Дело №1-121/2018 СУ СК №17305001

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Кострома 22 февраля 2018 года

Свердловский районный суд г.Костромы в составе:

председательствующего судьи Глушкова В.В.,

с участием государственного обвинителя Глумовой О.А., подсудимого ФИО1, защитника Кузнецова И.А., при секретаре Миронове М.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении: 

ФИО1, 

<

дата> г.р., урож: 

<

адрес>а 

<

адрес>, прож: 

<

адрес>, гражданина РФ, со ... образованием, холостого, работающего ... военнообязанного, не судимого

по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь с 

<

дата> на основании приказа о приеме на работу от 

<

дата>, коммерческим директором общества с ограниченной ответственностью ... юридический и фактический адрес которого: 

<

адрес>, состоящего на налоговом учете в Инспекции федеральной налоговой службы Российской Федерации по г. Костроме (далее ИФНС по 

<

адрес>) с присвоением ИНН №, уполномоченный в соответствии со своей должностной инструкцией осуществлять контроль за финансовыми и экономическими показателями деятельности предприятия, расходованием денежных средств, зная об установленной ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 45 Налогового Кодекса РФ обязанности платить законно установленные налоги и сборы, фактически осуществлял контроль за исполнением ... данной обязанности, являлся лицом, выполняющим управленческие функции в ... 

Однако, к 

<

дата> задолженность по уплате налогов у ... возросла до 2 403 598 рублей. 

В связи с имеющейся задолженностью по уплате налогов, ИФНС России по г.Костроме в адрес ... на основании ст. 45 НК РФ в период с 

<

дата> по 

<

дата> направлялись требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, которыми налоговый орган ставил в известность ... об имеющейся задолженности по уплате налогов, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в указанные в требованиях сроки, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. В том числе в адрес ... в указанный период времени были направлены следующие требования:

- 

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 2 403 598 рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- 

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 4 206 263 рубля, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- 

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 6 008 930 рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- 

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 6 016 063 рубля, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- 

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 7 917 774 рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- 

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 8 435 146 рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- 

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 10 342 679 рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- 

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 11 741 399 рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- 

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 11 998 295 рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- 

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 12 145 456 рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- 

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 12 145 456 рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- 

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 12 402 352 рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

- 

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ... числится общая задолженность по уплате налогов в сумме 13 659 249 рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

При этом коммерческий директор ... ФИО1, будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов на вышеуказанные суммы, а также о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанные в требованиях сроки, фактически осуществляя руководство финансовой деятельностью ... на данные требования должным образом не отреагировал, не проконтролировал уплату недоимки по налогам в установленные сроки.

С целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам и сборам, в связи с неисполнением требований ИФНС России по г. Костроме, на основании ст. 31 НК РФ, налоговым органом в период с 

<

дата> по 

<

дата> были приняты решения о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств, в том числе:

- 

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 1 813 461, 46 рублей (1 802 665 рублей сумма недоимки, 10 769, 46 рублей сумма пеней).

- 

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 1 824 698 рублей (1 802 665 рублей сумма недоимки, 22 033 рублей сумма пеней).

- 

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 1 847 442, 98 рублей (1 802 667 рублей сумма недоимки, 44 775, 98 рублей сумма пеней).

- 

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 20 352, 60 рублей (7 133 рублей сумма недоимки, 13 219, 60 рублей сумма пеней).

- 

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 1 901 711 рублей (1 901 711 рублей сумма недоимки, 0 рублей сумма пеней).

- 

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 14 726,87 рублей (14 381 рублей сумма недоимки, 345,87 рублей сумма пеней).

- 

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 1 907 533 рублей (1 907 533 рублей сумма недоимки, 0 рублей сумма пеней).

- 

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 1 996 563, 70 рублей (1 901 711 рублей сумма недоимки, 94 852, 70 рублей сумма пеней).

- 

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 256 896 рублей (256 896 рублей сумма недоимки, 0 рублей сумма пеней).

- 

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 145 018, 05рублей (141 532 рублей сумма недоимки, 3 486, 05 рублей сумма пеней).

- 

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 133 406, 68 рублей (5 629 рублей сумма недоимки, 127 777,68 рублей сумма пеней).

- 

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ... в банках, а также электронных денежных средств на сумму 256 896 рублей (256 896 рублей сумма недоимки, 0 рублей сумма пеней).

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам и сборам ИФНС России по г. Костроме на основании ст. 46 НК РФ на расчетный счет ... в банке в период с 

<

дата> по 

<

дата> были выставлены инкассовые поручения, в том числе:

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 1 802 665 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 10 796, 46 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 1 802 665 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 22 033 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 1 802 667 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 44 726, 65 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 49, 33 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 13 219, 60 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 7 133 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 1 901 711 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 69 584, 72 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 44, 41 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 49 309, 67 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 57, 28 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 14 381 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 345, 87 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 163, 46 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 1 901 711 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 5 822 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 44 791, 72 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 66, 49 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 1 901 711 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 94 852, 70 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 12 299,77 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 138,72 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 154, 13 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 256 896 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 141 532 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 3 486, 05 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 127 637, 10 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 5 629 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 140-58 рублей.

- 

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму 256 896 рублей.

При этом коммерческий директор ... ФИО1 в период с 

<

дата> по 

<

дата> (с момента, когда сумма задолженности ... по уплате налогов превысила 2 250 000 рублей, до момента введения Арбитражным судом Костромской области процедуры наблюдения в отношении ... и назначения временного управляющего), находясь на территории города Костромы, предположительно по месту нахождения ... по адресу: 

<

адрес>, достоверно зная о наличии задолженности по уплате налогов и сборов в вышеуказанной сумме, о том, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, о наличии на расчетном счете ... инкассовых поручений на вышеуказанные суммы, согласно которым в порядке ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, поступившие на расчетный счет денежные средства будут направляться на погашение задолженности по налогам и сборам, проигнорировав обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам в бюджет и сокрытия денежных средств организации ... за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО ... организовав проведение расчетов с кредиторами через ... ... ... являющихся дебиторами ... убедив руководство указанных организаций производить платежи в счет взаиморасчетов с ... минуя расчетные счета ... непосредственно на расчетные счета кредиторов ... за поставленные товары, выполненные работы и услуги. 

Всего в рассматриваемый период времени по распоряжению ФИО1 проведено расчетов вышеуказанным способом на общую сумму не менее 69 571 534,20 рублей. 

Используя данную схему, коммерческий директор ... ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам в бюджет, организовал перечисление денежных средств, которые должны были поступить на расчетный счет ... минуя данный расчетный счет, на который были выставлены инкассовые поручения на вышеуказанные суммы, непосредственно на расчетные счета контрагентов общества на общую сумму не менее 69 571 534,20 рублей. 

В результате указанных умышленных действий ФИО1 общая задолженность ... по уплате налогов не была ликвидирована, и по состоянию на 

<

дата> выросла до 12 659 249 рублей, несмотря на принятые ИФНС России по г.Костроме меры, и имеющуюся для этого у ... возможность. 

Таким образом, коммерческий директор ... ФИО1, фактически являясь уполномоченным органом управления организации на совершение действий по погашению задолженности по налогам и сборам, имея реальную возможность на полное погашение имеющейся у ... недоимки по налогам в бюджет, действуя в нарушение ст. 855 ГК РФ и ст. ст. 23, 45 НК РФ, руководствуясь личными интересами, в ущерб экономическим интересам государства, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов, путем совершения вышеуказанных действий в период 

<

дата> по 

<

дата> сокрыл денежные средства организации – ... за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на общую сумму не менее 12 659 249 рублей, что согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса РФ в редакции, действующей на момент совершения преступления, являлось крупным размером. 

При ознакомлении с материалами уголовного дела ФИО1 в присутствии защитника заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в особом порядке.

В судебном заседании подсудимый данное ходатайство поддержал, заявив, что признает себя виновным в совершении преступления, обвинение ему понятно, он с ним согласен, осознает характер и последствия ходатайства, которое заявлено им добровольно после проведения консультации с защитником. Государственный обвинитель не возражал против проведения судебного разбирательства в особом порядке. 

По мнению суда, обвинение с которым согласился ФИО1, обоснованно и подтверждается имеющимися в уголовном деле доказательствами. В связи с тем, что условия, предусмотренные ст.ст. 314-316 УПК РФ, соблюдены, суд считает возможным удовлетворить ходатайство обвиняемого и рассмотреть дело в особом порядке. 

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ст.199.2 УК РФ в редакции ФЗ от 07.12.2011 N 420-ФЗ, действующей на момент совершения преступления, - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере. 

Вступившая в силу после совершения преступления редакция ФЗ от 29.07.2017 года № 250-ФЗ положение ФИО1 не улучшила, так как уголовная ответственность дифференцирована в зависимости от размера сокрытых денежных средств (имущества), который может быть крупным либо особо крупным. Содеянное ФИО1 в данной редакции подлежало бы квалификации исходя из размера сокрытых им денежных средств по ст.199.2 ч.2 УК РФ, как тяжкое преступление. 

Не вызывает сомнений у суда вменяемость подсудимого, не состоящего на учете в психиатрическом медицинском учреждении. 

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершённого подсудимым преступления, данные о его личности, смягчающие наказание обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи. 

ФИО1 совершено преступление средней тяжести. Обстоятельств, отягчающих наказание, не имеется. 

Обстоятельствами, смягчающими наказание, признаются судом активное способствование раскрытию и расследованию преступления путем сообщения следствию в признательных показаниях имеющих значение для дела сведений, признание вины, раскаяние в содеянном, совершение преступления впервые. 

Принимая во внимание фактические обстоятельства совершенного преступления и степень его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ.

ФИО1 характеризуется удовлетворительно. Суд приходит к выводу, что исправление ФИО1, впервые совершившего преступление, будет достигнуто путем назначения наказания в виде штрафа при определении размера которого учитывается его материальное положение, а также возможность получения им заработка либо иного дохода. При определении размера наказания суд учитывает принципы справедливости и его соразмерности содеянному.

Принимая во внимание установленное в заседании имущественное положение ФИО1, суд считает необходимым предоставить ему на основании ст.46 ч.3 УК РФ рассрочку уплаты штрафа. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ в ред. ФЗ от 07.12.2011 N 420-ФЗ, и назначить наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двухсот тысяч) рублей. 

На основании ст.46 ч.3 УК РФ предоставить ФИО1 рассрочку уплаты штрафа сроком на 1 год 8 месяцев с уплатой в федеральный бюджет не менее 10 000 рублей ежемесячно. 

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу - отменить. 

Вещественные доказательства, находящиеся при уголовном деле, по вступлении приговора в законную силу: бухгалтерские регистры по движению денежных средств по расчетным счетам и кассе, договор подряда на капитальное строительство и ремонт, дополнительное соглашение к нему – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Костромского областного суда через Свердловский районный суд г.Костромы в течение десяти суток со дня постановления приговора.

Судья В.В. Глушков