Р Е Ш Е Н И Е

И м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и

23 октября 2023 года г. Жигулевск

Жигулевский городской суд Самарской области в составе:

председательствующего судьи Калгина В.И.,

при ведении протокола помощником судьи Васильевым О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1377/2023 по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 23 по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с уточненным административным иском к ФИО2, требуя взыскать с ответчика в пользу государства:

- недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 12334руб., пеня в размере 111,83 руб.;

- недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 29619 руб., пени в размере 268,55 руб.;

- недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, налог в размере 7524 руб., пени в размере 68,22 руб.;

а всего задолженность по налогам и пене в размере 49925,60 руб. 

В обоснование заявленных требований в иске указано, что по предоставленным налоговому органу сведениям фио1 принадлежало следующее имущество: 

- автомобиль ЛАДА 111960 ФИО3, г.р.з. № 163 регион;

- автомобиль МАЗ №, г.р.з. № 163 регион;

- земельный участок: 

<

адрес> (КН: №);

- земельный участок: 

<

адрес>, 

<

адрес> (КН №);

- помещение по адресу: 

<

адрес> (КН №);

- помещение по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, пом. №).

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты исчисленных налоговым органом сумм налогов в сроки, установленные действующим законодательством.

Указанное налоговое уведомление получено ответчиком в соответствии с положениями с п. 2 ст. 11.2 НК РФ, п. 4 ст. 31 НК РФ и п. 4 ст. 52 НК РФ, однако, в установленный срок, обязанность по уплате налога ответчик не исполнил, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

Также в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налогов от ДД.ММ.ГГГГ №, которое получено ответчиком в соответствии с положениями п. 4 ст. 31 НК РФ и п. 6 ст. 69 НК РФ. 

Поскольку в установленный срок ответчик требование об уплате налога и взносов не исполнил, налоговый орган в порядке ст. 48 НК РФ и главы 11.1 КАС РФ обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 недоимки по налогам и взносам. На основании заявления ответчика судебный приказ был отменен, однако недоимка по налогу и взносам не погашена. На настоящий момент задолженность ответчика по обязательным платежам составляет 49925,60 руб.

В судебное заседание представитель административного истца – межрайонной инспекции ФНС России № 23 по Самарской области не явился, извещен надлежащим образом, при предъявлении административного иска заявил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д. 5 – оборот, 77-78). 

Согласно сведениям ОМВД России по 

<

адрес>, истребованным в рамках рассмотрения административного дела установлено, что ФИО2 зарегистрирована по месту жительства по адресу: 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время (л.д. 57).

Также установлено, что согласно материалам судебного приказа ФИО2 фактически проживает по адресу: 

<

адрес>.

В связи с чем судом административный ответчик извещался о времени и месте рассмотрения настоящего дела по вышеуказанным известным суду адресам, однако судебные повестки возвращены в адрес суда в связи с их невручением. При изложенных обстоятельствах суд признает надлежащим извещением ФИО2 о времени и месту судебного заседания (л.д.71-76).

Исследовав материалы дела, суд признает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению в связи со следующим.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Исходя из положений статьи 287 КАС РФ, обращение в суд с административным исковым заявлением по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций предполагает первоначальное рассмотрение данных требований в порядке главы 11.1 КАС РФ.

Согласно ч. 1 ст. 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, которой в силу ст. 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Пунктом 3 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с частью 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном: порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 363, пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено названным пунктом (пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости или исходя из инвентаризационной стоимости, если субъектом Российской Федерации не принято иное решение (п.2 ст. 402 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Указанный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом п.п. 1,2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 409 НК РФ).

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.4 ст.409 НК РФ).

На основании ст. 75 НК РФ, в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежат начислению пени в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Принудительное взыскание пени с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Административным истцом в подтверждение доводов административного искового заявления представлены следующие доказательства: 

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО2 начислены за 2019 год:

1) транспортный налог за автомобили ФИО3, г.р.з. № 163 – 1552 руб.; МАЗ, г.р.з. № 163 – 28067 руб.;

2) земельный налог за участок по адресу: 

<

адрес> – 7524 руб.; за участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес> – 228 руб.;

3) налог на имущество физических лиц за помещение, расположенное по адресу: 

<

адрес> – 12 334 руб., за помещение, расположенное по адресу: 

<

адрес>, 148,149,150 ком. – 17474 руб.

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО2 выставлена недоимка:

по транспортному налогу: налог в размере 29619 руб., начислены пени в размере 268,55 руб.;

по налогу на имущество физических лиц: налог в размере 12334 руб., начислены пени в размере 111,83 руб.;

по земельному налогу: налог в размере 7524 руб., начислены пени в размере 68,22 руб., установлен срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17).

Вышеуказанные налоговые уведомление и требование были доставлены налогоплательщику ФИО2 заказанной корреспонденцией по адресу: 

<

адрес>, то есть по месту регистрации, что подтверждается реестрами почтовой корреспонденции (л.д. 18-19).

Из материалов административного дела № 2а-2174/2021, которые обозревались судом при разрешении настоящего дела, следует, что судебный приказ был принят ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО2 недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу и пени на общую сумму 49925,60 руб., что соответствует требованиям настоящего административного иска.

С заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования № от ДД.ММ.ГГГГ (со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ). То есть налоговая инспекция была вправе обратиться в суд с требованием о взыскании недоимки по налогам в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ, выданный мировым судьей судебного участка № района 

<

адрес> в отношении ФИО2, о взыскании налогов и пени на основании заявления должника отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ

Настоящее административное исковое заявление поступило в Жигулевский городской суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с соблюдением установленных п. 3 ст. 48 НК РФ сроков (не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, то не позднее ДД.ММ.ГГГГ).

Также принадлежность транспортных средств: автомобиль ЛАДА 111960 ФИО3, г.р.з. № 163 регион; автомобиль МАЗ №, г.р.з. № 163 регион, собственнику ФИО2 в период, в рамках которого был исчислен налог, подтверждается карточками учета транспортных средств, копии которых представлены ОГИБДД О МВД России по 

<

адрес> (л.д. 32-34, 37-38).

Судом истребованы сведения из ЕГРН. 

Так, согласно ответу на запрос установлено, что объекты недвижимости: земельный участок: 

<

адрес> (КН: №); земельный участок: 

<

адрес>, 

<

адрес> (КН №); помещение по адресу: 

<

адрес> (КН №); помещение по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> (КН №), принадлежали административному ответчику (л.д. 40-52).

Таким образом, суд приходит к выводу, что налоговым органом обоснованно исчислены земельный налог, транспортный налог и налог на имущество в периоды, указанные в налоговых уведомлениях.

Расчет заявленных к взысканию недоимок по налогам судом признается правильным, административным ответчиком не оспаривался, доказательств в его опровержение суду не представлено.

В связи с изложенным, суд находит предъявленные требования административного истца подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Кроме того, в соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой был освобожден административный истец, подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход бюджета городского округа Жигулевск.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС России № 23 по Самарской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № по 

<

адрес>

- недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 12334 руб., пеня в размере 111,83 руб.;

- недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 29619 руб., пеня в размере 268,55 руб.;

- недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, налог в размере 7524 руб., пеня в размере 68,22 руб.;

а всего задолженность по налогам и пене в размере 49925,60 руб. 

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, ИНН №, в доход бюджета городского округа Жигулевск государственную пошлину в размере 1698 руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца с момента изготовления в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы в Самарский областной суд через Жигулевский городской суд Самарской области.

Судья Жигулевского городского суда 

Самарской области В.И. Калгин

Решение в окончательной форме изготовлено 07 ноября 2023 г.

Судья Жигулевского городского суда

Самарской области В.И. Калгин