АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ 

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

г. Кызыл 26 июля 2024 года

Судебная коллегия по уголовным делам Верховного Суда Республики Тыва в составе:

председательствующего Сат Л.Б., 

судей Орешкова Э.В. и Бадыраа Ш.Х. 

при секретаре Кара-Сал М.А.

рассмотрела в открытом судебном заседании апелляционное представление государственного обвинителя Бадан-оол А.О., апелляционные жалобы защитника Куулар А.А. на приговор Кызылского городского суда Республики Тыва от 5 июня 2023 года, которым

ФИО1, **

осужден по ч.4 ст.160 УК РФ к 4 годам лишения свободы со штрафом в размере **. На основании ст.73 УК РФ основное наказание постановлено считать условным, установлен испытательный срок 4 года, с возложением дополнительных обязанностей, указанных в приговоре. 

Апелляционным приговором судебной коллегии по уголовным делам Верховного суда Республики Тыва от 9 октября 2023 года вышеуказанный приговор отменен, постановлен новый приговор, которым ФИО1 признан невиновным по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ и оправдан на основании п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ, в связи с отсутствием в его действиях состава преступления. А также ФИО1 осужден по ч.3 ст.159 УК РФ к лишению свободы сроком 2 года 6 месяцев.

На основании ч.2 ст.53.1 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы заменено на принудительные работы сроком 2 года 6 месяцев, с удержанием ежемесячно 10 % из заработной платы в доход государства. 

Кассационным определением Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 30 мая 2024 года апелляционный приговор судебной коллегии по уголовным делам Верховного суда Республики Тыва от 9 октября 2023 года в отношении ФИО1 отменен, уголовное дело передано на новое апелляционное рассмотрение иным составом.

Заслушав доклад судьи Сат Л.Б., выступления прокурора Бадан-оол А.О., поддержавшего доводы апелляционного представления и полагавшего необходимым приговор отменить, с вынесением нового приговора, осужденного ФИО1, защитников Куулар А.А., Голубинской М.С., поддержавших доводы апелляционной жалобы и просивших приговор изменить, судебная коллегия, 

УСТАНОВИЛА:

ФИО1 признан виновным и осужден за растрату и присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное с использованием им своего служебного положения, в особо крупном размере, при обстоятельствах, подробно изложенных в приговоре. 

В апелляционном представлении государственный обвинитель Бадан-оол А.О. просит приговор отменить и вынести новый обвинительный приговор. В обоснование указывает, что не согласен с выводом суда о совершении Данзуруном продолжаемого преступления, поскольку органом следствия установлено и доказано наличие самостоятельного преступного умысла на совершение хищения денежных средств путем обмана, выраженного в заключении несоответствующего действительности договора целевого займа, что образует самостоятельный состав преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ. Кроме того, из эпизода преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ, необоснованно исключен период хищения денежных средств с 24 мая 2016 года по 24 сентября 2016 года, что привело к уменьшению суммы причиненного материального ущерба. При этом судом не дана оценка тому, что банковской картой **, с которой совершалось хищение денежных средств ** пользовался только Данзурун. В результате неправильного применения уголовного закона назначено чрезмерно мягкое наказание, не соответствующее целям наказания, также неправильно разрешен гражданский иск. Кроме того, признав Данзуруна виновным в совершении преступления с использованием служебного положения, суд не рассмотрел вопрос о целесообразности применения ч.3 ст.47 УК РФ. Просит признать Данзуруна виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.160, ч.3 ст.159 УК РФ и с применением ч.3 ст.69 УК РФ назначить наказание в виде лишения свободы сроком 7 лет с отбыванием в исправительной колонии общего режима, со штрафом в размере **, с лишением права занимать должности на государственной службе и органах местного самоуправления, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий, сроком 3 года. Исковое заявление прокурора Республики Тыва удовлетворить в полном объеме. Арест имущества сохранить до исполнения приговора в части назначенного штрафа и гражданского иска.

В апелляционной жалобе с дополнением защитник Куулар А.А. просит приговор отменить ввиду того, что не учтены обстоятельства, которые могли существенно повлиять на выводы суда, кроме того, допущены существенные нарушения требований уголовно-процессуального закона и неправильно применен уголовный закон. В обоснование жалобы указывает, что в приговоре не приведены конкретные нормы Устава ** и должностного регламента, определяющие обязанности директора, которые нарушены Данзуруном при хищении вверенных ему денежных средств. Доказыванию подлежала организационно-правовая форма организации, в которой выполнял функции должностное лицо, то есть признаки, указанные в примечании к ст.285 УК РФ. Приведенные ссылки на пункты Устава, указывающие о деятельности **, ее целях, имуществе, доходах и финансовых средствах, не доказывают, что ** является государственным внебюджетным фондом, не указана редакция Устава, действовавшая в период руководства ** Данзуруном. Таким образом, квалифицирующий признак, предусматривающий совершение преступления с использованием служебного положения, не доказан. Выражает несогласие с приговором ввиду неправильной квалификации действий Данзуруна, как продолжаемого хищения. Данные действия по двум эпизодам не являются тождественными, не объединены единым умыслом, имеют разный источник и способ изъятия денежных средств с разных счетов, имеющих разное целевое расходование. А именно денежные средства в период с 24 сентября 2016 года по 4 ноября 2018 года изъяты со счета **, вверенного Данзуруну, путем непосредственного снятия наличных в банкоматах и оплаты покупок. Денежные средства в размере ** изъятые со счета ** выданы в качестве микрозайма на основании коллегиального решения **, то есть полномочия по распоряжению денежными средствами на счете осуществлял не Данзурун, а **, в связи с чем в его действиях отсутствует состав преступления. Суд вышел за пределы предъявленного обвинения по первому эпизоду, исключив ** из суммы возвращенных Данзуруном денежных средств, которые органами предварительного расследования были вычтены из общей суммы причиненного ущерба. Сумма возвращенных денежных средств на расчетный счет с учетом ** составила ** что превышает установленный ущерб в размере **. Таким образом, действиями Данзуруна материальный ущерб Фонду фактически не причинен, в связи с чем он подлежит оправданию за отсутствием в деянии состава преступления.

В возражении на апелляционное представление осужденный ФИО1 просит отказать в его удовлетворении, указав, что суд обоснованно исключил из объема обвинения период с 24 мая 2016 года по 24 сентября 2016 года. Органом предварительного следствия не доказано время совершения банковских операций по снятию денежных средств либо совершения покупок, местонахождение банковских терминалов, где обналичены денежные средства либо совершались оплаты, в том числе населенные пункты их расположения. Не установлены банковские карты, посредством которых совершались указанные операции, также обстоятельства, свидетельствующие о его виновности, форме вины, мотивах и целях преступления, способе совершения преступления. Неопределенность обвинения не позволила ему осуществлять защиту своих прав и представлять доказательства защиты. Также не представлено доказательств, подтверждающих хищение путем обмана, при совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ.

Проверив материалы дела, обсудив доводы апелляционных представления и жалоб, возражения на апелляционное представление, выслушав стороны, судебная коллегия, соглашаясь с доводами апелляционного представления, находит приговор подлежащим отмене ввиду несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела и неправильного применения уголовного закона.

Согласно ст.389.16 УПК РФ приговор признается не соответствующим фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции, если выводы суда не подтверждаются доказательствами, рассмотренными в судебном заседании, суд не учел обстоятельств, которые могли существенно повлиять на выводы суда. В приговоре не указано, по каким основаниям при наличии противоречивых доказательств, имеющих существенное значение для выводов суда, суд принял одни из этих доказательств и отверг другие. Выводы суда, изложенные в приговоре, содержат существенные противоречия, которые повлияли или могли повлиять на решение вопроса о виновности или невиновности осужденного, на правильность применения уголовного закона или на определение меры наказания.

В силу положений ст.297 УПК РФ приговор суда должен быть законным, обоснованным и справедливым и признается таковым, если он соответствует требованиям уголовно-процессуального законодательства, предъявляемым к его содержанию, процессуальной форме и порядку постановления, а также основан на правильном применении уголовного закона.

Исходя из требований п.п.3,4 ч.1 ст.305, п.2 ст.307 УПК РФ в описательно-мотивировочной части приговора надлежит дать оценку всем исследованным в судебном заседании доказательствам, как уличающим, так и оправдывающим подсудимого. Необходимо изложить доказательства, на которых основаны выводы суда по вопросам, разрешаемым при постановлении приговора, и привести мотивы, по которым те или иные доказательства отвергнуты судом. 

Указанные требования уголовно-процессуального закона приговор судом первой инстанции не соблюдены. Исследовав совокупность доказательств, суд первой инстанции пришел к выводу о виновности ФИО1 в совершении единого продолжаемого преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ, как растрата и присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, с использованием служебного положения, в особо крупном размере.

Как правильно указывается в апелляционном представлении, эти выводы суда содержат существенные противоречия, которые повлияли на решение вопроса о невиновности осужденного по ч.3 ст.159 УК РФ, на правильность применения уголовного закона или на определение меры наказания, поскольку органом следствия наличие преступного умысла осужденного на совершение хищения денежных средств путем обмана, выраженного в заключении несоответствующего действительности договора целевого займа, установлен и доказан. 

В частности, по эпизоду займа ** суд первой инстанции признал хищение ** совершенным не путем обмана или злоупотребления доверием, а путем присвоения денежных средств. При этом суд установил, что договор займа изготовил сам ФИО1 и передал его для исполнения бухгалтеру Фонда, которая произвела перевод денежных средств на счет ** Таким образом, выводы суда в части способа совершения хищения содержат существенные противоречия. При этом не получили должной оценки те доказательства, представленные стороной обвинения, которые свидетельствуют о том, что ** было учреждено самим ФИО1, генеральным директором которого он являлся, а сам договор займа не соответствовал действительности.

При таких данных судебная коллегия признает, что выводы суда не соответствуют фактическим обстоятельствам дела, основаны на односторонней оценке доказательств, без учета обстоятельств, которые могли существенно повлиять на выводы суда, а также неправильно применен уголовный закон, что привело к вынесению незаконного судебного решения и влечет его отмену. 

Согласно ст.389.24 УПК РФ обвинительный приговор суда первой инстанции может быть изменен в сторону ухудшения положения осужденного не иначе как по представлению прокурора либо жалобе потерпевшего. 

В соответствии со ст.389.23 УПК РФ в случае, если допущенное судом нарушение может быть устранено при рассмотрении уголовного дела в апелляционном порядке, суд апелляционной инстанции устраняет данное нарушение, отменяет приговор и выносит новое судебное решение.

Поскольку все доказательства сторонами представлены, выявленные нарушения могут быть устранены судом апелляционной инстанции самостоятельно, в связи с чем судебная коллегия, отменив приговор суда первой инстанции, постановляет новый обвинительный приговор. 

Рассмотрев уголовное дело в апелляционном порядке, судебная коллегия, исходя из исследованных в суде первой инстанции доказательств, считает установленным, что ФИО1 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения в крупном размере, также присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного ему, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

19 сентября 2003 года в ** зарегистрирована ** **

В соответствии с Уставом основной целью деятельности Фонда в числе прочего является финансовое обеспечение мероприятий, направленных на поддержку и развитие субъектов малого и среднего предпринимательства Республики Тыва, а также инфраструктуры поддержки предпринимательства на территории Республики Тыва, в том числе обеспечение их доступа к кредитным и иным финансовым ресурсам. Для достижения своих целей Фонд также осуществляет микрофинансовую деятельность путем предоставления микрозаймов субъектам малого и среднего предпринимательства Республики Тыва. Директор Фонда несет персональную ответственность за достижение уставной цели и осуществление функций Фонда, а также за сохранность имущества и рациональное использование средств Фонда. Директор Фонда уполномочен издавать приказы и распоряжения по вопросам деятельности Фонда, решать вопросы хозяйственной и финансовой деятельности Фонда, организовать работу по осуществлению Фондом предпринимательской деятельности, несет персональную ответственность за использование средств и имущества Фонда в соответствии с его уставными целями и задачами. Директор Фонда вправе без доверенности действовать от имени Фонда, открывать расчетные и иные счета в учреждениях банков, осуществлять иные юридические действия в пределах его компетенции. Соответственно, директор Фонда в силу должностных полномочий наделен организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями. 

