Дело№ 1-169/2026

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

25 февраля 2026 года г. Москва

Симоновский районный суд г.Москвы в составе председательствующего судьи Трофимовой В.В., при секретаре судебного заседания Шалуповой М.И.,

с участием государственного обвинителя - помощника Симоновского межрайонного прокурора г. Москвы Демидовой А.А.,

подсудимого ФИО1 и его защитников – адвокатов Костанянца А.А., Сазбандяна В.С., представивших удостоверение и ордер,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, …. обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью … зарегистрировано в качестве юридического лица на основании решения № 1 Учредителя о создании

…от 02.04.2019 и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 11.04.2019 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г.Москве за основным государственным регистрационным номером …, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) …, зарегистрировано в период с 11.04.2019 по 22.08.2022 по адресу: …., фактически располагалось в период с 13.05.2019 по 23.03.2020 по адресу: …, с 23.03.2020 по 29.06.2021 по адресу: …., с 29.06.2021 по настоящее время по адресу: … состояло в период с 11.04.2019 по 24.08.2022 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по г. Москве, расположенной по адресу:

<

...>, с кодом причины постановки

на учет 772401001.

… осуществляло коммерческую деятельность

по строительству жилых и нежилых зданий (ОКВЭД – 41.20), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Он (ФИО1) в период с 11.04.2019 по настоящее время является генеральным директором (единоличным исполнительным органом)

… на основании решения № 1 Учредителя о создании

… от 02.04.2019, и участником ….

прямо владеющим 100 % доли уставного капитала Общества, то есть

его бенефициарным владельцем, лицом, оказывающим влияние на условия

и результаты сделок, совершаемых ….», заинтересованным

в результатах экономической деятельности Общества.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций

и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог

на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками

и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 пункта 1 ст. 23 НК РФ

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), с 17.03.2021 – в течение пяти лет (в ред. Федерального закона от 17.02.2021 № 6-ФЗ), обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах

и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение

или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (работ, услуг) на сумму стоимости, добавленной

на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог

на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара (работ, услуг), оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (работ, услуг) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация … в налоговые периоды 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2021 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно

ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для …в налоговые периоды 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года,

1, 2, 3, 4 кварталы 2021 года составляла 20% (в ред. Федерального закона

от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1, 2 в ред. Федерального закона

от 03.08.2018 № 302-ФЗ), и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету

при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ

счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального законов от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога

на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику

при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате

в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФ

ООО «СК БЕРКУТ» в налоговые периоды 2019, 2020 и 2021 годов являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%

(в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ). Согласно абз. 1 пп. 1

ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.

Согласно абз. 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

В соответствии с пп. 1, 4 п. 2, ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы.

В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу

на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Согласно п.1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется

как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы.

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Как следует из положений абз. 1, 2 пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог

на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах,

об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления

и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст.81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии со ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации,

ст. ст. 8, 28, 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п.п. 4.1 п. 4, п.п. 10.1 п. 10, п.п. 11.1, 11.3 п. 11 Устава …. утвержденного решением № 1 Учредителя о создании … от 02.04.2019 (далее - Устав), он (ФИО1), являясь бенефициарным владельцем ООО «СК БЕРКУТ», прямо владеющим 100% доли в уставном капитале Общества, участвовал в управлении делами Общества и распределении чистой прибыли Общества; определял основные направления деятельности Общества.

Он (ФИО1)., являясь в период с 11.04.2019 по настоящее время генеральным директором (единоличным исполнительным органом),

в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32

и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»

от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), 28 Налогового кодекса РФ, п.п. 10.2 п. 10, п.п. 12.1, 12.5 п. 12 Устава, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45 НК РФ (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № № 137-ФЗ, абз. 1 п. 1 ст. 45 - в ред. Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 - в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 30.11.2016

№ 401-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона

«О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ему (ФИО1), который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь в период с 11.04.2019 по настоящее время генеральным директором (единоличным исполнительным органом), осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, являясь выгодоприобретателем от деятельности Общества, его бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно,

из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий

и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий

в виде неуплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере и желая их наступления, в срок до 25.12.2019 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны …. имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «СК БЕРКУТ», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению в регистры налогового и бухгалтерского учета, а также налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, он (ФИО1), выполняя полномочия единоличного исполнительного органа ….осуществляя в период 2019-2021 гг. коммерческую деятельность по строительству жилых и нежилых зданий, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 28.03.2022 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций … обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

В целях реализации своего преступного умысла, он (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение

от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя

в 2019-2021 гг. коммерческую деятельность в качестве генерального директора (единоличного исполнительного органа) …. фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, работы в адрес … не выполняют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее 28.03.2022 получил в свое распоряжение договоры, счет-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по выполнению работ от …. что фактически не имело место, о чем он (ФИО1) был осведомлен.

Продолжая реализацию своего преступного умысла он (ФИО1),

во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, из корыстных побуждений,

с целью имитации реальных финансово-хозяйственных отношений, в период

с 01.07.2019 по 31.12.2021 обеспечил оплату выставленных … счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов …., открытого в ПАО «Банк ВТБ», № …, открытого в ПАО «Банк Уралсиб», и …., в общей сумме 795 333 036,53 рублей, в том числе:

- …в 3 квартале 2019 г. - 19 500 000 рублей, в 4 квартале 2019 г. - 56 255 711 рублей; в 1 квартале 2020 г. - 19 263 495 рублей; во 2 квартале 2020 г. - 13 510 710 рублей; в 3 квартале 2020 г. - 12 649 100 рублей; в 4 квартале 2020 г. - 35 879 146 рублей; в 1 квартале 2021 г. - 24 403 842 рубля; во 2 квартале 2021 г. - 29 484 790 рублей; в 3 квартале 2021 г. - 53 873 632 рубля; в 4 квартале 2021 г. - 84 279 262 рубля;

- … в 4 квартале 2019 г. - 11 900 980 рублей;

- … в 1 квартале 2020 г. - 14 588 811 рублей;

во 2 квартале 2020 г. - 14 973 012 рублей; в 3 квартале 2020 г. - 16 664 272 рубля; в 4 квартале 2020 г. - 44 856 720 рублей; в 1 квартале 2021 г. - 23 798 046 рублей; во 2 квартале 2021 г. - 20 406 447 рублей;

- … в 1 квартале 2020 г. - 6 850 289 рублей; во 2 квартале 2020 г. - 8 972 132 рубля; в 3 квартале 2020 г. - 11 490 246 рублей; в 4 квартале 2020 г. - 34 883 780 рублей; в 1 квартале 2021 г. - 19 869 381 рубль; во 2 квартале 2021 г. - 12 953 294 рубля; в 3 квартале 2021 г. - 13 468 270 рублей;

- … во 2 квартале 2020 г. - 11 280 000 рублей;

в 3 квартале 2020 г. - 4 795 155 рублей; в 4 квартале 2020 г. - 14 901 050 рублей; в 1 квартале 2021 г. - 10 566 025 рублей; во 2 квартале 2021 г. -

4 001 978,53 рублей; в 3 квартале 2021 г. - 1 000 140 рублей;

- …в 4 квартале 2020 г. - 2 996 000 рублей; в 1 квартале

2021 г. - 13 275 425 рублей; во 2 квартале 2021 г. - 27 382 220 рублей; в 3 квартале 2021 г. - 38 316 922 рубля; в 4 квартале 2021 г. - 41 280 691 рубль;

- … в 3 квартале 2021 г. - 15 784 422 рубля; в 4 квартале 2021 г. - 980 440,00 рублей;

- …в 4 квартале 2021 г.- 3 997 200 рублей.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между …. что фактически не соответствовало действительности, он (ФИО1), не позднее 28.03.2022, находясь в офисных помещениях …. по вышеуказанным адресам, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (ФИО1) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами и обеспечил внесение в налоговые декларации ….по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2021 года и налогу на прибыль организаций за 2019, 2020, 2021 годы заведомо для него (ФИО1) ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по НДС за 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы

2020 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2021 года, содержащие вышеуказанные заведомо

для него (ФИО1) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету», строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2019, 2020, 2021 годы, содержащие указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога

на прибыль организации», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации», он (ФИО1) подписал и в период с 18.12.2019 по 22.03.2022 обеспечил их поэтапное поступление в ИФНС России № 24 по г. Москве, расположенную по адресу: 

<

...>, по телекоммуникационным каналам связи:

- 18.12.2019 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации

….по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7

ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 602 577 рублей;

- 26.01.2020 – первичной налоговой декларации ….

по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года (в соответствии

с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ

срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 528 336 рублей;

- 09.11.2020 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации

…. по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7

ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 15.05.2020 (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 1 579 462 рубля;

- 31.08.2020 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации

… по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7

ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 275 847 рублей;

- 26.10.2020 – первичной налоговой декларации ….по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года (в соответствии

с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ

срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 784 367 рублей;

- 04.03.2021 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации

…. по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7

ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 1 714 325 рублей;

- 26.04.2021 - первичной налоговой декларации …

по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года (в соответствии

с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ

срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.04.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 1 461 219 рублей;

- 26.07.2021 – первичной налоговой декларации ….по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 года (в соответствии

с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ

срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.07.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.09.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 1 922 091 рубль;

- 25.10.2021 - первичной налоговой декларации ….по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 года (в соответствии

с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ

срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.12.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 1 500 382 рубля;

- 25.01.2022 – первичной налоговой декларации ….

по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2021 года (в соответствии

с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ

срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2022, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2022), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 1 229 034 рубля;

- 26.03.2020 – первичной налоговой декларации ….по налогу на прибыль организаций за 2019 год (в соответствии

с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ

срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 29.06.2020 (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 12.05.2020), сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – 490 828 рублей;

- 22.03.2021 – первичной налоговой декларации …

по налогу на прибыль организаций за 2020 год (в соответствии

с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ

срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 29.03.2021), сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – 1 088 998 рублей;

- 22.03.2022 – первичной налоговой декларации …

по налогу на прибыль организаций за 2021 год (в соответствии

с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ

срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 28.03.2022), сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – 1 394 007 рублей.

В результате вышеуказанных преступных действий его (ФИО1), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации … в особо крупном размере, совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, а также пп. 1 ст. 247, абз. 2, 3, 4 п. 1 ст. 252, п.п. 1, 2 ст. 253, п. 1 ст. 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ….. а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2021 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020, 2021 годов, заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, он (ФИО1) уклонился от уплаты с организации … налогов в сумме 273 650 392 рубля, в том числе по налогу на добавленную стоимость за налоговые период: 3 квартал 2019 года 2 841 600 рублей; 4 квартал 2019 года - 12 270 037 рублей; 1 квартал 2020 года - 12 760 056 рублей; 2 квартал 2020 года - 3 991 167 рублей; 3 квартал 2020 года - 9 017 250 рублей; 4 квартал 2020 года - 20 260 636 рублей; 1 квартал 2021 года - 20 513 715 рублей; 2 квартал 2021 года - 23 880 650 рублей; 3 квартал 2021 года - 18 125 733 рубля; 4 квартал 2021 года - 14 287 344 рубля, по налогу

на прибыль организаций за налоговые периоды: 2019 год - в размере

15 111 075 рублей; 2020 год - 44 809 553 рубля; 2021 год - 75 781 576 рублей.

При этом, действительный размер налоговых обязательств

…. по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2021 года и налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020 и 2021 годов, с учетом фактически отраженных ….» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий его (ФИО1) сумм неуплаченных налогов, составил – 288 221 865 рублей (273 650 392+ 14 571 473).

Таким образом, он (ФИО1), действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов

с организации …. в особо крупном размере, осуществленных

в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился

от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, включив в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2021 года, а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020 и 2021 годов заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет в период с 25.12.2019 по 28.03.2022, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с …. на общую сумму 273 650 392 рубля, что превышает за период трех финансовых лет подряд пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении инкриминируемого ему деяния признал полностью, согласился с предъявленным обвинением и после консультации с защитником, осознавая последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, поддержал ранее заявленное им в ходе предварительного расследования ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренном гл. 40 УПК РФ.

Государственный обвинитель и защитники подсудимого, не возражали против рассмотрения дела в особом порядке без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

С учетом изложенного и принимая во внимание, что ФИО1 обвиняется в совершении преступления средней тяжести и отсутствуют основания для прекращения уголовного дела, суд полагает, что условия для рассмотрения уголовного дела в особом порядке соблюдены и приговор может быть постановлен без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Изучив с учетом ограничений, предусмотренных ч.7 ст. 316 УПК РФ, обстоятельства дела, суд приходит к выводу, что предъявленное ФИО1 обвинение обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 79-ФЗ от 06.04.2024), так как он, при вышеописанных в приговоре обстоятельствах, совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания ФИО1 суд учитывает положения ст.ст. 6, 60 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, принимает во внимание данные о личности ФИО1, который ранее не судим, на диспансерных учетах не состоит, положительно характеризуется, трудоустроен.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО1 суд в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ учитывает …..

В соответствии с п.«г» ч.1 ст.61 УК РФ в качестве смягчающего наказание обстоятельства суд признает наличие у подсудимого ФИО1 двух малолетних детей; в соответствии с п. «к» ч.1 ст. 61 УК РФ добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, выразившиеся в частичной оплате налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Несмотря на доводы защитников оснований для признания в соответствии с п. «и» ч.1 ст. 61 УК РФ в качестве смягчающего наказание обстоятельства активное способствование ФИО1 расследованию преступления нельзя признать состоятельным, поскольку активное способствование раскрытию и расследованию преступления следует учитывать в качестве смягчающего наказание обстоятельства, предусмотренного п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ, если лицо о совершенном с его участием преступления либо о своей роли в преступлении представило органам следствия информацию, имеющую значение для раскрытия и расследования преступления. Между тем в данном случае таковые обстоятельства из материалов уголовного дела не следует, каких-либо новых обстоятельств, не известных правоохранительным органам, подсудимый в ходе производства по делу не сообщил.

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст.63 УК РФ, не имеется.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

При определении вида и размера наказания суд руководствуется положениями ч.ч.1, 5 ст.62 УК РФ.

Учитывая все обстоятельства дела, исходя из соразмерности и эффективности назначенного вида и размера наказания, влияния назначенного наказания на исправление ФИО1 и на условия жизни его семьи, его имущественное положение, суд считает необходимым назначить ему наказание в виде штрафа, поскольку, по мнению суда, указанный вид наказания сможет обеспечить достижение целей наказания, изложенных в ст. 43 УК РФ, а также исправление и перевоспитание ФИО1 и восстановление справедливости.

При определении размера штрафа суд также учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение осужденного и его семьи, возможность получения дохода.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением подсудимого во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, и позволяющих применить правила ст. 64 УК РФ не установлено.

В соответствии с п.28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 199 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Учитывая изложенное, исковые требования и.о. прокурора г.Москвы о взыскании с ФИО1 денежных средств в размере 66 541 600 рублей в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, подлежат оставлению без рассмотрения с разъяснением истцу права на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства, поскольку в настоящее время правовых оснований для взыскания с ФИО1 неуплаченных ….» налогов и сборов, не имеется, так как доказательств имущественной несостоятельности Общества для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации, как и доказательств того, что исчерпаны все возможные механизмы взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика, суду не представлено. Также суд не усматривает оснований для сохранения обеспечительных мер в виде наложения ареста на имущество …..

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 316-317 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 79-ФЗ от 06.04.2024), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде запрета определенных действий отменить по вступлению приговора в законную силу.

Исковые требования и.о. прокурора г.Москвы в размере 66 541 600 рублей оставить без рассмотрения, разъяснить истцу право на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства.

Отменить арест, наложенный постановлением Замоскворецкого районного суда г. Москвы от 04.07.2025 и продленный постановлением Замоскворецкого районного суда г. Москвы от 24.12.2025 на имущество - денежные средства в сумме 291 934 464 руб., находящиеся на расчетных счетах:

…… с запретом собственнику указанного имущества, а также иным физическим юридическим лицам, действующим от имени собственника, по поручению или в результате иной гражданско-правовой сделки, распоряжаться данным имуществом.

Вещественные доказательства:

-оптические (CD-R) диски, акт налоговой проверки № 19-23396 от 23.10.2023 с приложением, изъятого в ходе выемки в ИФНС России № 4 по г. Москве, решение № 19-4690 от 02.05.2024 о привлечении к ответственности

за совершение налогового правонарушения, изъятого в ходе выемки

в ИФНС России № 4 по г. Москве, решение № 47 от 15.07.2024 о внесении изменений в Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 19-4690 от 02.05.2024, изъятого в ходе выемки в ИФНС России № 4 по г. Москве, хранящиеся в материалах уголовного дела, после вступления приговора в законную силу, хранить в материалах уголовного дела.

Реквизиты для оплаты штрафа:

УФК по г. Москве (ГСУ СК России по г. Москве

л/с 

<

***>)

ИНН/КПП получателя: 7704773754/770501001

Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО // УФК по г. Москве

г. Москва

БИК: 004525988

р/с 

<

***>

к/с 40102810545370000003

ОКТМО: 45376000

ОКАТО: 45286552000

УИН: 41700000000014268654

КБК 417 1 16 03122 01 9000 140 «Штрафы, установленные Главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности».

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Председательствующий В.В. Трофимова