доводам заявителя судом первой инстанции не дано, законность постановления административного органа должным образом не проверена, решение о признании законным постановления должностного лица немотивированно.

При таких обстоятельствах, обжалуемое решение суда вынесено с существенным нарушением требований процессуального законодательства, которые не позволили суду в соответствии со ст.24.1 КоАП РФ всесторонне, полно, объективно и в соответствии с законом рассмотреть данное дело, в связи с чем, данное решение городского суда подлежит отмене с направлением дела на новое рассмотрение, при котором, суду надлежит учесть изложенное, на основании имеющихся и вновь представленных доказательств постановить по делу законное и обоснованное решение.

Руководствуясь ст.ст. 29.11, 30.7 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л:

Решение Домодедовского городского суда Московской области от 23.07.2021 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица - генерального директора ООО «Содействие» ФИО1 отменить, дело направить на новое рассмотрение в тот же суд. 

Судья

Р.В. Беляев