Приказом министерства экономики Республики Тыва № от ДД.ММ.ГГГГ ** директором Фонда ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО1, который неоднократно переназначался директором Фонда без перерывов приказами министерства экономики Республики **

29.10.2015 для осуществления своей деятельности Фонда открыт счет № в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: **

Примерно 24.05.2016, у ФИО1, являющегося директором Фонда, достоверно знавшего, что возглавляемому Фонду предоставляются субсидии в виде денежных средств для осуществления финансового обеспечения мероприятий, направленных на поддержку и развитие субъектов малого и среднего предпринимательства Республики Тыва, а также инфраструктуры поддержки предпринимательства на территории Республики Тыва, в том числе обеспечение их доступа к кредитным и иным финансовым ресурсам, возник корыстный умысел, направленный на хищение вверенного ему имущества Фонда, а именно бюджетных денежных средств, находящихся на счетах Фонда путем их присвоения с использованием своего служебного положения.

ФИО1 в силу занимаемой им должности Директора Фонда знал, что на счете Фонда №, открытого в ** содержатся вверенные ему денежные средства на создание и увеличение капитализации Гарантийного фонда на базе **, на развитие микрофинансовой деятельности Фонда, к которой прикреплена банковская карта №, открытая на его имя. 

В целях реализации преступного умысла, в период времени ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, имея банковскую карту, прикрепленную к счету Фонда №, открытому в ** из корыстных побуждений, умышленно, изъял бюджетные денежные средства путем снятия их наличными в суммах **., а также совершения покупок в суммах ** на общую сумму ** которыми распорядился по своему усмотрению.

Далее, ФИО1 продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение с использованием своего служебного положения вверенного ему чужого имущества в виде бюджетных денежных средств, принадлежащих Фонду, умышленно, из корыстных побуждений производил в своих личных целях покупки за счет похищаемых средств Фонда, а также снимал похищаемые наличные денежные средства с расчетного счета Фонда используя вышеуказанную банковскую карту, распорядился ими по своему усмотрению при следующих обстоятельствах: 

ДД.ММ.ГГГГ находясь в ** изъял денежные средства Фонда, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ находясь в ** изъял денежные средства Фонда, путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ находясь на ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ путем совершения оплаты услуги ** сумме **

ДД.ММ.ГГГГ находясь по адресу: ** через АТМ 044132, путем снятия наличными в сумме **, направив их на свои личные нужды; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ,, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупок в суммах **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем их снятия наличными в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в **, путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем снятия наличными в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ находясь на территории ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ путем совершения оплаты услуги ** в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении магазина ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем их снятия наличными в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупок в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем их снятия наличными в сумме 3 **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме 2 402,00 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ путем совершения оплаты услуги ** в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем их снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в магазине **, путем совершения покупки в сумме **, распорядившись ими по своему усмотрению;

ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме 1 006,00 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории не установленной в ходе предварительного следствия ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме 1 **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем их снятия наличными в сумме 14 000,00 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем их снятия наличными в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме 1 **; 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **; 

ДД.ММ.ГГГГ, путем совершения оплаты услуги **», в суммах **, 

ДД.ММ.ГГГГ, путем совершения оплаты услуги ** в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении магазина ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ находясь в магазине ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме 1 880,00 рублей, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупок в суммах **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме 1 074,24 рублей, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в ** ** в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупок в суммах ** рублей, ** рублей, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме ** рублей, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме ** рублей, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупок в суммах **, **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем их снятия наличными в сумме ** **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем их снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем их снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в **, путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в **, путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении магазина ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем их снятия наличными в сумме **, направив их на свои личные нужды, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем их снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, произвел оплату услуг ** изъяв денежные средства Фонда, в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в **, путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь на ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории **, путем совершения покупки в сумме 390,00 рублей, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении магазина **, путем совершения покупки в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в магазине ** изъял денежные средства Фонда, в сумме **

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении **, путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: **, путем их снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь в ** путем совершения покупки в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем снятия наличными в сумме **, 

ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: ** путем снятия наличными в сумме **;

ДД.ММ.ГГГГ г., находясь по адресу: **, путем совершения покупки в сумме **. 

Таким образом, в вышеуказанный период времени ФИО1, израсходовал на свои личные нужды денежные средства Фонда в общей сумме ** состоящих из суммы приведенных выше покупок и снятия наличных денежных средств. 

В период времени с ** ФИО1, с целью сокрытия присвоенных и растрачиваемых им на личные нужды бюджетных средств, внес денежные средства на счет Фонда в общей сумме **. 

Своими противоправными действиями ФИО1, в период времени **, используя свое служебное положение, незаконно использовал по личному усмотрению, присвоил, то есть похитил вверенные ему в силу должности ** бюджетные денежные средства возглавляемого им ** с банковского счета ** на общую сумму ** чем причинил ** материальный ущерб в особо крупном размере. 

Он же, ФИО1, будучи должностным лицом, используя свое служебное положение, совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ в ** зарегистрирована ** (далее - Фонд).

В соответствии с Уставом основной целью деятельности ** в числе прочего является финансовое обеспечение мероприятий, направленных на поддержку и развитие субъектов малого и среднего предпринимательства **, а также инфраструктуры поддержки предпринимательства на территории **, в том числе обеспечение их доступа к кредитным и иным финансовым ресурсам. Для достижения своих целей ** также осуществляет микрофинансовую деятельность путем предоставления микрозаймов субъектам малого и среднего предпринимательства **. Директор ** несет персональную ответственность за достижение уставной цели и осуществление функций **, а также за сохранность имущества и рациональное использование средств ** Директор ** уполномочен издавать приказы и распоряжения по вопросам деятельности **, решать вопросы хозяйственной и финансовой деятельности ** организовать работу по осуществлению ** предпринимательской деятельности, несет персональную ответственность за использование средств и имущества ** в соответствии с его уставными целями и задачами. Директор ** вправе без доверенности действовать от имени ** открывать расчетные и иные счета в учреждениях банков, осуществлять иные юридические действия в пределах его компетенции. Соответственно, директор ** в силу должностных полномочий наделен организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями. 

Приказом министерства экономики Республики Тыва № от 13 октября 2015 года ** директором Фонда ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО1, который неоднократно переназначался директором ** без перерывов приказами ** № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от №

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 создал в ** ** которое было ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в **. Согласно Уставу, утвержденному решением № от ДД.ММ.ГГГГ, ** является юридическим лицом. Единственным учредителем и генеральным директором ** является ФИО1 

ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1, являющегося директором ФИО54, а также единственным учредителем и генеральным директором ** достоверно знавшего, что на развитие микрофинансовой деятельности ** предоставляются субсидии в виде денежных средств для предоставления микрозаймов субъектам малого и среднего предпринимательства, осознающего, что указанные средства должны быть направлены на поддержку и развитие субъектов малого и среднего предпринимательства ** и организацию инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, возник корыстный преступный умысел, направленный на хищение с использованием своего служебного положения денежных средств, находящихся на счете Фонда №, открытом в ** путем обмана, выразившего в заключении несоответствующего действительности целевого займа между Фондом в лице ФИО1 и ** в лице директора ФИО55, без последующего возврата денежных средств в счет погашения полученного займа.

С этой целью ФИО1, находясь в здании **, расположенном по адресу: ** достоверно зная, что ФИО56 не является директором ** и в последующем полученные заемные денежные средства ** погашены не будут, а сам ФИО1 в силу занимаемой должности руководителя не допустит принудительного взыскания полученных заемных денежных средств, а также начислений в виде неустойки, процентов за неуплату задолженности по займу, умышленно, составил и подписал договор целевого займа № от 16 августа 2017 года между ** в его лице как руководителя и ** от лица директора ФИО57 согласно условиям которого ** предоставляет ** в заем денежные средства в размере ** сроком на ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с ** Далее ФИО1 предоставил данный договор главному бухгалтеру ** ФИО58 дав указание о необходимости перечисления денежных средств в сумме ** на лицевой счет **

23 августа 2017 года главный бухгалтер ФИО59 не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, исполняя его указание и свои должностные обязанности, через приложение ** установленное на ее рабочем компьютере, создала платежное поручение на сумму ** которое подписала, используя направленный на абонентский номер ФИО1 смс-код для подтверждения платежа со счета ** №, тем самым дав распоряжение ** на списание заявленных денежных средств в сумме ** с лицевого счета ** №, открытого в **, на лицевой счет **» №, открытый в **

Вследствие незаконных действий ФИО1 23 августа 2017 года с лицевого счета ** №, открытого в ** на лицевой счет ** №, открытый в ** зачислены денежные средства в сумме **., которыми он распорядился по своему усмотрению, причинив тем самым ** материальный ущерб на указанную сумму в крупном размере.

В судебном заседании ФИО1 вину по ч.4 ст.160 УК РФ признал частично. Не признает факты хищений по оплате на ** так как расходы осуществлены исключительно на служебный автомобиль **. С ДД.ММ.ГГГГ у него не было личного автомобиля, что подтверждается сведениями **, в этот период он передвигался на служебном автомобиле. Оплата услуг связи ДД.ММ.ГГГГ на сумму **. осуществлялась на абонентский номер №, которым он пользовался в служебных целях, что подтверждается его визитной карточкой, которой он пользовался в период работы в ** Он ДД.ММ.ГГГГ находился в ** по служебным делам, жена по ошибке взяла банковскую карту счета №, по которой сняла наличные и совершила покупки на общую сумму ** которую он полностью возместил ** путем внесения наличных денежных средств на счет физического лица ФИО60. ДД.ММ.ГГГГ в сумме **, ДД.ММ.ГГГГ в сумме **, на общую сумму **. У него было несколько карт **, ** жена перепутала их и потратила деньги по другой карте. ДД.ММ.ГГГГ он находился в служебной командировке в **, что подтверждается авансовым отчетом № от ** (том № 15, л.д.86-88 приложение №1 и 2 к таблице). Согласно Распоряжению ** № от ДД.ММ.ГГГГ в ** ДД.ММ.ГГГГ был проведен международный гастрономический конкурс ** в рамках проведения **. Приложение №3 к таблице. Организация проведения конкурса была возложена на Фонд поддержки предпринимательства. В указанном распоряжении Фонд указан как организатор, включен в список рабочей группы. На конкурс, а также на ** ** совместно с ** были приглашены высокопоставленные гости, которых разместили в ** Тогда 20.07.2018 на его абонентский номер № пришло сообщение от бухгалтера **, которая указала, что за проживание гостей в ** необходимо оплатить **, которую просила перечислить на ее номер, что он и сделал. Он не мог перечислить по 900 непосредственно со счета …006, так как с этого счета невозможно перечислить. Поэтому он снял деньги, положил на свою карту и перечислил бухгалтеру. ** он оставил себе в счет возмещения потраченных личных денежных средств, которые он оплатил за услуги ведущего и работы поставщиков во время проведения конкурса ** Денежные средства он переводил за пошив декораций к конкурсу, изготовление деревянной конструкции полуюрты, молочный напиток, услуги ведущего на конкурсе и другие необходимые услуги. За все расходы главный бухгалтер Фонда ФИО61 должна была составить авансовый отчет, он полагал, что отчет был составлен. Организация и проведение конкурса включало изготовление палаточного городка, на котором местные производители и участники конкурса выставляли свою продукцию, провели концерт. Этим всем занимались нанятые подрядчики, за услуги которых ему приходилось оплачивать из своих личных денежных средств. 

ДД.ММ.ГГГГ в ** ** произведено снятие наличных денежных средств в размере **. Денежные средства сняты для организации и проведения в ** выставки и ярмарки, приуроченной ко Дню малочисленных народов, согласование финансирования на его организацию было получено с опозданием. Мероприятие проходило ДД.ММ.ГГГГ Для своевременной подготовки были сняты деньги **. Когда финансирование было согласовано, он эту сумму денежных средств внес со счета ** как возврат по платежному поручению на счет Фонда № ДД.ММ.ГГГГ. 

По эпизоду хищения денежных средств ДД.ММ.ГГГГ не признает факты хищений на сумму ** из **. По остальным фактам хищений он не может подтвердить документально снятие денежных средств и оплату покупок без умысла на хищение, так как не организовал надлежащим образом представление бухгалтерского отчета главным бухгалтером Фонда. ФИО62 как главный бухгалтер должна была вести отчетность его расходов. Он отрицает факт нахождения бизнес карты исключительно в его распоряжении. ФИО63 также имела доступ к карте, в том числе, в период его нахождения на стационарном лечении. Остается не понятным, кто все-таки совершал оплату по карте. Когда он был за пределами республики, карты была использована на его территории. Картой могли воспользоваться сама главный бухгалтер или могла передать водителю и другим работникам. Без пин-кода по банковской карте можно осуществлять оплату до **, в обвинении таких фактов очень много. 

