Дело № 2а-239/2017

Решение

Именем Российской Федерации

Ленинский районный суд г. Кемерово в составе председательствующего судьи Горячевой О.Н., при секретаре Баранчиковой А.В., рассмотрев в г. Кемерово **.**,** в открытом судебном заседании административное дело по иску ИФНС России по г. Кемерово к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам

Установил:

Истец обратился с исковыми требованиями к ответчику, в которых просит взыскать с ответчика ФИО1 задолженность по оплате транспортного налога за 2014 года в сумме 

<

данные изъяты> рублей, пеню за несвоевременную уплату транспортного налога 

<

данные изъяты> рубля, пеню за несвоевременную уплату налога на имущество в сумме 

<

данные изъяты> рублей. 

Заявление мотивировано тем, что ФИО1, является плательщиком транспортного, налога на имущество. 

По сведениям ГИБДД в 2014 году имел зарегистрированное на свое имя транспортное средство – Ниссан X TRAIL мощностью 165, л.с., за который не произвел оплату транспортного налога в полном объеме до настоящего времени в связи с чем ему исчислен налог и пеня за его не уплату в сроки, установленные законом. 

В соответствии со статьями 1 и 2 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (в ред. до 01.01.2015г.) «О налоге на имущество физических лиц» (далее - Закон) и статьей 45 Налогового кодекса РФ СВ. ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

Обязанность по уплате вышеуказанного налога возникла у плательщика в связи с наличием права собственности на недвижимое имущество. Согласно статье 5 Закона уплата данного налога производится - не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона налог на строения, помещения, сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости. Согласно представленным в ИФНС России по городу Кемерово регистрирующими органами данным СВ. ФИО1 имел(а) в собственности:

адрес: 650003г. Кемерово, ... кадастровый № **

адрес: 650000, РОССИЯ г Кемерово, ... кадастровый № **

адрес: 650002, РОССИЯ, г Кемерово, ..., кадастровый № **

адрес: 650010 жилой дом ... кадастровый № **

адрес: 650033 ... А, 16 кадастровый № **

адрес: 650060 ... ... кадастровый № **

адрес: жилой ... кадастровый № **

За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в имуществе.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме: 

<

данные изъяты> руб., в том числе 

<

данные изъяты> р; пеня по транспортному налогу, 

<

данные изъяты> руб. - пеня по налогу на имущество.

Согласно пункту 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лиц уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с п.2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми орт не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № ** от **.**,**. Согласно статьям 69, 70 НК налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени № № ** **.**,**. Требования по уплате налога, пени исполнены не были.

Инспекция ФНС России по г. Кемерово обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа. **.**,**. мировым судьей судебного участка №6 Ленинского района г. Кемерово было вынесено определение об отмене судебного приказа № ** от **.**,**. в связи с тем от должника поступили возражения относительно его исполнения. В связи с отменой судебного приказа в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование предъявляется в порядке искового производства.

В судебном заседании представитель истца – ИФНС России по г. Кемерово ФИО2, действующая на основании доверенности от **.**,** ( л.д. 46), исковые требования поддержала в полном объеме, поддержала дополнительные пояснения по делу. Согласно дополнительных пояснений ( л.д. 62), за ФИО1 ранее имелась задолженность по транспортному налогу. Пени по транспортному налогу за период с **.**,**. по **.**,**. рассчитаны на сумму задолженности в размере 

<

данные изъяты> руб. за 2012,2013г.

Задолженность по транспортному налогу за 2012г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты **.**,**. взыскана решением Мирового судьи судебного участка №6 Ленинского района от **.**,**. дело № **

Задолженность по транспортному налогу за 2013г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты **.**,**. взыскана решением Ленинского районного суда от **.**,**. дело № **.

В связи с неуплатой; транспортного налога за 2014г. в размере 

<

данные изъяты> 00 руб. по сроку уплаты **.**,**. с **.**,** по 

<

данные изъяты>. пени рассчитаны на общую сумму задолженности 

<

данные изъяты> руб.

Задолженность по налогу на имущество также имела место. Пени по налогу на имущество за период с **.**,**. рассчитаны на сумму задолженности в размере 

<

данные изъяты> руб. по налогу на имущество за 2012, 2013г.

Задолженность за 2012г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты **.**,**. взыскана решением Мирового судьи судебного (участка №6 Ленинского района от **.**,**. дело № **. 

Задолженность за 2013г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты **.**,**. взыскана решением Ленинского районного суда от **.**,**. дело № **

В связи с неуплатой налога на имущество за 2014г. в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты **.**,**. с **.**,** по **.**,**. пени рассчитаны на общую сумму задолженности 

<

данные изъяты> руб. Задолженность по налогу на имущество за 2014г. оплачена **.**,**, т.е. с нарушением срока. 

