Дело №12-64/2018

РЕШЕНИЕ

п. Медведево 11 мая 2018 года

Судья Медведевского районного суда Республики Марий Эл Иванова Л.Н., рассмотрев материалы по жалобе 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> ФИО1 на постановление о назначении административного наказания № ... начальника Межрайонной Инспекции ФНС России №1 по Республике Марий Эл от 

<

...> года, которым

ФИО1, 

<

...> года, уроженка ..., работающая 

<

данные изъяты> зарегистрированная по адресу: ...,

привлечена к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначено административное наказание в виде предупреждения, 

установил:

Постановлением о назначении административного наказания № ... начальника Межрайонной Инспекции ФНС России №1 по Республике Марий Эл ФИО11 от 

<

...> года должностное лицо - 

<

данные изъяты> ФИО1 привлечена к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) с назначением административного наказания в виде предупреждения.

Не согласившись с указанным постановлением, ФИО1 через своего представителя по доверенности ФИО2 обратилась в суд с жалобой, в которой просит признать незаконным и отменить вышеуказанное постановление.

В обоснование жалобы указано, что в действиях ФИО1 отсутствует событие и состав административного правонарушения, а именно: в ее действиях отсутствуют нарушения положений Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ (ред. от 23.04.2018) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее Федерального закона N 115-ФЗ), поскольку п.п.1 п.1 ст.7 данного закона содержит ссылку на случаи-исключения, при которых организация, осуществляющая операции с денежными средствами или иным имуществом, не обязана проводить идентификацию клиента до приема его на обслуживание. Административным органом не установлено получение от физического лица в счет оплаты лотерейного билета суммы равной 15 000 руб. и более. Также ФИО1 не была уведомлена о дате, времени и месте составления протокола об административном правонарушении, который был составлен 

<

...> года, административный орган уведомил ФИО1 о составлении протокола 

<

...> года. Кроме того, на момент рассмотрения жалобы принят Федеральный закон от 

<

...> года №52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6-1 и 20 Федерального закона «О лотереях», исключающий административную ответственность за административное правонарушение.

В судебное заседание ФИО1 не явилась, извещена надлежащим образом о месте и времени рассмотрения жалобы, об отложении судебного заседания не просила.

Защитник ФИО1 по доверенности ФИО2 в судебном заседании доводы, изложенные в жалобе, поддержал, просил постановление от 

<

...> года отменить, производство по делу прекратить.

Представитель Межрайонной Инспекции ФНС России №1 по Республике Марий Эл ФИО5 в судебном заседании вопрос о прекращении производства по делу в связи с внесением изменений в действующее законодательство оставила на усмотрение суда. 

В соответствии с ч. 2 ст. 30.16 КоАП РФ судья, принявший к рассмотрению жалобу, протест, в интересах законности имеет право проверить дело об административном правонарушении в полном объеме.

Выслушав лиц, участвующих в деле, изучив доводы жалобы, поступивший административный материал, прихожу к следующему. 

В соответствии с ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ административным правонарушением признается неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Правовой механизм противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма установлен Федеральным законом N 115-ФЗ.

В соответствии со ст.5 Федерального закона N 115-ФЗ организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Исходя из норм Федерального закона от 11 ноября 2003 года N 138-ФЗ "О лотереях" (далее - Федеральный закон N 138-ФЗ) в деятельности по проведению лотерей участвуют операторы лотерей и распространители.

Согласно ст.4 Федерального закона N 115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся, в частности, организация и осуществление внутреннего контроля.

Согласно ст.3 Федерального закона N 115-ФЗ организация внутреннего контроля - совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля; осуществление внутреннего контроля - реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля.

В соответствии с п.2 ст.7 Федерального закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом требований, утвержденных Правительством Российской Федерации.

Согласно п.п. 1 п.1 ст.7 Федерального закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения, в частности, в отношении физических лиц: фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

Подпунктом 4 п.1 ст.6 Федерального закона N 115-ФЗ установлено, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх, относятся к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим контролю.

Согласно п.2 ст.6 Федерального закона N 115-ФЗ операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с настоящим Федеральным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организаций или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Порядок определения и доведения до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, перечня таких организаций и лиц устанавливается Правительством Российской Федерации. При этом сведения об организациях и лицах, включенных в указанный перечень, подлежат размещению в сети Интернет на официальном сайте уполномоченного органа и опубликованию в официальных периодических изданиях, определенных Правительством Российской Федерации.

