РЕШЕНИЕ

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 января 2017 года г. Иркутск 

Куйбышевский районный суд г. Иркутска в составе:

председательствующего судьи Красновой Н.С., 

при секретаре 

<

ФИО>6., 

с участием представителя административного истца МИФНС России 

<

номер> по 

<

адрес> 

<

ФИО>3, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело 

<

номер> по административному иску Межрайонной ИФНС России 

<

номер> по 

<

адрес> к 

<

ФИО>4 о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России 

<

номер> по 

<

адрес> обратилась в суд с иском, в котором просит взыскать с 

<

ФИО>4 задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 83.81 руб., по транспортному налогу в сумме 3755.50 руб., по пени по транспортному налогу в сумме 11.70 руб., по земельному налогу в сумме 130.18 руб. с зачислением на расчетный счет - 

<

номер>, Банк получателя - ГРКЦ ГУ Банка России по Иркутской области, г. Иркутск, БИК 

<

номер>, Получатель УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России 

<

номер> по Иркутской области, ИНН 

<

номер>, КПП 

<

номер>), ОКТМО 

<

номер>

Назначение платежа:

- налог на имущество физических лиц (КБК 18

<

номер>) - 83.81 руб.

- транспортный налог (КБК 18

<

номер>) - 3755.50 руб.

- пени по транспортному налогу (18

<

номер>) - 11.70 руб. 

- земельный налог (КБК 18

<

номер>) - 130.18 руб.

В обоснование иска указано, что 

<

ФИО>4 в 2012-2014 годах имел в собственности жилое помещение, расположенное по адресу: 

<

номер>, Россия, г Иркутск, 

<

адрес>, дата возникновения права собственности 

<

дата>, и в соответствии с п. 1 ст. 1 Закона РФ от 

<

дата> 

<

номер> «О налогах на имущество физических лиц» является плательщиком налога на имущество физических лиц.

На основании представленных сведений налоговым органом был исчислен налог и направлены налоговые уведомления об уплате налога на имущество физических лиц за 2013, 2014 годы, согласно которых сумма платежа составила за каждый период 56.00 руб.

В нарушение указанных выше норм законодательства налогоплательщиком в установленные законодательством сроки налоги не оплачены, однако на настоящий момент задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2013 год составляет 27.81 руб.

Кроме того, налогоплательщик имеет в собственности транспортные средства: 

- ВАЗ 21074, государственный регистрационный знак 

<

номер>, дата возникновения права собственности 

<

дата>, дата отчуждения - 

<

дата>;

- МОСКВИЧ 412ИЭ, государственный регистрационный знак 

<

номер>, дата возникновения права собственности 

<

дата>, и в соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) является плательщиком транспортного налога.

Налогоплательщику направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога за 2012-2014 годы, согласно которых сумма платежа составила всего 3755.50 руб.

В нарушение указанных выше норм законодательства налогоплательщиком сумма транспортного налога в установленный законодательством срок уплачена не была.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени в размере 11, 70 руб.

Также налогоплательщик имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: 664044, Россия, г Иркутск, 

<

адрес>, и в соответствии со ст. 388 НК является налогоплательщиком земельного налога

На основании представленных сведений налоговым органом исчислен земельный налог и направлены налоговые уведомления об уплате земельного нал за 2013, 2014 гг., согласно которых сумма платежа составила 184.00 руб.

В нарушение норм законодательства налогоплательщиком сумма налога в установленный законодательством срок уплачена не была, на настоящий момент задолженность за 2013 год составляет 38.18 руб.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ налогоплательщику выставлены требования 

<

дата> 

<

номер>,от 

<

дата> 

<

номер>,от 

<

дата> 

<

номер> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, которыми ему предложено уплатить налог на имущество физических лиц в добровольном порядке.

Требования направлены ответчику по почте, до настоящего времени исполнены частично: остаток задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2013 год составляет 27.81 руб., по земельному налогу за 2013 год составляет 38.18 руб.

Поскольку требования налогового органа не были исполнены, Инспекция в порядке ст. 48 НК РФ обратилась к Мировому судье судебного участка № 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей 

<

дата> вынесен судебный приказ 

<

номер> о взыскании с налогоплательщика задолженности по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, по транспортному налогу и соответствующих пеней.

Определением от 

<

дата> судебный приказ отменен, т.к. налогоплательщиком представлены возражения относительно исполнения судебного приказа.

На настоящий момент налогоплательщик свою обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2013, 2014 год, транспортного налога за 2012-2014 годы, земельного налога за 2013, 2014 годы не исполнил.

В судебном заседании представитель административного истца 

<

ФИО>3 исковые требования поддержала, настаивала на их удовлетворении. 

Административный ответчик 

<

ФИО>4 в судебное заседание не явился, причины неявки суду не известны.

Согласно ч.2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной. 

С учетом положений ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело без участия административного ответчика, извещенного о судебном заседании.

Заслушав объяснения представителя административного истца, исследовав представленные доказательства, изучив материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Судом установлено, что между сторонами по настоящему спору сложились правоотношения, к которым суд применяет нормы Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). 

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Статьей 3 Налогового кодекса РФ установлено, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии со ст.14, 356 НК РФ, транспортный налог является региональным налогом, который устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. 

На территории 

<

адрес> таким законом является 

<

адрес> от 

<

дата> 

<

номер>-ОЗ «О транспортном налоге».

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ. В соответствии с указанной статьёй объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, иные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии со ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, по каждому транспортному средству отдельно. Согласно статье 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Пункт 1 статьи 361 НК РФ предусматривает, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в переделах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п.п. 1, 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п. 1 ст. 394 налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Пунктом 3.3 Положения о земельном налоге на территории 

<

адрес>, утвержденного решением Думы 

<

адрес> от 

<

дата> 

<

номер> установлено, что налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении и прочих земельных участков, включая земельные участки, используемые не в соответствии с видом разрешенного использования, указанные в подпунктах 3.1, 3.2 настоящего пункта.

Согласно п.п. 1, 4 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество, в том числе, жилой дом (ст. 401 НК РФ).

Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Абзацем 2 части 2 статьи 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с частью 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Анализ приведенных норм указывает на то, что обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у налогоплательщика - физического лица только после получения налогового уведомления о сумме рассчитанного налоговым органом налога, подлежащего уплате.

В силу абз. 3 ст. 5 «Соглашения о взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы» (далее - Соглашение), утвержденного ФНС РФ, Росреестром 

<

дата> № 

<

номер>, обмен регламентированной информацией между Росреестром и ФНС России осуществляется в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи при представлении сведений в соответствии со статьями 85, 391, 396 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 4 статьи 5 Закона Российской Федерации от 

<

дата> N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

На основании указанного Соглашения Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по 

<

адрес> предоставило в налоговый орган в электронном виде сведения о нахождении в собственности ответчика жилого помещения, расположенного по адресу: 

<

адрес> (1/6 доля в праве), а также земельного участка по адресу: 

<

адрес> (1/6 доля в праве). Указанные обстоятельства также подтверждены представленной по запросу суда выпиской Управления Росреестра по 

<

адрес> по состоянию на 

<

дата> 

Согласно имеющимся в налоговом органе данным налогоплательщик зарегистрирован по адресу: г Иркутск, 

<

адрес>. Указанные сведения также содержатся в адресной справке 

<

номер> по состоянию на 

<

дата> 

Также судом установлено, что 

<

ФИО>4 имеет в собственности транспортные средства: 

- ВАЗ 21074, государственный регистрационный знак 

<

номер>, дата возникновения права собственности 

<

дата>, дата отчуждения - 

<

дата>;

- МОСКВИЧ 412ИЭ, государственный регистрационный знак 

<

номер>, дата возникновения права собственности 

<

дата>.

Судом установлено, что налоговым органом в адрес ответчика направлено налоговое уведомление 

<

номер> об уплате налога на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог. Так, за 2013 год налог на имущество составляет – 27,81 рубль, срок уплаты – до 

<

дата>, транспортный налог – 1251,50 руб., срок уплаты – до 

<

дата>, земельный налог – 38,18 руб., срок уплаты – до 

<

дата> 

Кроме того, в адрес ответчика инспекцией были направлены налоговые уведомления 

<

номер>, 

<

номер>, в которых налогоплательщику предлагалось уплатить задолженность по указанным налогам за 2013, 2014 года. 

Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков). В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с неуплатой 

<

ФИО>4 налогов в срок, указанных в уведомлениях, налоговым органом, налогоплательщику направлены требования 

<

номер> от 

<

дата>, 

<

номер> от 

<

дата> и 

<

номер> от 

<

дата> Требования направлены заказным письмом, что соответствует положениям ст. 69 НК РФ и подтверждается реестрами заказных писем, направленных налогоплательщикам, в том числе и ответчику.

Более того, инспекцией принимались меры по взысканию указанной суммы задолженности путем обращения к мировому судье судебного участка № 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. При этом вынесенный мировым судьей судебный приказ о взыскании задолженности был отменен, что подтверждается определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от 

<

дата>.

Таким образом, на момент обращения истца с административным иском в суд с учетом частичной оплаты налоговых платежей за ответчиком числится задолженность по оплате налога на имущество физических лиц в размере 83,81 руб., транспортный налог в сумме 3755,50 руб., а также пени по уплате транспортного налога в сумме 11,70 руб., земельный налог в сумме 130,18 руб. Доказательств уплаты налога в установленный законодательством срок, ответчиком в нарушение положений ст. 56 ГПК РФ, не представлено.

Таким образом, исходя из вышеприведенных норм права и оценивая в совокупности представленные доказательства, суд считает, что неисполнение налогоплательщиком 

<

ФИО>4 обязанности по уплате налогов является основанием для удовлетворения требования административного истца о взыскании с него названной задолженности.

Кроме того, поскольку в соответствии со ст. 114 КАС РФ и ст.333.36 Налогового кодекса РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то таковая в соответствии ч.1 ст.111 КАС РФ подлежит взысканию с ответчика, а именно в размере 400 рублей. 

На основании изложенного, в соответствии со ст. ст. 175-178, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд 

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России 

<

номер> по 

<

адрес> удовлетворить.

Взыскать с 

<

ФИО>4 задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 83.81 руб., по транспортному налогу в сумме 3755.50 руб., по пени по транспортному налогу в сумме 11.70 руб., по земельному налогу в сумме 130.18 руб. с 

<

ФИО>4 с зачислением на расчетный счет - 

<

номер>, Банк получателя - ГРКЦ ГУ Банка России по Иркутской области, г. Иркутск, БИК 

<

номер>, Получатель УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России № 16 по Иркутской области, ИНН 

<

номер>, КПП 

<

номер>), ОКТМО 

<

номер>

Назначение платежа:

- налог на имущество физических лиц (КБК 

<

номер>) - 83.81 руб.

- транспортный налог (КБК 

<

номер>) - 3755.50 руб.

- пени по транспортному налогу (

<

номер>) - 11.70 руб. 

- земельный налог (КБК 

<

номер>) - 130.18 руб.

Взыскать с 

<

ФИО>4 в бюджет 

<

адрес> государственную пошлину в размере 400 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Иркутский областной суд через Куйбышевский районный суд 

<

адрес> в месячный срок со дня принятия судом решения в окончательной форме. 

Председательствующий: Краснова Н.С.