Ответчик ФИО1 исковые требования признал частично, пояснил, что налог на имущество им уплачен несвоевременно, в связи с чем не возражает против взыскания пени по налогу на имущество, расчет пени не оспаривает. Не согласен с расчетом транспортного налога за все года, поскольку в связи с износом его автомобиля Ниссан X TRAIL, его мощность, по его мнению, стала ниже на 10 л.с., а налоговая это не учитывает, доказательств понижения мощности не имеет. Кроме того, полагает, что в г. Кемерово неразумные ставки налога на транспорт на уровне г. Москва, что нарушает права налогоплательщика. Просит освободить его от уплаты налога. 

Выслушав стороны, изучив письменные материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению полностью по следующим основаниям. 

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. 

Согласно ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.357 НК РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.358 п.1 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом 1 пункта 1 ст. 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно пункту 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ст.363 п. 3 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст.1 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ "О транспортном налоге", принятого Советом народных депутатов Кемеровской области 27.11.2002 года, на территории Кемеровской области установлен и введен в действие транспортный налог. Ст. 2 закона предусмотрено, что налоговые ставки установлены в зависимости от категории транспортных средств, мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства или килограмм силы тяги двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. 

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 80 л. с. (до 58,84 кВт) включительно

5,5

свыше 80 л. с. до 100 л. с. (свыше 58,84 кВт до 73,55 кВт) включительно

8

свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

14

свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

45

Согласно ст. 4 закона физические лица уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

По сведениям ГИБДД ответчик имел в 2014 году ( 12 месяцев владения) зарегистрированное на свое имя транспортное средство : Ниссан X TRAIL, г/н № **, мощностью 165, 0 л.с. ( л.д. 14). 

Таким образом, с учетом периода владения транспортными средствами расчет налога на 2014 год будет следующим: 

<

данные изъяты> х 54 ( ставка налога) х 12/12=

<

данные изъяты> рублей. 

Как установлено в судебном заседании, транспортный налог ответчиком не оплачивался за 2014 год, что следует из его пояснений. Доводы ответчика о том, что с учетом износа транспортного средства, необходимо изменить мощность автомобиля, начисляя налог на пониженную мощность автомобиля, на нормах закона не основаны, поскольку мощность автомобиля определяется в ПТС. Доказательств того, что внесены изменения в ПТС автомобиля ответчика, либо определена экспертным исследованием иная мощность автомобиля, в судебное заседание не представлено. Доводы ответчика о том, что ставка налога в г. Кемерово завышена и должна быть иная, суд оценивает как надуманные. 

Согласно ст. 1 Закона Российской Федерации от **.**,** (с изменениями и дополнениями) "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (ст. 2 Закона).

Согласно ст. 3 закона ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям.

Согласно ст. 5 указанного закона, исчисление налогов производится налоговыми органами.

Налог на строения, помещения сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Согласно п. 10 Инструкции Министерства по налогам и сборам РФ от 2.11.1999 N 54 "По применению Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" если у налогоплательщика в собственности имеется несколько строений, помещений и сооружений и они находятся на территории одного представительного органа местного самоуправления, который установил по всем объектам единую ставку налога, то налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости всех этих объектов (абзац 2 пункта 10 Инструкции).

Согласно п. 2 Постановления Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.09.2005 N 262 (ред. от 29.11.2013) "Об установлении и введении в действие налога на имущество физических лиц" ( действовало на 2014 год), установлены следующие ставки налога в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации:

Суммарная инвентаризационная 

стоимость объектов налогообложения, умноженная 

на коэффициент-дефлятор 

Ставка налога 

До 300000 рублей (включительно) 

0,1 процента 

Свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) 

0,3 процента 

Свыше 500000 рублей 

1,5 процента 

Как установлено в судебном заседании, согласно сведениям Росреестра ( л.д. 15-16 ) у ответчика в пользовании находилось имущество ( в том числе с 2013 года) : 

адрес: 650003г. Кемерово, ..., кадастровый № **

адрес: 650000, РОССИЯ г Кемерово, ..., кадастровый № **

адрес: 650002, РОССИЯ, г Кемерово, ..., кадастровый № **

адрес: 650010 жилой дом ... кадастровый № **

адрес: 650033 ... кадастровый № **

адрес: 650060 ... ... кадастровый № **

адрес: жилой ... кадастровый № **. 

