ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<

адрес> 22 мая 2018 года

Новоалександровский районный суд 

<

адрес> в составе председательствующего судьи Белокопытова А.П.,

с участием государственного обвинителя - и.о. прокурора 

<

адрес> ФИО10,

подсудимого ФИО1 

<

данные изъяты>,

защитника в лице адвоката Свидетель №1, представившей удостоверение № и ордер №С № от ДД.ММ.ГГГГ,

представителя потерпевшего Свидетель №1, 

при секретаре Свидетель №1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО1 

<

данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> края, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, фактически проживающего по адресу: 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, образование высшее, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, работающего директором ООО «Рост», ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь согласно приказу № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Кавказ-Гранит» ИНН № зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> (далее по тексту - МИФНС России № по 

<

адрес>), в соответствии с Уставом ООО «Кавказ-Гранит» являлся единоличным исполнительным органом Общества, имел право без доверенности действовать от имени Общества, издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, определять организационную структуру Общества, принимать на работу и увольнять с работы сотрудников, распоряжаться имуществом Общества в пределах, установленных участником, Уставом и действующим законодательством, открывать расчетный, валютный и другие счета Общества в банках, заключать договоры и совершать иные сделки, организовывать бухгалтерский учет и отчетность, то есть исполнял управленческие функции в ООО «Кавказ-Гранит».

ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, решил совершить хищение путем обмана чужого имущества, а именно денежных средств, принадлежащих государству Российской Федерации в особо крупном размере, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость подконтрольной ему организацией - ООО «Кавказ-Гранит», руководителем которой он являлся, предоставив в МИФНС России № по 

<

адрес> налоговую декларацию ООО «Кавказ-Гранит» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016, содержащую заведомо для него ложные сведения о сумме налога, подлежащего возмещению из бюджета.

Реализуя задуманное, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, из корыстных побуждений, получил от неустановленных лиц изготовленные при неустановленных следствием обстоятельствах бухгалтерские документы: договор № поставки строительных материалов от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агрос» в лице директора Свидетель №1 и ООО «Кавказ-Гранит» в лице генерального директора ФИО1; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» арматуру А16 и арматуру А10 на общую сумму 2170000 рублей; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» арматуру А20, ПГС 040, песок, всего на сумму 2330000 рублей; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» бетон М250 на сумму 2800000 рублей; акт сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2016 между ООО «Агрос» и ООО «Кавказ-Гранит» на общую сумму 7300000 рублей, подписанные от лица руководителя ООО «Агрос» Свидетель №1 и заверенные печатью указанной организации, в отсутствие фактических поставок. При этом, ФИО1 было достоверно известно, что указанные выше документы являются фиктивными, содержат заведомо для него недостоверные сведения, поскольку ООО «Агрос» в действительности не являлось поставщиком строительных материалов ООО «Кавказ-Гранит», сделка с указанной организацией носила мнимый характер, товар оплачен не был, а данные документы предназначены исключительно для незаконного возмещения НДС.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, продолжая реализацию задуманного, используя свое служебное положение, обратился к индивидуальному предпринимателю Свидетель №1, не подозревавшему о его преступных намерениях, с просьбой изготовить уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 и направить её в МИФНС России № по 

<

адрес>, предоставив вышеуказанные документы по сделке с ООО «Агрос», содержащие для ФИО1 заведомо недостоверные сведения о проведенных финансово-хозяйственных операциях между ООО «Кавказ-Гранит» и ООО «Агрос».

Свидетель №1, будучи не осведомленным о преступном корыстном умысле ФИО1 и о том, что ООО «Кавказ-Гранит» фактически строительные материалы у ООО «Агрос» не приобретало и не оплачивало, ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, выданной ФИО1, составил уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 с заявленной к возмещению из бюджета суммой НДС в размере 1045442 рубля по вышеуказанной сделке с ООО «Агрос», содержащую заведомо для ФИО1 недостоверные сведения о проведенных финансово-хозяйственных операциях между ООО «Кавказ-Гранит» и ООО «Агрос», которую в тот же день по телекоммуникационным каналам связи направил в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ по результатам проведения мероприятий налогового контроля, направленных на проверку обоснованности заявленных к возмещению сумм налога, сотрудниками налогового органа принято решение № об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 в сумме 1045442 рубля по фиктивным сделкам с ООО «Агрос», так как применение налоговых вычетов по НДС в указанной сумме признано необоснованным, в связи с этим ФИО1 свой преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана довести до конца не смог по независящим от него обстоятельствам. В случае доведения ФИО1 своего преступного умысла до конца Российской Федерации был бы причинен материальный ущерб на сумму 1045442 рубля, что является особо крупным размером. 

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании свою вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, признал полностью и, воспользовавшись правом, закрепленным в ст. 51 Конституции Российской Федерации, от дачи показаний отказался.

Вина подсудимого ФИО1 в покушении на мошенничество, то есть покушении на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения в особо крупном размере, не доведенное до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам, подтверждается следующими доказательствами:

- показаниями представителя потерпевшего Свидетель №1, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из содержания которых следует, что она работает начальником правового отдела Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>. В соответствии с доверенностью № от ДД.ММ.ГГГГ, выданной начальником МИФНС России № по 

<

адрес>, правомочна представлять интересы инспекции. В апреле 2016 ООО «Кавказ-Гранит» представлена декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 по телекоммуникационным каналам связи, подписанная генеральным директором указанного общества ФИО1 

<

данные изъяты> Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составляла 1093119 рублей. На основании представленной декларации отделом камеральных проверок № Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> была проведена камеральная налоговая проверка. В ходе проведения проверки в июле 2016 ООО «Кавказ-Гранит» представлена уточненная декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 по телекоммуникационным каналам связи, сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составляла 1045442 рубля. В ходе проведения камеральной налоговой проверки было установлено, что ООО «Кавказ-Гранит» предоставило документы по взаимоотношениям с ООО «Агрос» по приобретению строительных материалов, подтверждающие налоговые вычеты и сумму НДС, заявленную к возмещению из бюджета по первичной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016, сведения в которых не соответствуют действительности. По результатам проведения камеральной налоговой проверки вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, и Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, которым ООО «Кавказ-Гранит» ИНН № привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст.122 Налогового кодекса РФ, назначен штраф в размере 13623,40 рублей, недоимка в сумме 68117 рублей, пеня в сумме 6536,56 рублей. Указанные Решения вступили в законную силу по истечению месяца после их принятия и ФИО1 не обжаловались. В связи с тем, что ООО «Кавказ-Гранит» штраф, недоимку и пеню не оплатило, материалы были направлены в 

<

адрес> отдел судебных приставов для взыскания указанных сумм. Таким образом, действиями генерального директора ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1 Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> причинен вред деловой репутации, и в случае доведения своего преступного умысла до конца, был бы причинен имущественный вред на сумму 1045442 рубля (том 2 л.д. 10-12);

- показаниями свидетеля Свидетель №1, пояснившей суду о том, что ООО «Кавказ-Гранит» была представлена первичная декларация за 1 квартал 2016. Сумма налога, исчисленная от возмещения из бюджета, составила 1093119 рублей. ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком представлена уточненная декларация, и сумма налога, исчисленная от возмещения из бюджета, составила 1045442 рубля. Декларация представлена в связи с тем, что налоговым органом было выставлено требование к налогоплательщику, и в связи с этим была представлена декларация. Сумма вычета составила 1130767 рублей. В соответствии со ст. 93 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику было выставлено первоначальное требование и запрошены все документы за 1 квартал 2016, то есть счет-фактура, договор, оборотно-сальдовые ведомости по вычетам и по реализации. Данные документы были представлены частично, товарно-сопроводительные документы представлены не были. Были проведены контрольные мероприятия, направлены поручения об истребовании документов в отношении ООО «Агрос» - это поставщик строительных материалов, в том числе: бетона, арматуры, песока и так далее, на общую сумму 7000300 рублей, НДС – 1113559,31 рублей. Налогоплательщиком были представлены документы, где было указано, что условиями поставки товара является франко-склад поставщика, то есть налогоплательщик сам забирал эти строительные материалы. В соответствии со ст. 90 Налогового кодекса Российской Федерации Овчинников был вызван на допрос, где пояснил, что договор с ООО «Агрос» был заключен в офисе ООО «Кавказ-Гранит» 

<

адрес>, и при заключении договора курьер привез ООО «Агрос» пакет подписанных документов, а организация -перевозчик строительных материалов ему не известна, в связи с тем, что были оговорены условия поставки товаров за счет поставщика. Оплата на момент составления решения в адрес ООО «Агрос» не была произведена. Предположительно, по условиям договора оплата должна быть произведена до ДД.ММ.ГГГГ. В ходе анализа расчетного счета, на момент решения, оплаты произведено не было, а в ходе анализа самого договора с поставщиком ООО «Агрос» было выяснено, что место составления договора 