Пунктом 20 Правил определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей", утвержденных постановлением Правительства 06 августа 2015 года N 804 "Об утверждении Правил определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей" (далее Правила) установлено, что информация о включении в перечень или об исключении из перечня организаций и (или) физических лиц, а также о внесении корректировок в содержащиеся в перечне сведения об организациях и (или) о физических лицах вместе с актуальной информацией об организациях и о физических лицах, включенных в перечень, в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения, предусмотренного абзацем первым пункта 15 и пунктами 16 и 17 настоящих Правил, размещается на официальном сайте.

Доведение информации, предусмотренной пунктом 20 настоящих Правил, до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей осуществляется путем обеспечения доступа этих организаций и индивидуальных предпринимателей к такой информации через их личные кабинеты на официальном сайте (абз. 1 п.21 Правил).

Таким образом, организации в целях выполнении Федерального закона №115- ФЗ в части организации и осуществления внутреннего контроля обязаны пользоваться перечнем, размещенным в сети «Интернет» на официальном сайте уполномоченного органа, актуальным на дату совершения операций с денежными средствами.

Как следует из материалов дела 

<

...> года в 14 часов 45 минут во время проведения контрольных мероприятий в 

<

данные изъяты> находящегося по адресу: ... принадлежащему 

<

данные изъяты> ИНН 

<

данные изъяты>, КПП 

<

данные изъяты> расположенному по адресу: ... кассиром ФИО6 был реализован (продан) лотерейный билет 

<

данные изъяты> № ..., стоимостью 100 руб., при этом клиент при внесении оплаты как-либо свою личность не подтверждал, документ удостоверяющий личность (паспорт Российской Федерации) сотруднику 

<

данные изъяты> не предъявлял, процедуру идентификации не проходил. 

В ходе административного расследования установлено, что 

<

данные изъяты> является организацией, реализующей (распространяющей) лотерейные билеты, то есть относящейся к организациям, организующим и проводящим лотереи. Во исполнение вышеназванного Федерального закона N 115-ФЗ обществом разработаны Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма, которые утверждены генеральным директором 

<

данные изъяты> от 

<

...> года № ...

Согласно п.2.3 вышеуказанных Правил в Обществе назначено специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля.

В соответствии с приказом от 

<

...> года № ... ФИО1 является специальным должностным лицом по 

<

данные изъяты> от 

<

...> года № ... ответственного за соблюдение вышеуказанных Правил.

Таким образом, должностными лицами при составлении протокола об административном правонарушении и вынесении постановления о назначении административного наказания установлено ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей старшим финансовым контролером отдела текущего и финансового контроля ФИО1, выразившегося в нарушении п.п.1 п.1, п.2 ст.7 Федерального закона №115, образующие состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.15.27 КоАП РФ. 

Вышеуказанные действия (бездействия) ФИО1 подтверждаются протоколом (актом) осмотра, принадлежащих юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) помещений, территорий и находящихся там вещей, документов от 

<

...> года, актом проверки выдачи чека от 

<

...> года, протоколом получения объяснения ФИО6 от 

<

...> года, копией лотерейного билета № ..., копией чека о продаже лотерейного билета от 

<

...> года, согласно которому цена проданного лотерейного билета составила 100 руб., копией приказа от 

<

...> года № ... Правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма, утвержденными генеральным директором 

<

данные изъяты> от 

<

...> года № ..., протоколами Внеочередного Общего собрания участников 

<

данные изъяты> от 

<

...> года, от 

<

...> года, свидетельством серии № ..., выданным ФИО1 от 

<

...> года, штатным расписанием, договором аренды нежилого помещения № ... от 

<

...> года, актом приема-передачи от 

<

...> года, договором на оказание услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета от 

<

...> года, вкладными листами кассы за 

<

...> года.

При рассмотрении дела фактические обстоятельства установлены должностным лицом полно и всесторонне, они полностью подтверждаются доказательствами, исследованными в ходе судебного заседания и получившими надлежащую правовую оценку в постановлении. Вывод начальника МИФНС №1 по Республике Марий Эл о наличии события административного правонарушения и виновности ФИО1 в его совершении является обоснованным, ее действия были правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Довод жалобы о том, что в действиях ФИО1 отсутствует событие и состав административного правонарушения, а именно: в ее действиях отсутствуют нарушения положений Федерального закона от 07 августа 2001 года N 115-ФЗ, является несостоятельным в виду следующего.

В соответствии с п.1.1 ст.7 Федерального закона N 115-ФЗ идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Вместе с тем, Федеральная налоговая служба Российской Федерации в своем письме № ... от 

<

...> года указала, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, в том числе в электронной форме, не является платежом за предоставляемые услуги (товары) и не подпадает под положения п. 1.1 ст. 7 Федерального закона N 115-ФЗ.