Денежные средства зачислялись на счет Фонда № с расчетного счета ** учредителем и генеральным директором, которого является он, они подтверждены судебно-бухгалтерской экспертизой. 

В судебном заседании ФИО1 вину по ч.3 ст.159 УК РФ не признал. Пояснил, что займ ** выдан 16 августа 2017 года на основании коллегиального решения ** в установленном порядке. Для получения микрозайма заемщик представил в ** пакет документов, который зарегистрирован в **, была проведена проверка достоверности представленных документов, анализ экономического состояния заемщика, по результатам которого специалистом ** составлено экспертное заключение о возможности предоставления микрозайма. Решение ** по заявке заемщика считается принятым, если за него проголосовало большинство членов ** На момент выдачи займа ** он был председателем ** секретарем - ФИО64 остальными членами – сотрудники ** представители органов исполнительной власти, общественных объединений, иных организаций. Решение о выдаче микрозайма был принято единогласно всеми членами **, что подтверждается ** от ДД.ММ.ГГГГ. Давления на членов ** при принятии решения он не оказывал. То, что он является генеральным директором ** не лишает ** права обратиться с такой заявкой. На основании Устава он, как единственный учредитель Общества, принял решение о введении должности директора и назначении им ФИО66 которая стала руководить ** и приняла самостоятельное решение обратиться с заявкой о выдаче микрозайма. Он, как директор ** не несет ответственность за действия ** по не возврату займа, в т.ч. его нецелевому использованию. Не согласен с тем, что он использовал свое служебное положение, т.к. в обвинении отсутствуют сведения о должностной инструкции Директора ** и не указано, какие именно обязанности директора Фонда, которые привели к незаконному изъятию денежных средств **

Несмотря на то, что ФИО1 вину по ч.4 ст.160 УК РФ признал частично, а по ч.3 ст.159 УК РФ полностью не признал, его виновность в совершении преступлений при обстоятельствах, изложенных в описательной части приговора, подтверждается совокупностью следующих исследованных судом первой инстанции доказательств. 

Из показаний представителя потерпевшего ФИО67 данных в суде, следует, что обстоятельства преступления ей известны из материалов дела. ФИО1 исполнял свои обязанности на основании приказа **, должностного регламента и Устава **. Целью ** является развитие и поддержка предпринимателей, субъектов малого бизнеса. 

Показаниями свидетеля ФИО68 в суде о том, что главным бухгалтером ** начала работать в октябре 2015 года. В 2016 году директор ФИО1 пользовался банковской картой, прикреплённой к расчетному счету **. После расходных операций и перечислений она запрашивала выписку через ** где видны все счета, пользователь у них был один – Данзурун, у которого были электронная подпись и пароль. При входе и при списании всегда вводилось подтверждение смс-кодом, который приходил на номер, подключенный к телефону руководителя, кроме него никто доступа не имел к счету. При формировании или распечатке выписки, Данзурун говорил, что было списание или снятие для личных нужд. Сказал, что на данный момент у него не имеется финансов. Данзурун потом вносил в банк взятые с данного счета деньги наличными деньгами, в кассу организации он никаких денег не сдавал. В отсутствие Данзуруна, в период его командировок, никто банковскими карточками Фонда не пользовался. Допуск к сбербанк онлайну никто не имел без смс-кода подтверждения. Даже выписку без кода-подтверждения она не могла сформировать. С этого счета в магазинах расплачивались банковской картой, которая была к этому счету прикреплена на руководителя, действовала карта 2016г-2018г. Покупки, строительные, детские товары, которые совершал Данзурун, для фонда не были нужны. В 2016 году Данзурун строил дом или увеличивал дом, не знает, но у него стройка была. Он знал сумму своих расходных операций, часто он сам приходил и говорил отметить его личные расходные операции. Она все писала у себя в блокноте, где отмечала каждую его личную операцию, комиссию, когда снимались деньги. Надобности снимать наличными с ** счета не было.

После выявления нарушений Данзурун объяснил, что закроет сумму расходов путем внесения наличных или перечисления. Данзурун, дал ей указание о выполнении в личном кабинете Фонда через приложение ** выгрузки выписок с расчетного счета Фонда №, открытого в ** в формате «Excel», после чего путем удаления банковских операций, которые направлены на его, то есть Данзуруна личные нужды, скрыть его личные расходы, а именно снятие денежных средств наличными, а также совершение покупок в различных торговых учреждениях и составить бухгалтерскую отчетность ** с недостоверными сведениями о расходовании и наличии на счетах денежных средств **. По его личному указанию ею оставлялись отчеты по программе 1С, операции сделанные картой удаляли, и получалось, что по 1С бухгалтерским документам, никаких расходных операций не было. Он сказал ей, что в случае неповиновения будет уволена и при последующем трудоустройстве на другую работу, он, то есть Данзурун создаст ей определенные трудности. ФИО69 в силу подчиненности Данзуруну согласилась, в период хищения Данзуруном денежных средств составляла бухгалтерскую отчетность ** с недостоверными сведениями о расходовании и наличии на счетах денежных средств, удаляя сведения в бухгалтерской отчетности о произведенных Данзуруном расходах. Водитель, который ежедневно получал ГСМ наличными денежными средствами с кассы организации, которые снимались с основного счета, который заканчивается на последние цифры №. Если без выездов, только по городу, то 10 литров по городу, в пределах **, наличкой, в этот же день водитель приносил кассовый чек, и закрывали авансовым отчетом, подшивали к журналу документов № подотчетные лица. Данзурун иногда сам ездил на служебной машине, но заправлял машину всегда водитель, потом водитель отчитывался по чекам. Надобности снимать наличными с № счета не было. На протяжении ДД.ММ.ГГГГ фондом проводилось много мероприятий, совещаний, для организации которых брали деньги со счета.. 010. Эти деньги уходили на.. **. На проведение мероприятий финансирования не было, не только Данзурун, но и все сотрудники ** свои карты использовали, но сразу подтверждающими документами делали смету и возмещались в полном объеме из поступающего финансирования. Между ее картами и Данзуруном были постоянные переводы денег, так как заемщики отправляли иногда деньги по 900, или наличкой Данзуруну, она вносила в кассу ** и оплачивала полученную сумму займов. Учредителем и директором ** был Данзурун. В 2016-2018 годах точно не помнит, на счет ** по договору перечислили ** Лиц, которые принимали участие в заключении договора займа с ** она не видела. На следующий день после получения данного целевого займа, ФИО1 дал ей указание, чтобы она со счета ** перекинула ** на счет ** и в назначении указала - оплата по договору. Он сказал вычесть эти деньги из его долга, в выписке не отражать эту сумму. Куда ушли остальные ** от займа, она не знает. В онлайн депозитах, которые покрывали долги Данзурун, не указывали по его приказу. По выпискам на личные нужды, траты Данзуруна были только с **. При увольнении Данзуруна на расчетном счете лежали денежные средства на ту сумму, которая была расходована ** в 2017 году, где-то на **. Ни одной суммы не поступило в счет погашения целевого займа ** Если оприходовать эти доходы от депозитов гарантийного фонда, то была бы задолженность Данзуруна. Он депозиты размещал и приказал это не показывать в документах Фонда. С 2016 по 2018 расходы Данзуруна покрывались, в том числе за счет депозитов. Со стороны Данзуруна был жесткий контроль, все суммы согласовывались лично, если его нет, звонили, связь всегда была в любом месте, в любое время. Единственная подпись как распорядителя имелась только у Данзуруна. На нее возложена ответственность только за организацию, ведение кассы, именно наличными, которые прикреплены к № счету. 

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО70 данными им в ходе предварительного следствия о том, что в 2017 году занимал должность заместителя директора ** и был секретарем ** **, подготавливал протоколы. Решение о выдаче займа принималось на основании протокола заседания **. ** обращалось в фонд для получения займа. Предоставленные ** документы им не изучались. 

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО71 данными ей в ходе предварительного следствия о том, что с августа по ноябрь 2020 года она работала в ** главным бухгалтером. В ДД.ММ.ГГГГ, точные время и дату не помнит, сотрудниками ** были изъяты бухгалтерские документы ** в ходе чего ей стало известно, что официальная банковская выписка по счету ** не соответствует фактически подшитым в папках выпискам по счету. Отчетности ** содержали недостоверные сведения, также в ** отсутствует кредитное дело ** Далее ею установлено, что согласно договору целевого займа со счета ** на счет ФИО73 перечислены заемные денежные средства в сумме **. Полученные заемные денежные средства ** не были погашены, в счет погашения полученного займа, денежные средства не поступали, даже частично. Также было установлено, что с одного счета ** денежные средства были перечислены на счет ** за оказание каких-либо услуг. Указанные банковские операции были скрыты из бухгалтерских отчетностей **. 

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО74 данными им в ходе предварительного следствия о том, что ДД.ММ.ГГГГ, он работал в ** в должности водителя, ездил только на автомобиле марки **. ГСМ на автомобиль приобретался в АЗС им, он расплачивался наличными в суммах от **, которые выдавались ему в кассе, после чего он предоставлял чеки о приобретении ГСМ главному бухгалтеру ФИО75. В период его работы директор ФИО1 бензин никогда не заливал. Днем он возил директора Фонда по работе, вечером Данзурун забирал автомобиль домой. 

Показаниями свидетеля ФИО76 в суде о том, что примерно ДД.ММ.ГГГГ годах он работал юристом **, ездили с Данзуруном на командировки, им выдавали командировочные, каждый платил за себя. По приезду из командировки, они составляли авансовый отчет. 

Показаниями свидетеля ФИО77 в суде о том, что она работала директором ** ДД.ММ.ГГГГ, в период работы Данзуруна, она работала в **. ** предоставлялся займ на сумму примерно ** Установив долг ** они направили претензию в **, на что они ответили платежным поручением, о закрытии долга. Но в бухгалтерии в учете стояли как оплаченный микрозайм. 

Показаниями свидетеля ФИО78 в суде о том, что в ** работала с ДД.ММ.ГГГГ на должности бухгалтера-специалиста, затем главным бухгалтером. Она проводила проверки, в 2019 году обнаружила платежное поручение от 2017 года ** на сумму **, не отраженное в отчете, в назначении платежа было указано «договор». Далее выявила отсутствие документов ** в том числе договора. 

Оглашенными в связи с наличием противоречий показаниями свидетеля ФИО79 данными ей в ходе предварительного следствия о том, что при изучении программы «1С» ей стало известно, что на счет ** были перечислены денежные средства в сумме **., который не отражен на счете займов. Деньги сразу же были перечислены на счет ** что недопустимо было. Не обнаружив кредитное дело данного общества, установили, что учредителем ** является бывший руководитель ** Данзурун. 

Показаниями свидетеля ФИО80 в суде о том, что она входила в состав комиссии по одобрению заявок индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам, в состав которого входил и Данзурун. Одобрение утверждалось голосованием и выносилось протокольное решение. 

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО81 данными ей в ходе предварительного следствия о том, что работала юристом ФИО82 с октября 2019 года по май 2020 года. По ** она готовила уведомление о погашении долга, на который ответ не поступал. 

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО83 данными ей в ходе предварительного следствия о том, что она занимала должность **. С ДД.ММ.ГГГГ директором ** был ФИО1, назначенный приказом ** директор Фонда, в соответствии с Уставом Фонда несет персональную ответственность за достижение уставной цели и осуществление функций Фонда, а также за сохранность имущества и рациональное использование средств Фонда, но никак не может использовать средства Фонда на личные нужды. 

Показаниями свидетелей ФИО84 и ФИО85 в суде, аналогичными по своему содержанию о том, что работали в **, в ходе проверок выявляли нарушения в **, директором в то время был Данзурун. 

Показаниями свидетеля ФИО86 в суде о том, что с ДД.ММ.ГГГГ она работала заместителем директора **. В рамках ** в ДД.ММ.ГГГГ проводился международный конкурс ** на организацию которого Данзурун сам ей перевел деньги - ** еще наличными отдавали и перечисляли. 

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО87, данными им в ходе предварительного следствия о том, что получателем банковских карт № является Данзурун, владельцем - **. Данные банковские карты привязаны к расчетным счетам Фонда №. К указанным счетам подключены мобильный банк и смс-информирование на абонентский номер №

Оглашенными показаниями свидетелей ФИО88 ФИО89 ФИО90 ФИО91 ФИО92 ФИО93 ФИО94 ФИО95 ФИО96 данными ими в ходе предварительного следствия о том, что по поводу операций с банковского счета сказать ничего не могут, скорее всего приобретались товары. Данзуруна не знают, с ФИО97 они не работали, договоров не заключали. 

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО98 данными им в ходе предварительного следствия о том, что работает экономистом ** где реализуются хозяйственные товары, бытовая химия, строительные материалы. По поводу покупок от ДД.ММ.ГГГГ на сумму **, ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** рублей точно пояснить не может, что именно приобреталось. С Фондом в 2016 году не работали, начали работать с 2019 года на основании договоров. 

Показаниями в суде свидетеля ФИО99 и оглашенными ее показаниями о том, что Данзурун является ее родственником, ФИО100 - тетей. 5-6 лет назад она уехала в ** или **, ранее была индивидуальным предпринимателем. ФИО101 и Данзурун хорошо общались, они вместе работали, являются родственниками. 

Показаниями свидетеля ФИО102 в суде о том, что Данзурун является ее супругом. Пользовалась картой мужа, так как у мужа имеется 5 карт, она не глядя, взяла карту по ошибке снимала наличные и совершала покупки. 

Показаниями в суде свидетеля ФИО103 по вопросу справки исследования № от ДД.ММ.ГГГГ, на момент проведения исследования она была стажером. Проведение всех исследований проводилось ею и проверялось старшим специалистом ФИО104. Каждому распределяется часть проверки, конечный результат проверял старший специалист ФИО105. Сами проверочные мероприятия проводит каждый самостоятельно. В первом вопросе была конкретика именно неучтенные депозитные счета. Был представлен журнал операций ** и там все движения по расчетным счетам по всем банкам должны быть отражены. То есть должны быть банковские выписки с прикреплением подтверждающих документов. Была выписка с расчетного счета, который открыт в **, когда они начали сличать сведения, которые находятся в расчетном счете те операции, которые прошли по банку с теми данными, которые имеются в журнале операций, установили тот факт, что некоторые депозитные вклады были краткосрочные. Осуществлялись вклады, то есть отвлекались денежные средства, за них поступали на расчетный счет. Сличение было с данными в журнале операций и расчетного счета. И тут они устанавливают факты того, что есть депозитные счета, которые не отражены в журнале операций. Должна быть выписка, что они разместили средства на вкладе и именно эти операции не были отражены. Были депозиты, которые они открывали. В первом вопросе отразили именно те доходы, которые не отражены в журнале операций. Общая сумма оказалась **. Это средства, которые вкладывались в депозит, проценты отдельно. Общая сумма процентов доходов составила **, и эта сумма не была отражена. По факту снятия наличных они установили, что в бухгалтерских документах таких записей об их снятии. Она должна была быть отражена, то есть в последующем снятие должно быть отражено в журнале операций по банковским операциям и журнале операций №. Должен быть приход этой денежной наличности. Если снималась на нужды фонда предпринимательства, то должны быть авансовые отчеты. В данном случае если сняли денежные средства, подотчетное лицо должно было отчитаться своевременно. А это уже надо смотреть в журнале операции №. Расчет подотчетными лицами. Там тоже никаких авансовых отчетов не было. В журнале операций № снятие денежных наличных со счета №, к которому привязана данная карта, тоже не отражены. То есть, это все они установили, анализируя выписку, который предоставил им банк. На третий вопрос, подтверждающих документов не нашли. Анализировала банковскую выписку, где отражена дата совершения операции год, номер платежного поручения, какой банк и какой расчётный счёт есть. Анализ проводился полностью путем сличения данных журнала операций, были установлены операции, которые там не отражены. 

Показаниями свидетеля ФИО106 в суде о том, что в ходе проверки ** она как старший специалист-ревизор вместе с ФИО107 изучала представленные документы, ФИО108 делала проверку, она проверяла справку, реестры, суммы просмотрели, все проверили и подписали. 

Кроме приведенных выше показаний, виновность ФИО1 в совершении преступлений при обстоятельствах, установленных судебной коллегией, полностью подтверждается следующими письменными доказательствами, исследованными в суде первой инстанции:

Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, согласно которому ** внесен в Единый государственный реестр юридических лиц за государственным номером № Свидетельством о постановке в налоговом органе серии №, согласно которому ** поставлен на учет в налоговом органе.

Приказами министерства экономики Республики Тыва № от ДД.ММ.ГГГГ ** согласно которому директором ** назначен ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ

Срочным трудовым договором от ДД.ММ.ГГГГ между ** и ФИО1, согласно которому руководитель ** обязан соблюдать при исполнении должностных обязанностей требования законодательства РФ, законодательств **, нормативных правовых актов органов местного самоуправления, устава **, коллективного договора, соглашений, локальных нормативных актов и настоящего трудового договора; обеспечивать эффективную деятельность ** и его структурных подразделений, организацию административно-хозяйственной, финансовой и иной деятельности ** обеспечить целевое и эффективное использование денежных средств ** а также его имущества, переданного ** в оперативное управление в установленном порядке. 

Уставом **, согласно которому ** является не имеющей членства некоммерческой организацией, созданной для обеспечения развития и поддержки малого и среднего предпринимательства в ** (том 1 л. д. 120-129).

Справкой об исследовании документов № отношении ** от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой: 

1) в ходе исследования установлено, что по данным банковской выписки ** в ДД.ММ.ГГГГ были открыты 7 (семь) депозитных счетов, которые не отражены в бухгалтерском учете, в Журналах операций по счету № «Расчетные счета». ** всего на вышеуказанные депозитные счета зачислены денежные средства в общей сумме **. Перечисление денежных средств во вклад (депозит) осуществлялось с расчетного счета ** № №. Общая сумма перечисленных процентов по депозитным договорам составила **. Зачисление процентных доходов по вкладам (депозитам) осуществлялось на расчетный счет ** № №

2) по данным банковской выписки ** по карте Visa Business №, привязанной к расчетному счету № осуществлена выдача наличных денежных средств в общей сумме **, в т.ч. ДД.ММ.ГГГГ - **, ДД.ММ.ГГГГ. - **, в ДД.ММ.ГГГГ. - ДД.ММ.ГГГГ рублей. Согласно данным Журналов операций по счету ДД.ММ.ГГГГ «Расчетные счета» операции по снятию денежной наличности с карты Visa Business №, привязанной к расчетному счету № не отражены в бухгалтерском учете **: отсутствуют банковские выписки, платежные поручения, расходные ордера; 

3) согласно данным банковской выписки ** за период ДД.ММ.ГГГГ с карты Visa Business №, привязанной к расчетному счету № совершены покупки товаров и оплата услуг на общую сумму **, в т.ч. ДД.ММ.ГГГГ - **; ДД.ММ.ГГГГ - **; в ДД.ММ.ГГГГ - **. Кроме того, в 2016 г. по карте №, привязанной к расчетному счету № осуществлены расходы на основании транзакции ** покупки через интернет ** в сумме **. Вышеуказанные операции также не отражены в бухгалтерском учете **: отсутствуют банковские выписки, платежные поручения, расходные ордера в Журналах операций по ** По данным Журнала операций по счету бухгалтерского учета ** отсутствуют авансовые отчеты бывшего директора ** ФИО1 по расходам, осуществленным по карте №

4) по данным банковской выписки установлено, что на расчетный счет ** № № с карты № внесены денежные средства через АТМ (банкоматы) в общей сумме **, в т.ч. ДД.ММ.ГГГГ - **, ДД.ММ.ГГГГ - **. Согласно пояснению бывшего главного бухгалтера ** ФИО109 и банковской выписки следует, что в счет погашения задолженности по карте № ФИО1 с расчетного счета ** (ИНН **) перечислены на расчетный счет ** № денежные средства в общей сумме **, в т.ч. ДД.ММ.ГГГГ – **, ДД.ММ.ГГГГ. - **. Кроме того, в ходе исследования установлено зачисление денежных средств на расчетный счет ** № в общей сумме **, в т.ч. ДД.ММ.ГГГГ - **, ДД.ММ.ГГГГ – ** которые не отражены в бухгалтерском учета **; 

5) по данным банковской выписки ** по карте №, привязанной к расчетному счету № осуществлена выдача наличных денежных средств в общей сумме **, в т.ч. в ДД.ММ.ГГГГ - **, в ДД.ММ.ГГГГ. – ** рублей. Согласно данным Журналов операций по счету ** операции по снятию денежной наличности по карте №, привязанной к расчетному счету № не отражены в бухгалтерском учете **: отсутствуют банковские выписки, платежные поручения, расходные ордера. По данным Журнала операций по счету бухгалтерского учета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» отсутствуют авансовые отчеты бывшего директора ** ФИО1 по расходам, осуществленным по карте №;

6) согласно данным банковской выписки ** за период с ДД.ММ.ГГГГ по карте №, привязанной к расчетному счету № совершены покупки товаров и оплата услуг на общую сумму **, в т.ч. ДД.ММ.ГГГГ - **; ДД.ММ.ГГГГ. - **. Указанные операции также не отражены в бухгалтерском учете **: отсутствуют банковские выписки, платежные поручения, расходные ордера в Журналах операций по ** По данным Журнала операций по счету бухгалтерского учета ** отсутствуют авансовые отчеты бывшего директора ** ФИО1 по расходам, осуществленным по карте **;

7) согласно банковской выписке следует, что в счет погашения задолженности по карте № на расчетный счет ** № № внесены денежные средства в общей сумме **, в т.ч.: - оприходованы в кассу по приходному кассовому ордеру от ДД.ММ.ГГГГ № денежные средства в общей сумме **, которые в дальнейшем зачислены на расчетный счет №; - перечислены с расчетного счета ** по платежному поручению от 07.08.2018 № денежные средства в сумме **. Кроме того, в ходе исследования установлено зачисление денежных средств на расчетный счет ** № № в общей сумме **, в т.ч. ДД.ММ.ГГГГ - **, в ДД.ММ.ГГГГ – ** которые не отражены в бухгалтерском учета **. 

Протоколом осмотра результатов оперативно-розыскной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ – постановления врио начальника ** о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от ДД.ММ.ГГГГ, распоряжения № от ДД.ММ.ГГГГ ** ФИО110 **, копии приказа Министерства ** копии свидетельства о внесении изменений в Единый государственный реестр юридических лиц серии №, копии свидетельства о государственной регистрации ** от ДД.ММ.ГГГГ, копии свидетельства о государственной регистрации некоммерческой организации ** от ДД.ММ.ГГГГ, копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения серии №, копии свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения серии №, рапорта оперуполномоченного ** ФИО111 требования начальника ** ФИО112 о привлечении к исследованию документов от ДД.ММ.ГГГГ справки об исследовании документов № в отношении ** от **.

Из банковских выписок следует, что за период ДД.ММ.ГГГГ бывшим директором ** ФИО1 по картам ** осуществлены следующие расходы: Снята наличность через банкоматы на сумму **, в т.ч. в ДД.ММ.ГГГГ – ** рублей; в ДД.ММ.ГГГГ – ** рублей; в 2018 году – **; Совершены покупки товаров и оплата услуг на сумму ** рублей, в т.ч. в ДД.ММ.ГГГГ – ** рублей; в ДД.ММ.ГГГГ – ** рублей; в ДД.ММ.ГГГГ – **. Расходы на основании транзакции ** покупки через интернет (тип транзакции **) в сумме ** рублей (**); Плата за обслуживание банковской карты – 2 **. По результатам анализа проведенных операций по назначению платежа можно делать вывод, что бывшим директором ** ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ совершались покупки и оплата услуг на сумму ** рублей за счет средств ** на: оплату сотовой связи, приобретение вещей (одежды), строительных материалов, лекарств, покупку продуктов питания, детских товаров, заправку в АЗС, оплату в кафе, столовых и т.д. За период ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 на расчетные счета ** №, к которым прикреплены карты ** внесены наличные денежные средства через банкоматы на карты Visa Business в сумме ** рублей: за ДД.ММ.ГГГГ – ** рублей, за ДД.ММ.ГГГГ – **. За период ДД.ММ.ГГГГ все операции, осуществленные бывшим директором ** ФИО1 по картам № не отражены в бухгалтерском учете МКК Фонд ПП РТ, отсутствуют расходные ордера, выписки с расчетных счетов, платежные поручения по осуществленным расходам, в Журналах операций по счету ** не отражены обороты денежных средств по картам ** **. По данным Журнала операций по счету бухгалтерского учета ** за период ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют авансовые отчеты бывшего директора ** ФИО1 по расходам, осуществленным по бизнес-картам **. В нарушение требований пунктов 1, 3 статьи 6, части 1 статьи 9, статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бывшим главным бухгалтером МКК Фонд ПП РТ Самдан ФИО113 в проверяемом периоде допущено нарушение требований ведения бухгалтерского учета в результате не отражения и сокрытия фактов финансовых операций в регистрах бухгалтерского учета, совершенных бывшим директором ФИО1 по картам № на общую сумму ** рублей. За период ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 внесены денежные средства на расчетные счета ** в счет погашения задолженности по расходам, осуществленным по картам ** **, в том числе внесено через банкомат – **, оприходовано в кассу ** перечислено с ** всего **. Также с ** зачислены денежные средства в общей сумме ** на расчетный счет **, которые ранее перечислены ** от самого ** в виде микрозайма на развитие бизнеса по договору целевого займа № от ДД.ММ.ГГГГ Кроме того, в ходе исследования зафиксированы факты зачисления денежных средств на расчетные счета ** №, к которым прикреплены карты **, с назначением платежа «прочие поступления» на общую сумму ** рублей. Указанные суммы поступлений не отражены в бухгалтерском учете **. В проверяемом периоде согласно банковским выпискам бывшим директором ФИО1 с применением дистанционной банковской услуги с расчетного счета ** № размещены в депозит денежные средства ** в общей сумме ** рублей, получены процентные доходы от размещения вкладов на депозит в сумме **. Со слов бывшего главного бухгалтера ФИО114 следует, что процентные доходы от онлайн-депозитов в сумме ** рублей учитывались в счет погашения задолженности ФИО1 по карте **. Указанные операции по размещению денежных средств ** в депозиты с применением дистанционной банковской онлайн услуги также не отражались в бухгалтерском учете **, чем нарушены требования Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Из вышеизложенного следует, что основную часть возмещения расходов по картам ** ФИО1 осуществлял за счет средств самого же ** путем отвлечения средств на онлайн депозиты с последующим получением доходов в виде процентов по вкладам на сумму ** и перечисления средств на расчетный счет ** по договорам и счетам на оплату для дальнейшего зачисления в счет погашения задолженности по картам **. Таким образом, в нарушение статьи 34, п. 2 статьи 78 Бюджетного кодекса РФ, пунктов 3, 19 постановления Правительства Республики Тыва от 21 июня 20181 года № 305, пунктов 3.4, 3.5 постановления Правительства Республики Тыва от 30.07.2003 № 523 бывшим директором ФИО1 средства МКК Фонд ПП РТ, предусмотренные на поддержку и развитие субъектов малого и среднего предпринимательства, в общей сумме ** использованы на цели, не связанные непосредственно с деятельность. Фонда и не соответствующие целям их предоставления. В ходе настоящей проверки также установлено, что бывший директор ** ФИО1 в период нахождения на листке нетрудоспособности ДД.ММ.ГГГГ и при отсутствии приказа о командировании оформлял авансовые отчеты на командировочные расходы и возмещал транспортные расходы за счет средств ** на общую сумму **. В период нахождения командировки ФИО1 пользовался картами ** **: снимал денежную наличность через банкоматы и совершал покупки товаров и услуг. В нарушение ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в 2017 г. бывшим директором ФИО1 допущено неправомерное использование средств ** в результате возмещение командировочных расходов на общую сумму ** без подтверждения факта направления в служебную командировку, а именно в период подтверждения факта направления в служебную командировку, а именно в период нахождения на листке нетрудоспособности и при отсутствии приказа о командировании. К справке приложены: 1. Реестр совершенных операций по картам ** за период с ДД.ММ.ГГГГ; 2. Реестр внесения наличных денежных средств на карты **; запрос в ПАО «Сбербанк России» за исходящим № от ДД.ММ.ГГГГ, ответ на запрос из ПАО «Сбербанк России» за исходящим № от ДД.ММ.ГГГГ. 

При просмотре документа № установлено, что в данном документе имеется выписка по счету ** №, открытому в ** № ** за период времени ДД.ММ.ГГГГ. Изучение данной выписки показало следующее: ДД.ММ.ГГГГ со счета № открытого в ** на счет перечислены денежные средства в сумме **, основание платежа – перечислены проценты по договору № от 14.11.2016 за период с ДД.ММ.ГГГГ. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ со счета №, открытого в ** на счет перечислены денежные средства в сумме **, основание платежа – перечислены проценты по договору № от 14.11.2016 за период с ДД.ММ.ГГГГ. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ со счета №, открытого в Красноярском отделении № ПАО «Сбербанк России» на счет перечислены денежные средства в сумме ** рублей, основание платежа – перечислены проценты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за период ДД.ММ.ГГГГ. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ со счета ДД.ММ.ГГГГ, открытого в ** перечислены денежные средства в сумме **, основание платежа – начисленные проценты по счету № за период ДД.ММ.ГГГГ договор № от ДД.ММ.ГГГГ, без НДС. - ДД.ММ.ГГГГ со счета №, открытого в ** на счет перечислены денежные средства в сумме **, основание платежа – перечислены проценты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за период ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ со счета №, открытого в ** на счет перечислены денежные средства в сумме 34 269,86 рублей, основание платежа – перечислены проценты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за период ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ со счета №, открытого в ** перечислены денежные средства в сумме ** рублей, основание платежа – начисленные проценты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ договор № от ДД.ММ.ГГГГ, без НДС. - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ, в виде покупки в ** в сумме **. - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ, в виде покупки в ** в сумме **. - ДД.ММ.ГГГГ со счета №, открытого в ** перечислены денежные средства в сумме **, основание платежа – начисленные проценты по счету ** за период с ДД.ММ.ГГГГ договор № от **, без НДС. - ** со счета №, открытого в ** на счет перечислены денежные средства в сумме **, основание платежа – перечислены проценты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ со счета №, открытого в ** на счет перечислены денежные средства в сумме **, основание платежа – перечисление % по депозитному договору от ДД.ММ.ГГГГ №, НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ со счета № №, открытого в ** перечислены денежные средства в сумме **, основание платежа – начисленные проценты по счету № за период ДД.ММ.ГГГГ договор № от ДД.ММ.ГГГГ, без НДС. - № со счета №, открытого в ** на счет перечислены денежные средства в сумме **, основание платежа – перечисление % по депозитному договору от ДД.ММ.ГГГГ № № НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде выдачи наличных денежных средств в сумме ** рублей через банкомат №. - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде выдачи наличных денежных средств в сумме ** рублей через банкомат №. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** 22.06.2017 совершена банковская операция по №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде покупки в сумме ** ** в **. - ** совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде выдачи наличных денежных средств в сумме ** через банкомат RUS KYZYL ATM 870882. - 28.06.2017 на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде покупки в сумме ** в ** - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде покупки в сумме ** в ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **. - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде покупки в сумме ** в SKLAD **. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – перевод средств на другой счет организации, банковские услуги за ДД.ММ.ГГГГ, НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде покупки в сумме ** в **. - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде покупки в сумме ** в ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за консультационные услуги. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – пополнение счета. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – пополнение счета. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде выдачи наличных денежных средств в сумме ** через банкомат № - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде выдачи наличных денежных средств в сумме ** через банкомат № - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – пополнение счета. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за оказание услуг. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме ** рублей, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за оказание услуг. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – пополнение счета. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – пополнение счета. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за образовательную программу в рамках **. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – перевод средств. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – пополнение счета. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги по организации на **, которая состоится в период ДД.ММ.ГГГГ. Без НДС. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – пополнение счета. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** № переведены денежные средства в сумме 163 **, основание платежа – пополнение счета. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета МКК Фонд ПП РТ № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – пополнение счета. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – пополнение счета. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за **. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за **. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет **» № № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за организация участие ** НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за организация ** НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за **. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет **» № № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за проведение тренинга ** - как продавать через социальные сети. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за проведение семинара ** НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за проведение ** НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ со счета на счет ** № № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – перечисление средств во вклад (депозит) по договору №. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме ** рублей, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ** НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за проведение Круглого ** НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде выдачи наличных денежных средств в сумме ** через банкомат № ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – возврат платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за 19.08.2018 в виде покупки в сумме ** в ** 24.08.2018 совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде покупки в сумме ** в ** - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде покупки в сумме ДД.ММ.ГГГГ в ** - ДД.ММ.ГГГГ совершена банковская операция по карте №, держателем которого является ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ в виде покупки в сумме ДД.ММ.ГГГГ в ** RU. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – перечислены проценты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** № поступили денежные средства в сумме ** основание платежа – возврат по депозиту № от ДД.ММ.ГГГГ. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** № поступили денежные средства в сумме 3 000 000,00 рублей, основание платежа –пополнение счета. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за подготовку ** НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за организацию ** НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** № поступили денежные средства в сумме ** рублей, основание платежа – прочие поступления ** возврат средств. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** № поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – пополнение счета. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – ** от ДД.ММ.ГГГГ № НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – ** № НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – № – прочие поступления **; № – ** ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **

При просмотре документа № установлено, что в данном документе имеется выписка по счету ** №, открытому в ** за период времени ДД.ММ.ГГГГ. Изучение данной выписки показало следующее: ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **. ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа ** № от ДД.ММ.ГГГГ. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме ** основание платежа – прочие поступления **. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ по карте держателя ФИО1 на счет поступили денежные средства наличными в сумме ** через банкомат 290266, ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ по карте держателя ФИО1 на счет поступили денежные средства наличными в сумме ** через банкомат №, ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ по карте держателя ФИО1 на счет поступили денежные средства наличными в сумме ** через банкомат **, ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме ** основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ДД.ММ.ГГГГ. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ по карте держателя ФИО1 на счет поступили денежные средства наличными в сумме ** через банкомат №, ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме **, основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за оказание услуг. НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ по карте держателя ФИО1 на счет поступили денежные средства наличными в суммах **, **, **, **, ** через **, ДД.ММ.ГГГГ. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления 200 000,00. - ДД.ММ.ГГГГ на счет ** № переведены денежные средства в сумме ** основание платежа – согласно по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за **. Без НДС. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **. - ДД.ММ.ГГГГ по карте держателя ФИО1 на счет поступили денежные средства наличными в суммах ** рублей, ** через банкомат №, ДД.ММ.ГГГГ. - ДД.ММ.ГГГГ по карте держателя ФИО1 на счет поступили денежные средства наличными в суммах ** через банкомат № ДД.ММ.ГГГГ. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ со счета ** № поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – возврат платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ за ** НДС не облагается. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **. - ДД.ММ.ГГГГ по карте держателя ФИО1 на счет поступили денежные средства наличными в суммах ** через банкомат **, ДД.ММ.ГГГГ по карте держателя ФИО1 на счет поступили денежные средства наличными в суммах ** через банкомат №, ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме ** основание платежа – прочие поступления **. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления 245 000,00. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **; ** ** ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **; ** ** - ДД.ММ.ГГГГ по карте держателя ФИО1 на счет поступили денежные средства наличными в сумме ** ** через банкомат №, ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **; ** ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **. - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления ** - ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме ** основание платежа – прочие поступления **; **. ДД.ММ.ГГГГ на счет поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – прочие поступления **. Изучение выписки по счету № показало, что денежные средства по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ с ** не поступали. 

При просмотре документа «** установлено, что в данном документе имеется выписка по счету ** №, открытому в ** за период времени ДД.ММ.ГГГГ производилось перечисление, пополнение счета, отражены транзакции по карте № на имя держателя Данзуруна. А именно: ДД.ММ.ГГГГ путем совершения покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме ** рублей; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме ** рублей; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение оплаты услуги ** в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупок в суммах **, **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ оплата услуги ** в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупок в сумме **, **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ оплата услуги ** в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ** совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме ** **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ** оплата услуги ** в суммах **, **, ДД.ММ.ГГГГ оплата услуги ** в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ** расположенного по адресу: ** путем совершения покупки в сумме **, ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **, ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупки в суммах **, **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ в сумме ** рублей; ДД.ММ.ГГГГ покупки в суммах **, **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме 50 000,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **, **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме ** рублей; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятия наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме 4 **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме ** рублей; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме ** рублей; ДД.ММ.ГГГГ совершение покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме 10 544, 00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ оплата услуг ** в сумме ** ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупка в сумме 1 **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ покупки в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **; ДД.ММ.ГГГГ снятие наличными в сумме **. 