<

адрес>. Также, у ООО «Агрос» уточнялось, у кого они приобретали товар, если они не являются его производителем. ООО «Агрос» указало поставщика ООО «Донагропродукт». Была проведена проверка, и налогоплательщик ООО «Донагропродукт» представил документы и указал, что не является производителем товара, а сам товар приобретался у ООО «Регион 36» и ООО «Прогресс Торг Сервис». Так же в отношении ООО «Агрос» было направлено поручение на осмотр самой организации, на предмет ее принадлежности, находится ли она по данному адресу или нет. Но предприятие не удалось осмотреть, так как все работники отсутствовали. То же было сделано и в отношении ООО «Донагропродукт», и так же работников на месте не было. Само предприятие ООО «Агрос» состоит на учете с ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, 3-я Промышленная, 3е, помещение 11, учредителем и руководителем является Свидетель №1, место жительства которого 

<

адрес>. Основной вид деятельности организации: вспомогательная, связанная перевозками, среднесписочная численность работников в 2015 5 человек, земельные участки, транспортные средства и здания за предприятием не числились. В адрес МИНФС № было направлено поручение о допросе руководителя ООО «Агрос» по месту его жительства, но свидетель на допрос не явился. В ходе анализа расчетного счета ООО «Агрос» были направлены запросы в кредитные учреждения в отношении ООО «Агрос» за 1 квартал 2016. По результатам установлено отсутствие перечисления денежных средств на расчетный счет от ООО «Агрос», так же установлены перечисления денежных средств в адрес ООО «Донагропродукт» за выполненные работы, отсутствуют перечисления в адрес ООО «Донагропродукт» за строительные материалы. ООО «Донагропродукт» - это поставщик второго звена, состоит на учете в ИФНС России по 

<

адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и руководителем является Свидетель №1, основной вид деятельности: оптовая торговля зерном, численность работников за 2015 1 человек. Были направлены запросы о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Донагропродукт». В результате анализа установлено, что отсутствуют перечисления денежных средств от ООО «Агрос» за строительные материалы, а так же установлены перечисления денежных средств в адрес ООО «Регион 36» за сельскохозяйственную продукцию и в ООО «Прогресс Торг Сервис» за выполненные работы и сельскохозяйственную продукцию. В ИФНС России по 

<

адрес> направлялось поручение о допросе руководителя ООО «Донагропродукт» по вопросу реальности поставки строительных материалов в адрес ООО «Агрос». Было получено уведомление о том, что для дачи показаний тот не явился. Так же мы направляли поручение об осмотре ООО «Донагропродукт», и было установлено, что на момент осмотра дверь была закрыта, все сотрудники отсутствовали, установить лиц, осуществляющих деятельность, не представилось возможным. Поставщик 3 звена - ООО «Регион 36» состоит на учете с ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по 

<

адрес>, учредителем является Свидетель №1, основной вид деятельности: оптовая торговля зерном, необработанным табаком и семенами, среднесписочная численность работников 1 человек. Было направлено поручение об истребовании документов по взаимоотношениям ООО «Регион 36» и ООО «Донагропродукт», и установлено, что ООО «Донагропродукт» в 1 квартале 2016 приобретал у ООО «Регион 36» сельскохозяйственную продукцию. ООО «Регион 36» была представлена нулевая декларация по НДС за 1 квартал 2016. Были направлены запросы в кредитные учреждения и установлено отсутствие перечислений денежных средств за строительные материалы. Направлялось поручение о допросе руководителя, но она не явилась. К руководителю ООО «Прогресс Торг Сервис» направлялось поручение о допросе, но он не явился, и ООО «Прогресс Торг Сервис» также была представлена нулевая декларация по НДС за 1 квартал 2016. По запросам в кредитные учреждения установлено отсутствие перечислений денежных средств за строительные материалы. Был проведен осмотр ООО «Кавказ-Гранит», и установлено, что арматура А20, А16, А10, приобретенная в 1 квартале 2016, на складе не находится. Со слов генерального директора, арматура находится на объекте по адресу: 

<

адрес>, Промзона, заказчиком является Свидетель №1, которая использована при проведении бетонных работ. В ходе допроса руководитель так же подтвердил, что работы у ИП Свидетель №1 выполнялись в 1 квартале 2016. ИП Свидетель №1 было направлено требование о представлении документов по взаимоотношениям с ООО «Кавказ-Гранит». Предпринимателем Свидетель №1 представлен ответ с подтверждающими документами о выполнении указанных работ в 4 квартале 2015. Так же в ходе анализа декларации по НДС ИП Свидетель №1 за 4 квартал 2015 установлено, что налогоплательщиком заявлены выплаты в отношении ООО «Кавказ-Гранит» в сумме 515645 рублей, соответственно в 1 квартале 2016 данные работы не выполнялись. На основании решения заместителя начальника МИФНС России № по 

<

адрес> были повторно направлены поручения о допросе руководителей всех вышеуказанных организаций, но они также на допрос не явились. Так же в ходе своего допроса Свидетель №1 показал, что в 1 квартале 2016 договор между ООО «Кавказ-Гранит» и ИП Свидетель №1 не заключался, и что ООО «Кавказ-Гранит» не выполнял никаких работ в 1 квартале 2016.

Пояснила, что по результатам проверки налоговым органом было принято решение о неправомерном предъявлении к вычету расходов по приобретаемым строительным материалам. Жалобы на данное решение не поступали;

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из содержания которых следует, что в сентябре 2013 ФИО1 было создано ООО «Кавказ-Гранит». Насколько ей известно, в предыдущей фирме ФИО1 ООО «Кавказский Гранит» налоговой инспекцией были выявлены нарушения по налогам, в отношении ФИО1 заводили уголовное дело и у него был суд. ФИО1 решил оставить указанную фирму. По просьбе ФИО1 она перешла работать бухгалтером в ООО «Кавказ-Гранит». Общество было зарегистрировано по тому же адресу, что и ООО «Кавказский Гранит», фактически располагалось там же. При этом часть строительных материалов оставалась на складе после ООО «Кавказский Гранит». Какие именно материалы, и в каком количестве, она не знает. Так, с сентября 2013 до ДД.ММ.ГГГГ она работала бухгалтером в ООО «Кавказ-Гранит». Директором в указанном обществе являлся ФИО1, он же исполнял обязанности главного бухгалтера. ФИО1 самостоятельно осуществлял руководство указанным обществом, сам вел все переговоры по финансово-хозяйственной деятельности общества и взаимоотношениям с другими организациями. Основным видом деятельности общества являлось строительство зданий, сооружений. Свидетель №1 вела бухгалтерию, по указанию ФИО1 проверяла документы по взаимоотношениям с контрагентами, подготавливала налоговые декларации, которые ФИО1 направлял в налоговый орган. ООО «Кавказ-Гранит» имелся один расчетный счет, открытый в Новоалександровском филиале ФКБ «Юниаструм Банк». На неё была выписана доверенность на использование расчетного счета. Однако фактически все операции осуществлял сам ФИО1 Также в деятельности организации использовалась электронная почта kavkaz-granit@mail.ru. Указанной электронной почтой пользовались только она и ФИО1 Печать ООО «Кавказ-Гранит» находилась у О.Д.ЕБ. Так, примерно в конце марта 2016 она начинала готовить отчет за 1 квартал 2016. Она поинтересовалась у ФИО1 будут ли еще какие-либо следки ООО «Кавказ-Гранит». ФИО1 сказал, что будут, что позже он предоставит ей документы. Примерно в тот же период времени, точно не помнит, ФИО1 сказал, что по электронной почте должны прийти документы от ООО «Агрос», сказал их распечатать и отдать ему. Она так и сделала, зашла в указанную выше электронную почту, увидела, что пришли документы по сделке между ООО «Кавказ-Гранит» и ООО «Агрос», согласно которым ООО «Кавказ-Гранит» покупало у ООО «Агрос» строительные материалы. Какие именно материалы уже не помнит. С какого электронного ящика пришли документы, не помнит. Сама с представителями ООО «Агрос» не переписывалась. Через некоторое время ФИО1 в офисе ООО «Кавказ-Гранит» передал ей указанные выше документы по поставке строительных материалов между ООО «Кавказ-Гранит» и ООО «Агрос» только уже оригиналы. То есть документы были подписаны от имени директора ООО «Агрос» с оттиском печати, также подписаны ФИО1 с оттиском печати ООО «Кавказ-Гранит». В документах был сам договор поставки строительных материалов, счета-фактуры и товарные накладные. ФИО1 сказал внести в бухгалтерию соответствующие сведения, согласно этим документам, и указать их в налоговой декларации за 1 квартал 2016. Таким образом, по указанию ФИО1 она внесла в бухгалтерский учет ООО «Кавказ-Гранит» сведения о совершении сделки с ООО «Агрос». При этом оплату за поставку строительных материалов ООО «Кавказ-Гранит» в адрес ООО «Агрос» не произвело. ФИО1 пояснил, что денег сейчас нет, как появятся, так оплатит. Лично она никого из представителей ООО «Агрос» не видела, поставило ли ООО «Агрос» указанные в документах строительные материалы, она не знает. В апреле 2016, точную дату не помнит, ею была подготовлена налоговая декларация за 1 квартал 2016, в которую по указанию ФИО1 были внесены сведения с учетом сделки с ООО «Агрос». Налоговую декларацию ФИО1 за своей электронной подписью по средствам телекоммуникационных каналов связи направил в Межрайонную ИФНС России № по 

<

адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ она ушла на больничный. После этого не вышла на работу, и ДД.ММ.ГГГГ уволилась по собственному желанию (том 3 л.д. 92-96);

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из содержания которых следует, что в должности оперуполномоченного по ОВД УЭБ и ПК ГУ МВД России по 

<

адрес> работает с января 2017. В его должностные обязанности входит выявление, предупреждение и раскрытие преступлений, установления лиц, совершающих, совершивших преступления по линии борьбы с экономическими и налоговыми преступлениями, коррупции в органах государственной власти и управления. ДД.ММ.ГГГГ в УЭБ и ПК ГУ МВД России по 

<

адрес> поступило информационное письмо заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в отношении ООО «Кавказ-Гранит» ИНН № согласно которому указанной налоговой инспекцией проведена камеральная проверка декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016, сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составила 1045442 рубля. Указанное письмо отписано ему руководителем для проведения оперативно-розыскной деятельности с целью проверки указанной информации. Согласно информации, представленной МИФНС России № по 

<

адрес>, ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по 

<

адрес> генеральным директором ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представлена декларация по НДС за 1 квартал 2016. Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составляла 1093119 рублей. На основании представленной декларации отделом камеральных налоговых проверок № МИФНС России № по 

<

адрес> проведена камеральная проверка. ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения камеральной проверки ООО «Кавказ-Гранит» представлена уточненная декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016. Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета, составляла 1045442 рубля. Заявленная сумма к возвещению НДС в размере 1045442 рубля сложилась в результате приобретения ООО «Кавказ-Гранит» строительных материалов (арматура А16, арматура А10, арматура А20, песок, ПГС, бетон М250) у ООО «Агрос» ИНН № на общую сумму 7300000 рублей. МИФНС России № по 

<

адрес> в ходе проверки было установлено отсутствие оплаты за указанный строительный материал, отсутствие его поставки, в целом сделка не подтвердилась. По результатам проведения камеральной налоговой проверки было вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, и Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «Кавказ-Гранит» к ответственности за совершение налогового правонарушения. С целью проверки данной информации был проведен комплекс оперативно-розыскных мероприятий. В ходе оперативно-розыскных мероприятий был установлен директор ООО «Агрос» Свидетель №1. Установлено, что Свидетель №1 зарегистрирован и постоянно проживает в 

<

адрес>. С 2015 работает охранником в частном охранном предприятии «Барс» в 

<

адрес>. ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 был осуществлен выезд по месту регистрации Свидетель №1 в 

<

адрес>, где возле его домовладения было получено объяснение от Свидетель №1 Перед началом опроса Свидетель №1 были разъяснены ст. 51 Конституции РФ, права в соответствии с ч. 1.1 ст. 144 УПК РФ. Свидетель №1 предупрежден по ст. 306 УК РФ за заведомо ложный донос, о чем им были поставлены подписи. В ходе опроса Свидетель №1 пояснил, что до 2017 он работал директором ООО «Агрос». Указанное Общество занималось реализацией сельскохозяйственной продукции: пшеница, кукуруза, семечка, и больше никакой деятельности не осуществляло. При этом Свидетель №1 ничего не смог пояснить по существу деятельности ООО «Агрос», не смог назвать были ли в штате другие работники, сколько человек было в штате Общества, кто был главным бухгалтером, по какому адресу зарегистрировано Общество и где фактически находится. Свидетель №1 пояснил, что ООО «Агрос» не имело никаких финансово-хозяйственных отношений с ООО «Кавказ-Гранит» 

<

адрес>, что об указанной организации и её директоре ФИО1 он никогда не слышал. Пояснения Свидетель №1 были внесены в его объяснение. Свидетель №1 лично прочитал данное объяснение, расписался под своими показаниями и собственноручно написал: «С моих слов записано верно и мною прочитано». Никакого давления на Свидетель №1 не оказывалось, показания дал добровольно. Кроме того, Свидетель №1 добровольно предоставил образцы своей подписи для проведения почерковедческого исследования документов. Согласно справке об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ, подписи от имени директора ООО «Агрос» Свидетель №1 в договоре № поставки строительных материалов от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агрос» в лице директора О.С.АА. и ООО «Кавказ-Гранит» в лице генерального директора ФИО1, в товарных накладных и счетах-фактурах, согласно которым ООО «Агрос» поставило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» указанные строительные материалы, выполнены не Свидетель №1 ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия – опрос с зашифровкой цели и применением негласной аудио и видеозаписи, у него состоялась встреча с генеральным директором ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1 В ходе указанного мероприятия использовалась видеокамера для аудио и видео фиксации данной встречи. В ходе встречи ФИО1 подтвердил, что сделки между ООО «Кавказ-Гранит» и ООО «Агрос» по поставке строительных материалов фактически не было. Директор ООО «Агрос» Свидетель №1 ему не знаком, он с ним не виделся и не общался, составлением документов занимались другие люди, которые находятся в Ростове. За составление указанных документов он заплатил деньги. По результатам оперативно-розыскных мероприятий был составлен рапорт об обнаружении признаков преступления в отношении генерального директора ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1, зарегистрированный в КУСП ГУ МВД России по 

<

адрес> за № от ДД.ММ.ГГГГ. Материал проверки направлен в СЧ по РОПД ГСУ ГУ МВД России по 

<

адрес> для принятия решения в порядке ст. 144-145 УПК РФ (том 3 л.д.141-144);

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из содержания которых следует, что он является индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №, зарегистрирован в МИФНС России № по 

<

адрес>, занимается оказанием услуг налогоплательщикам по набору и отправке налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Так, в январе 2014 к нему обратился генеральный директор ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1 с просьбой о наборе и отправке налоговой отчетности ООО «Кавказ-Гранит» по телекоммуникационным каналам связи и по данному поводу ФИО1 выписал доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ сроком на 3 года. После этого, в течение 2014-2015 годов ФИО1 не обращался к нему по оказываемой услуге - набору и отправке налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи. ДД.ММ.ГГГГ к нему обратился ФИО1 с просьбой о наборе и отправке по телекоммуникационным каналам связи уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016, и предоставил ему первичные документы ООО «Кавказ-Гранит»: договора, счет-фактуры, с какими организациями он уже не помнит. На основании первичных документов, предоставленных ФИО1, им была составлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 и за его электронной подписью, согласно вышеуказанной доверенности, она направлена ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № по 

<

адрес>. Все первичные документы после составления налоговой декларации были возвращены ФИО1 О взаимоотношениях между ООО «Кавказ-Гранит» и ООО «Агрос», в том числе о заключении договора № поставки строительных материалов от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агрос» и ООО «Кавказ-Гранит», ничего не известно (том 3 л.д. 106-108);

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из содержания которых следует, что примерно с 2004 по настоящее время он работает в ООО «Диалог-Инвест» инженером. Генеральным директором ООО «Диалог-Инвест» является Свидетель №1, он же является одним из учредителей Общества. ООО «Диалог-Инвест» расположено по адресу: 

<

адрес>. Основным видом деятельности Общества является купля-продажа сельскохозяйственной продукции. Свидетель №1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. У него в собственности находится база хранения удобрений по адресу: 

<

адрес>. Указанную базу хранения удобрений у ИП Свидетель №1 арендует ООО «Диалог-Инвест». В 2015 Свидетель №1 решил построить новые резервуары на территории указанной базы. Он дал Свидетель №1 задание найти фирму, которая сможет выполнить строительные работы. Свидетель №1 направил предложения с техническим заданием в адрес нескольких организаций, расположенных на территории 

<

адрес>. ООО «Кавказ-Гранит» предложило выполнить своими силами необходимые работы. Переговоры вел с генеральным директором ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Кавказ-Гранит» в лице генерального директора ФИО1 и ИП Свидетель №1 заключен договор строительного подряда №. Договор составлялся ООО «Кавказ-Гранит». ФИО1 передал два экземпляра подписанного им договора. Свидетель №1 передал их Свидетель №1, который подписал от своего имени. Один экземпляр Свидетель №1 вернул ФИО1 Таким образом, при заключении договора ФИО1 с Свидетель №1.В. не виделись. Свидетель №1 известно, что они между собой не общались, все переговоры вели через него. После подписания указанного договора ООО Кавказ-Гранит» выполнило работы по строительству: «Устройство фундаментов под резервуары» по адресу: 

<

адрес>. Работы проводились с октября до конца ноября 2015. Свидетель №1 постоянно присутствовал на объекте и контролировал ход выполнения работ. ФИО1 также иногда заезжал на объект. По окончанию первого этапа выполнения работ, ДД.ММ.ГГГГ был подписан акт о приемке выполненных работ. По окончанию второго этапа выполнения работ, ДД.ММ.ГГГГ был подписан акт о приемке выполненных работ. Акты подписывались в таком же порядке, что и договор строительного подряда. Основной объем работ был выполнен к ДД.ММ.ГГГГ. Однако потом в связи с погодными условиями работы пришлось приостановить. На тот период времени большая часть основных работ была завершена. Примерно в конце весны – начале лета 2016, точную дату не помнит, ООО «Кавказ-Гранит» завершило выполнение работ по устройству фундаментов. К тому времени погодные условия нормализовались, вода ушла, бочки просели, также закончили работы с указанными резервуарами другие подрядчики. В указанный период времени ООО «Кавказ-Гранит» выполнило подсыпку к бочкам, отмостки для отвода воды, засыпали гравий вокруг бочек. По указанным работам никаких документов не составлялось, так как эти работы входили в объем работ, по которым документы были подписаны ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ. При этом все платежи ИП Свидетель №1 по указанному договору строительного подряда в адрес ООО «Кавказ-Гранит» произвел в 2015. Таким образом, на доверительных отношениях ФИО1 пообещал доделать работы после восстановления погодных условий. Стороны по договору строительного подряда № выполнили свои обязательства в полном объеме. При производстве работ по строительству: «Устройство фундаментов под резервуары» по адресу: 

<

адрес>, ООО «Кавказ-Гранит» использовало строительные материалы: арматуру А16, арматуру А10, арматуру А20, ПГС 040, песок, бетон М250. Указанные работы проводились с октября по ноябрь 2015. Использовалось большое количество арматуры (более 10 тонн), ПГС, песка и бетона, но точное количество не знает. В 2016 ООО «Кавказ-Гранит» завершало работы, материалы использовались в гораздо меньшем объеме, не помнит, чтобы использовалась арматура в 2016 (том 3 л.д.119-122);

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из содержания которых следует, что с 2014 по декабрь 2016 он работал водителем в ООО «Кавказ-Гранит», которое занималось выполнением строительно-монтажных работ и производством бетона. Складские помещения ООО «Кавказ-Гранит» находились на территории по адресу: 

<

адрес>, и по 

<

адрес>. На складах товарно-материальные ценности принимал директор ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1 Каким образом велся их учет, ему не известно. ООО «Агрос» ему не знакомо и о взаимоотношениях по поставке строительных материалов между ООО «Кавказ-Гранит» и ООО «Агрос» ему ничего не известно. На конец 2015 на складах ООО «Кавказ-Гранит» имелись строительные материалы: различная арматура, ПГС, бетон, песок. В каком количестве и каково их происхождение, ему не известно. Известно, что часть строительных материалов, в том числе различная арматура, песок, бетон, ПГС остались от прежней фирмы ФИО1 ООО «Кавказский Гранит» (том 3 л.д. 17-19);

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из содержания которых следует, что с сентября 2014 по апрель 2016 она работала бухгалтером в ООО «Кавказ-Гранит», где руководителем был ФИО1 ООО Кавказ-Гранит» занималось выполнением строительно-монтажных работ и производством бетона. Складские помещения ООО «Кавказ-Гранит» находились на территории по адресу: 

<

адрес>, там же располагался офис организации. На складе принимал товарно-материальные ценности директор ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1, а как велся учет, ей не известно. ООО «Агрос» ей не знакомо. Были ли какие-либо взаимоотношения между ООО «Кавказ-Гранит» и ООО «Агрос», ей не известно. На конец 2015 на складе ООО «Кавказ-Гранит» имелись в наличии строительные материалы: различная арматура, бетон, песок, ПГС. В каком количестве, как давно хранились и каково их происхождение не знает. Все налоговые отчетности готовила главный бухгалтер ООО «Кавказ-Гранит» Свидетель №1 (том 3 л.д. 9-10);

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из содержания которых следует, что с 2014 по декабрь 2016 он работал механиком в ООО «Кавказ-Гранит», которое занималось выполнением строительно-монтажных работ и производством бетона. Складские помещения ООО «Кавказ-Гранит» находились на территории по адресу: 

<

адрес>, и по 

<

адрес>. На складах товарно-материальные ценности принимал директор ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1 Каким образом велся их учет, ему не известно. ООО «Агрос» ему не знакомо и о взаимоотношениях по поставке строительных материалов между ООО «Кавказ-Гранит» и ООО «Агрос» ему ничего не известно. На конец 2015 на складах ООО «Кавказ-Гранит» имелись строительные материалы: различная арматура, ПГС, бетон, песок. В каком количестве и каково их происхождение, ему не известно. Известно, что часть строительных материалов, в том числе различная арматура, песок, бетон, ПГС остались от прежней фирмы ФИО1 ООО «Кавказский Гранит» (том 3 л.д. 11-13);

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из содержания которых следует, что с 2014 по май 2016 он работал заместителем директора по строительству в ООО Кавказ-Гранит», которое занималось выполнением строительно-монтажных работ и производством бетона. Складские помещения ООО «Кавказ-Гранит» находились на территории по адресу: 

<

адрес> складе товарно-материальные ценности принимал директор ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1 Каким образом велся учет, Свидетель №1 не известно. Он в основном находился на строительных объектах. ООО «Агрос» ему не знакомо. Были ли какие-либо взаимоотношения между ООО «Кавказ-Гранит» и ООО «Агрос», ему не известно. О поставке строительных материалов от ООО «Агрос» он не слышал и ничего не знает. На конец 2015 на складах ООО «Кавказ-Гранит» имелись строительные материалы: различная арматура, ПГС, бетон, песок. В каком количестве и каково их происхождение не знает. Известно, что часть строительных материалов, в том числе арматура, песок, бетон, ПГС остались от прежней фирмы ФИО1 ООО «Кавказский Гранит» (том 3 л.д. 7-8);

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из содержания которых следует, что с июля 2014 по декабрь 2016 он работал слесарем в ООО Кавказ-Гранит», которое занималось выполнением строительных работ и производством бетона. Складские помещения ООО «Кавказ-Гранит» находились на территории по адресу: 

<

адрес>, там же где расположен офис. На складе товарно-материальные ценности принимал директор ООО «Кавказ-Гранит» Овчинников 

<

данные изъяты>, а как велся учет, Свидетель №1 не знает. ООО «Агрос» ему не знакомо. Были ли какие-либо взаимоотношения между ООО «Кавказ-Гранит» и ООО «Агрос», ему не известно. На конец 2015 на складах ООО «Кавказ-Гранит» имелись строительные материалы: различная арматура, ПГС, бетон, песок. В каком количестве, как давно хранились и каково их происхождение, не знает (том 3 л.д. 5-6);

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из содержания которых следует, что с 2004 она состоит в браке с ФИО1. Проживают по адресу: 

<

адрес>. Примерно в 2013-2014 по предложению ФИО1 на неё была оформлена фирма ООО «Кавказ-Гранит». Она стала единственным учредителем, ФИО1 директором. Насколько ей известно, ООО «Кавказ-Гранит» занималось строительством. Всеми вопросами деятельности фирмы занимался ФИО1 Она была оформлена на должность завсклада, однако фактически никакой деятельности не осуществляла, так как не разбирается в строительстве, у неё медицинское образование. Примерно весной 2017 ей стало известно, что ФИО1 продал фирму ООО «Кавказ-Гранит». По какой причине продал указанную фирму, она не знает. После этого ФИО1 открыл фирму ООО «Рост», в которой она числится завскладом. С кем именно работает ФИО1, заключает договоры и выполняет работы, она не знает. Бухгалтером ООО «Кавказ-Гранит» была ФИО2. Название ООО «Агрос» она слышала от ФИО1 Однако, когда именно и при каких обстоятельствах не помнит. Ей не известно, были ли между ООО «Агрос» и ООО «Кавказ-Гранит» какие-либо взаимоотношения (том 3 л.д. 88-91);

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из содержания которых следует, что с 2014 по декабрь 2016 он работал водителем в ООО «Кавказ-Гранит», которое занималось выполнением строительно-монтажных работ и производством бетона. Складские помещения ООО «Кавказ-Гранит» находились на территории по адресу: 

<

адрес>, и по 

<

адрес>. На складах товарно-материальные ценности принимал директор ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1 Каким образом велся их учет, ему не известно. ООО «Агрос» ему не знакомо и о взаимоотношениях по поставке строительных материалов между ООО «Кавказ-Гранит» и ООО «Агрос» ему ничего не известно. На конец 2015 на складах ООО «Кавказ-Гранит» имелись строительные материалы: различная арматура, ПГС, бетон, песок. В каком количестве и каково их происхождение, ему не известно. Известно, что часть строительных материалов, в том числе различная арматура, песок, бетон, ПГС остались от прежней фирмы ФИО1 ООО «Кавказский Гранит» (том 3 л.д. 14-16);

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из содержания которых следует, что он является собственником помещения - офиса № по адресу: 

<

адрес>, ул. 50 лет ВЛКСМ, 

<

адрес>. Данный офис он, согласно договора аренды нежилого помещения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, сдавал в аренду ООО «Агрос». Данный договор заключал в указанном офисе сроком на 3 месяца с представителем ООО «Агрос» по имени Александр, фамилию не знает, контактов не сохранилось. Директора ООО «Агрос» Свидетель №1 он не знает и не видел его. ООО «Агрос» находились в указанном офисе около 3 месяцев, затем Александр сказал, что они переезжают. Оплату за аренду указанного офиса Александр платил наличным платежом, задолженностей ООО «Агрос» за аренду помещения не имеется (том 3 л.д. 21-23);

- показаниями свидетеля Свидетель №1, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, из содержания которых следует, что ей принадлежит на праве собственности здание по адресу: 

<

адрес>Е. ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 с ООО «Агрос» в лице директора Свидетель №1 заключен договор аренды нежилого помещения, согласно которому она сдала в аренду помещение № по адресу: 

<

адрес>Е, для использования под офис. Представлял ООО «Агрос» мужчина по имени Роман. Свидетель №1 ей не знаком. В период с апреля 2016 по февраль 2017 ООО «Агрос» осуществляло платежи за аренду помещения. Находился ли кто-нибудь фактически в указанном помещении, ей не известно. С февраля 2017 платежи за аренду помещения прекратились. Она пыталась связаться с Романом, но безуспешно. Она в одностороннем порядке расторгла договор аренды, обратилась в суд о взыскании задолженности. Однако в судебное заседание никто из представителей ООО «Агрос» не явился (том 3 л.д. 33-34).