Как установлено в судебном заседании, за ФИО1 ранее имелась задолженность по транспортному налогу. Пени по транспортному налогу за период с **.**,**. по **.**,**. рассчитаны на сумму задолженности в размере 

<

данные изъяты> руб. за 2012,2013г. Задолженность по транспортному налогу за 2012г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты **.**,**. взыскана решением Мирового судьи судебного участка №6 Ленинского района от **.**,**. дело № **. Задолженность по транспортному налогу за 2013г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты **.**,**. взыскана решением Ленинского районного суда от **.**,**. дело № **. В связи с неуплатой транспортного налога за 2014г. в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты **.**,**. с **.**,** по **.**,**. пени рассчитаны на общую сумму задолженности 

<

данные изъяты> руб. ( л.д. 63-82). 

Поскольку задолженность по оплате недоимки по налогу имела место, взыскана, право на исполнение судебных актов не утрачено, суд полагает верным начисление пени по транспортному налогу. 

Расчет пени по транспортному налогу: 

**.**,** по **.**,** – 315 дней 

315 х 

<

данные изъяты> ( недоимка) х 0, 000275 ( ставка) = 

<

данные изъяты> рубля, 

**.**,** по **.**,** – 10 дней, 

10 х 

<

данные изъяты> ( недоимка) х 0,000275 = 

<

данные изъяты> рублей, 

Уменьшено на 2, 88 рубля, 

Итого : 

<

данные изъяты> рубля – пеня по транспортному налогу. 

Расчет пени ответчиком не оспорен. 

Задолженность по налогу на имущество также имела место. Пени по налогу на имущество за период с **.**,**. рассчитаны на сумму задолженности в размере 

<

данные изъяты> руб. по налогу на имущество за 2012, 2013г. Задолженность за 2012г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты **.**,**. взыскана решением Мирового судьи судебного (участка №6 Ленинского района от **.**,**. дело № **. Задолженность за 2013г. в сумме 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты **.**,**. взыскана решением Ленинского районного суда от **.**,**. дело № ** связи с неуплатой налога на имущество за 2014г. в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты **.**,**. с **.**,** по **.**,**. пени рассчитаны на общую сумму задолженности 

<

данные изъяты> руб. Задолженность по налогу на имущество за 2014г. оплачена **.**,**., т.е. с нарушением срока. ( л.д. 63-82). 

Поскольку задолженность по оплате недоимки по налогу на имущество имела место, взыскана, право на исполнение судебных актов не утрачено, суд полагает верным начисление пени по транспортному налогу. 

Расчет налога: 

**.**,** по **.**,** – 315 дней. 

315 х 

<

данные изъяты> рубля х 0, 000275 = 

<

данные изъяты> рублей, 

**.**,** по **.**,** – 10 дней

10 х 

<

данные изъяты> рублей х 0, 000275 = 

<

данные изъяты> рублей, 

Итого: 

<

данные изъяты> – пеня по налогу на имущество. 

На основании ст. 52 НК РФ ответчику было направлено налоговое уведомление № ** от **.**,**, со сроком добровольной оплаты **.**,** ( л.д. 9). В добровольном порядке налог, взыскиваемый по настоящему делу, не оплачен. 

Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени № ** по состоянию на **.**,** со сроком исполнения **.**,** ( л.д. 12). Требования по уплате налога, пени исполнены не были.

Срок давности привлечения к ответственности, предусмотренный ст. 113 НК РФ истцом не пропущен. Инспекция ФНС России по г. Кемерово обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа. **.**,**. мировым судьей судебного участка №6 Ленинского района г. Кемерово было вынесено определение об отмене судебного приказа № ** от **.**,**. в связи с тем от должника поступили возражения относительно его исполнения ( л.д. 23-26). 

Оснований для применения ст. 112 НК РФ не имеется. 

Срок обращения в суд, предусмотренный ст. 48 НК РФ – 6 месяцев после истечения срок исполнения требования истцом соблюден. 

Таким образом, суд полагает, что исковые требования законны и обоснованы письменными доказательствами, исковые требования должны быть удовлетворены в полном объеме. 

Согласно ст. 114 КАС РФ Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, на основании ст. 333.19 НК РФ, определяющей размер госпошлины, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в минимальном размере 

<

данные изъяты> рублей. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ суд 

Решил:

Исковые требования ИФНС России по г. Кемерово к ФИО3 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, **.**,** года рождения. уроженца ..., зарегистрированного по адресу ... в пользу ИФНС России по г. Кемерово : 

- задолженность по уплате транспортного налога за 2014 год 

<

данные изъяты> рублей, 

- пеню за несвоевременную уплату транспортного налога 

<

данные изъяты> рубля, 

- пеню по налогу на имущество в сумме 

<

данные изъяты> рублей. 

Взыскать с ФИО1, **.**,** года рождения в доход федерального бюджета госпошлину 

<

данные изъяты> рублей. 

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 1 месяца со дня составления мотивированного решения. 

Мотивированное решение изготовлено **.**,**. 

Судья: