50RS0039-01-2020-000005-32

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

06 февраля 2020г. 

Раменский городской суд Московской области под председательством федерального судьи Ермиловой О.А., 

при секретаре Румянцевой Т.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело 

<

номер> по иску Межрайонной ИФНС России 

<

номер> по 

<

адрес> к ФИО3 о взыскании недоимки по налогам, пени, 

УСТАНОВИЛ:

Истец ФИО1 орган обратился в суд с иском, требованиями которого просил о взыскании с ответчика ФИО3 налог на имущество физ. лиц в размере 269 руб. 42 коп., пени в размере 1 руб. 24 коп., земельный налог в размере 2496 руб. пеня в размере 45 руб. 15 коп., транспортный налог 43254 руб., пеня в размере 782 руб. 54 коп., а всего 46848 руб. 35 руб. 

Представитель истца МИФНС России № 1 по МО ФИО2 в судебное заседание явилась, исковые требования поддержала. 

Ответчик в судебное заседание не явился, извещен, о чем имеется уведомление

Дело постановлено рассмотреть в отсутствие ответчика. 

Суд, проверив материалы административного дела и дав оценку всем доказательствам, считает, что исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

В спорный период отношения по уплате налога на имущество физических лиц были урегулированы положениями Закона РФ от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", в силу которого плательщиками налогов на имущество физических лиц признавались физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения; последними среди прочего являлись строения, помещения и сооружения и доли в праве общей собственности на них; ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - коэффициент-дефлятор); исчисление налогов производилось налоговыми органами.

Объектом налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, доля в праве общей собственности на имущество.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, в соответствии с п. 4 ст. 5 указанного Закона, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы, органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. 

Решением Совета депутатов Городского поселения Ильинский Раменского муниципального района МО 

<

номер> от 

<

дата>, 

<

номер> от 

<

дата> определены ставки налога на имущество. 

При рассмотрении дела установлено, что на основании сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов регистрации, административный ответчик является собственником:

- 4/15 доли на основное строение, жилой дом, по адресу: 

<

адрес>, с кадастровым номером 

<

номер>, площадью 44,70, дата регистрации права 

<

дата> 

<

номер>.

Налогоплательщику был исчислен налог на имущество за 2014,2016 налоговый период в размере 275 руб., срок уплаты 

<

дата> 

Налоговое уведомление 

<

номер> от 

<

дата> на уплату налога на имущество с физических лиц налогоплательщику было направлено 

<

дата> заказным письмом по почте. В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. 

Требование 

<

номер> по состоянию на 

<

дата> об уплате задолженности направлено 

<

дата> по почте заказным письмом, что подтверждается реестром об отправке, в котором предлагается погасить числящуюся задолженность до 

<

дата> Требование об уплате налога считается полученным согласно п. 6 ст. 69 НК РФ по истечении и шести дней с даты направления заказного письма. 

Установлено, что налог не был уплачен в срок. Требование об уплате задолженности налогоплательщиком не исполнено.

Размер задолженности по налогу на имущество в отношении ФИО3 составляет: налогов (сборов) 269 руб. 42 коп., пени 1 руб. 24 коп.

В силу ч.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ст. 390 НК РФ).

На основании ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Решением Совета депутатов городского поселения Ильинский Раменского муниципального района МО 

<

номер> от 

<

дата> определены ставки земельного налога.

Из материалов дела следует, что согласно сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов регистрации, административный ответчик является собственником земельного участка по адресу: 

<

адрес> с кадастровым номером 

<

номер>.

Налогоплательщику был исчислен земельный налог за 

<

дата> г. налоговый период в размере 2496 руб. срок уплаты 

<

дата> 

Налоговое уведомление 

<

номер> от 

<

дата> на уплату земельного налога с физических лиц налогоплательщику было направлено 

<

дата> заказным письмом по почте. В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование 

<

номер> по состоянию на 

<

дата> об уплате задолженности направлено 

<

дата> по почте заказным письмом, что подтверждается реестром об отправке, в котором предлагается погасить числящуюся задолженность до 

<

дата> Требование по уплате налога считается полученным согласно п. 6 ст. 69 НК РФ по истечении шести дней с даты направления заказного письма. 

Установлено, что налог не был уплачен в срок. Требование об уплате задолженности налогоплательщиком не исполнено.

Размер задолженности по земельному налогу составляет: налогов (сборов) –2496 руб., пени 45 руб. 15 коп. 

На основании ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, другие водные и воздушные транспортные средства (транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Части 1 и 3 ст. 363 НК РФ предусматривают, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На основании ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно закона Московской области «О транспортном налоге в Московской области» от 

<

дата>. 

<

номер>-ОЗ, определяется порядок и сроки уплаты транспортного налога, согласно которого налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу согласно уведомлению не позднее 1 августа года налогового периода. Статьей 1 данного закона установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя.

Из материалов дела следует, что согласно сведениям, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов ГИБДД, ФИО3 является собственником следующих транспортных средств: 

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: 

<

номер>, Марка/Модель: ЛЕНД РОВЕР РЕЙНДЖ РОВЕР, VIN: 

<

номер>, год выпуска 

<

номер>, дата регистрации права 

<

дата> 

<

номер>

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: 

<

номер>, Марка/модель: ГАЗ 32213, VIN: 

<

номер>, год выпуска 

<

номер>, дата регистрации права 

<

дата> 

<

номер>

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: 

<

номер>, Марка/модель: МИЦУБИСИ ФИО4, VIN: 

<

номер>, год выпуска 

<

номер>, дата регистрации права 

<

дата> 

<

номер>, дата утраты права 

<

дата> 

<

номер>

- автобусы, государственный регистрационный знак: 

<

номер>, Марка/модель: 222702, VIN: 

<

номер> год выпуска 

<

номер>, дата регистрации права 

<

дата> 00:

<

номер>

Налогоплательщику был исчислен транспортный налог за 

<

номер> налоговый период в размере 43 254 руб. срок уплаты 

<

дата>.

Налоговое уведомление 

<

номер> от 

<

дата> на уплату транспортного налога с физических лиц налогоплательщику было направлено 

<

дата> заказным письмом по почте. В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Установлено, что налог в срок уплачен не был.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Размер задолженности по транспортному налогу в отношении ответчика, составил: налогов (сборов) – 43254 руб., пени – 782 руб. 54 коп.

Требование 

<

номер> по состоянию на 

<

дата> об уплате задолженности направлено 

<

дата> по почте заказным письмом, что подтверждается реестром об отправке, в котором предлагается погасить числящуюся задолженность до 

<

дата> Требование об уплате налога считается полученным согласно п. 6 ст.69 НК РФ по истечении и шести дней с даты направления заказного письма. 

Требование об уплате налога налогоплательщиком не исполнено.

Ответчиком доказательств опровергающих доводы истца не представлено. 

Так, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Однако в ряде случаев (при уплате, в том числе налога на землю налогоплательщиком - физическим лицом) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган.

В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (статья 69 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пени (далее - заявление о взыскании) в пределах сумм, указанных в требовании; заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ.

Как регламентировано в пункте 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (абзац первый); если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов и пени превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абзац второй). Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (абзац четвертый).

При этом, в пункте 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Из материалов дела усматривается, что первоначально налоговый орган обратился к мировому судье, судебный приказ был вынесен 

<

дата> и определением от 

<

дата> был отменен, далее налоговый орган обратился в Раменский городской суд Московской области в порядке искового производства 

<

дата>, то есть в пределах установленного пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ шестимесячного срока.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст.103 ГПК РФ, п.3 ч.1 ст. 333.19 НК РФ, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, в доход соответствующего бюджета в размере 1 605 руб. 45 коп. 

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковое требование Межрайонной ИФНС России № 1 по Московской области – удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО3 в пользу Межрайонной ИФНС России № 1 по Московской области задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 269.42 руб., пени в сумме 1.24 руб.; транспортному налогу в сумме 43 254 руб., пени в сумме 782.54 руб.; земельному налогу в сумме 2496 руб., пени в сумме 45.15 руб., а всего 46 848 руб. 35 коп.

Взыскать с ФИО3 в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 1 605 руб. 45 коп. 

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в апелляционном порядке через Раменский городской суд Московской области.

Федеральный судья О.А. Ермилова

Решение в окончательной форме изготовлено 10 февраля 2020г.