Дело № 2а-783/2024 

УИД 35RS0019-01-2024-001170-73

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Сокол Вологодской области 08 августа 2024 года 

Сокольский районный суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Поповой Е.Б.,

при секретаре Шевцовой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области (далее УФНС России по Вологодской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу в размере 31 258 рублей 53 копеек, налога на имущество в размере 1 237 рублей 00 копеек, земельного налога в размере 77 рублей 00 копеек, пени в размере 2 606 рублей 04 копеек.

В обоснование требований указано, что на налоговом учёте в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, которая в соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) обязана уплачивать законно установленные налоги. 

ФИО1 начислены транспортный налог за 2021 год в сумме 14 830 рублей 53 копейки (не уплачен), транспортный налог за 2022 год в сумме 16 428 рублей 00 копеек (не уплачен), налог на имущество за 2022 год в сумме 1 237 рублей 00 копеек (не уплачен), земельный налог за 2022 год в сумме 77 рублей 00 копеек (не уплачен).

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени по требованию от 23 июля 2023 года № 5496 с 01 января 2023 года по 11 декабря 2023 года в размере 1 732 рубля 37 копеек. В требовании указано, что в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточнённого) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии). К заявлению приложен расчёт пени до 01 января 2023 года: по транспортному налогу за 2019 год в сумме 883 рубля 75 копеек, по налогу на имущество за 2021 год в сумме 05 рублей 19 копеек, по земельному налогу за 2020 год в сумме 01 рубля 02 копейки. Таким образом, сумма пени для взыскания по состоянию на 11 декабря 2023 года составит 2 606 рублей 04 копейки.

В отношении ФИО1 приняты меры взыскания в соответствии со статьёй 46 НК РФ, вынесено решение № 32065 от 06 декабря 2023 года.

Налоговым органом в адрес ответчика было направлено вышеуказанное требование об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Определением мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 07 марта 2024 года отменён судебный приказ мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 по делу № 2а-503/2020.

В дальнейшем УФНС по ВО уточнило исковые требования, в окончательном варианте просило взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу в размере 31 058 рублей 53 копейки, налога на имущество в размере 1 237 рублей 00 копеек, земельного налога в размере 77 рублей 00 копеек, пени в размере 2 568 рублей 04 копейки.

Представитель административного истца УФНС по ВО в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещён надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела без участия представителя, уточненный иск поддержал.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Суд, руководствуясь статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Рассмотрев материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 НК РФ законодательно закреплена обязанность граждан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с положениями статьи 1 НК РФ законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

В соответствии с требованиями статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 48 НК РФ.

В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно пунктам 3 статьи 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом. 

Согласно статье 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Кодекса.

Материалами дела подтверждается, что на налоговом учёте состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

Налоговая инспекция в соответствии с требованиями налогового законодательства направила в адрес ФИО1 налоговое уведомление №3239089 от 01 сентября 2022 года по сроку оплаты до 01 декабря 2022 года на оплату транспортного налога за 2021 год в сумме 16 428 рублей 00 копеек, с учетом частичной оплаты сумма составляет 14 830 рублей 53 копеек, налоговое уведомление №95153720 от 29 июля 2023 года по сроку оплаты до 01 декабря 2023 года за 2022 год в сумме 16 428 рублей 00 копеек, налога на имущество за 2022 год в сумме 1 237 рублей 00 копеек, земельного налога за 2022 год в сумме 77 рублей 00 копеек. Порядок исчисления суммы налога: (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев*количество месяцев, за которое производится расчет.

Согласно справке ОВМ МО МВД России «Сокольский», ФИО1 с 01 июня 2010 года по настоящее время зарегистрирована по месту жительства по адресу: 

<

адрес>. 

Факт направления ФИО1 налогового уведомления по месту регистрации должника по адресу: 

<

адрес>, подтверждается списком почтовых отправлений.

В установленный законом срок ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнена, в силу положений статьи 69 НК РФ в её адрес налоговой инспекцией направлено требование от 23 июля 2023 года № 5496 со сроком оплаты до 16 ноября 2023 года, которое налогоплательщиком оставлено без исполнения. Порядок расчета пени: количество дней просрочки*(1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ).

Указанные требования выставлены налогоплательщику в установленные налоговым законодательством сроки, процедура уведомления о заявленных требованиях соблюдена.

20 февраля 2024 года УФНС по ВО обратилось к мировому судье Вологодской области по судебному участку № 36 с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам с 2021 по 2022 годы в размере 32 572 рублей 53 копеек, пени за период с 02 декабря 2021 года по 11 декабря 2023 года в размере 2 606 рублей 04 копеек. 

Судебным приказом мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 22 февраля 2024 года с ФИО1 в пользу УФНС по ВО взыскана задолженность за период с 2021 по 2022 годы за счёт имущества физического лица в размере 35 178 рублей 57 копеек, в том числе по налогам –32 572 рублей 53 копеек, пени за период с 02 декабря 2021 года по 11 декабря 2023 года в размере 2 606 рублей 04 копеек; в доход местного бюджета взыскана государственная пошлина в размере 627 рублей 68 копеек. 

Определением мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 07 марта 2024 года отменён судебный приказ мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 36 от 22 февраля 2024 года.

С настоящим иском в суд налоговый орган обратился 08 мая 2024 года, то есть в пределах установленного частью 3 статьи 48 НК РФ срока обращения в суд с требованием о взыскании налогов и пеней в порядке искового производства. 

Статья 357 НК РФ относит к налогоплательщикам транспортного налога лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

К объектам налогообложения транспортным налогом статья 358 НК РФ относит, в числе прочего, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ).

В силу абзаца 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, согласно сведениям Госавтоинспекции МО МВД России «Сокольский», ФИО1 в течение 2021-2022 годов являлась собственником транспортных средств марки «Мицубиси Паджеро», государственный регистрационный знак №, марки «ВАЗ-21121», государственный регистрационный знак №.

Статья 1 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» относит к плательщикам таких налогов физических лиц – собственников имущества, признаваемого объектом налогообложения.

К объектам налогообложения статья 2 указанного Закона относит, в частности, жилой дом, квартиру, комнату, дачу, гараж, иное строение, помещение и сооружение.

Согласно статье 3 указанного Закона ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Как следует из абзаца 1 пункта 3 Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02 ноября 1999 года № 54 «По применению закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 409 НК РФ уплата налога на имущество физических лиц производится владельцами не позднее 01 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником следующих объектов недвижимости: с 27 мая 2010 года по настоящее время квартиры с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес> (1/4 доли в праве); с 13 декабря 2013 года по настоящее время гаража с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>, бокс 231А; земельного участка с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>; земельного участка с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>.

Поскольку в установленный законом срок ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнена, в силу положений статьи 69 НК РФ в её адрес налоговой инспекцией направлено требование от 23 июля 2023 года № 5496 по сроку оплаты до 16 ноября 2023 года, по которому начислены пени в размере 1 650 рублей 91 копейки, по состоянию на 11 декабря 2023 года размер пени составил 1 732 рубля 37 копеек. 

Вместе с тем, оплата налогов и пени ФИО1 до настоящего времени в полном объеме не произведена, при этом размер задолженности составляет: по транспортному налогу за 2021, 2022 годы с учетом частичной оплаты составляет 31 058 рублей 53 копеек, по налогу на имущество физических лиц за 2022 год – 1 237 рублей 00 копеек, по земельному налогу за 2022 год – 77 рублей 00 копеек, размер пени с учетом частичной оплаты по состоянию на 11 декабря 2023 года составил 2 568 рублей 04 копейки.

Представленные истцом расчеты о суммах подлежащих уплате транспортного налога, налога на имущество и пени за просрочку уплаты транспортного налога сомнений у суда не вызывают, ответчиком не оспорены. 

Принимая во внимание, что расчет задолженности по налогам и пени, представленный административным истцом, проверен судом, является правильным, принят судом, ответчик указанную задолженность не погасил, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований. 

В силу статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

В соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 333.20 НК РФ, в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Согласно пункту 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1 248 рублей 22 копеек.

Руководствуясь статьями 175 - 180, 289 - 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд 

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области недоимку по транспортному налогу за 2021-2022 годы в размере 31 058 рублей 53 копеек, по налогу на имущество за 2022 год в размере 1 237 рублей 00 копеек, по земельному налогу за 2022 год в размере 77 рублей 00 копеек, пени по состоянию на 11 декабря 2023 года в размере 2 568 рублей 04 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 248 рублей 22 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Сокольский районный суд Вологодской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.Б. Попова 

Мотивированное решение изготовлено 12 августа 2024 года.