При просмотре документа № установлено, что в данном документе имеется выписка по счету ** №, открытому в ** ** за период времени ДД.ММ.ГГГГ, о том, что ДД.ММ.ГГГГ. произведен возврат депозита по договору №

При просмотре документа № установлено, что в данном документе имеется выписка по счету ** №, открытому в ** за период времени ДД.ММ.ГГГГ, о том что произведен возврат депозита депозита по договору № от ДД.ММ.ГГГГ

При просмотре документа № установлено, что в данном документе имеется выписка по счету ** №, открытому в ** ** за период времени с ДД.ММ.ГГГГ произведен возврат депозита по договору № от ДД.ММ.ГГГГ

При просмотре документа № установлено, что в данном документе имеется выписка по счету ** №, открытому в ** за период времени ДД.ММ.ГГГГ произведен возврат депозита по договору № от №

Заключением эксперта № согласно которому: 1) сумма наличных денежных средств, снятых со счета ** РТ № за период времени ДД.ММ.ГГГГ, составила в размере **. Согласно данным бухгалтерского учета ** за период времени ДД.ММ.ГГГГ, денежные средства в размере ** списанные со счета № как полученные «наличными» не отражались и в кассу ** за период ДД.ММ.ГГГГ не поступали. 2) Сумма расходных операций со счета ** № на покупки в строительных, продуктовых магазинах, в магазинах одежды, в магазинах хозяйственных, промышленных, детских, спортивных, канцелярских товаров, в книжных магазинах, в магазинах электротоваров, у индивидуальных предпринимателей, а также за оказание услуг за период времени ДД.ММ.ГГГГ, составила в размере **. Согласно данным бухгалтерского учета **, сумма расходных операций со счета ** ** № на покупки в строительных, продуктовых магазинах, в магазинах одежды, в магазинах хозяйственных, промышленных, детских, спортивных, канцелярских товаров, в книжных магазинах, в магазинах электротоваров, у индивидуальных предпринимателей, а также за оказание услуг за период времени ДД.ММ.ГГГГ отражена в размере ** установлено несоответствие на **., то есть отражено меньше чем следует на ** 3) Сумма расходных операций со счета ** № на покупки в развлекательных клубах, а также в заведениях общественного питания за период времени ДД.ММ.ГГГГ составила в размере ** Согласно данным бухгалтерского учета ** сумма расходных операций со счета ** № на покупки в развлекательных клубах, а также в заведениях общественного питания за период времени с ДД.ММ.ГГГГ не производились. 4) Сумма расходных операций со счета ** № на покупки в аптеках и лечебных учреждениях за период времени ДД.ММ.ГГГГ, составила в размере **. Согласно данным бухгалтерского учета ** расходные операции со счета ** № на покупки в аптеках и лечебных учреждениях за период времени ДД.ММ.ГГГГ не производились. 5) Сумма расходных операций со счета ** № на покупки в автозаправочных станциях за период времени ДД.ММ.ГГГГ, составила **. Согласно данным бухгалтерского учета ** расходные операции со счета ** № на покупки в автозаправочных станциях за период времени ДД.ММ.ГГГГ не производились. 6) Сумма расходных операций со счета МКК ** № на оплату услуг мобильной связи за период времени ДД.ММ.ГГГГ, составила в размере **. Согласно данным бухгалтерского учета ** сумма расходных операций со счета ** № на оплату услуг мобильной связи за период времени ДД.ММ.ГГГГ не производились. 7) Сумма зачисленных денежных средств по карте на имя ФИО1 на счет ** № за период времени ДД.ММ.ГГГГ составила в размере ** Согласно данным бухгалтерского учета **, зачисление денежных средств на счет МКК ** № по карте на имя ФИО1 за период времени ДД.ММ.ГГГГ не производилось. 8) Сумма зачисленных денежных средств в виде прочих поступлений на счет ** № за период времени ДД.ММ.ГГГГ составила в размере **. Согласно данным бухгалтерского учета **, зачисление денежных средств на счет ** № в виде прочих поступлений за период времени ДД.ММ.ГГГГ не производилось. 9)Сумма зачисленных денежных средств в виде прочих поступлений на счет ** № за период времени с ДД.ММ.ГГГГ, составила в размере **. Согласно данным бухгалтерского учета **, зачисление денежных средств на счет ** № в виде прочих поступлений за период времени ДД.ММ.ГГГГ не производилось. 10) Сумма зачисленных денежных средств в виде поступлений с других счетов ** №, в **, №, в **, №, в ** №, в ** на счет ** № за период времени ДД.ММ.ГГГГ, составила в размере ** что соответствует данным бухгалтерского учета ** за период времени ДД.ММ.ГГГГ. Несоответствие не установлено. 11) Сумма перечисленных денежных средств во вклад (депозит) со счета ** № за период времени с ДД.ММ.ГГГГ средств во вклад (депозит) со счета ** № за период времени ДД.ММ.ГГГГ составила в размере ** установлено несоответствие на ** то есть отражено меньше чем следует на **. 12. Сумма зачисленных денежных средств на счет ** № в виде начисленных процентов от депозита за период времени ДД.ММ.ГГГГ, составила в размере **. Согласно данным бухгалтерского учета **, сумма зачисленных денежных средств на счет ** № в виде начисленных процентов от депозита за период времени ДД.ММ.ГГГГ отражена в размере ** установлено несоответствие на ** то есть отражено меньше чем следует на ** Сумма зачисленных денежных средств на счет ** № в виде возвратов депозитных средств за период времени ДД.ММ.ГГГГ, составила в размере **. Согласно данным бухгалтерского учета ** сумма зачисленных денежных средств на счет ** ** № в виде возвратов депозитных средств за период времени ДД.ММ.ГГГГ отражена в размере **., установлено несоответствие на ** то есть отражено меньше чем следует на ** (том 12 л. д. 63-98).

Протоколом дополнительного осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ - изъятых финансовых и иных документов ** и **

Протоколом обыска от 16.02.2021, согласно которому по месту жительства ФИО1 по адресу: г** изъято следующее: сопроводительное письмо ** за исходящим № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1, расчет среднего заработка и сумм к начислению на имя ФИО115 реквизиты счета для рублевых и валютных зачислений на карту №; - доверенность ФИО117 на ФИО118 от ДД.ММ.ГГГГ; - информация по МФО по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; - остаток денежных средств на счета ** на ДД.ММ.ГГГГ; - выписка операций по лицевому счету ** № за период времени ДД.ММ.ГГГГ; - резюме ФИО1, **; - копия приказа ** - копия свидетельства о государственной регистрации права серии № от ДД.ММ.ГГГГ; - копия свидетельства о государственной регистрации права серии № № от ДД.ММ.ГГГГ - папка красного цвета, в котором находятся следующие документы ** - ежедневник черного цвета; - обращение ** за исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ; - акт проверки финансово-хозяйственной деятельности ** от ДД.ММ.ГГГГ - копия срочного трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ; - копия срочного трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ; - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** рублей; - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму **; - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму **; - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму **; - договор микрозайма № от ДД.ММ.ГГГГ; - приложение № к Договору микрозайма – график платежей по займу; - договор залога № к договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ; - сведения об электронных адресах; - заявление ФИО125 от ДД.ММ.ГГГГ об увольнении; - проект положения о гарантийном капитале ** с приложением – гарантийный капитал ** - проект ** проект Политики управления рисками **; - проект инвестиционной декларации размещения денежных средств ** - порядок размещения денежных средств **; - проект порядка размещения денежных средств **; - ежедневник в светлой обложке; - сотовый телефон марки **; - сотовый телефон марки ** - сотовый телефон марки **; - сотовый телефон марки ** - сотовый телефон марки ** - факсимильная печать в корпусе синего цвета; - DVD-R диск округлой с объемом 1,4 Gb округлой формы; - планшет марки ** - ноутбук марки ** в корпусе черного цвета с зарядным устройством; - ноутбук марки ** - паспорт транспортного средства серии №; - паспорт транспортного средства серии № - скоросшиватель красного цвета, в котором находятся документы, касающиеся ** - круглая печать **;- круглая печать в металлическом корпусе ** - флэш-накопитель зеленого цвета; - флэш-накопитель черного цвета без надписи. К протоколу обыска прилагается фототаблица. 

Протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому из ** изъято следующее: сшив документов «Оригиналы и копии соглашений, заключенных между ** в ДД.ММ.ГГГГ»; сшив документов «Соглашения на предоставление субсидий ** ДД.ММ.ГГГГ; сшив документов «Протоколы заседаний и отчетные документы ** ДД.ММ.ГГГГ сшив документов ** фототаблица к нему. 

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ходе обыска по № с приложением фототаблицы. 

Соглашением № о предоставлении субсидии на создание Центра поддержки предпринимательства на базе ** от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между **, в лице министра ФИО119, и **, в лице директора ФИО1 

Изучением счета № установлено следующее:

- ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – Перевод средств;

- ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – Пополнение счета;

- ДД.ММ.ГГГГ на счет со счета ** поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – Пополнение счета. 

Изучение выписки по счету № показало, что данный счет содержит сведения о банковских операциях, совершенных по счету. Имеются операции по зачислениям на счет, а также перечисления со счета на счет ФИО1 Банковских операций с ** не установлено. 

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ из ** бухгалтерских документов с приложением фототаблицы. 

Протоколом осмотра бухгалтерских документов от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых их **. 

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены бухгалтерские документы **

Протоколом дополнительного осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым осмотрены вещественные доказательства по уголовному делу №. 

Ответом на запрос из ** за исходящим № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ** и ФИО1 заключен договор № ДД.ММ.ГГГГ по предоставлению доступа к сети Интернет, на основании заявления ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ. Платеж в сумме ** от ДД.ММ.ГГГГ произведен на лицевой счет ФИО1 № согласно платежных документов (выписка из банка за ДД.ММ.ГГГГ **), за оказанные услуги по предоставлению доступа к сети Интернет (**). 

Копией договора № на предоставление доступа к сети Интернет от **, заключенного между ** и ФИО1 

Копией заявления о заключении Договора на оказание услуг связи физическим лицам № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому ФИО1 просит заключить договор об оказании услуг связи по адресу: ** по предоставлению доступа к сети интернет. 

Копией реестра оплаты безналичным расчетом, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 произведена оплата в сумме **. 

Копией решения № ** от ДД.ММ.ГГГГ: 1. Создать ** 2. Утвердить Устав Общества; 3. Сформировать уставный капитал Общества в размере **; 4. Назначить на должность Генерального директора ФИО1; 5. Разработать эскиз печати ** 6. Назначить ответственным ФИО1 за регистрационные действия в государственные органы, а также в банковские учреждения для открытия счетов **

Копией приказа ** ** согласно которому ФИО1 назначен на должность генерального директора ** с ДД.ММ.ГГГГ, обязанности главного бухгалтера возложены на ФИО1 

Копией свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения серии №, согласно которому ** постановлено на учет в ** ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л. д. 115).

Копией свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии №, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о создании **

Выпиской по счету ** №, открытому в ** согласно которому: ДД.ММ.ГГГГ со счета ** № на счет ** поступили денежные средства в сумме **, основание платежа – предоставление денежных средств по договору целевого займа № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ со счета ** на расчетный счет ФИО1 перечислены денежные средства в сумме **, основание платежа – пополнение счета; ДД.ММ.ГГГГ со счета ** на счет ** № перечислены денежные средства в сумме **, основание платежа – оплата по договору № от №

Справкой об исследовании документов № Фонда от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой установлено, что: 1. всего за период с ДД.ММ.ГГГГ Фонду предоставлены ** денежные средства в сумме ** по целевому займу. 2. ** поступившие денежные средства в общей сумме **, полученные от Фонда в виде займа перечислены на расчетный счет Фонда №, в назначении платежного документа указано «оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ № № без НДС». Согласно банковской выписке по расчетному счету ** № указанная операция по поступлению денежных средств от ** в сумме 600 000 рублей не отражена в бухгалтерском учете ** на счете бухгалтерского учета № ** Фонда за период ДД.ММ.ГГГГ расчеты по указанному в основании платежного документа договору от ДД.ММ.ГГГГ № отсутствуют. Согласно данным бухгалтерского учета Фонда по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ** числится дебиторская задолженность в сумме **

Протоколами от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены результаты оперативно-розыскной деятельности, в том числе **, в которых зафиксированы транзакции со счетов Фонда. 

Протоколом осмотра бухгалтерских документов ** от ДД.ММ.ГГГГ - выписок из банковских счетов за ДД.ММ.ГГГГ которые записаны на оптический диск **

Протоколом осмотра электронных документов, касающихся заключения договора целевого займа № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ

Протоколами выемки от ДД.ММ.ГГГГ из Фонда банковских выписок за ДД.ММ.ГГГГ осмотра бухгалтерских документов ДД.ММ.ГГГГ

Протоколом осмотра бухгалтерских документов Фонда за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ. 

