РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 ноября 2023 года 

<

адрес>, ЧР

Шейх-Мансуровский районный суд 

<

адрес> Республики в составе:

председательствующего судьи Мормыло О.В.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-890/2023 по административному иску УФНС по Чеченской Республике к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу с физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по ЧР обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором административный истец просил взыскать с взыскать с ФИО1 (ИНН №) недоимки: по транспортному налогу с физических лиц в размере 29104 руб., а также пеню по данному налогу – 219,49 руб.;по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 14 руб., и пеню по данному налогу в размере 0,55 руб.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 167 руб., и пеню по данному налогу в размере – 24,82 руб., а всего взыскать – 29529 рублей 86 копеек.

Требование мотивировано тем, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество, в его адрес направлялось налоговое уведомление об уплате транспортного налога за 2019 г. и налога на имущество физических лиц за 2019 год и земельного налога за 2019 год, затем выставлялись требования об оплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы транспортного налога,земельного налога, налога на имущество физических лиц, и начисленной за неуплату налогов пени,которые направлялись ответчику заказной почтовой корреспонденцией, но не были им исполнены.

После чего УФНС по ЧР обращалось к мировому судье судебного участка № по 

<

адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и начисленных на них пеней, который выносился ДД.ММ.ГГГГ под №а-14-129/2022, но был затем отменен определением мирового судьи судебного участка № по 

<

адрес> ЧР от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившим от ответчика письменным возражением, поэтому административный истец обратился в суд с данным административным иском, который просил удовлетворить.

Административный истец – УФНС России по ЧР, уведомленный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание своего представителя на направил, при этом от представителя административного истца в суд поступило ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, явившийся в судебное заседание, признал предъявленные к нему исковые требования, против удовлетворения иска не возражал, подтвердил изложенные в административном иске обстоятельства, доводы истца не оспаривал, а равно не возражал против рассмотрения дела без участия представителя административного ответчика, поэтому дело рассмотрено в отсутствие истца по представленным документам.

Огласив административный иск, выслушав административного ответчика, исследовав письменные доказательства по делу, суд считает требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям. 

Согласно п.3 ч.3 ст.1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Из положений ч. 1 ст. 286 КАС РФ следует, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 6 части 1 статьи 286, часть 2 статьи 286 КАС РФ, пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ).

Исходя из представленных в суд документов, суд приходит к выводу, что срок на обращение в суд с заявлением о взыскании транспортного налога и пени по данному налогу, а также налога на имущество физических лиц, земельного налога и пени по данному налогу с ФИО1 не пропущен, так как Управление ФНС России по ЧР направило в суд свое административное исковое заявление ДД.ММ.ГГГГ исх№, то есть в течение шестимесячного срока после отмены судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка №

<

адрес> ЧР от ДД.ММ.ГГГГ. Участвующий в суде административный ответчик ФИО1 о пропуске срока на обращение в суд также не заявил.

В силу положений ст. 14 КАС РФ, административное правосудие осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Исходя из ст.157 КАС РФ административный ответчик вправе признать иск, данное признание заносится в протокол судебного заседания, а выраженное в заявлении, приобщается к делу с отражением этого в протоколе судебного заседания, при этом рассмотрение дела по существу продолжается лишь в случае непринятия судом признания административного иска ответчиком.

В соответствии со ст.65 КАС РФ, в случае признания стороной обстоятельств, на которых другая сторона основывает свои требования, данные обстоятельства принимаются судом и не требуют дальнейшего доказывания и не подлежат проверке в ходе производства по делу.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со статьёй 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу пункта 3 статьи 15 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №196-ФЗ "О безопасности дорожного движения" допуск транспортных средств, предназначенных для участия в дорожном движении на территории Российской Федерации, за исключением транспортных средств, участвующих в международном движении или ввозимых на территорию Российской Федерации на срок не более шести месяцев, осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации путем регистрации транспортных средств и выдачи соответствующих документов.

В соответствии с пунктом 1 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Приказом Министерства внутренних дел Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 1001, данные Правила устанавливают единый на всей территории Российской Федерации порядок регистрации в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации автомототранспортных средств с рабочим объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 куб. см или максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт, а также максимальной конструктивной скоростью более 50 км/час и прицепов к ним, предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования и принадлежащих юридическим лицам, гражданам Российской Федерации, иностранным юридическим лицам и гражданам, лицам без гражданства. Установленный настоящими Правилами порядок регистрации распространяется также на транспортные средства, зарегистрированные в других государствах и временно ввезенные на территорию Российской Федерации на срок более 6 месяцев.

Согласно пункту 20 указанных Правил транспортные средства, за исключением случаев, предусмотренных настоящими Правилами, регистрируются только за собственниками транспортных средств - юридическими или физическими лицами, указанными в паспортах транспортных средств, заключенных в установленном порядке договорах или иных документах, удостоверяющих право собственности на транспортные средства в соответствии с законодательством РФ.

Таким образом, налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых транспортные средства зарегистрированы в установленном законом порядке.

В силу статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лицпризнаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении объекта недвижимости как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст. 391НК РФ).

В соответствии со статьей 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п.4 ст.391 НК РФ, налоговая база по земельному налогу определяется для каждого налогоплательщика налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами кадастрового учета и ведущими государственный кадастр недвижимости.

Материалами дела подтверждается, что административный ответчик ФИО1 являлся владельцем транспортного средства: Мерседес-Бенц ML430, государственный регистрационный знак №, на протяжении 12 месяцев 2019 года, поэтому, согласно ст.357НК РФ, административный ответчик ФИО1 за 2019 год являлся плательщиком транспортного налога (ОКТМО №), который был ему начислен исходя из ставки 107 руб. и мощности двигателя транспортного средства – 272 л.с., расчетом в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 29 104 рубля.

ФИО1, как владельцу земельного участка с кадастровым номером №, расположенным по адресу: ЧР, 

<

адрес>, ул.ФИО4 (№), за период владения 12 месяцев 2019 года, по ставке 0,30% и налоговой базы (кадастровой стоимости) 23238 рублей, начислен земельный налог в сумме 70 рублей.

Также ФИО1, как владельцу недвижимого имущества (жилого дома) с кадастровым номером №, расположенного по адресу: ЧР, 

<

адрес>, ул.ФИО4, 61 (ОКТМО №), за период владения им 12 месяцев 2019 года, по ставке 0,2% и налоговой базы (кадастровой стоимости) 13996 рублей, начислен налог на имущество физических лиц в сумме 7 рублей.

Пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.ст.69,70 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п.4 ст.52 и п.6 ст.69 Налогового кодекса РФ налоговое уведомление и требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Представленные административным истцом копии документов свидетельствуют о том, что первоначально ответчику направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год, налога на имущество физических лиц за 2019 год и земельного налога за 2019 год, затем требование об оплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы транспортного налога и начисленной за его неуплату пени, а также суммы налога на имущество физических лиц и начисленной на данный налог пени, направлялось ответчику заказной почтовой корреспонденцией. Ранее ответчику направлялось требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов с указанием на числившуюся за ним задолженность в сумме 463,67 рублей, в том числе: по налогу на имущество – 1 рубль и 6 рублей (по двум объектам налогообложения расположенным в границах сельских поселений), а также по земельному налогу - 167 рублей и 250 рублей (по двум объектам налогообложения расположенным в границах сельских поселений) и начисленные ему пени 0,48 рублей – по налогу на имущество, 39,19 рублей – по земельному налогу. 

При таких обстоятельствах, положение статей 52 и 70 Налогового кодекса РФ административным истцом соблюдены, налоговое уведомление направлено более чем за 1 месяц до наступления срока платежа, а требование направлено в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с п.4 ст.69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Административный ответчик в установленный срок транспортный налог, земельный налог и налог на имущество в полном объеме не уплатил.

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 Налогового кодекса РФ обеспечивается начислением пени, которой в соответствии с пунктом 1 статьи 75 настоящего Кодекса признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

На основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

В постановлении от ДД.ММ.ГГГГ №-П и определении от ДД.ММ.ГГГГ N202-О Конституционный Суд Российской Федерации указал, что налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом. Неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога. Поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога законодатель вправе добавить дополнительный платеж-пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок. Данная мера носит восстановительный характер.

В связи с неуплатой транспортного налога и земельного налога УФНС по ЧР в соответствии со ст.75НК РФ налогоплательщику начислены пени по транспортному налогу в сумме 219,49 рублей, а по земельному налогу – 24,82 рубля, которые ФИО1 до настоящего времени также не оплатил. Размеры пени на недоимку по транспортному налогу и земельному налогу, как и размер налога на имущество физических лиц, являются арифметически верными, обоснованными по праву, административным ответчиком признаны в судебном заседании.

Поскольку у административного ответчика ФИО1 имеется недоимка по уплате транспортного налога с физических лиц и начисленная на сумму недоимки пеня, недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских округов, а также недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, доказательств оплаты которых административным ответчик не представил, в суде признал исковые требования и предъявленные к взысканию с него суммы недоимки и пени, расчеты истца не оспаривал, то суд считает возможным принять признание иска ответчиком и удовлетворить требования административного истца без дальнейшей проверки представленных истцом доказательств.

В соответствии с ч. 1 ст.114КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета.

В связи с тем, что административный истец – УФНС России по ЧР в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации был освобожден от уплаты госпошлины при подаче удовлетворенного судом иска, государственная пошлина в размере 400 рублей подлежит взысканию в доход бюджета с административного ответчика ФИО1, не представившего сведений об освобождении его от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.65,157,175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по месту жительства по адресу: Чеченская Республика, 

<

адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Чеченской Республике недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 29104 (двадцать девять тысяч сто четыре) рубля 00 копеек и пеню по данному налогу в размере 219 (двести девятнадцать) рублей 49 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 14 (четырнадцать) рублей 00 копеек и пеню по данному налогу в размере 55 копеек, недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 167 (сто шестьдесят семь) рублей 00 копеек и пеню по данному налогу в размере 24 (двадцать четыре) рубля 82 копейки, а всего взыскать – 29 529 (двадцать девять тысяч пятьсот двадцать девять) рублей 86 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Чеченской Республики через Шейх-Мансуровский районный суд 

<

адрес> в течение месяца с момента вынесения в окончательной форме. 

Резолютивная часть решения суда оглашена в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ.

Полный мотивированный текст решения суда изготовлен ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий О.В. Мормыло