56RS0006-01-2019-000414-16

N 2а-310/2020

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

22 июля 2020 года с.Беляевка

Беляевский районный суд Оренбургской области 

в составе: председательствующего судьи Занездровой К.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного производства) административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной Налоговой службы России № 5 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество и пени, 

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> (далее-МИФНС №, Инспекция, административный истец) обратился в суд с вышеуказанным административным иском к административному ответчику ФИО1(далее-налогоплательщик, административный ответчик), указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете, ИНН №

Согласно сведениям, поступившим в Инспекцию из регистрирующих органов, ФИО1 является собственником квартир, кадастровый номер № расположенной по адресу: 

<

адрес>. 

В соответствии с действующим законодательством уплата налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. производится не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. не позднее 01.10.2015г.; уплата налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ производится не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. не позднее 01.12.2016г.

На основании сведений, представленных из регистрирующих органов, Инспекцией произведено начисление налога на имущество физических лиц, который отнесен к местным налогам и в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которого налогоплательщику ФИО1 подлежит уплате налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ., исходя из формулы расчета, - стоимость объекта налогообложения х доля в праве х налоговая ставка% х кол-во месяцев нахождения объекта в собственности в налоговом периоде, в размере 227,00руб. не позднее ДД.ММ.ГГГГ.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которого налогоплательщику ФИО1 подлежит уплате налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ., исходя из формулы расчета, - стоимость объекта налогообложения х доля в праве х налоговая ставка% х кол-во месяцев нахождения объекта в собственности в налоговом периоде, в размере 260,00руб. не позднее ДД.ММ.ГГГГ

Суммы налога, указанные в налоговых уведомлениях, в полном объеме в установленный срок не были уплачены административным ответчиком. 

В связи с неуплатой налога в срок, установленный законом, Инспекцией начислены пени.

Для добровольного исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщику направлены требования:

№ от ДД.ММ.ГГГГ. об оплате налога на имущество физических лиц всего 232,72руб., в т.ч. 226,19 руб.- налог ( сумма налога уменьшена с 227,00 руб. на сумму переплаты в размере 0,81руб.) и 6,53руб.- пени, задолженность предлагалось погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. ; требование направлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ. об оплате налога на имущество физических лиц всего 271,24руб., в т.ч. 260,00 руб.- налог и 11,24руб.- пени, задолженность предлагалось погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. ; требование направлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ.

Однако данные требования налогоплательщиком в установленный срок исполнены не были. 

Сумма налоговых обязательств административного ответчика за три налоговых периода ДД.ММ.ГГГГ составила 1117,47руб., в т.ч. вышеуказанная задолженность за ДД.ММ.ГГГГ., а также задолженность за ДД.ММ.ГГГГ в размере 620,00 руб.- налог и 11,51руб.- пени, которые уменьшены Инспекцией.

Т.к. налогоплательщик не исполнил возложенные на него обязательства по уплате налога и пени, в порядке ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации ( далее-НК РФ), инспекция обратилась к мировому судье с заявление о выдаче судебного приказа.

Выданный мировым судьей судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ. по делу №№ был отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями.

По состоянию на текущую дату у ФИО1 числится задолженность по требованиям:

№ от ДД.ММ.ГГГГ. налог на имущество физических лиц на сумму к уплате всего 228,55руб., в т.ч. 226,19 руб.- налог и 2,36руб.- пени,;

№ от ДД.ММ.ГГГГ. налога на имущество физических лиц на сумму к уплате всего 271,24руб., в т.ч. 260,00 руб.- налог и 11,24руб.- пени.

В связи с изложенным, административный истец просит суд: 

взыскать с ФИО1 задолженность по налоговым обязательствам за ДД.ММ.ГГГГ годы в сумме 499,79руб., в т.ч. налог на имущество физических лиц в сумме 499,79 руб.- налог и 13,60руб.- пени. 

Дело рассмотрено в порядке, предусмотренном ст.ст.150, 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее- КАС РФ), в порядке упрощенного (письменного) производства. 

Исследовав материалы настоящего административного дела и административного дела (КАС) №№ о выдаче судебного приказа на взыскание недоимки и пени, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 1 НК РФ законодательство о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Из ст.400 НК РФ следует, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пп.2 п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: квартира, комната.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу пп.1,2 ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В случае определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир.

В ст. 409 НК РФ определено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2). Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3). Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 4).

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней. 

Порядок исчисления пеней определен в ст. 75 НК РФ.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что ФИО1 является собственником квартиры, кадастровый номер №, расположенной по адресу: 

<

адрес>. с ДД.ММ.ГГГГ. 

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ. налогоплательщику ФИО1 подлежит уплате налог на вышеуказанное имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ., в размере 227,00руб. не позднее ДД.ММ.ГГГГ.(л.д.9).

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ., налогоплательщику ФИО1 подлежит уплате налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 260,00руб. не позднее ДД.ММ.ГГГГ. (л.д.12).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в адрес административного ответчика были направлены требования об уплате налога в сумме 486,19руб. и пени в сумме 13,60руб., в т.ч.: 

ДД.ММ.ГГГГ.-требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате налога на имущество физических лиц, всего 232,72руб., в т.ч. 226,19 руб.- налог (сумма налога уменьшена с 227,00 руб. на сумму переплаты в размере 0,81руб.) и 6,53руб.- пени, задолженность предлагалось погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ. -требование № от ДД.ММ.ГГГГ. об оплате налога на имущество физических лиц, всего 271,24руб., в т.ч. 260,00 руб.- налог и 11,24руб.- пени, задолженность предлагалось погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ. (л.д.10,11,13,14). 

В соответствии с ч.6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций.

В силу п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании задолженности п налогу подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Из материалов дела усматривается, что требования МИФНС №5 не были выполнены налогоплательщиком в установленные сроки.

ДД.ММ.ГГГГ., т.е. с соблюдением срока, установленного п.2 ст. 48 НК РФ, заявитель МИФНС № 5 обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с административного ответчика задолженности по вышеуказанным налогам и пени.

В связи с подачей административным ответчиком возражений, определением мирового судьи в административно-территориальных границах всего Беляевского района Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени на общую сумму 1117,47руб. был отменен. 

Доказательств оплаты задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. и ДД.ММ.ГГГГ., а также пени за период просрочки уплаты налога в размере, указанном в налоговых требованиях, при рассмотрении настоящего дела административным ответчиком не представлено.

Доказательств в обоснование того, что административный ответчик обращалась в налоговый орган с заявлением о предоставлении ей льготы по уплате данного налога и соответствующая льгота была ей предоставлена, административным ответчиком не представлено.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что налог и пени подлежат уплате административным ответчиком. 

Проверив расчеты налога и пени, суд не усматривает оснований не согласиться с ними, т.к. при составлении расчетов административным истцом применены правильные налоговые ставки, учтена действующая налогооблагаемая база в отношении налогооблагаемого имущества, доля в праве и количество месяцев нахождения объекта налогообложения в собственности административного ответчика, т.е. расчет является обоснованным по праву, а также арифметически верным. 

Учитывая, что на момент вынесения решения административным ответчиком не была исполнена установленная законом обязанность по оплате налога и пени в добровольном порядке, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании суммы налога и пени в размерах, указанных в его расчетах, являются законными и обоснованными.

Учитывая, что на момент рассмотрения дела административным ответчиком задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ гг. в сумме 486,19руб. и пени в сумме 13,60руб., а всего 499,79руб., не оплачена, следовательно, данная сумма подлежит взысканию с административного ответчика в пользу МИФНС №5.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец при подаче иска был освобожден от уплаты государственной пошлины в силу пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

Доказательств, что в силу закона административный ответчик освобожден от несения судебных расходов, им не представлено.

Учитывая, что требования административного истца удовлетворены, административный ответчик от уплаты государственной пошлины не освобожден, расходы по государственной пошлине, подлежащие оплате в связи с рассмотрением настоящего дела, в размере 400 рублей, подлежат взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной Налоговой службы России № 5 по Оренбургской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной Налоговой службы России № 5 по Оренбургской области задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ гг. в сумме 486,19руб. и пени в сумме 13,60руб., а всего 499,79руб.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Беляевский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья К.В. Занездрова