Копией акта Фонда от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сотрудниками Фонда ФИО120., ФИО121 составлен акт о наличии в материалах МФО и бухгалтерии ** Договора целевого займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** по договору целевого займа на заемщика ** папки с документами на заемщика ** отсутствует. По данным бухгалтерии никаких денежных средств от заемщика – ** (директор ФИО122 в счет возврата микрозайма в кассу ** не поступало. 

Протоколом заседания Комитета по предоставлению микрофинансовых займов Фона, в ходе которого постановили: выдать заем субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе ** в лице директора ФИО123 в размере ** на пополнение оборотных средств, **

Копией журнала регистрации договоров целевого займа Фонда, согласно которому под номером № зарегистрирован договор целевого займа с **

Копией электронного документа – договора целевого займа № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому заключен договор целевого займа № от ДД.ММ.ГГГГ между Фондом в лице директора ФИО1, и ** в лице директора ФИО124 о предоставлении ** ** заема денежных средств в размере 700 000,00 **. Электронный документ сторонами не подписан. 

Копией электронного документа – графика платежей по займу, № от 16.08.2017. 

Платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму **., согласно которому ** на счет ** перечислены ** основание – предоставление денежных средств по договору целевого займа № от ДД.ММ.ГГГГ

Копией лицевого счета ** №, открытого в ** с ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ на счет ** поступили **., основание платежа – Предоставление денежных средств по договору целевого займа № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ - пополнение счета на сумму ** ДД.ММ.ГГГГ - операция на сумму **., основание платежа – оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Копией платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму **., согласно которому со счета ** № счет Фонда №, зачислены **., основание – оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ

Копией платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму **, согласно которому со счета ** № на счет Фонда № зачислены **., основание – оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ

Копией платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму **., согласно которому со счета ** №, на счет ФИО1 № зачислены ** основание – пополнение счета. 

На основе совокупности вышеприведенных доказательств, полученных с соблюдением требований уголовно-процессуального закона и признанных допустимыми по процессуальной форме и достоверными по содержанию, судебная коллегия приходит к выводу о виновности ФИО1 в совершении инкриминируемых ему преступлений.

Судебная коллегия считает, что указанные выше доказательства получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства и могут быть положены в основу приговора. При собирании и закреплении этих доказательств не были нарушены гарантированные Конституцией Российской Федерации права человека и гражданина, установленные уголовно-процессуальным законодательством, порядок их собирания и закрепления, поэтому у судебной коллегии нет оснований сомневаться в данных доказательствах. 

Приведенные выше показания свидетелей согласуются между собой, взаимно дополняют друг друга, не имеют существенных противоречий, добыты в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, подтверждаются письменными доказательствами – заключениями экспертов, протоколами осмотра документов, протоколами выемки, протоколами изъятия документов, материалами ОРМ и другими письменными доказательствами, в связи с чем судебная коллегия признает их допустимыми доказательствами и берет в основу приговора. При этом судебная коллегия считает, что оснований для оговора ФИО1 у свидетелей не имелось, оснований для сомнения в их достоверности не усматривает. По мнению судебной коллегии, противоречия в показаниях свидетелей, данных в ходе судебного заседания, обусловлены истечением длительного времени со дня происшествия.

Экспертизы были проведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства компетентными экспертами, незаинтересованными в исходе дела экспертами. Заключения экспертиз соответствуют требованиям ст.204 УПК РФ, исследования ими произведены в рамках процедуры, установленной процессуальным законодательством и ведомственными нормативными актами с соблюдением методик исследования.

На основании вышеизложенного, указанные доказательства суд признает относимыми, допустимыми и достоверными, а все собранные доказательства в совокупности достаточными для разрешения уголовного дела, полученными в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, в связи с чем считает возможным положить их в основу приговора.

Из постановлений о проведении оперативно-розыскных мероприятий следует, что основанием проведения таких мероприятий является поступившая информация о наличии в действиях подсудимого ФИО1 признаков преступлений, предусмотренных ч.4 ст.160 УК РФ, ч.3 ст.159 УК РФ.

Вопреки доводам апелляционной жалобы, виновность осужденного по ч.4 ст.160 УК РФ подтверждается показаниями свидетеля ФИО126 указавшей о способе совершения ФИО1 хищения вверенных ему денежных средств возглавляемого им ** с расчетного счета, путем совершения покупок и снятия наличных денежных средств, которые он использовал на свои личные нужды, ее показания полностью подтверждаются другими изложенными выше письменными доказательствами по делу. В частности, из выписки по счету ** № видно, что в период ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 совершал покупки и снимал денежные средства с указанного счета прикрепленной банковской картой. В банковской выписке приведены все произведенные Данзуруном ДД.ММ.ГГГГ. покупки и снятие наличных денежных средств с использованием банковской карты **, оформленной на его имя как директора **. Указанные доказательства подтверждаются также заключением судебной бухгалтерской экспертизы № которым также подтверждаются показания свидетеля ФИО127 о том, что по указанию Данзуруна в бухгалтерских документах Фонда она не отражала его личные покупки и снятие наличных денежных средств со счета №.

Доводы стороны защиты о возмездном характере производимых ФИО1 покупок и снятий денежных средств судебной коллегией признаются несостоятельными, не влияющими на квалификацию его действий и объем доказанности его виновности в содеянном. Установлено, что в период времени ДД.ММ.ГГГГ Данзурун вносил денежные средства на общую сумму **. Кроме того, до апелляционного рассмотрения им внесены денежные средства в общей сумме **. Судебной коллегией учитываются указанные обстоятельства, однако установлено, что денежные средства по двум преступлениям на общую сумму ** Данзуруном возмещены не были, и указанная сумма была им использована из корыстных побуждений. 

Данные обстоятельства достоверно подтверждаются показаниями свидетеля ФИО128 и вышеуказанными письменными доказательствами, которые указывают на то, что Данзурун в счет возмещения производимых им личных покупок и снятий наличных денежных средств, которыми он распоряжался по своему личному усмотрению, а не на нужды Фонда. Приведенные доказательства в полном объеме подтверждают его виновность в хищениях вверенных ему денежных средств. Показания свидетеля ФИО129 о том, что Данзурун по бухгалтерским документам полностью погасил свои личные долги перед **, в том числе и за счет банковских депозитов, не могут быть основанием для его оправдания, а также основанием для уменьшения объема предъявленного ему обвинения, так как проценты от банковских депозитов являются доходами Фонда, а не личными денежными средствами осужденного.

Показания осужденного в судебном заседании о непризнании фактов хищений по эпизоду присвоения, полностью опровергаются как показаниями свидетеля ФИО130, так и водителя ФИО131 о том, что они банковской картой фонда не пользовались и покупок со счета №, в том числе на АЗС не производили, по оплате услуг связи также необходимости оплачивать со счета № не было, так как у Фонда имелись другие счета, и расходы Фонда полностью подтверждались бухгалтерскими документами. 

Показания свидетеля ФИО132 о том, что она пользовалась картой Фонда и производила покупки, перепутав с другими картами мужа, в том числе и в период отсутствия мужа, также показания свидетеля ФИО133 о том, что ФИО1 ей переводил денежные средства на проведение конкурса ** не являются основанием для исключения указанных сумм покупок из обвинения Данзуруна. 

Судебная коллегия находит, что показания свидетелей защиты не содержат сведений, обуславливающих необходимость оправдания ФИО1 по предъявленному обвинению. Более того, суд приходит к выводу, что показания его супруги ФИО134. подтверждают его вину в совершенных растратах денежных средств **, так как она пользовалась банковской картой с разрешения и ведома Данзуруна. Как показала в суде свидетель ФИО135 супруга осужденного, с которой она состояла в дружеских отношениях, знала о том, что Данзурун пользуется деньгами Фонда и одно время даже спрашивала о размере его задолженности.

Доводы осужденного о том, что он пользовался банковской картой, производил необходимые расходы Фонда, не нашли своего объективного подтверждения. Опровергаются показаниями свидетеля ФИО136 о том, что необходимости в покупках Фонда не было, изобличая Данзуруна в присвоении денежных средств Фонда, утверждала об её понуждении к ведению «двойной бухгалтерии». Свидетель прямо указала, что Данзурун понудил ее использовать программу, в которой можно было скрыть данные банковских операций в официальных бухгалтерских отчетах, использовании им полученных по краткосрочным депозитам процентов вопреки интересам Фонда в счет погашения его личных долгов, длительности периода присвоений и частичных внесений денежных средств. Данзурун с ее слов был хорошим финансистом, который контролировал ее и понуждал вносить несоответствующие действительности сведения в бухгалтерскую отчетность, она была вынуждена исполнять его указания, поскольку находилась в подчинении и боялась потерять работу. Кроме того, как пояснила свидетель ФИО137 другие работники Фонда также несли служебные расходы из личных средств, однако впоследствии всегда представляли подтверждающие финансовые документы, после которого им возвращались деньги. В свою очередь Данзурун какую-либо отчетность по своим расходам не представлял, а понуждал ФИО138 скрыть его расходы, путем внесений несоответствующий сведений. 

Судебная коллегия не может согласиться с доводом жалобы о неустановлении конкретных эпизодов хищений в период ДД.ММ.ГГГГ, не указаны в обвинении конкретные даты, месяцы, места хищений денежных средств, что является основанием для исключения части обвинения. 

Как видно из предъявленного обвинения ФИО1 вменяется то, что он в период ДД.ММ.ГГГГ совершал хищение денежных средств Фонда. Период, в течение которого он похитил денежные средства, является непрерывный, в этой связи совершенное осужденным деяние по ч.4 ст.160 УК РФ также является единым продолжаемым преступлением, поскольку складывается из ряда тождественных противоправных действий, объединенных единым умыслом, единством объекта посягательства и преступных последствий, направленных на хищение денежных средств, принадлежащих Фонду. 

При таких данных суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что органом следствия действия ФИО1 квалифицированы правильно как одно преступление, предусмотренное ч.4 ст.160 УК РФ, что соответствует установленным фактическим обстоятельствам. 

Приведенные выше доказательства в полном объеме подтверждают виновность ФИО1 по ч.3 ст.159 УК РФ, хищении ** путем обмана с использованием своего служебного положения. Судебная коллегия приняла во внимание то, что основанием для выдачи целевого займа ** послужил договор целевого займа № от ДД.ММ.ГГГГ, составленный между ** в лице ФИО1 и ** в лице директора ФИО139 который сторонами не подписан, также отсутствует кредитное дело ФИО141 ** не нашли отражения на счете займов. Кроме того, местонахождение ФИО140 указанной в договоре в качестве директора ** не установлено, сведений, подтверждающих фактическое осуществление ею деятельности в качестве директора ** не представлено. При этом единственным учредителем и генеральным директором ** согласно уставным документам является ФИО1 

Оснований для оговора ФИО1 свидетелями обвинения, в том числе по мотивам неприязненного отношения к нему, либо в связи с заинтересованностью в исходе уголовного дела, судебная коллегия не установила.

Оценивая показания свидетеля ФИО142 данные в суде о том, что сестра ФИО143 говорила про кредит, однако неожиданно уехала, судебная коллегия оценивает критически, как данные с целью помочь Данзуруну уйти от уголовной ответственности. В этой связи признает более правдивыми показания свидетеля ФИО145 данные в ходе первоначальных следственных действий о том, что по поводу работы ФИО144 в ** не знает. 

Факт оформления займа на ** на имя ** также не отрицается самим Данзуруном. О наличии у ФИО1 умысла на совершение преступления свидетельствуют установленные судебной коллегией фактические обстоятельства содеянного им. Также нашел свое подтверждение и корыстный мотив в действиях ФИО1, поскольку это следует из характера совершенных им действий. Доводы о том, что договор займа с ** заключала директор ** ФИО146 в установленном законом порядке, не нашли своего объективного подтверждения, расцениваются судебной коллегией как данные с целью уйти от уголовной ответственности, поскольку опровергаются приведенными выше доказательствами. С учетом вышеизложенного, сам факт вынесения коллегиального решения о предоставлении займа в сумме **, не является основанием для оправдания осужденного. 

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п.5 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30 ноября 2017 года N 48 "О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате", мошенничество признается оконченным с момента, когда имущество поступило в незаконное владение виновного, и он получил реальную возможность пользоваться или распоряжаться им по своему усмотрению. В этой связи довод жалобы об отсутствии в действиях ФИО1 состава преступления, как противоречащие фактическим обстоятельствам дела, является несостоятельным.

При таких данных законность получения займа своего подтверждения не нашла, в связи с чем у судебной коллегии отсутствуют основания для оправдания ФИО1 по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ.

Исходя из установленных в апелляционной инстанции фактических обстоятельств преступления, соглашаясь с доводами апелляционного представления, судебная коллегия квалифицирует действия ФИО1 по ч.3 ст.159 УК РФ - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное им с использованием своего служебного положения, в крупном размере. Также в пределах предъявленного обвинения по ч.4 ст.160 УК РФ – как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного ему с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при обстоятельствах, изложенных в описательной части приговора. Доводы стороны защиты о невиновности ФИО1 несостоятельны, приводимые суду обстоятельства ими даны с целью уклонения от уголовной ответственности за совершенные им преступления, а также являются способом защиты осужденного от предъявленного обвинения.

Вопреки доводам стороны защиты, совершение преступлений с использованием служебного положения подтверждается исследованными судом доказательствами, свидетельствующими о занимаемой ФИО1 должности на момент совершения преступления - директора Фонда поддержки предпринимательства Республики Тыва. Он в силу возложенных на него полномочий являлся лицом, осуществляющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в Фонде, который осуществлял деятельность по выдаче займов субъектам малого и среднего предпринимательства. При совершении преступлений ФИО1 использовал свое служебное положение, так как, реализуя свой преступный умысел, он использовал управленческие полномочия, которыми был наделен как руководитель Фонда, осуществляющий помимо этого функции председателя Комитета по рассмотрению заявок на предоставление займов. Сведений о том, что о преступных намерениях ФИО1 было известно другим членам Комитета, в деле не имеется. В этой связи доводы стороны защиты об исключении данного квалифицирующего признака из обвинения ФИО1 судебная коллегия признает несостоятельными, поскольку преступления им совершены в силу занимаемого должностного положения. 

Также не указание в обвинении редакции Устава Фонда, не является основанием для исключения обвинения, поскольку из него видно, что директор является главным должностным лицом юридического лица, факт того, что он занимал эту должность, подтверждается приказами о его назначении, не оспаривается им самим. 

Крупный и особо крупный размеры ущерба, превышающие 250000 и 1000000 руб., соответственно, установлены судебной коллегией в соответствии с примечанием к ст.158 УК РФ.

С учетом адекватного поведения ФИО1 в ходе предварительного следствия, в судах первой и апелляционной инстанций, а также того, что на учете у психиатра он не состоит, его психическая полноценность сомнений у судебной коллегии не вызывает, в связи с чем он признается вменяемым.

В соответствии с ч.3 ст.60 УК РФ при назначении ФИО1 наказания судебная коллегия принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенных им преступлений, совокупность смягчающих наказание обстоятельств, данные о его личности, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО1, судебная коллегия учитывает частичное признание вины, наличие на иждивении трех несовершеннолетних детей, двое из которых малолетние, положительные характеристики по месту жительства и работы, наличие грамот и благодарностей, отсутствие судимостей, плохое состояние здоровья и то, что он является единственным кормильцем семьи. 

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, судебная коллегия не находит.

Принимая во внимание характер и степень общественной опасности совершенных ФИО1 преступлений, отнесенных уголовным законом к категории тяжких, направленных против собственности, с учетом фактических обстоятельств совершения преступлений, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, судебная коллегия, соглашаясь с доводами апелляционного представления, считает необходимым назначить ему наказание в виде лишения свободы. По мнению судебной коллегии, назначение иного наказания не будет отвечать целям наказания, указанным в ст.43 УК РФ и ст.6 УК РФ, принципу справедливости. Наказание в виде лишения свободы будет отвечать принципу восстановления социальной справедливости, целям исправления осужденного и предупреждению совершения новых преступлений. Не усматривает оснований для замены наказания в виде лишения свободы принудительными работами. 

Обстоятельств, существенным образом уменьшающих общественную опасность совершённого преступления и личности виновного, дающих возможность назначения более мягкого наказания, суд не усматривает, в связи с чем оснований для применения ст. 64 УК РФ не имеется. 

Вместе с тем, вопреки доводам представления, с учетом данных о личности ФИО1, характеризующегося исключительно с положительной стороны, всех конкретных обстоятельств дела, его посткриминального поведения после совершения преступлений, суд счел возможным не назначать ему дополнительные наказание в виде штрафа и лишения права занимать определенные должности. В суде апелляционной инстанции установлено, что после вынесения апелляционного приговора 9 октября 2023 года, ФИО1 надлежащим образом отбывал наказание в виде принудительных работ, нарушений порядка отбывания не допускал, что с учетом данных о его личности, существенно уменьшает общественную опасность содеянных им преступлений, в этой связи приходит к выводу, что основное наказание в виде реального лишения свободы достигнет своих целей. При этом судебная коллегия учитывает положения п.36 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 09.07.2013 года N 24 "О судебной практике по делам о взяточничестве и об иных коррупционных преступлениях". 

Исходя из фактических обстоятельств преступления, степени его общественной опасности, принимая во внимание положения ч. 6 ст. 15 УК РФ, судебная коллегия не находит оснований для изменения категории преступлений, совершенных осужденным на менее тяжкую. 

На основании п.«б» ч.1 ст.58 УК РФ судебная коллегия назначает ФИО1 отбывание наказания в исправительной колонии общего режима.

На основании п.«б» ч.3.1 ст.72 УК РФ в срок лишения свободы подлежит зачету время содержания под стражей ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания в исправительной колонии общего режима. Также подлежит зачету время его нахождения под домашним арестом и запрета определенных действий, предусмотренных п.1 ч. 6 ст. 105.1 УПК РФ. 

Кроме того, согласно справке ** ФИО1 отбывал по настоящему приговору наказание в виде принудительных работ ДД.ММ.ГГГГ. В этой связи в срок лишения свободы следует зачесть время принудительных работ ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ из расчета два дня принудительных работ за один день отбывания в исправительной колонии общего режима. 

Меру пресечения, избранную в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении следует отменить, избрать ему меру пресечения в виде заключения под стражу, взяв его под стражу в зале суда.

В соответствии со ст.81 УПК РФ вещественные доказательства в виде изъятых документов судебная коллегия определяет подлежащими хранению при уголовном деле, также их часть следует возвратить по принадлежности. 

Гражданский иск ** к ФИО1 о взыскании материального ущерба, причиненного преступлениями, предусмотренными ч.4 ст.160, ч.3 ст.159 УК РФ, на сумму **. подлежит удовлетворению частично. С ФИО1 в пользу ** в соответствии со ст. 1064 ГК РФ, с учетом возвращенных им денежных средств, подлежит взысканию ** в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением. 

Арест, наложенный на имущество ФИО1, а именно, на автомобиль марки ** и прицеп к легковому автомобилю судебная коллегия считает необходимым оставить в силе до исполнения приговора в части исполнения решения по гражданскому иску о возмещении материального ущерба.

Между тем, судом при принятии решения о сохранении ареста на жилое помещение и земельный участок не учтено, что по смыслу закона решение о наложении ареста на имущество выносится в пределах денежных средств и иных ценностей, необходимых для обеспечения гражданского иска, возможной конфискации имущества, полученного в результате преступных действий либо нажитого преступным путем, или других имущественных взысканий по уголовному делу. 

Так, согласно заключению судебной товароведческой экспертизы среднерыночная стоимость на март 2021 года жилого помещения площадью ** расположенного по адресу: ** составляет ** земельного участка по тому же адресу площадью ** составляет **

Учитывая размер причиненного ущерба, инкриминируемой органами следствия ФИО1, с учетом его частичного возмещения осужденным, а также результатов судебной товароведческой экспертизы, суд апелляционной инстанции полагает необходимым снять арест с жилого здания и земельного участка площадью ** расположенных по адресу: **

На основании изложенного, руководствуясь ст. 389.20, 389.23, 389.28, 389.33 УПК РФ, судебная коллегия 

ПРИГОВОРИЛА:

Приговор Кызылского городского суда Республики Тыва от 5 июня 2023 года в отношении ФИО1 отменить и постановить новый обвинительный приговор.

Признать ФИО1 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.160 УК РФ, ч.3 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание: 

- по ч.4 ст.160 УК РФ в виде 3 лет лишения свободы, 

- по ч.3 ст.159 УК РФ в виде 2 лет лишения свободы. 

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО1 наказание в виде 4 лет лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима. 

Срок наказания ФИО1 исчислять ДД.ММ.ГГГГ. 

На основании п.«б» ч.3.1 ст.72 УК РФ засчитать в срок лишения свободы время содержания ФИО1 под стражей с ДД.ММ.ГГГГ из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания в исправительной колонии общего режима.

В соответствии с ч.3.4 ст.72 УК РФ в срок наказания ФИО1 засчитать время его нахождения под домашним арестом ДД.ММ.ГГГГ из расчета один день нахождения под домашним арестом за один день лишения свободы.

На основании п.1.1 ч. 10 ст.109 УПК РФ зачесть в срок содержания ФИО1 под стражей время запрета определенных действий, предусмотренных п.1 ч.6 ст. 105.1 УПК РФ, период ДД.ММ.ГГГГ из расчета два дня его применения за один день содержания под стражей, подлежащего последовательному зачету в соответствии с п.«б» ч.3.1 ст.72 УК РФ из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

В срок лишения свободы зачесть время принудительных работ ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ из расчета два дня принудительных работ за один день отбывания в исправительной колонии общего режима. 

Взять ФИО1 под стражу немедленно в зале суда.

Гражданский иск ** к ФИО1 удовлетворить частично. Взыскать с ФИО1 в пользу ** ** в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением.

Арест на имущество осужденного ФИО1: **, сохранить до исполнения приговора в части решения по гражданскому иску.

Этот же приговор в части обращения ** отменить и снять наложенный на них арест. 

Вещественные доказательства, которые хранятся при уголовном деле, а именно: 

- сопроводительное письмо ** за исходящим № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1, к которому приложено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от ДД.ММ.ГГГГ

- расчет среднего заработка и сумм к начислению на имя ФИО150

- расчет среднего заработка и сумм к начислению на имя ФИО151

- расчет среднего заработка и сумм к начислению на имя ФИО152

- расчет среднего заработка и сумм к начислению на имя ФИО153

- расчет среднего заработка и сумм к начислению на имя ФИО154

- договор поставки № НГ2020 новогодних подарков от 25.12.2020, заключенный между ** ФИО1 (Поставщик), и ** в лице временно исполняющего обязанности директора ФИО156 (Покупатель);

- приложение № 1 к Договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ – спецификация;

- акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ

- реквизиты счета для рублевых и валютных зачислений на карту №

- доверенность ФИО158 на ФИО157 от ДД.ММ.ГГГГ

- информация по МФО по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ

- остаток денежных средств на счете ** на ДД.ММ.ГГГГ

- выписка операций по лицевому счету ** № за период времени ДД.ММ.ГГГГ

- резюме ФИО1, **; 

- приказа **

- свидетельства о государственной регистрации права серии **

- свидетельства о государственной регистрации права серии **

- папка красного цвета, в котором находятся документы **

- ежедневник черного цвета, в котором имеются рукописные записи;

- обращение ** за исходящий № от ДД.ММ.ГГГГ

- акт проверки финансово-хозяйственной деятельности МКК Фонд поддержки предпринимательства Республики Тыва от ДД.ММ.ГГГГ

- срочного трудового договора **

- срочного трудового договора **

- платежное поручение **

- платежное поручение **

- платежное поручение **

- платежное поручение **

- договор микрозайма **

- приложение **

- договор залога **

- сведения об электронных адресах; 

- заявление ФИО160 от ДД.ММ.ГГГГ

- проект положения **

- проект Положения о **

- проект **

- проект инвестиционной декларации размещения денежных средств **

- порядок размещения денежных средств **

- проект порядка размещения денежных средств ** 

**

- факсимильная печать в корпусе синего цвета; 

- скоросшиватель красного цвета, в котором находятся документы, касающиеся **

- круглая печать ** №

- круглая печать ** №

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов «**

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов «**

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов «**

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов «**

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов **

- сшив документов ** - возвратить по принадлежности. 

Апелляционное представление удовлетворить. 

Настоящее апелляционное решение может быть обжаловано в кассационном порядке, установленном главой 47.1 УПК РФ, в судебную коллегию по уголовным делам Восьмого кассационного суда общей юрисдикции через Кызылский городской суд Республики Тыва в течение шести месяцев со дня вступления его в законную силу, то есть с 26 июля 2024 года, осужденному, содержащемуся под стражей в тот же срок со дня получения копии приговора. Осужденный вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции. 

Председательствующий

Судьи: