К делу № 1-50/2019

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Краснодар 27 февраля 2019 года

Прикубанский районный суд города Краснодара в составе:

судьи Бодровой Н.Ю.,

с участием заместителя прокурора Рудь В.Г.,

с участием подсудимого ФИО2,

защитника Газимовой Н.А., ордер №,

при секретаре Агасиевой К. А.

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО2,, 

<

данные изъяты> не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 обвиняется в совершении преступления в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

В 2016 году, более точное время следствием не установлено, находясь в г.Краснодаре в неустановленном следствием месте, у ФИО2 возник преступный умысел, направленный на совершение преступления - уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, определив способ совершения преступления - включение в налоговые декларации заведомо ложных сведений, что должно было повлечь полное или частичное не поступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

Для достижения указанной противоправной корыстной цели ФИО2, планируя совершение преступления, решил создать подконтрольную ему коммерческую организацию ООО «ЗерноПремиум» (далее также Общество) и назначить директором данной организации своего знакомого ФИО1, не осведомленного о преступных намерениях ФИО2, определив, что организация должна осуществлять деятельность в сфере оптовой торговли зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных, при этом изготовил регистрационные документы, по результатам рассмотрения которых ДД.ММ.ГГГГ была сделана запись в ЕГРЮЛ о регистрации ООО «ЗерноПремиум», постоянно действующим исполнительным органом которого являлся директор ФИО1, являющийся номинальным лицом в управлении финансово-хозяйственной деятельности Общества.

После регистрации ООО «ЗерноПремиум» ФИО2 самостоятельно определил для себя полномочия, заключающиеся в поиске оборотных средств, покупателей и продавцов, перевозчиков сельскохозяйственной продукции, полной организации работы в Обществе, организации вопросов кадровой политики Общества, распоряжении денежными средствами, поступающими на счета организации, формировании, подписании и сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности, обеспечении ее своевременного поступления в ИФНС России №4 по г.Краснодару.

Во исполнении своего преступного умысла, в нарушение:

статьи 57 Конституции Российской Федерации, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

статьи 23 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги;

статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора;

статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

статьи 143 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налогоплательщиками НДС признаются организации;

статьи 169 Налогового кодекса РФ, согласно которой счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего кодекса;

статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со положениями Налогового кодекса РФ, на установленные указанной статьей налоговые вычеты, а вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи;

статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 указанного кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг);

статьи 173 Налогового Кодекса Российской Федерации, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 указанного кодекса, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с положениями указанного Кодекса;

Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного приказом Минфина Российской Федерации от 06.07.1999 №43н, Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по применению Плана счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденных приказом Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 №94н, осуществляя в период времени с 18.07.2016 по 31.12.2016 коммерческую деятельность по оптовой торговле зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных, имея прямой умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее НДС) с организации в крупном размере путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, и путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершил вышеуказанными способами уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, ООО «ЗерноПремиум» зарегистрировано Инспекцией Федеральной налоговой службы России №4 по г. Краснодару 18.07.2016 за основным государственным регистрационным номером № и идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) №, с адресом регистрации: 

<

адрес> Основным видом экономической деятельности организации являлось торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных, что фактически в период с 18.07.2016 по 31.12.2016 ООО «ЗерноПремиум» осуществлялось.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, а также согласно ст.3 и ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации, каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставлять в налоговые органы по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации, предоставлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять требования налогового органа об устранении нарушений законодательства о налогах и сборах Российской Федерации, иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В период с 18.07.2016 по 31.12.2016 ООО «ЗерноПремиум» в лице ФИО2 осуществляло оптовую торговлю зерном, находилось на общепринятой системе налогообложения. В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «ЗерноПремиум» являлось в указанный период плательщиком НДС.

Доходы от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения для исчисления налога на НДС определяются в соответствии с п.п.1 п.1 ст. 167 Налогового кодекса Российской Федерации по мере отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «ЗерноПремиум» имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Согласно п.1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации, вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учёт указанных товаров (работ, услуг) при наличии соответствующих первичных документов.