Также вина подсудимого ФИО1 в покушении на мошенничество, то есть покушении на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения в особо крупном размере, не доведенное до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам подтверждается оглашенными в судебном заседании в порядке ст. 285 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации следующими материалами уголовного дела:

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подписи от имени ФИО1, расположенные в следующих документах: в договоре № поставки строительных материалов от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агрос» в лице директора Свидетель №1 и ООО «Кавказ-Гранит» в лице генерального директора ФИО1; в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; в копии книги покупок ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в графе «руководитель организации» (светокопия подписи) и рядом с оттиском печати «Копия верна»; в копии книги продаж ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в графе «руководитель организации»; в копии книги покупок ООО «Кавказ-Гранит» за 4 квартал 2015 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в графе «руководитель организации»; в копии книги продаж ООО «Кавказ-Гранит» за 4 квартал 2015 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в графе «руководитель организации» - выполнены ФИО1 (том 2 л.д. 210-220);

- объяснением Свидетель №1 от ДД.ММ.ГГГГ, которое подтверждает совершение ФИО1 покушения на незаконное возмещение НДС, путем предоставления налоговой декларации ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016, содержащей заведомо для него ложные сведения о сумме налога, подлежащего возмещению из бюджета в части взаимоотношений с ООО «Агрос» (том 1 л.д. 67, том 3 л.д. 153-154);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности, транспортных средств» по адресу: 

<

адрес>, территория Промзона: копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО «Кавказ-Гранит» 26 № от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства о постановке на учет ООО «Кавказ-Гранит» 26 № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Кавказ-Гранит» поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес>; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу ФИО1 на должность генерального директора ООО «Кавказ-Гранит»; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении (расторжении) трудового договора с генеральным директором ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1; копия устава ООО «Кавказ-Гранит» от ДД.ММ.ГГГГ; копия договора купли-продажи доли в уставном капитале общества от ДД.ММ.ГГГГ; копия бухгалтерской отчетности ООО «Кавказ-Гранит» за 2015; договор № поставки строительных материалов от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агрос» (Поставщик) в лице директора Свидетель №1 и ООО «Кавказ-Гранит» (Покупатель) в лице генерального директора ФИО1, согласно которому поставщик обязуется поставить, а покупатель принять и оплатить строительные материалы в соответствии с предварительными заявками покупателя; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» арматуру А16 и арматуру А10 на общую сумму 2170000 рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым, ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» арматуру А20, ПГС 040, песок, всего на сумму 2330000 рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» бетон М250 на сумму 2800000 рублей; копия книги покупок ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), в которой указано, что ООО «Кавказ-Гранит» совершило покупки у ООО «Агрос» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2170000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2330000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2800000 рублей, всего на сумму 7300000 рублей; копия книги продаж ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); копия книги покупок ООО «Кавказ-Гранит» за 4 квартал 2015 (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); копия книги продаж ООО «Кавказ-Гранит» за 4 квартал 2015 (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), которые подтверждают выполнением ФИО1 управленческих функций в ООО «Кавказ-Гранит», а также совершение ФИО1 покушения на незаконное возмещение НДС, путем предоставления налоговой декларации ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016, содержащей заведомо для него ложные сведения о сумме налога, подлежащего возмещению из бюджета в части взаимоотношений с ООО «Агрос» (том 2 л.д. 13-15);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МИФНС России № по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, изъяты следующие документы: налоговая декларация по НДС ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года; уточненная налоговая декларация по НДС ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года на общую сумму налога, подлежащей вычету 1130767 рублей, сумма налога, исчисленная к возмещению 1045442 рубля; материалы камеральной проверки в отношении ООО «Кавказ-Гранит» в 6 сшивах; материалы встречной проверки с ООО «Прогресс Торг Сервис» - копии документов по поставке строительных материалов: договора поставки стройматериалов № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ПрогрессТоргСервис» и ООО «ДонАгроПродукт»; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А20 в количестве 50 тонн, ПГС 040 в количестве 550 м3, песок в количестве 400 м3, всего на сумму 2278050 рублей; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А20 в количестве 50 тонн, ПГС 040 в количестве 550 м3, песок в количестве 400 м3, всего на сумму 2278050 рублей; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: бетон М250 в количестве 700 м3 на сумму 2799090 рублей; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: бетон М250 в количестве 700 м3 на сумму 2799090 рублей. В указанных документах даты поставок и количество материала соответствуют датам и количеству материала в документах между ООО «Агрос» и ООО «Кавказ-Гранит»; материалы встречной проверки с ООО «Регион 36» - копии документов поставке строительных материалов: договора поставки материалов № М-01/01/16 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Регион 36» и ООО «ДонАгроПродукт»; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Регион 36» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А16 в количестве 35 тонн на сумму 1073800 рублей, арматура А10 в количестве 35 тонн на сумму 1073800 рублей, всего на сумму 2147600 рублей, которые подтверждают совершение ФИО1 покушения на незаконное возмещение НДС, путем предоставления налоговой декларации ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года, содержащей заведомо для него ложные сведения о сумме налога, подлежащего возмещению из бюджета в части взаимоотношений с ООО «Агрос» (том 2 л.д. 72-73);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>: налоговая декларация по НДС ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года; уточненная налоговая декларация по НДС ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года на общую сумму налога, подлежащей вычету 1130767 рублей, сумма налога, исчисленная к возмещению 1045442 рубля; материалы камеральной проверки в отношении ООО «Кавказ-Гранит» в 6 сшивах; материалы встречной проверки с ООО «Прогресс Торг Сервис» - копии документов по поставке строительных материалов: договора поставки стройматериалов № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ПрогрессТоргСервис» и ООО «ДонАгроПродукт»; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А20 в количестве 50 тонн, ПГС 040 в количестве 550 м3, песок в количестве 400 м3, всего на сумму 2278050 рублей; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А20 в количестве 50 тонн, ПГС 040 в количестве 550 м3, песок в количестве 400 м3, всего на сумму 2278050 рублей; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: бетон М250 в количестве 700 м3 на сумму 2799090 рублей; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: бетон М250 в количестве 700 м3 на сумму 2799090 рублей. В указанных документах даты поставок и количество материала соответствуют датам и количеству материала в документах между ООО «Агрос» и ООО «Кавказ-Гранит»; материалы встречной проверки с ООО «Регион 36» - копии документов поставки строительных материалов: договора поставки материалов № М-01/01/16 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Регион 36» и ООО «ДонАгроПродукт»; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Регион 36» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А16 в количестве 35 тонн на сумму 1073800 рублей, арматура А10 в количестве 35 тонн на сумму 1073800 рублей, всего на сумму 2147600 рублей, которые подтверждают совершение ФИО1 покушения на незаконное возмещение НДС, путем предоставления налоговой декларации ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016, содержащей заведомо для него ложные сведения о сумме налога, подлежащего возмещению из бюджета в части взаимоотношений с ООО «Агрос» (том 2 л.д. 74-78);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены выписки операций по расчетному счету № ООО «Кавказ-Гранит»; по расчетному счету № ООО «Агрос»; по расчетному счету № ООО «Агрос», согласно указанным выпискам операций по перечислению денежных средств между ООО «Кавказ-Гранит» и ООО «Агрос» не установлено, в том числе отсутствует оплата по договору № поставки строительных материалов от ДД.ММ.ГГГГ, также не установлены перечисления ООО «Агрос» за указанные строительные материалы в адрес других организаций, указанные данные подтверждают отсутствие сделки между ООО «Агрос» и ООО «Кавказ-Гранит», совершение ФИО1 покушения на незаконное возмещение НДС, путем предоставления налоговой декларации ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016, содержащей заведомо для него ложные сведения о сумме налога, подлежащего возмещению из бюджета в части взаимоотношений с ООО «Агрос» (том 2 л.д. 148-149);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен электронный носитель информации - диск CD-R №с от ДД.ММ.ГГГГ (рег. №с от ДД.ММ.ГГГГ), на котором содержится аудио-, видеозапись, в файле «113228-13.09.17», на которой записано оперативно-розыскное мероприятие - опрос от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осуществлена встреча оперативного сотрудника с генеральным директором ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1, с использованием специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации. В ходе указанной встречи ФИО1 подтвердил, что ООО «Агрос» поставку строительных материалов в адрес ООО «Кавказ-Гранит» не осуществляло, что документы ему нужны были для возмещения НДС, которая совершение ФИО1 покушения на незаконное возмещение НДС, путем предоставления налоговой декларации ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года, содержащей заведомо для него ложные сведения о сумме налога, подлежащего возмещению из бюджета в части взаимоотношений с ООО «Агрос» (том 2 л.д. 186-190);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена информация о соединениях между абонентами абонентских номеров 

<

***>, которым пользуется ФИО1; 

<

***>, 9383340833, которыми пользуется О.С.АБ. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащаяся на диске белого цвета. В ходе осмотра соединений между абонентскими номерами 

<

***>, которым пользуется ФИО1, и 

<

***>, 9383340833, которыми пользуется О.С.АБ., не установлено. Не установлено соединений между абонентскими номерами 

<

***>, 9383340833, которыми пользуется Свидетель №1, и абонентскими номерами 

<

***>, 9886751322, которые ФИО1 указал при даче показаний. Таким образом, ФИО1 и Свидетель №1 между собой не связывались. Данный факт опровергает показания Свидетель №1, данные им в качестве свидетеля, подтверждает данные им объяснения от ДД.ММ.ГГГГ о том, что между ООО «Агрос» и ООО «Кавказ-Гранит» никаких взаимоотношений не было (том 2 л.д. 244);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «Мэйл.ру» по адресу: 

<

адрес>, стр. 79, изъят электронный носитель информации - диск DVD-R, содержащий два архива электронного почтового ящика 

<

данные изъяты>.ru и электронного почтового ящика 

<

данные изъяты>, переписка между подтверждает отсутствие фактически сделки между ООО «Агрос» и ООО «Кавказ-Гранит», совершение ФИО1 покушения на незаконное возмещение НДС, путем предоставления налоговой декларации ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года, содержащей заведомо для него ложные сведения о сумме налога, подлежащего возмещению из бюджета в части взаимоотношений с ООО «Агрос» (том 3 л.д. 61-62);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен электронный носитель информации - диск DVD-R, содержащий два архива электронного почтового ящика kavkaz-granit@mail.ru и электронного почтового ящика 

<

данные изъяты>, в ходе чего установлены сообщения между ними с приложением документов по сделке между ООО «Агрос» и ООО «Кавказ-Гранит» по поставке строительных материалов: договор № поставки строительных материалов от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агрос» в лице директора Свидетель №1 и ООО «Кавказ-Гранит» в лице генерального директора ФИО1; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» арматуру А16 и арматуру А10 на общую сумму 2170000 рублей; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» арматуру А20, ПГС 040, песок, всего на сумму 2330000 рублей; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» бетон М250 на сумму 2800000 рублей. Указанная переписка опровергает показания ФИО1 в части того, что представители ООО «Агрос» сами обратились с предложением приобрести строительный материал, так как первое сообщение было направлено именно от ФИО1 с перечнем строительного материала, указанием его количества и стоимости, на основании чего неустановленными лицами были подготовлены документы по сделке между ООО «Агрос» и ООО «Кавказ-Гранит», отправлены ФИО1, которые он в последующем предоставил в МИНФС России № по 

<

адрес> с целью совершения преступления (том 3 л.д. 67-68);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по адресу: 

<

адрес>, у Свидетель №1 изъята доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная генеральным директором ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1 индивидуальному предпринимателю Свидетель №1 на право представлять интересы ООО «Кавказ-Гранит» в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> с предоставлением прав подписывать и представлять в налоговый орган налоговые декларации, иные формы отчетности, вносить изменения в документы налоговой отчетности, которая подтверждает предоставление налоговой декларации ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года Свидетель №1 по доверенности О.Д.ЕБ. (том 3 л.д. 111-112);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Кавказ-Гранит» в лице генерального директора ФИО1 индивидуальному предпринимателю Свидетель №1 на право представлять интересы ООО «Кавказ-Гранит» в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> с предоставлением прав подписывать и представлять в налоговый орган налоговые декларации, иные формы отчетности, вносить изменения в документы налоговой отчетности, которая подтверждает предоставление налоговой декларации ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года Свидетель №1 по доверенности ФИО1 (том 3 л.д. 113);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрено объяснение Свидетель №1 от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого Свидетель №1 показал, что он работал директором ООО «Агрос», общество занималось реализацией сельскохозяйственной продукции: пшеница, кукуруза, семечка. Кроме купли-продажи сельскохозяйственной продукции ООО «Агрос» не занималось другими видами предпринимательской деятельности. ООО «Агрос» не имело никаких финансово-хозяйственных отношений с ООО «Кавказ-Гранит» 

<

адрес>. ООО «Кавказ-Гранит» и её директор ФИО1 ему не знакомы, которое подтверждает совершение ФИО1 покушения на незаконное возмещение НДС, путем предоставления налоговой декларации ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года, содержащей заведомо для него ложные сведения о сумме налога, подлежащего возмещению из бюджета в части взаимоотношений с ООО «Агрос» (том 3 л.д. 150-151);

- протоколом очной ставки между свидетелями Свидетель №1 и Свидетель №1., согласно которому Свидетель №1 подтвердил ранее данные им показания о том, что он ДД.ММ.ГГГГ получил объяснение от Свидетель №1, который пояснил, что ООО «Агрос» не имело никаких финансово-хозяйственных отношений с ООО «Кавказ-Гранит» 

<

адрес>, что об указанной организации и её директоре ФИО1 

<

данные изъяты> он никогда не слышал. Свидетель №1 объяснение дал добровольно, его показания в полном объеме изложены в тексте объяснения от ДД.ММ.ГГГГ, лично прочитал объяснение, после чего подписал его. В ходе очной ставки Свидетель №1 отказался от дачи показаний, воспользовавшись правом, предоставленным ст. 51 Конституции РФ (том 3 л.д. 146-149);

- результатами оперативно-розыскной деятельности: постановление о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, налоговый орган, в суд от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма заместителя начальника МИФНС России № по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ; Распоряжение № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств»; акт обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому обследовано помещение ООО «Кавказ-Гранит» по адресу: 

<

адрес>, территория Промзона; протокол изъятия документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещении ООО «Кавказ-Гранит» изъяты документы: учредительные документы ООО «Кавказ-Гранит» и документы по взаимоотношениям с ООО «Агрос» по поставке строительных материалов; объяснение Свидетель №1 от ДД.ММ.ГГГГ; справка об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой подписи от имени директора ООО «Агрос» Свидетель №1 в договоре № поставки строительных материалов от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агрос» в лице директора Свидетель №1 и ООО «Кавказ-Гранит» в лице генерального директора ФИО1; счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» поставило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» строительные материалы на общую сумму 7300000 рублей, выполнены не Свидетель №1.; справка об исследовании документов ООО «Кавказ-Гранит» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Кавказ-Гранит» по сделкам с ООО «Агрос» незаконно заявлена к возмещению в 1 квартале 2016 года сумма налога на добавленную стоимость в размере 1045442 рубля; выписки операций по расчетным счетам № ООО «Кавказ-Гранит», № ООО «Агрос», № ООО «Агрос», согласно которым операций по перечислению денежных средств между ООО «Кавказ-Гранит» и ООО «Агрос» не установлено, в том числе отсутствует оплата по договору № поставки строительных материалов от ДД.ММ.ГГГГ; диск CD-R №с от ДД.ММ.ГГГГ (рег. №с от ДД.ММ.ГГГГ), на котором содержится файл «113228–13.09.17» с аудио-, видеозаписью опроса О.Д.ЕБ. с негласным применением технических средств, в ходе которого ФИО1 подтверждает фиктивность документов с ООО «Агрос», отсутствие поставки строительных материалов ООО «Агрос» и необходимость получения документов по указанной сделке лишь для возмещения НДС (том 1 л.д. 8-212).

Вещественными доказательствами:

- копией свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО «Кавказ-Гранит» 26 № от ДД.ММ.ГГГГ; копией свидетельства о постановке на учет ООО «Кавказ-Гранит» 26 № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Кавказ-Гранит» поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес>; копией приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу ФИО1 на должность генерального директора ООО «Кавказ-Гранит»; копией приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении (расторжении) трудового договора с генеральным директором ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1; копией устава ООО «Кавказ-Гранит» от ДД.ММ.ГГГГ; копией договора купли-продажи доли в уставном капитале общества от ДД.ММ.ГГГГ; копией бухгалтерской отчетности ООО «Кавказ-Гранит» за 2015 год; договором № поставки строительных материалов от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агрос» (Поставщик) в лице директора Свидетель №1 и ООО «Кавказ-Гранит» (Покупатель) в лице генерального директора ФИО1, согласно которому Поставщик обязуется поставить, а Покупатель принять и оплатить строительные материалы в соответствии с предварительными заявками Покупателя; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» арматуру А16 и арматуру А10 на общую сумму 2170000 рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым, ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» арматуру А20, ПГС 040, песок, всего на сумму 2330000 рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» бетон М250 на сумму 2800000 рублей; копия книги покупок ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), в которой указано, что ООО «Кавказ-Гранит» совершило покупки у ООО «Агрос» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2170000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2330000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2800000 рублей, всего на сумму 7300000 рублей; копия книги продаж ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); копия книги покупок ООО «Кавказ-Гранит» за 4 квартал 2015 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); копия книги продаж ООО «Кавказ-Гранит» за 4 квартал 2015 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) (том 2 л.д. 16-59, 60-62);

- налоговой декларацией по НДС ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года; уточненной налоговой декларацией по НДС ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года на общую сумму налога, подлежащей вычету 1130767 рублей, сумма налога, исчисленная к возмещению 1045442 рубля; материалами камеральной проверки в отношении ООО «Кавказ-Гранит» в 6 сшивах; материалами встречной проверки с ООО «Прогресс Торг Сервис» - копии документов по поставке строительных материалов: договора поставки стройматериалов № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ПрогрессТоргСервис» и ООО «ДонАгроПродукт»; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А20 в количестве 50 тонн, ПГС 040 в количестве 550 м3, песок в количестве 400 м3, всего на сумму 2278050 рублей; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А20 в количестве 50 тонн, ПГС 040 в количестве 550 м3, песок в количестве 400 м3, всего на сумму 2278050 рублей; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: бетон М250 в количестве 700 м3 на сумму 2799090 рублей; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: бетон М250 в количестве 700 м3 на сумму 2799090 рублей. В указанных документах даты поставок и количество материала соответствуют датам и количеству материала в документах между ООО «Агрос» и ООО «Кавказ-Гранит»; материалы встречной проверки с ООО «Регион 36» - копии документов поставке строительных материалов: договора поставки материалов № М-01/01/16 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Регион 36» и ООО «ДонАгроПродукт»; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Регион 36» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А16 в количестве 35 тонн на сумму 1073800 рублей, арматура А10 в количестве 35 тонн на сумму 1073800 рублей, всего на сумму 2147600 рублей (том 2 л.д.82-142, 143-146); 

- электронным носителем информации - диск CD-R №с от ДД.ММ.ГГГГ (рег. №с от ДД.ММ.ГГГГ), на котором содержится аудио-, видеозапись в файле «113228–13.09.17» (том 1 л.д. 212, том 2 л.д. 193); 

- электронным носителем информации - диск DVD-R, на котором содержатся два архива электронного почтового ящика kavkaz-granit@mail.ru и электронного почтового ящика vichka-karaseva@bk.ru (том 3 л.д. 87);

- доверенностью № от ДД.ММ.ГГГГ, выданной ООО «Кавказ-Гранит» в лице генерального директора ФИО1 индивидуальному предпринимателю К. (том 3 л.д. 114-116); 

- объяснением Свидетель №1 от ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 67, том 3 л.д. 153-154).

Стороной защиты доказательства не представлялись.

В силу ст. 49 Конституции Российской Федерации и ст. 14 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, каждый обвиняемый в совершении преступления считается невиновным, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном законом порядке и установлена вступившим в законную силу приговором суда. Все неустранимые сомнения в виновности подсудимого толкуются в его пользу. Обвиняемый не должен доказывать свою невиновность. Обвинительный приговор не может быть основан на предположениях. Бремя доказывания обвинения и опровержение доводов, приводимых в защиту обвиняемого, лежит на стороне обвинения. 

Данное конституционное положение определяет значение судебного приговора, как важнейшего акта правосудия и обязывает суды неукоснительно соблюдать требования законодательства, предъявляемые к приговору. Согласно ч. 4 ст. 302 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации обвинительный приговор не может быть основан на предположениях и постановляется лишь при условии, что в ходе судебного разбирательства виновность подсудимого в совершении преступления подтверждена совокупностью исследованных судом доказательств.

Исходя из требований закона, постановление обвинительного приговора может состояться при достаточности доказательств, полученных в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона и в своей совокупности неопровержимо устанавливающих вину подсудимого.

Проанализировав исследованные доказательства, оценив и проверив их по правилам главы 11 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу о доказанности вины ФИО1 в покушении на мошенничество, то есть покушении на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения в особо крупном размере, не доведенное до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

Данный вывод суда основан на признании подсудимым ФИО1 вины в совершенном преступлении, выраженным в ходе судебного следствия и в ходе прений; показаниями свидетеля Свидетель №1, оглашенными в судебном заседании показаниями представителя потерпевшего Свидетель №1, свидетелей Свидетель №1, Свидетель №1, Свидетель №1, Свидетель №1, Свидетель №1, Свидетель №1, Свидетель №1, Свидетель №1, Свидетель №1, Свидетель №1, Свидетель №1, Свидетель №1, которые объективно подтверждаются и дополняются протоколами следственных действий и иными документами. Достоверность показаний допрошенного по делу свидетеля у суда сомнений не вызывает, поскольку оснований для оговора подсудимого у него не имеется, показания свидетелей согласуются между собой, соответствуют материалам уголовного дела, дополняют друг друга и содержат исчерпывающие сведения относительно обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу. Принятые судом доказательства составляют совокупность, достаточную для разрешения дела, получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, и потому признаются допустимыми, а в совокупности с признанием вины в совершенном преступлении самим подсудимым, достаточными для признания его виновным в совершении указанного преступления.

Таким образом, суд соглашается с позицией обвинения и квалифицирует действия ФИО1 по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения в особо крупном размере, не доведенное до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

За совершенное преступление ФИО1 подлежит наказанию в соответствии с санкцией данной статьи. Оснований для постановления приговора без назначения наказания или освобождения подсудимого от наказания судом не усматривается.

В силу положений ст. 6, ч. 1 ст. 60 Уголовного кодекса Российской Федерации, наказание и иные меры уголовно-правового характера, применяемые к лицу, совершившему преступление, должны быть справедливыми, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.

Обсуждая вопрос о назначении подсудимому наказания, суд, в соответствии с ч. 2 ст. 43, ч. 3 ст.60 Уголовного кодекса Российской Федерации, учитывает тяжесть, характер и степень общественной опасности совершенного им преступления; данные о личности подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств; влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, а также цели предупреждения совершения новых преступлений и восстановления социальной справедливости. 

Также, в соответствии с ч. 1 ст. 66 Уголовного кодекса Российской Федерации, учитываются и обстоятельства, в силу которых преступление не было доведено до конца.

Изучением личности подсудимого ФИО1 установлено, что он на учете у врача психиатра и врача нарколога не состоит. 

Обстоятельством, смягчающим наказание ФИО1 в соответствии с п. «г» ч.1 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд признает наличие малолетних детей у виновного.

Также обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1 в соответствии с ч.2 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд признает признание вины, раскаяние, и то, что он по месту жительства характеризуется положительно.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому ФИО1 в соответствии со ст. 63 Уголовного кодекса Российской Федерации, не имеется.

При оценке характера общественной опасности преступления, совершенного ФИО1, суд учитывает, что им совершено преступление, относящееся в соответствии с ч. 4 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации к тяжким преступлениям.

Суд, с учетом характера совершенного преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую и применения в отношении подсудимого ФИО1. положений ч. 6 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, в том числе связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, применение ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации суд не усматривает.

При таких данных суд признает необходимым назначить подсудимому О.Д.ЕВ. наказание в виде лишения свободы. Однако, при установленных данных о совершенном преступлении и личности подсудимого, суд находит, что исправление подсудимого возможно без реального отбывания наказания - условно, на основании ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации. С учетом характера, обстоятельств содеянного, личности подсудимого, за совершенное преступление суд считает необходимым назначить подсудимому и дополнительное наказание в виде штрафа. 

Положения ст. 46 Уголовного кодекса Российской Федерации не содержат каких-либо запретов или ограничений для назначения наказания в виде штрафа. Оснований для освобождения подсудимого от дополнительного наказания в виде штрафа, не усмотрено.

При назначении дополнительного наказания размер штрафа суд определяет с учетом имущественного положения подсудимого, который имеет источник дохода. 

Оснований для назначения дополнительного наказания в виде ограничения свободы судом не усмотрено. 

Применяя к подсудимому условное осуждение за совершение преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд не находит такой подход противоречащим положениям ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации и разъяснениям Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, требующим учета характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности виновного, обстоятельств смягчающих и отягчающих наказание, а также цели исправления осужденного.

В соответствии с п. 43 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания», при назначении наказания за неоконченное преступление надлежит соблюдать сроки и размеры наказания, которые, в соответствии с частями 2 и 3 статьи 66 Уголовного кодекса Российской Федерации, исчисляются от максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за оконченное преступление. Таким образом, с учетом ч. 3 ст. 66 Уголовного кодекса Российской Федерации, срок или размер наказания за покушение на преступление не может превышать трех четвертей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации за оконченное преступление. 

Подсудимому ФИО1 в ходе предварительного следствия была избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. При назначении указанного наказания суд считает необходимым данную меру пресечения оставить прежней до вступления настоящего приговора в законную силу.

Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании п. 5 ч. 3 ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации при вынесении приговора по уголовному делу должен быть решен вопрос о вещественных доказательствах. При этом предметы, имеющие значение для уголовного дела, могут храниться при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего. Таким образом, признанные по уголовному делу в соответствии с требованиями ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации вещественными доказательствами по делу:

- копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО «Кавказ-Гранит» 26 № от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства о постановке на учет ООО «Кавказ-Гранит» 26 № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Кавказ-Гранит» поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес>; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу ФИО1 

<

данные изъяты> на должность генерального директора ООО «Кавказ-Гранит»; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении (расторжении) трудового договора с генеральным директором ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1; копия устава ООО «Кавказ-Гранит» от ДД.ММ.ГГГГ; копия договора купли-продажи доли в уставном капитале общества от ДД.ММ.ГГГГ; копия бухгалтерской отчетности ООО «Кавказ-Гранит» за 2015 год; договор № поставки строительных материалов от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агрос» (Поставщик) в лице директора Свидетель №1 и ООО «Кавказ-Гранит» (Покупатель) в лице генерального директора ФИО1, согласно которому Поставщик обязуется поставить, а Покупатель принять и оплатить строительные материалы в соответствии с предварительными заявками Покупателя; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» арматуру А16 и арматуру А10 на общую сумму 2170000 рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым, ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» арматуру А20, ПГС 040, песок, всего на сумму 2330000 рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» бетон М250 на сумму 2800000 рублей; копия книги покупок ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), в которой указано, что ООО «Кавказ-Гранит» совершило покупки у ООО «Агрос» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2170000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2330000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2800000 рублей, всего на сумму 7300000 рублей; копия книги продаж ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); копия книги покупок ООО «Кавказ-Гранит» за 4 квартал 2015 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); копия книги продаж ООО «Кавказ-Гранит» за 4 квартал 2015 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налоговая декларация по НДС ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года; уточненная налоговая декларация по НДС ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года на общую сумму налога, подлежащей вычету 1130767 рублей, сумма налога, исчисленная к возмещению 1045442 рубля; материалы камеральной проверки в отношении ООО «Кавказ-Гранит» в 6 сшивах; материалы встречной проверки с ООО «Прогресс Торг Сервис» - копии документов по поставке строительных материалов: договора поставки стройматериалов № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ПрогрессТоргСервис» и ООО «ДонАгроПродукт»; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А20 в количестве 50 тонн, ПГС 040 в количестве 550 м3, песок в количестве 400 м3, всего на сумму 2278050 рублей; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А20 в количестве 50 тонн, ПГС 040 в количестве 550 м3, песок в количестве 400 м3, всего на сумму 2278050 рублей; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: бетон М250 в количестве 700 м3 на сумму 2799090 рублей; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: бетон М250 в количестве 700 м3 на сумму 2799090 рублей. В указанных документах даты поставок и количество материала соответствуют датам и количеству материала в документах между ООО «Агрос» и ООО «Кавказ-Гранит»; материалы встречной проверки с ООО «Регион 36» - копии документов поставке строительных материалов: договора поставки материалов № М-01/01/16 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Регион 36» и ООО «ДонАгроПродукт»; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Регион 36» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А16 в количестве 35 тонн на сумму 1073800 рублей, арматура А10 в количестве 35 тонн на сумму 1073800 рублей, всего на сумму 2147600 рублей; 

- электронный носитель информации - диск CD-R №с от ДД.ММ.ГГГГ (рег. №с от ДД.ММ.ГГГГ), на котором содержится аудио-, видеозапись в файле «113228–13.09.17»; 

- электронный носитель информации - диск DVD-R, на котором содержатся два архива электронного почтового ящика kavkaz-granit@mail.ru и электронного почтового ящика vichka-karaseva@bk.ru;

- доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Кавказ-Гранит» в лице генерального директора ФИО1 индивидуальному предпринимателю Свидетель №1.; 

- объяснение Свидетель №1 от ДД.ММ.ГГГГ - хранить при материалах уголовного дела.

Процессуальные издержки по делу, связанные с оказанием защиты подсудимого в судебном заседании подлежат определению отдельным постановлениям по делу. Иных процессуальных издержек по делу не имеется. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307-309 Уголовно- процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года со штрафом в размере 50000 (пятьдесят тысяч) рублей.

В силу ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное основное наказание в виде лишения свободы считать условным и установить для ФИО1 испытательный срок на 2 (два) года, обязав осужденного не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного.

Меру пресечения ФИО1 до вступления в законную силу настоящего приговора суда оставить прежней - подписку о невыезде и надлежащем поведении. 

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО «Кавказ-Гранит» 26 № от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства о постановке на учет ООО «Кавказ-Гранит» 26 № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Кавказ-Гранит» поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес>; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу ФИО1 на должность генерального директора ООО «Кавказ-Гранит»; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении (расторжении) трудового договора с генеральным директором ООО «Кавказ-Гранит» ФИО1; копия устава ООО «Кавказ-Гранит» от ДД.ММ.ГГГГ; копия договора купли-продажи доли в уставном капитале общества от ДД.ММ.ГГГГ; копия бухгалтерской отчетности ООО «Кавказ-Гранит» за 2015 год; договор № поставки строительных материалов от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агрос» (Поставщик) в лице директора Свидетель №1 и ООО «Кавказ-Гранит» (Покупатель) в лице генерального директора ФИО1, согласно которому Поставщик обязуется поставить, а Покупатель принять и оплатить строительные материалы в соответствии с предварительными заявками Покупателя; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» арматуру А16 и арматуру А10 на общую сумму 2170000 рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым, ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» арматуру А20, ПГС 040, песок, всего на сумму 2330000 рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Агрос» отпустило в адрес ООО «Кавказ-Гранит» бетон М250 на сумму 2800000 рублей; копия книги покупок ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), в которой указано, что ООО «Кавказ-Гранит» совершило покупки у ООО «Агрос» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2170000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2330000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2800000 рублей, всего на сумму 7300000 рублей; копия книги продаж ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); копия книги покупок ООО «Кавказ-Гранит» за 4 квартал 2015 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); копия книги продаж ООО «Кавказ-Гранит» за 4 квартал 2015 года (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- налоговая декларация по НДС ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года; уточненная налоговая декларация по НДС ООО «Кавказ-Гранит» за 1 квартал 2016 года на общую сумму налога, подлежащей вычету 1130767 рублей, сумма налога, исчисленная к возмещению 1045442 рубля; материалы камеральной проверки в отношении ООО «Кавказ-Гранит» в 6 сшивах; материалы встречной проверки с ООО «Прогресс Торг Сервис» - копии документов по поставке строительных материалов: договора поставки стройматериалов № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ПрогрессТоргСервис» и ООО «ДонАгроПродукт»; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А20 в количестве 50 тонн, ПГС 040 в количестве 550 м3, песок в количестве 400 м3, всего на сумму 2278050 рублей; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А20 в количестве 50 тонн, ПГС 040 в количестве 550 м3, песок в количестве 400 м3, всего на сумму 2278050 рублей; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: бетон М250 в количестве 700 м3 на сумму 2799090 рублей; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ПрогрессТоргСервис» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: бетон М250 в количестве 700 м3 на сумму 2799090 рублей. В указанных документах даты поставок и количество материала соответствуют датам и количеству материала в документах между ООО «Агрос» и ООО «Кавказ-Гранит»; материалы встречной проверки с ООО «Регион 36» - копии документов поставке строительных материалов: договора поставки материалов № М-01/01/16 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Регион 36» и ООО «ДонАгроПродукт»; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Регион 36» продает в адрес ООО «ДонАгроПродукт» товар: арматура А16 в количестве 35 тонн на сумму 1073800 рублей, арматура А10 в количестве 35 тонн на сумму 1073800 рублей, всего на сумму 2147600 рублей; 

- электронный носитель информации - диск CD-R №с от ДД.ММ.ГГГГ (рег. №с от ДД.ММ.ГГГГ), на котором содержится аудио-, видеозапись в файле «113228–13.09.17»; 

- электронный носитель информации - диск DVD-R, на котором содержатся два архива электронного почтового ящика kavkaz-granit@mail.ru и электронного почтового ящика vichka-karaseva@bk.ru;

- доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО «Кавказ-Гранит» в лице генерального директора ФИО1 индивидуальному предпринимателю ФИО37 

- объяснение Свидетель №1 от ДД.ММ.ГГГГ - хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в 

<

адрес>вой суд в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В случае подачи апелляционной жалобы другими участниками, принесения апелляционного представления, затрагивающих его интересы, осужденный в течение 10 суток со дня вручения ему копии апелляционного представления и апелляционной жалобы вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья А.П. Белокопытов