Ввиду вышеизложенного, прихожу к выводу, что ФИО1, как должностное лицо, нарушила положения Федерального закона N 115-ФЗ. 

Вместе с тем, доводы жалобы о возможности применения в рассматриваемом случае положений ст. 1.7 КоАП РФ в виду вступления в законную силу Федерального закона от 07 марта 2018 года N 52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях», заслуживают внимание при рассмотрении жалобы.

Федеральным законом от 07 марта 2018 года N 52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях», вступившим в законную силу с 07 апреля 2018 года, внесены изменения в Федеральный закон N 138-ФЗ.

Статья 20 вышеуказанного Федерального закона №138-ФЗ была дополнена ч. 6.1, согласно которой заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", не проводится. Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, осуществляется при предъявлении участником лотереи документа, удостоверяющего его личность.

В соответствии с ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 33.2 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", разрешая жалобы на постановления по делам об административных правонарушениях, необходимо учитывать положения ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ.

В пункте 4.3 постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 20 апреля 2006 года N 4-П указано, что императивное по своему характеру правило статьи 54 (часть 2) Конституции Российской Федерации, предписывающее применять новый закон в случаях, когда после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, не предполагает наличие у суда или иного органа, применяющего закон, дискреционных полномочий, которые позволяли бы ему в таких случаях игнорировать действие этого закона. Следовательно, государство, обязанное в силу статьи 2 Конституции Российской Федерации признавать, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина, должно обеспечить на практике действие механизма приведения в соответствие с ним ранее принятых судебных решений независимо от наличия просьбы со стороны заинтересованных лиц.

Как неоднократно отмечал Конституционный Суд Российской Федерации, устанавливая административную ответственность, законодатель в рамках имеющейся у него дискреции может по-разному, в зависимости от существа охраняемых общественных отношений, конструировать составы административных правонарушений и их отдельные элементы, включая такой элемент состава административного правонарушения, как объективная сторона, в том числе использовать в указанных целях бланкетный (отсылочный) способ формулирования административно-деликтных норм, что прямо вытекает из взаимосвязанных положений статьи 1.2, пункта 3 части 1 статьи 1.3 и пункта 1 части 1 статьи 1.3.1 КоАП Российской Федерации; применяя бланкетные нормы законодательства об административных правонарушениях, компетентные субъекты (органы, должностные лица) административной юрисдикции обязаны воспринимать и толковать их в неразрывном единстве с регулятивными нормами, непосредственно закрепляющими те или иные правила, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность.

Это, в свою очередь, означает, что изменение (пересмотр) правил, несоблюдение которых образует объективную сторону административных правонарушений, предусмотренных бланкетными диспозициями законодательства об административных правонарушениях, не может не оказывать влияния и на оценку противоправности соответствующего деяния, а потому положения части 2 статьи 1.7 КоАП Российской Федерации должны подлежать учету при внесении изменений не только в данный Кодекс и принимаемые в соответствии с ним законы субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях, но и в законы и иные нормативные правовые акты, устанавливающие правила и нормы, за нарушение которых предусмотрено наступление административной ответственности (определение Конституционного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года №2017-О).

В соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению в случае признания утратившими силу закона или его положения, устанавливающих административную ответственность за содеянное, за исключением случая одновременного вступления в силу положений закона, отменяющих административную ответственность за содеянное и устанавливающих за то же деяние уголовную ответственность.

Изложенные выше нормы права означают, что производство по делу об административном правонарушении подлежит прекращению в случае признания утратившими силу закона или его положения, устанавливающих административную ответственность за содеянное, независимо от того, что на момент совершения административного правонарушения указанный закон или его положения являлись действующими.

Учитывая изложенное, принимая во внимание, что в настоящее время в действиях ФИО1 отсутствует объективная сторона административного правонарушения, при этом постановление № ... начальника Межрайонной Инспекции ФНС России №1 по Республике Марий Эл от 

<

...> года не вступило в законную силу и не исполнено, производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, в отношении ФИО1 следует прекратить.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7, 30.9 КоАП РФ, судья

решил:

Постановление № ... начальника Межрайонной Инспекции ФНС России №1 по Республике Марий Эл от 

<

...> года по делу об административном правонарушении, которым старший 

<

данные изъяты> ФИО1 привлечена к административной ответственности по ч.1 ст. 15.27 КоАП РФ и ей назначено наказание в виде предупреждения отменить.

Прекратить производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ в отношении ФИО1 на основании п. 5 ч.1 ст. 24.5 КоАП РФ.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Марий Эл в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения путем подачи жалобы через Медведевский районный суд.

Судья Л.Н. Иванова