В указанный период ООО «ЗерноПремиум» приобретало сельхозпродукцию у производителей сельхозпродукции на территории Краснодарского края, не являющихся плательщиками НДС, и перепродавало покупателям, являющимся плательщиком НДС, перечислявшим ООО «ЗерноПремиум» денежные средства за поставляемую продукцию с учетом причитающегося НДС.

В соответствии со ст. 163 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый период устанавливается как квартал. Согласно ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики НДС обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить налог за истекший налоговый период в этот же срок.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО2, являясь фактическим руководителем ООО «ЗерноПремиум» и достоверно зная об обязанности своевременно и достоверно исчислять и уплачивать НДС в бюджет, имея реальную возможность произвести уплату в бюджет данного налога за период 3-й, 4-й кварталы 2016 года из полученных в полном объеме от контрагентов денежных средств за поставляемую продукцию, умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС, находясь в г. Краснодаре, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ предоставил в Инспекцию Федеральной налоговой службы России №4 по г. Краснодару, расположенную по адресу: 

<

адрес> и обслуживающую территорию Прикубанского внутригородского округа г.Краснодара, налоговые декларации ООО «ЗерноПремиум» по НДС за 3-й, 4-й кварталы 2016 года, содержащие заведомо ложные сведения в строках «1_040», «3_020_03», «3_020_05», «3_120_03», «3_190_03», «3 200 03». вследствие чего ООО «ЗерноПремиум» в лице директора ФИО2 не уплатило в бюджет и предъявило к вычетам НДС за налоговый период с 18.07.2016 по 31.12.2016 в крупном размере на сумму 

<

данные изъяты> рублей, что за период в пределах трех финансовых лет подряд составляет более пяти миллионов рублей и доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов составляет 92,26% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности в указанный период.

Таким образом, ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, то есть в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере.

Свою вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, ФИО2 признал, в содеянном раскаялся.

В ходе судебного заседания, защитником ФИО2 адвокатом Газимовой Н.А. было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п.3 ст. 24 УПК РФ.

Подсудимый ФИО2 поддержал ходатайство заявленное его адвокатом, при этом пояснил, что последствия прекращения дела ему разъяснены и понятны.

Государственный обвинитель по вопросу удовлетворения ходатайство о прекращения уголовного дела по основаниям, предусмотренным п.3 ст. 24 УПК РФ, полагался на усмотрение суда.

Выслушав участников процесса и изучив материалы дела, заслушав мнение государственного обвинителя, суд считает заявленное ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Преступление, в совершении которого обвиняется подсудимый ФИО2 - уклонение от уплаты налогов в крупном размере, согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ отнесено к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно ст. 78 УК РФ - лицо, освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести. Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, ФИО2 совершено в июле 2016г., с того времени прошло свыше двух лет, тяжесть преступления согласно ст. 15 УК РФ является небольшой, то в силу ст. 78 УК РФ истекли сроки давности уголовного преследования за него. Поэтому на основании ч. 2 ст. 78 УК РФ, в порядке п.3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ФИО2 подлежит освобождению от наказания за это преступление вследствие истечения сроков давности.

Исковое заявление, имеющиеся в материалах дела, суд считает необходимым оставить без рассмотрения, разъяснив заявителю, право на обращение в суд, в порядке гражданского судопроизводства.

С учетом изложенного суд, руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст.24, ч.1 ст.254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить производство по уголовному делу в отношении ФИО2,, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления постановления в законную силу оставить прежней.

Гражданский иск - оставить без рассмотрения, разъяснив право на обращение в рамках гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства:выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Зернопремиум» на 3 листах, компакт диск CD-R с файлами, на которых содержатся налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года уточненная (корректировка 2) ООО «Зернопремиум»; налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года уточненная ООО «Зернопремиум»; выписка движения денежных средств ООО «Зернопремиум» по расчетному счету №, открытому в ПАО «Промсвязьбанк» ДД.ММ.ГГГГ; книги покупок и продаж за 3, 4 кварталы 2016 года ООО «Зернопремиум» - хранить при деле.

Постановление может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Прикубанский районный суд гор. Краснодара в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья